Моделирование безубыточности предприятия на основе бизнес-плана.

В данном проекте на примере предприятия ООО «НЭО» была рассмотрена диверсификация деятельности организации. Целью диверсификации было повышение прибыли компании за счёт расширения производства, которое не требует больших инвестиций.
В работе было подробно описано предприятие, после чего были выявлены причины, повлекшие за собой необходимость в принятии мер по диверсификации. Основные причины, по мнению автора, следующие:
 высокая конкуренция на рынке аккумуляторов;
 отсутствие необходимого управленческого опыта у руководителей компании;
 отсутствие должной мотивации у персонала в начальном периоде работы компании;
 сильная зависимость предприятия от многих внешних факторов
 мировой экономический кризис;
 зависимость от качества работы поставщиков и транспортных компаний;
 сложность ...

Введение 2
1. Описание продукта, исследование рынка его сбыта и предварительное определение объема сбыта 5
2. Организационно-производственный план предприятия 21
3. Финансовый план 28
3.1. Прогнозный баланс 28
3.2. Прогнозный отчеты (смета) прибыли и убытков 29
3.3. План движения денежной наличности 34
3.4. Анализ безубыточности: базовый вариант 35
3.4. Моделирование безубыточности: пессимистический и оптимистический варианты, их анализ и сравнение с базовым 37
Заключение 42
Список использованных источников информации 46

Сегодня требуются научно-обоснованные подходы к разработке и применению эффективных инструментов и методов ведения бизнеса. Это обусловлено тем, что укрепление отечественной экономики требует развитие инициативности и предприимчивости населения.
Однако исследования отечественного бизнеса показывают, что темпы роста бизнеса недостаточны. Так, актуальность приобретает необходимость разработки эффективных инструментов бизнес-планирования, поскольку методы, применяемые на сегодняшний день не отвечают реалиям рыночной экономики. Ряд методов противоречив и конфликтует друг с другом, а также не имеет научного обоснования. Также не применяются алгоритмы формирования разделов бизнес-плана. Прикладные программы, разработанные для составления бизнес-планов, плохо реализуют аналитические функции.
Биз нес-план представляет собой подробный план предпринимательской деятельности с определенным сроком. В течение данного срока устанавливаются показатели, которые предприятие должно достичь. Также необходимо составить бизнес-план для новых предприятий, что позволит организации:
 мобилизовать капитал;
 получить кредит.
В состав бизнес плана входят:
 показатели движения наличности и объемов производства с разбивкой по месяцам на первые два года и более агрегированные показатели на последующие годы;
 описание стратегии и тактики, которые руководство собирается использовать для достижения плановых показателей.
Бизнес-план представляет собой план или программу, на основании которой производится осуществление бизнес-операции, действий фирмы. Такая программа содержит сведения о:
 фирме;
 товаре;
 производстве товара;
 рынках сбыта;
 маркетинге;
 организации операций;
 эффективности операций.
Множество имеющихся проблем в отечественном бизнесе на сегодняшний день, исследованы не полностью. Так, актуальность данного исследования заключается в необходимости проведения научного обоснования методических подходов в процессе разработке эффективных инструментов и методов бизнес-планирования на отечественных предприятиях в современных условиях ведения хозяйственной деятельности.
В ходе данного исследования были использованы работы различных авторов, таких как: Воронина Л.А., Шапошников А.М. [10], Гаврилов А.А. [11], Гераськина И.Н., Шерстобитова Т.И. [12], Горшенина Е.В., Сорокин П.А. [13], Гуськова И.В., Пономарева О.Г. [14], Данишевская О.Г. [15], Джамалудинова М.Ю. [16], Евченко Н.Н. [17], Елецкий Н.Д., Морозова Н.Н. [18], Казакова Л.В. [20], Каргина Л.А. [21], Карпова С.В., Авдиенко О.Б. [22], Киселева И.А., Искаджян С.О. [23], Коваль И.В., Савостина С.Е. [24], Когденко В.Г. [25], Козыкин С.М. [26], Майоров А.А. [27], Мосалёв А.И. [28], Павленко Е.Л. [30], Панкова С.В., Пасечникова Л.В. [31], Рубцова Н.А. [33], Самостроенко Г.М., Савосина Е.С. [34], Синяева И.М., Зверева А.В. [35], Скворцова Н.А. [36], Соболев Л.Б., Яковлев Э.Н. [37], Федорова Е.А., Андреева О.А. [39], Фролов И.Э. [40], Хэнсон Уорд. [41], Чернухин С.С. [43], Шакирова А.И. [44], Шер М.Л. [45], Шибаков В.Г., Лукьянова А.В. [46], Шурчкова Ю.В. [47].
Объект исследования - ООО «НЭО». Предмет –точка безубыточности проекта на примере ООО «НЭО».
Цель проекта заключается в оценке безубыточности инвестиционного проекта создания предприятия (на примере ООО «НЭО»).
Задачами работы является:
 анализ рынка энергетики и энергооборудования;
 составление организационного плана;
 составление организационного плана;
 оценка эффективности мероприятия.
 построение графика безубыточност инвестиционного проекта.
Данная тема имеет практическую значимость. В результате работы будет разработан бизнес план создания предприятия, который может быть применен на практике.

Приведем динамику импорта электрооборудования в Россию в стоимостном выражении (рисунок 9).Рисунок 1.4. Динамика импорта электрооборудования в Россию в стоимостном выражении 2007-2012 гг., млн. долл. [13]Рисунок 1.5. Динамика экспорта электрооборудования из России в стоимостном выражении, 2007-2012 гг., млн. долл. [13]Как видно из рисунков 9 и 10 объем импорта электрооборудования в стоимостном выражении за 2008 г. составил более 350 млн долл. Основными поставщиками электрооборудования в Россию являются страны Европейского Союза, откуда в 2008 г. было поставлено в Россию электрооборудования на сумму более 170 млн долл. Объем экспорта электрооборудования из России увеличивается, однако, меньшими темпами, чем его импорт. Основными странами, приобретающими российский продукт, являются:Азербайджан;Армения;Болгария.В 2008 г. на экспорт было отправлено порядка 160 млн долл. электрооборудования.Подведем итоги. В период с 2009 г. по 2012 г. производство электрооборудования в России характеризовалось снижением объемов. Так, в 2011 г. отечественные производители выпустили 340,83 тыс. тонн электрооборудования, что на 6,7 % ниже, чем в 2010 г.В указанный период тенденция снижения производства электрооборудования наблюдалась во всех сегментах рынка электрооборудования России. На сегодняшний день российские производители электрооборудования продолжают осваивать зарубежные рынки. Согласно мнению экспертов, это связано с перенасыщенностью внутреннего рынка. Это вынуждает заводы, имеющие необходимые международные сертификаты качества продукции, и ее ассортимент, осваивать зарубежные рынки.Как уже было указано, отечественные производители ориентируются на экономичный и средний ценовые сегменты. Однако, в связи с обновлением автопарка России, все больше ощущается тенденция к производству дорогих и качественных электрооборудования класса «премиум» и «супер-премиум».Отечественные предприятия все больше ориентируются не на увеличении объема производства, а на совершенствовании качества продукции. Таким образом, предприятия ориентированы не на количественные показатели, а на качественные. Кроме того изменяется соотношение между объемом экспорта заготовок и производством готовых электрооборудования. Сегодня увеличиваются объемы производства готовой продукции. Так, сегодня на экспорт поставляется 40 % заготовок, 60 % - на производство готовых электрооборудования (рисунок 1.6).Рисунок 1.6. Продажи готовых продуктов, % [13]Также на отечественном рынке до сих встречается большое количество подделок электрооборудования. Так, по оценке специалистов, 40 % электрооборудования на российском рынке – подделка продуктов известных фирм (рисунок 12).Рисунок 1.7. Соотношение контрафактной продукции и оригинальной, % [13]Причем раньше подделке подвергалась продукция зарубежного производства. Сегодня же все чаще встречается контрафакт на отечественную продукцию, что говорит о росте продукции отечественных предприятий.Согласно прогнозам экспертов, производство электрооборудования в России скорее всего возрастет, что связано с открытием и развитием производств, в том числе и иностранных. Соответственно, сократится сегмент импортного электрооборудования. Так сегодня в России выгоднее купить высококачественный продукт в небольших количествах, чем налаживать собственное его производство. Так, перспективы роста импорта в данном секторе – 15-20 % в год. А при повышении скорости обновления автомобильного парки и выше [5].Существующий объем экспорта электрооборудования в России обусловлен тем, что современные отечественные продукты достигают уровня качества зарубежных аналогов той же потребительской категории. Таким образом, сегодня рынок электрооборудования России имеет стабильный рост, который обеспечивается ежегодным приростам в объеме импорта и относительно стабильном выпуске продукции российскими предприятиями.На уровень потребления электрооборудования влияет уровень благосостояния населения, а также динамика автомобильного рынка России.Поэтому в будущем можно ожидать улучшения качества и достижения его мирового уровня выпускаемого продукта и другими российскими производителями.Организационно-производственный план предприятияПриведем организационную структуру предприятия.Рисунок 2.1. Организационная структура предприятияДля линейной организационной структуры определяющей чертой является то, что в каждом отделе – структурном подразделении предприятия существует свой руководитель, задачами которого является принятие полномочий в направлении работы отдела и руководство сотрудниками отдела. Согласно организационным и организационно-распорядительным документам предприятия, распоряжения линейного руководителя опускаются вертикально на более низкие уровни предприятия и являются обязательными к исполнению. В противном случае, к сотруднику применяются различные санкции. Интересным является то, что и линейный руководитель является сотрудником в отношении вышестоящего руководителя, которому и подчиняется, вплоть до первого лица компании.Так, отличительной чертой данной организационной структуры является ее иерархичность. Разумеется, у данной структуры имеются достоинства и недостатки, как и у других структур организаций.Так, достоинствами линейной организационной структуры является относительная простота структуры, а также полная ответственность за направление работы, возлагаемая на линейного руководителя.Недостатками рассматриваемой структуры выступает предъявление иногда слишком высоких требований к руководителю, поскольку он обязан разбираться во многих направлениях работы, на которые делится сфера его руководства. Также данный руководитель обязан разбираться во всех текущих делах, т.е. в его работе достаточно рутины, «текучки». Также важным недостатком является низкая приспосабливаемость данной организационной структуры к условиям среды, что при российской неустойчивой экономической среде является чреватым значительными проблемами для предприятия.Данная структура характерна для малых предприятий с численностью сотрудников менее пятидесяти.Проведем описание оборудования, используемого на предприятии. В помещении:проложена сеть;установлено видеонаблюдение (для безопасности);куплена и расставлена мебель;подготовлены рабочие места для сотрудников;помещение украшено живыми цветами, установлен аквариум.Приведем штатное расписание предприятия.Ремонтом занимались нанятые на стороне рабочие, проводкой сети и установкой видеонаблюдения – технический отдел организации. Когда под заказ была изготовлена мебель, то специальные стенды с продаваемым товаром были расставлены с трёх сторон по периметру комнаты, а с четвёртой стороны, где находятся входная дверь и окно, расположили стойку и стол для сотрудников. Рабочие места для них надо было оборудовать компьютерами, подключёнными к общему серверу, далее установить:телефон;кассовый аппарат;устройство считывания пластиковых кредитных карт.Работа по созданию и продвижению на рынке товара достаточно сложна и многообразна; кроме того, объективно существует фактор времени. Сначала товар разрабатывается производителем с учетом потребностей рынка и запросов целевых потребителей, позиционируется в соответствии с критерием «цена/качество». Затем изготавливается продуманный вариант упаковки, разрабатываются методы коммуникации с потребителем для создания необходимого спроса и осуществляются мероприятия по продвижению товара на рынке. При этом остается последняя возможность выделить свой товар и тем самым обеспечить ему успешную реализацию: грамотно организовать процесс продвижения торговых марок в розничной сети. Товар должен иметь конкурентные преимущества, он должен выделяться среди существующего многообразия схожих, подобных себе товаров, что позволяет сделать его успешным с позиции востребованности потребителями. Это перспективное направление коммерческой деятельности называется мерчендайзингом и является неотъемлемой составной частью коммерческой работы розничной торговле в современных условиях хозяйствования [7]Для того чтобы понять, что такое мерчендайзинг, в первую очередь необходимо разобраться в его написании. Принципиального значения в написании этого не всем известного термина нет, в одних публикациях это – «мерчендайзинг», в других употребляется – «мерчандайзинг».В неизменном виде слово прижилось к нам из языка английского:Merchandise – товар.Merchandiser - купец/торговец.Merchandising - искусство торговать.Слово читается и произносится по-английски как “мэтчендайз”, т.е. через »е».Так что можно считать, что мерчандайзинг, это “русифицированный вариант”.В английском варианте мерчендайзинг включает в себя все, что может войти в искусство торговли. В том числе, общение с Покупателем, ценообразование, закупки, ну и так далее. В современном понимании этого слова оно содержит гораздо меньше «пунктов». В основном это выкладка товара и рекламные материалы на местах продаж.Для российской практики понятие мерчендайзинга является сравнительно новым. Считается, что оно пришло к нам, когда на наш рынок вышли такие «мульти национальные» корпорации, как «Кока-кола», «Пепси-Кола», «Стиморол»[52, с 234].Результатом мерчендайзинга всегда является стимулирование желания потребителей выбрать и купить продвигаемый товар.Мерчандайзинг - “Безмолвный Продавец”. Т.е. Мерчендайзинг - это организация продажи товаров без участия продавцов. В этом и есть суть Мерчендайзинга.В магазинах с открытым доступом к товарам можно получить наибольший результат от применения мерчендайзинга, то есть в супермаркетах, гипермаркетах и прочих других маркетах. В прилавочной торговле на пути между Покупателем и Товаром находится Продавец, который может существенно повлиять на его выбор. Вот какие вопросы задаем Продавцам: А что порекомендуете? А Вы его сами пробовали? А что у Вас посвежее?И на основании полученных ответов принимаем решение, что покупать.Приведем план магазина. Рассчитаем установочную площадь магазина.Таблица 2.1 - Установочная площадьВид оборудованияSi – площадь единицы оборудованияКоличество единицОбщая площадь оборудования1234Стеклянные витрины1,081010,8Столы– прилавки0,6106Стеллажи3,361033,61234Горки пристенные1,194958,31Кассовые кабины0,452Столы упаковочные0,954,5Итого7,5389115,21Коэффициент использования торговой площади под оборудование = 115,2/250 = 0,5.Эффективным является коэффициент установочной площади от 0,27 до 0,32, поэтому в магазине наблюдается избыток оборудования, что усложняет движение покупателей.Удельный вес площади торговых помещений в общей площади магазина = 250/370*100 = 65,6 %Экономически эффективным является удельный вес равный 50 % и выше.Выполним рисунок планировки магазина с указанием расположения системы «вход-выход», кассового узла, расстановки оборудования.Согласно ГОСТ 51773-2001 и СНиП 2.08.02–89, расстояние между магазинными стеллажами не должно быть меньше 1,4 метра. При торговой площади св. 150 до 400 м2 – 2 м. Таблица 2.2 - Список оборудования в магазинеВид оборудованияSi – площадь единицы оборудованияКоличество единицКоличество полок в оборудовании1234Стеклянные витрины0,9 * 1,2103Столы– прилавки1,2 * 0,510-Стеллажи1,2 * 2,810-Горки пристенные1,7 * 0,7493Кассовые кабины0,8 * 0,553Столы упаковочные1,8*0,55-Стеллажи отделены друг от друга проходами, хоть и довольно узкими, однако все же выполняющими свою функцию – облегчения поиска товара. У потребителя существует возможность, не ходить по всем рядам, а пройти сквозь них, при этом находя товар, который окажется ему необходимым.Так, нами был представлен пример формирующий неравномерный характер внимания благодаря сложной конфигурации прилавка. Обычный прилавок вызывает скуку и утомление гостя. При этом прилавок необычной конфигурации способен создать иллюзию более длинного прилавка, чем на самом деле. Преимуществом сложных прилавков является то, что они воспринимаются не как единое целое, а как совокупность различных элементов, что вновь привлекает внимание, поскольку вызывает необходимость преодолевать неожиданные препятствия, которые надо обходить.Кроме того, стеллажи можно смонтировать в форме букв Y или X. Тогда покупатель будет двигаться «на товар», а не параллельно ему. Такой вариант приемлем для магазинов самообслуживания. Двигаясь в любом направлении, потребитель видит перед собой товар, то дополнительно провоцирует его на совершение покупки.Также имеет значение формирование свободной циркуляции покупателей внутри магазина, что достигается путем:оформления указателей отделов в виде вывесок или флагов;обеспечения хорошей просматриваемости всех отделов магазина;выкладки товаров повышенного спроса в местах, влияющих на передвижение покупателей;расстановки оборудования параллельно движению покупательских потоков так, чтобы обеспечить посещение наибольшей глубины зала;устранения лишнего напольного оборудования.Так при эффективной планировке зала, достигается равновесие между:комфортом при движении покупателей;эффективным использованием торгового пространства. Не стоит преследовать цель увеличения количества представленных товаров. Если товаров будет много, а свободной площади мало, то выбор будет сделать сложнее, как и просто передвигаться по залу. Известно, что свободный доступ к товару:повышает обзор;увеличивает продажи на 30-70%.Способствуют снижению товарооборота до 50 % [5, C. 306]:плохой обзор;отсутствие доступа;задержка с исполнением просьбы «показать поближе».Необходимо обеспечить:свободное перемещение покупателей;исключить заторы;предотвратить образование очередей.Таким образом, необходимо обеспечить комфортные условия для покупателей, грамотно расположить отделы, создать условия, при которых бы покупатели могли свободно выбирать то, что им нравится. 3. Финансовый план3.1. Прогнозный балансОценка проекта диверсификации носит неоднозначный характер, так как основной целью проведения диверсификации был небольшой рост прибыли, а не кардинальный скачок её вверх. При прогнозировании объёмов реализации рассчитано, что после диверсификации и учреждения нового отдела розничных продаж общая прибыль предприятия возрастёт на 15-20%. Если в реальности такой рост будет обеспечен, то можно говорить о высокой эффективности диверсификации. При росте прибыли от реализации товара отделом розничных продаж на 7-10% по сравнению к остальной прибыли компании, также можно говорить об эффективности диверсификации. Таблица 3.1 - Сводная таблица№ п.п. Технико-экономические и финансовые показатели проектаЕд. измеренияПоказатель12341)Год основания предприятиядатаиюль 2013 год2)Запуск проекта по диверсификациидатадекабрь 2013 года3)Срок жизни инвестиционного проекталет34)Численность персонала предприятиячел.175)Инвестиционные затратыруб.2 073 0006)Среднегодовой объём реализации товаров и услугруб.161 394 4657)Среднегодовые постоянные затратыруб.11 292 6258)Среднегодовые переменные затратыруб.146 840 0009)Среднегодовая чистая прибыльруб.3 361 81510)Срок окупаемости инвестициймесяц9,5 11)Ставка дисконтированиякоэффициент9 %12)Дисконтированный срок окупаемостимесяц1113)Среднегодовая чистая дисконтированная прибыльруб.2 520 87014)Чистый дисконтированный доход (NPV)руб.5 489 62015)Внутренняя норма прибыли (IRR)коэффициент130%16)Индекс прибыльности (PI)индекс3,653.2. Прогнозный отчеты (смета) прибыли и убытковРасчёт инвестиционных затрат на диверсификациюИсходя из данных предыдущей главы, можно рассчитать инвестиционные затраты на диверсификацию деятельности предприятия. Расчёт представлен в таблице 3.2 ниже, где перечислены все необходимые для диверсификации затратные мероприятия и покупки.Таблица 3.2 - Расчёт инвестиционных затратСтатья затратЕд. измеренияКоличествоСтоимость за единицу, руб.Стоимость за общее кол-во, руб.12345Создание интернет сайташт.130 000,0030 000,00Ремонт помещенияшт.1400 000,00400 000,00Камера видеонаблюденияшт.412 000,0048 000,00Инструменты, кабели, одежда для работ по устройству помещенияшт.много7 000,007 000,00Оборудование для продажи в магазине (для выставления на витринах и хранения на складе)шт.много1 500 000,001 500 000,00Стенд-витрина для выставления продукциишт.113 500,0038 500,00Мебельная стойкашт.13 500,003 500,00Столшт.12 000,002 000,00Стулшт.3830,002 500,00Демонстрационный стендшт.17 000,007 000,00Кассовый аппаратшт.115 000,0015 000,00Денежный ящик для кассового аппараташт.13 500,003 500,00Регистрация кассового аппараташт.12 000,002 000,00Устройство считывания магнитных картшт.13 000,003 000,00Рекламные листовки, буклеты, журналы и прочеешт.много7 000,007 000,00Прочее (канцелярские принадлежности, мусорные вёдра, лампочки)шт.много4 000,004 000,00ИТОГО2 073 000Сотрудники отдела розничных продаж, работавшие ранее в магазине аналогичной направленности, составили оптимальный, по их опытному мнению, перечень товаров, пользующихся высоким спросом в магазинах. Учредители предприятия проконтролировали, чтобы в этом списке был преимущественно такой товар, который при случае мог бы заинтересовать кого-то из постоянных клиентов компании, чтобы продукция не залёживалась на складе, если на неё не будет спроса в магазинах.Итак, инвестиционные затраты составляют 2 073 000 рублей, что равняется приблизительно 60-ти тысячам долларов США. Для инвестиционного проекта цифра не очень большая, но и для такой суммы нужен источник финансирования.Классификация затрат предприятий достаточно широка: прямые и косвенные, производственные и непроизводственные и другие.[1] В данном случае рассматриваются постоянные и переменные затраты организации. Переменные противопоставляются постоянным и наоборот, с которыми в сумме составляют общие затраты. Постоянные затраты не зависят от величины объёма выпуска и присутствуют даже во время простоя предприятия. Что касается переменных затрат, то основным признаком, по которому можно их определить, является их исчезновение при остановке производства.[1]К постоянным затратам относятся выплаты по возврату банковского кредита. У компании ООО «НЭО» два кредита. Первый в размере трёх миллионов рублей и сроком на три года был взят в банке «ВТБ Северо-запад» при открытии предприятия. Ежемесячная выплата по нему составляет 100 000 рублей. Второй кредит взят для реализации проекта диверсификации. Также к постоянным затратам относятся лизинговые выплаты за автотранспорт, плата за аренду офисного и складских помещений и заработная плата персонала, которая с приходом новых сотрудников составляет 408 000 рублей в месяц. Уплата некоторых налогов также относится к постоянным затратам: это налог на имущество. Предприятие также является налоговым агентом при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), но плательщиком этого налога являются работники компании.Другой постоянной затратой является начисление амортизации. Амортизация в данном случае начисляется линейным методом в течение пяти лет, т.е. при общей стоимости активов предприятия равной приблизительно полутора миллионам рублей, ежегодно будет начисляться 300 000 рублей, а норма амортизации составит 20% в год.К прочим условно-постоянным затратам можно отнести расходы на: бензин, содержание транспортных средств, обеды для персонала, содержание офиса, связь, обслуживание интернет сайта, рекламу и некоторые другие. Ниже в таблице 3.3 произведён расчёт постоянных затрат предприятия после диверсификации на три года вперёд. Таблица 3.3 - Текущие постоянные затраты после диверсификацииСтатья затратЗатраты в месяц, руб.Затраты за год, руб.