Разработка программы мер по повышению рентабельности предприятия ООО Максима

Заключение

В работе исследованы финансовые результаты ООО «Максима». Основные выводы по итогам анализа таковы:
-на предприятии наблюдается недостаток оборотных средств размере 27243 тыс. руб. на 2013 год, в предыдущий период оборотных средств также было недостаточно;
- наблюдается рост финансовой зависимости, баланс неликвиден;
- выручка 2013 года снизилась на 15,6% также как и себестоимость. Соответственно такое же изменение по снижению валовой прибыли. Управленческие расходы снизились на 15,37%, прибыль от продаж на 16,5%. Снижение чистой прибыли составило 14,4%;
- рентабельность активов в 2013 году снизилась на 1,7%, оборотных активов выросла на 1,1%, собственного капитала снизилась на 36,9%, продаж на 0,08%, это отрицательно характеризует предприятие. Снизилась рентабельность затрат ...

1.Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Максима» 3
1.1.Углубленный анализ финансовой деятельности ООО «Максима» 3
1.2. Анализ прибыли и рентабельности 12
2.Мероприятия по повышению прибыльности и рентабельности ООО «Максима» 18
2.1. Предлагаемые мероприятия 18
2.2. Эффективность предлагаемых мероприятий 19
Заключение 21
Список использованной литературы 23
Приложение 1 24
Приложение 2 25

нет

 
-15 704
-36 109
-27 243
129,94
-24,55
Согласно таблице 5 на предприятии наблюдается недостаток оборотных средств размере 27243 тыс. руб. на 2013 год, в предыдущий период оборотных средств также было недостаточно.
Так как собственный капитал имеет положительное значение, предприятие является платежеспособным.
Коэффициент платежеспособности= (Собственный капитал \ Активы) * 100%[1, с.124].
Кплат2011=(10000 / 41848) * 100%=23,8
Кплат2012 = (10000 / 65587) * 100%=15,2
Кплат2013 = (10000 / 57760) * 100% = 17,3
Анализ показал, что предприятие может потерять соответственно 23,8%, 15,2% и 17,3% своих активов, прежде чем будет затронут заемный капитал. Платежеспособность фирмы в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом, но не достигла результата 2011 года.
Для анализа платежеспособности предприятия большое значение имеет изучение чистого оборотного капитала. Он необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия. Наличие у предприятия чистого оборотного капитала свидетельствует о том, что оно имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности.
Чистый оборотный капитал = Оборотный капитал – Краткосрочные обязательства[4, с.108].
Чок2011 = 27190 - 11312 = 15778
Чок2012 = 48787 - 11471 = 37316
Чок2013 = 39800 - 13175 = 26625
Также следует дополнительно рассчитать и оценить такие показатели, как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Соотношение дебит. и кредит. задолж.= Дебит. задолж. \ Кредит. задолж.
Кдкз2011 = 1106 / 11312= 0,09%
Кдкз2012 = 2375 / 11471 = 0,2%
Кдкз2013 = 0 / 13175 = 0%
По данному предприятию сумма кредиторской задолженности на период 2011 – 2013 гг. превышает сумму по счетам дебиторов. То есть в случае погашения кредиторской задолженности, предприятие не сможет рассчитаться по долгам за счет дебиторской задолженности.
Таким образом, показатели платежеспособности сведены в таблицу 6.
Таблица 6
Показатели платежеспособности
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013г.
Изменения
2012/2011
2013/2012
1.Коэффициент платежеспособности
23,90
15,25
17,31
-8,65
2,07
2.Чистый оборотный капитал, тыс. руб.
15878
37316
26625
21438,00
-10691,00
3. Соотношение дебит. и кредит. задолженности
0,0978
0,207
0,11
-0,21
Исходя из таблицы, можно сделать вывод, что у данного предприятия могут возникнуть некоторые проблемы со своевременным погашением своих платежеспособных обязательств наличными денежными ресурсами.
При анализе платежеспособности предприятия необходимо также анализировать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.
При анализе финансовой устойчивости организации рассчитываются следующие коэффициенты:
Коэффициент заемных средств.
Коэффициент заемных средств = Заемный капитал / Активы[5, с.92].
Кзаемср2011 = 30526/ 41848 = 0,72
Кзаемср2012 = 54106 / 65587 = 0,82
Кзаемср2013 = 44575 / 57760 = 0,77
Значение коэффициента заемных средств в период с 2012 по 2013 год немного понизился. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от заемных средств упала.
Коэффициент автономности.
Коэф.автономн.= Собств.капитал \ Пассивы
Кавт2011 = 0,2
Кавт2012 = 0,15
Кавт2013 = 0,17
В 2013 году показатель незначительно увеличился. Однако, показатели очень низкие и даже далеки от нормы, что говорит о том, что финансовый риск очень велик и у предприятия нет возможностей для привлечения дополнительных заемных средств.
-Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств.
Коэф.соотн.капитала=Заемн.капитал \ Собств.капитал
Ксоотнкапит2011 = 30526 / 10000 =3,05
Ксоотнкапит2012 = 54106/ 10000 = 5,4
Ксоотнкапит2013 = 44575 /10000 = 4,4
Для рассматриваемого предприятия значение показателя за отчетный период уменьшилось, что указывает на уменьшение полной зависимости от внешних кредиторов и на некоторое улучшение финансовой устойчивости предприятия с позиции долгосрочной перспективы.
-Коэффициент финансовой зависимости предприятия.
Коэф.финанс.завис.= Активы / Собств.капитал[5, с.93].
Кфинзав2011 = 4,2
Кфинзав2012 = 6,5
Кфинзав2013 = 5,7
Несмотря на то, что значение показателя уменьшилось, такая высокая зависимость может существенно ухудшить положение предприятия в случае замедления темпов реализации.
Таблица 7
Показатели финансовой устойчивости
Показатель
Рекомендуемое значение
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменения
2012/2011
2013/2012
1.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
<1,0
3,0526
5,4106
4,4575
2,36
-0,95
2.Коэффициент автономии
>0.5
0,24
0,15
0,17
-0,09
0,02
3.Коэффициент абсолютной ликвидности
0,15-0,2
1,13
1,23
1,19
0,10
-0,04
4.Коэффициент быстрой ликвидности
0,7-0,8
0,23
0,44
0,19
0,21
-0,25
5.Коэффициент текущей ликвидности
1,0-2,0
2,40
4,25
3,02
1,85
-1,23
Из данных таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемого, потребуется меньше времени на погашение своих краткосрочных долговых обязательств. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности ниже нормы, свидетельствует о сокращении дебиторской задолженности, коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) в норме.
Динамика коэффициентов ликвидности приведена на рис.3.
Рис.3. Динамика коэффициентов ликвидности
Баланс считается ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 ≥ П1               А2 ≥ П2               А3 ≥ П3               А4 ≤ П4
Покажем соблюдение соотношений на 2013 год.
А1-15732 ≥ П1-13175
А2 -0 = П2-0
А3 -39800≤ П3-44575
А4 -17960 ≥ П4-10000
Соблюдается только первое соотношение, баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным.
1.2. Анализ прибыли и рентабельности
Далее приведем показатели прибыли и рентабельности.
В таблице 8 мы покажем динамику прибыли.
Таблица 8
Динамика прибыли
показатель
2011г
2012г
2013г
2012/2011
2013/2012
откл.2012/2011,%
откл.2013/2012,%
выручка
167545
278470
234864
110925
-43606
66,21
-15,66
себестоимость
115606
192144
162057
76538
-30087
66,21
-15,66
валовая прибыль
51939
86326
72808
34387
-13518
66,21
-15,66
управленческие расходы
36461
63873
54055
27412
-9818
75,18
-15,37
прибыль от продаж
15478
22453
18754
6975
-3699
45,06
-16,47
налог на прибыль
2753
4615
3487
1862
-1128
67,64
-24,44
чистая прибыль
12725
17838
15267
5113
-2571
40,18
-14,41
Как мы видим, выручка 2013 года снизилась на 15,6% также как и себестоимость. Соответственно такое же изменение по снижению валовой прибыли. Управленческие расходы снизились на 15,37%, прибыль от продаж на 16,5%. Снижение чистой прибыли составило 14,4%. Предприятие ухудшило финансовый результат по сравнению с 2012 годом.
Динамика данных показателей приведена на рис.4.
Рис. 4.Динамика основных финансовых показателей
Таблица 9
Расчет и динамика показателей рентабельности
Показатели
Сумма
Изменения, %
2011 г.
2012 г.
2013 г.
2012/2011
2013/2012
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
167545
278470
234864
66,21
-15,66
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
115606
192144
162057
66,21
-15,66
3.Валовая прибыль, тыс. руб.
51939
86326
72808
66,21
-15,66
4.прибыль отчетного года, тыс. руб.
15478
22453
18754
45,06
-16,47
5.Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс. руб.
2753
4615
3487
67,64
-24,44
6.Чистая прибыль, тыс. руб.
12725
17838
15267
40,18
-14,41
7.Стоимость активов, тыс. руб.
41 848
65 587
57 760
56,73
-11,93
8.Стоимость оборотных активов, тыс. руб.
27 190
48 787
39 800
79,43
-18,42
9.Собственный капитал, тыс. руб.
10000
10000
10000
10.Показатели рентабельности
 
 
 
 
 
10.1.Рентабельность активов, %
36,99
34,23
32,47
-2,75
-
10.2.Рентабельность оборотных активов, %
56,93
46,02
47,12
-10,90
-