Бюджетно-налоговая политика государства в условиях экономических кризисов.

Заключение

В результате мирового кризиса 2008 – 2010 годов отмечено его острое негативное влияние на российскую экономику. Так, за первые шесть месяцев 2009 года ВВП снизился на 10, 1% от показателя 2008 года, промышленное производство сократилось на 14, 8%, инвестиции в основной капитал – на 18,2%.
В целом Россия встретила мировой финансовый кризис с большими государственными резервами и слабой финансово - кредитной системой. В острой фазе кризиса крупнейшие финансовые группы оказались в полной зависимости от государства, поскольку увязли в краткосрочном заимствовании за рубежом под залог своих быстро падавших в цене акций. Неоднозначная валютная политика заморозила активность кредитных институтов. В ожидании снижения валютного курса банки были не склонны давать рублёвые кредиты ...

Введение 3
1. Бюджетная политика государства в кризисный период 4
2. Методы и способы влияния налоговой политики на общую экономику государства в кризисный период 9
Заключение 17
Список использованных источников и литературы: 19

Введение

Одним из наиболее значимых и сложных компонентов в ходе управления государством в период нахождения его в кризисе является бюджетно – налоговая политика, играющая определяющую роль в дальнейшем развитии экономики страны.
Бюджетно – налоговая политика государства является составной частью общей финансовой политики и играет ведущую роль в системе сбалансированных мер по выходу государства из кризиса.
Актуальность выбранной темы обусловлена влиянием бюджетно – налоговой политики государства на все отрасли социально - экономической системы страны, существенно увеличивающимся в период кризисов.
Целью курсовой работы является теоретическое изучение и практическая направленность бюджетно – налоговой политики Российской Федерации в кризисный период, определение сущности и ме ханизма её реализации в экстремальных условиях рыночной экономики.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) Рассмотреть основы бюджетной государственной политики в период кризиса;
2) Изучить методы и способы влияния налоговой политики на общую экономику государства в кризисный период.
Предметом курсовой работы является комплекс мер по реализации направлений бюджетно – налоговой политики государства в кризисный период.
Объект исследования – бюджетно – налоговая политика Российской Федерации в период экономического кризиса.
Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам финансовой политики государства в условиях кризиса.

Во избежание подобного расхождения необходимой являлась коррекция долгосрочных целей государственной налоговой политики.5) Реформирование пенсионной системы. В 2010 году была предпринята попытка реформирования пенсионной системы РФ. Пенсионная реформа 2010 года способствовала решению проблем становления страховых механизмов пенсионной системы. Эта реформа является долгосрочной целевой программой. Она внесла изменения в структуру трудовых пенсий, в условия формирования пенсионных начислений.6) Разработка и реализация мероприятий совместно с Банком России по поддержанию стабильности банковской системы.Банковский сектор РФ в результате мирового кризиса был поставлен в сложное положение. В этот период основными направлениями государственной политики были обеспечение стабильной работыбанковской системы, предполагающее снижение нормативов по обязательным резервам, расширение способов и механизмов рефинансирования, либерализация доступа кредитных организаций к российским банковским ресурсам, увеличение по вкладам физических лиц размера страхового возмещения. [8]Методы и способы влияния налоговой политики на общую экономику государства в кризисный период В условиях экономического кризиса вопросы формирования эффективной государственной налоговой политики приобретают особое значение. Налоговая политика государства является важнейшим составным элементом общеэкономической политики, позволяющим обеспечить формирование федерального, региональных и местных бюджетов, содействовать развитию производства, предпринимательства, бизнеса, стимулировать инвестиционную деятельность. Налоговой политикой считается не только эффективное управление системой налогообложения, но и воздействие на общую структуру налогового процесса. Экономическая реальность способна оказывать существенное влияние на формирование, преобразование и реализацию действующей государственной налоговой политики. Взаимосвязь государственных механизмов с налоговой составляющей выражается в колебании цен на нефть, энергоресурсы, возможности преодоления стихийных бедствий, предотвращении экономических кризисов и т.д. Налоговая политика государства представляет собой деятельность органов государственной власти по управлению различными элементами налоговой системы (ставками, льготами, механизмами взимания), участниками налоговых правоотношений, применением налогового законодательства и т.д. Государственная налоговая политика в период кризиса предполагает разработку определенного чёткого плана, наличие ресурсов для его осуществления и стратегию последовательной системы действий для достижения поставленных целей. Место налоговой политики в формировании общей государственной налоговой системы можно определить путём соотношения налоговых теорий, налогового механизма и налоговых принципов. В условиях кризисного периода государственной экономики налоговая политика формируется, исходя из следующих принципов: - Стимулирование развития субъектов предпринимательства как основных налогоплательщиков и дополнительное создание новых рабочих мест; - Налоговая поддержка действующим хозяйственным субъектам путем улучшения налогового администрирования; - Стимулирование структурных экономических преобразований путем последовательного снижения налогового бремени. При этом, преобразование налоговой системы не должно быть кардинальным и в корне пересматривать применяемую схему налоговой политики. Основные налоговые параметры должны оставаться на прежнем уровне. Внимание следует концентрировать лишь на устранении отдельных недостатков, вызванных противоречивостью ряда положений налогового законодательства и нерешенностью выдвинутых налоговых целей и задач. Фундаментальной основой современной налоговой политики должны являться задачи общеэкономической политики государства. В период кризиса налоговую систему стоит воспринимать не только как ресурс бюджетных доходов, но и как стимул для развития бизнеса и предпринимательства. Налоговая политика государства не должна препятствовать развитию и полноценному функционированию предпринимательских структур. Налоговая политика, как эффективнейший инструмент государственного управления и регулирования, должна способствовать такому обеспечению развития национальной экономики и финансовой системы, при котором целесообразно будет сформировать экономические условия для стабильного социально – экономического развития общества в целом и конкретных регионов в частности, сохранить целостность и единство финансово - экономической системы государства (включая денежную, бюджетную, кредитную, налоговую и валютную системы) с учетом влияния внешних факторов. При этом, на стадии формирования налоговой политики должно происходить: 1) Определение целей и задач в рамках общеэкономической стратегии развития государства; 2) Разработка налогового законодательства; 3) Установление механизма формирования бюджетной налоговой части. В результате формирования налоговой политики определяются контуры налоговой системы и механизмы её управления. При реализации налоговой политики государства происходит: - обеспечение поступления налогов и сборов на всех уровнях бюджетной системы; - совершенствование налогового законодательства; - внесение изменений в систему действующей налоговой политики. В ходе реализации утверждённой налоговой политики необходима корректировка налоговых механизмов и совершенствование управления. Формирование и реализация налоговой политики государства имеют тесную взаимосвязь и находятся в постоянном развитии, соответствуя изменяющимися приоритетами экономической стратегии. Закономерное падение доходов в условиях кризисного периода, облегчает реализацию мероприятий по общему снижению налогового бремени. В кризисный период российской экономики в 2009 году Правительством РФ были сформулированы «Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и плановый период 2011-2012 годов». Одним из положений этих направлений является следующее: «В ходе обсуждения мер налоговой политики в период экономического кризиса одним из актуальных вопросов является способность создания предпосылок для преодоления кризисных явлений в области налогового стимулирования экономики.»Разные страны, попавшие в кризисный период по – своему определяют ведущие направления налоговой политики. Некоторые государства предпочитают стимулировать экономический рост с помощью налоговых мер (т.е. уменьшения налоговой нагрузки для всех отраслей экономической системы, либо отдельных ее секторов). Другие государства на первый план ставят меры бюджетной поддержки, при этом налоговое бремя, являющееся ресурсным источником бюджетных расходов, остаётся неизменным. Российская Федерация в конце 2008 года приняла «антикризисный налоговый пакет». Это позволило стране реализовать антикризисные меры путем осуществления бюджетной политики [9].Объем антикризисного налогового пакета в кризисный период российской экономики приблизился к 1 трлн. Рублей. Его ёмкость была практически исчерпана. Принятые меры являлись «упреждающей компенсацией» грядущей с 2011 года замены ЕСН на страховые взносы.Министерство Финансов РФ должно было выполнять функции перераспределения налоговой нагрузки между секторами экономики в целях стимулирования экономического роста, повышения энергоэффективности и развития высокотехнологичных производств. Для реализации стимулирующей функции российской налоговой системы, совершенствования налогового администрирования, предоставления налоговых отсрочек, введения уведомительного порядка возврата НДС и более рационального контроля за трансфертным ценообразованием, оказалось недостаточно. Единственным исключением являлось решение об увеличении, начиная с 2010 года, порога предельной величины доходов, в течение трёх лет до 60 млн. рублей. Это позволило малому бизнесу применять упрощенную систему налогообложения [9]. Экономический кризис затрагивает практически все сферы экономической и социальной жизни общества. Правительство в поиске путей выхода из кризиса пытается путём принятия антикризисных мер, смягчить негативные последствия экономической нестабильности. В срочном порядке должны быть приняты поправки в бюджетное, гражданское и банковское законодательство. В российской экономике в кризисный период одними из первых антикризисных мер стали поправки в налоговом законодательстве. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. №172-ФЗ вносил изменения в формы уплаты НДС. НДС разрешалось уплачивать не раз в квартал единовременным платежом, а ежемесячно в размере одной трети налоговой суммы. Федеральные законы от 26 ноября 2008 г. №224-ФЗ и от 30 декабря 2008 г. №305-ФЗ внесли большое количество поправок в обе части Бюджетного Кодекса. Эти меры доказывают важность налоговой политики государства в условиях кризисного периода. Глобализация международных отношений в мировом кризисе 2008 – 2010 годов вносила свои коррективы в методы и формы антикризисных мероприятий. В рамках общей системы глобализации мировой экономики, налоговая глобализация имеет свои специфические направления. При этом происходит установление стабильного функционирования налоговой политики, унификация международных налоговых систем, включающая в свой состав: - унификацию косвенного налогообложения; - унификацию прямого налогообложения, с устранением двойного налогообложения; - гармонизацию базовых частей налоговых систем посредством разработки международного налогового кодекса и других местных и региональных документов; - создание международных организаций, занимающихся регулированием деятельности по налогообложению; - совместную борьбу с отмыванием преступных доходов и т.д. В условиях экономического кризиса налоговая политика государства должна быть нацелена на соблюдение государственных интересов, оптимизацию регулирующей, контролирующей и стимулирующей функций налоговой политики, способствовать стабилизации налоговой системы. В среднесрочной перспективе основными задачами налоговой политики государства являются:Отказ от увеличения номинального налогового бремени в среднесрочной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы;Формирование оптимального соотношения регулирующей, фискальной и стимулирующей налоговых функций;Унификация налоговых ставок, повышение эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, пересмотра налоговых льгот и освобождений, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения.