Теневая экономика: причины возникновения, масштабы и опыт государственного противодействия в России, США и других странах.

Любые отношения, возникающие в сфере производства, обмена, распределения или потребления экономических благ, которые наносят вред обществу, государству и разрушают личность, объединяются понятием теневая экономика.
На основани и проработанного материала можно придти к вывод, что масштабы теневой экономики и степень её изученности достаточно несопоставимые явления. Проблема теневой экономики, охватывающей все сферы жизнедеятельности общества насколько велика, настолько и слабо из учена, т. к. вследствие незаконности деятельности, информация о ней, как правило, расплывчата и не точна. Наиболее подходящая методика для изучения - методика СНС ООН.
Отличительными чертами теневой экономики являются динамичность и более высокая степень е ё организации по сравнению с реальной экономикой.
Важнейше ...

Введение
1. Сущность и формы теневой экономики
2. Масштабы теневой экономики и сферы ее проявления
3. Методы борьбы с теневой экономикой
Заключение
Список использованных источников
Приложения

Практически в каждой социально-экономической системе наряду с легальной существует и теневая экономика. Определение ее масштабов, причин возникновения и уровня воздействия на экономику государства необходимо, прежде всего, для создания механизмов по противодействию и нивелированию негативных последствий теневой экономики.
В современном мировом хозяйстве масштабы теневого сектора приблизительно равны 22 трлн. долларов (около 35,5 % от реального ВВП). Таким образом, можно сделать вывод о глобальном влиянии теневой экономики на всю мировую финансовую систему. Стоит заметить, что в период экономического общемирового кризиса влияние теневой экономики на социум возрастает, что приводит к разнообразным негативным последствиям.
В современной России отсутс твует четкая программа по противодейств ию теневой экономике. Большинство мероприятий, осуществляемых государством, носят не системный характер и борются со следствием, а не причиной возникновения теневой экономики. При этом некоторые мероприятия (например, такие, как либерализация уголовного законодательства и смягчение ответственности за преступления в налоговой и экономической сферах) в определенной степени способствуют развитию теневой экономики.
При этом чрезмерное усиление контроля за деятельностью пр едпринимателей (особенно это относится к малому и среднему бизнесу), создание новых бюрократических процедур, усложняющих деятельность коммерческих организаций ведет к увеличению коррупционных угроз и, как следствие, к созданию барьеров для развития рыночн ой экономики и конкуренции.
Так же при разработке мер по противодействию теневой экономике необходимо учитывать региональную специфику. В различных регионах существуют специфические виды экономических правонарушений, и соответственно, механизмы противодей ствия им должны учитывать эти индивидуальные особенности.
Ученые стали изучать такое явление, как теневая экономика в 30-х годах XX века. Исследования отечественных ученых в этой области, в основном, развивались в русле западных концепций и теорий, наприме р, в рамках институциональной парадигмы «теории неформальной экономики» К. Харта, или «экономической теории преступлений и наказаний» Г. Беккера. Обращались также к теории «преступности среди людей в белых воротничках» Э. Сатерленда, к другим трудам извест ных в изучении этого вопроса экономистов, таких как С. Дэварэйджен, К. Джонс, М. Ромер, М. Моррис, М. Ньюмен и других. Новая волна внимания и актуализация темы «теневой экономики», а также вопросов, касающихся роли и места предпринимательских структур в эт ом процессе, на капиталистическом западе пришлась на 70–80-е годы прошлого столетия и была вызвана ростом «теневизации» хозяйственной деятельности в связи со структурным кризисом экономики в этих странах.
Целью настоящего исследования является изучение су щности, причин и форм теневой экономики.
В связи с этим основными задачами исследования являются:
- раскрытие и уточнение сущности и социально-экономического содержания категории «теневой экономики» с учетом специфики перехода к рыночным методам хозяйствов ания;
- выявление масштабов теневой экономики и сфер ее проявления;
- разработка действенного механизма и конкретизация путей противодействия расширению масштабов теневой экономики.
Объектом исследования является теневая экономика в структуре хозяйственно й деятельности современного российского общества.
В качестве предмета исследования изучались социально-экономические отношения, возникающие в процессе формирования и развития теневого сектора хозяйствования в условиях формирования рыночных отношений в совр еменной России.

При этом часто обе целевые функции тесно взаимосвязаны.
Наиболее общим признаком теневых экономических отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений:
- во-первых, это экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля;
- во-вторых, к данной сфере может быть отнесена экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе;
- в-третьих, в состав указанной сферы следует включать экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов [13, с.75].
К числу причин подобного положения можно отнести:
- коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;
- неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);
- несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.
Конкретные формы и виды теневой экономической деятельности существенно различаются в зависимости от отраслевых и иных особенностей. Выделим некоторые наиболее значимые сферы теневой экономики в современной России.
В кредитно-финансовой системе получили распространение хищения, в том числе мошеннические операции в банковской сфере, мошенничества в инвестиционной сфере. Все более широкое распространение получают преступления с использованием информационных технологий (кардинг, компьютерная преступность).
В сфере государственных и муниципальных финансов наиболее опасные проявления теневой экономики связаны с налоговыми преступлениями, незаконным получением возмещения от НДС, хищением бюджетных средств, их нецелевым использованием.
В сфере внешнеэкономической деятельности проявления теневой экономики связаны нелегальным обращением и перемещением через таможенную границу финансовых, товарных, интеллектуальных, трудовых ресурсов. Велика роль внешнеэкономической сферы в незаконном вывозе капитала и уклонении от уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом активно используются возможности оффшорных юрисдикций.
На рынке ценных бумаг теневая экономика проявляется в виде мошенничества, фальсификации документов, недобросовестной котировки ценных бумаг и заключения незаконных сделок с ценными бумагами, использования служебной (конфиденциальной) информации при совершении сделок с ценными бумагами, сокрытия эмиссионного дохода, хищения финансовых средств в крупных и особо крупных размерах.
В сфере страхового дела получили распространение следующие нарушения законодательства: осуществление нелицензированной деятельности, мошенничество участников страховых отношений. Особо опасными являются такие правонарушения как незаконные выплаты, выплаты по фальшивым свидетельствам, инсценирование страхового случая, завышение страховых сумм, финансовые операции, связанные с ложным банкротством.
В сфере малого предпринимательства теневые экономические отношения получили значительное развитие. При этом теневой сектор здесь неоднороден и представлен тремя основными категориями участников [7, с.100]:
- криминальные предприятия, изначально создаваемые с преступными целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность);
- предприниматели, осуществляющие законную деятельность в целях минимизации налогов и иных обязательств перед государством;
- предприниматели без образования юридического лица и наемные работники. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной.
Теневая экономика является основой для коррупции, организованной преступности. Коррупция тесно связана с организованной преступностью, целенаправленно стимулируется и провоцируется ею. Ее следует рассматривать как одну из основных форм влияния организованной преступности на органы власти и одновременно как неотъемлемую составляющую теневой экономики.
Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от ее масштабов (см. рис.2.1) [12, с.276].
Рис. 2.1 Зависимость эффектов теневой экономики от ее масштабов
Позитивный эффект теневой экономики возрастает по параболе, т.е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере увеличения теневой экономики. В таком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок 0А), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эффект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В).
Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется, если величина теневой экономики равна 0А, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае можно допустить разрастание теневой экономики до величины 0В, когда позитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает 0В, то общество несет чистые потери.
Масштабы теневой экономики во многом зависят от типа экономической системы, но эта зависимость носит неоднозначный характер. Очевидно, что теневой экономики нет (точнее, она минимальна) при абсолютно огосударствленной и при абсолютно разгосударствленной экономике: в первом случае государство запрещает всякую теневую активность и имеет средства этот запрет реализовать, а во втором случае нет запретов и контроля, следовательно, нет и нужды «скрываться в тени».
Таким образом, теневая экономика препятствует повышению эффективности производства предприятий, работающих в легальной экономике. Эффективность производства в значительной мере зависит от производительности труда. В свою очередь, повышение производительности труда достигается, прежде всего, за счет внедрения передовых технологий, прогрессивных материалов, нового оборудования. Однако, для этого необходимы денежные средства, которые можно направить на финансирование капитальных вложений.
Теневая экономика также оказывает отрицательное воздействие на условия для воспроизводства рабочей силы в легальной экономике. Как известно, теневая экономическая деятельность предполагает неуплату установленных государством налогов. Это дает возможность предприятиям, работающим в теневой экономике направлять больше средств на выплату официально неучтенной заработной платы, и таким образом создавать лучшие финансовые возможности для привлечения квалифицированной рабочей силы, не заботясь о ее воспроизводстве.
3. Методы борьбы с теневой экономикой
Ущерб России, причиненный экономическими преступлениями, вырос в 2012 году более чем в восемь раз и превысил 1 трлн рублей. По минимальным оценкам, пятая часть отечественной экономики ушла в тень, а средний размер взятки в РФ в прошлом году вырос в 2,5 раза. За этими данными кроется целый набор самых разнообразных проблем и вопросов (Приложение 3).
С начала 2012 года подразделениями правоохранительных органов выявлено свыше 428 тыс. преступлений экономической направленности, из них 74 тысячи 465 преступлений - в крупном и особо крупном размере».
Согласно приведенной статистике, окончено производство по 314 тыс. уголовным делам данной категории, из них 15,46 тыс. - в отношении организованных преступных групп. В суды направлены уголовные дела почти о 254 тыс. преступлений. К уголовной ответственности привлечено свыше 106 тыс. человек, в том числе участников преступных группировок, а наложить арест на имущество и изъять предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, удалось пока только на сумму 89 млрд рублей.
Отнюдь не новым направлением, приносящим неплохие доходы экономическим злоумышленникам, является рейдерство (или недружественное поглощение). В производстве органов предварительного следствия в системе МВД России находилось 424 уголовных дела о преступлениях такого характера, 41 из которых направлено в суд, остальные продолжают расследоваться. Наибольшее количество уголовных дел о рейдерских захватах находились в производстве следственных подразделений ГУВД по Москве (216 уголовных дел), по Санкт-Петербургу и Ленинградской области (41 дело) [17].
Одними из самых распространенных видов экономических преступлений по-прежнему остаются должностное хищение и взяточничество. Так, в течение 12 месяцев 2012года оперативными подразделениями органов внутренних дел РФ выявлено свыше 39 тысяч преступлений, предусмотренных ст. 160 УК РФ (присвоение или растрата), из них расследовано преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размере, - 6344.
Руководящая и в особенности контролирующая должность во многом продолжает восприниматься не как место работы, а как «место кормления», то есть получения не предусмотренной законом экономической выгоды.
В 2012 году подразделениями экономического блока органов МВД выявлено более 35 тыс. преступлений, совершенных против государственной власти, интересов госслужбы и службы в органах местного самоуправления [16].
На общем фоне роста экономической преступности и кризисных явлений в экономике увеличивается и ее теневой сегмент. Заработная плата на вполне легальных и даже весьма респектабельных объектах финансово-хозяйственной деятельности все больше и больше уходит из бухгалтерий и с дебитовых карточек в «черные конверты». Увеличивается производство (чаще всего скрытое) и оборот запрещенных, нелицензионных и недекларируемых товаров - от самодельных запчастей для автомобилей, чая «неизвестных пород» и минеральной воды «неизвестных источников» до компьютерных программ. Множится и без того огромная часть сферы услуг, пребывающая в тени (сдача квартир и гаражей, репетиторство, няни, всевозможные виды ремонта и т. д.).
Растут еще две сферы, от которых бюджету не достается практически ничего. Это пребывание в России и использование труда мигрантов, которых по самым скромным подсчетам у нас работает более десяти миллионов, а если учесть никем не считаемых китайцев, обширно осваивающих не только Дальний Восток и московские рынки, но и другие города и веси, то вообще неизвестно сколько. И, если ее так можно назвать, сфера личных подсобных хозяйств, а также непромышленное рыболовство и охота. Эти виды ненаблюдаемого производства у нас тоже увеличиваются. Ведь безработица растет, цены тоже не стоят на месте, а доходы падают.
По данным Росстата, пятая часть российской экономики уже пребывает в тени. То есть каждый пятый заработанный рубль идет мимо государства. По другим данным, в различных регионах страны этот уровень колеблется от 25 до 60%. Достаточно проехаться по республикам недавно созданного СКФО. Официальная безработица там превышает все мыслимые уровни, и формальных источников доходов крайне мало, но ряды кирпичных домов частной застройки в два-три этажа, достойные автомобили - вполне обыденное и даже обязательное явление.
Развитие теневой экономики является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно нарушителю. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования – бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т.д. Однако следует отметить, что даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты.
С другой стороны, современная теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений.
Последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему.
Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве [13, с.77]:
а) «экономическая смазка» – сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а перераспределяются в ЭТ, возвращаясь в легальную после завершения кризиса);
б) «социальный амортизатор» – смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);
в) «встроенный стабилизатор» – теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом).
Однако в целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» теневые экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т.д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности.
Практически все признают необходимость борьбы с развитием теневой экономики, однако есть расхождения в определении целей и инструментов этой борьбы.
Прежде всего, обыденное представление о желательности полной ликвидации теневой экономики является заведомо ошибочным. Если есть некоторые полезные функции данного явления, то речь должна идти не об уничтожении теневой экономики, а об оптимизации ее масштабов. Но даже если бы это явление давало только негативные результаты, то и в этом случае неправомерны призывы уничтожить теневую экономику «любой ценой». Например, полной ликвидации квартирных краж можно добиться, если на всех квартирах будет принудительно установлена сигнализация и у каждого подъезда станет дежурить охрана. В результате неизбежного увеличения расходов на предотвращение правонарушений рядовые граждане почувствуют, что их потери не сократились, а, наоборот, возросли. Поэтому целью борьбы даже с заведомо антиобщественными видами теневой экономики лучше считать не их полную ликвидацию, а минимизацию совокупных потерь от этих преступлений и от борьбы с ними.
Что касается методов борьбы с теневой экономики, то по этому поводу мнения расходятся в зависимости от того, какие именно причины развития теневой экономики считать более важными. Главная причина разбухания теневой экономики – это «плохие» законы, которые искусственно тормозят развитие деловой активности и вынуждают нормальных граждан превращаться в «теневиков». В таком случае стратегией борьбы с теневой экономики должна стать ликвидация бюрократических «препон», а тактикой – поэтапная либерализация хозяйственной деятельности [16].
Многие исследователи, однако, полагают, что наиболее важным фактором сдерживания теневой экономики являются не формальные нормы права, а неформальные культурные традиции (например, протестантская этика по Максу Веберу). По их мнению, для минимизации теневой экономики, прежде всего, необходимо, чтобы люди рассматривали хозяйственную деятельность как честную «игру по правилам», а не как «пиратство». При таком подходе стратегический путь борьбы с теневой экономики – это «выращивание» хозяйственной культуры, благоприятной для легального бизнеса, а тактические приемы – пропаганда честного предпринимательства, публичное общественное осуждение нарушающих закон бизнесменов, общая забота о моральном климате общества.
Теневая экономика всегда существовала, существует, и будет существовать, и никуда от этого не деться. Любая борьба с теневой экономикой порождает еще больше экономических нарушений. Это происходит повсеместно и затрагивает почти все отрасли народного хозяйства и составляет довольно большую часть валового внутреннего продукта (примерно 25 - 35 %).
Рассмотрим методы борьбы с теневой экономикой в различных странах мира.
В США борьба с теневой экономикой ведется с помощь жесткого контроля всех операций со стороны налоговых органов. В основном он проявляется в следующем:
- в налоговом законодательстве США не действует принцип невиновности (плательщик должен доказать свою правоту, противном случае он считается виновным);
- работники налоговой службы имеют свободный доступ к любой информации относительно налогоплательщика, его имущества и осуществляемых операциях;
- использование работниками налоговой службы услуг платных информаторов (бывшие жены, коллеги по работе, соседи и т.п.);
- высокий размер штрафных санкций и возможность лишения свободы до 5 лет.
Во Франции, также как и в США, работники налоговых служб имеют свободный доступ к любой информации о налогоплательщике и членах его семьи, применяются жесткие санкции при выявлении неуплаты или умышленного сокрытия налогов. Однако при этом имеется и иной способ борьбы с теневой экономикой. Так убыточные предприятия уплачивают налог исходя из объема товарооборота (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Налог на прибыль для убыточных акционерных обществ во Франции
Размер товарооборота, евро
Сумма налога на прибыль, евро
Менее 1 млн.
4 000
От 1 до 2 млн.
6 000
От 2 до 5 млн.
8 500
От 5 до 10 млн.
11 500
Свыше 10 млн.
17 000
Проблема значительной теневой экономики и массовой коррупции стала для России тяжелой системной проблемой национальной безопасности, решить которую можно только путем реализации широкого целенаправленного комплекса мер во всех сферах жизнедеятельности государства и общества и только совместными усилиями государства и общества [15, с.2-4].
Основными в этой системе мер, на наш взгляд, должны стать следующие решения и мероприятия:
проведение безусловной всеобщей уголовной амнистии по налоговым и экономическим ненасильственным преступлениям физических и должностных (государственных и корпоративных) лиц на определенную сумму, к примеру, до $10 млн., оставив пострадавшей стороне лишь право на гражданско-правовой иск (это позволит подавляющему большинству населения России легализовать и репатриировать накопленные капиталы);
компенсация потерь населения от «шоковой экономической терапии», гиперинфляции и «приватизации» принадлежащими государству акциями банков и корпораций;
введение системы экономического стимулирования выхода юридических лиц и граждан из теневого сектора экономики (вести хозяйственную деятельность открыто должно быть экономически выгодно);
установление экономически целесообразного, справедливого, но четко администрируемого налогообложения;
стимулирование безналичных расчетов и жесткая борьба с наличным оборотом;
проведение ясной и последовательной государственной политики поддержки частного открытого предпринимательства (система мер поддержки конкретного хозяйственного общества должна находиться в четкой зависимости от чистоты его баланса);
введение государственной системы мер эффективной защиты добросовестного собственника и кредитора;
проведение реальной административной реформы (государственный аппарат должен стать инструментом ускоренного развития в России частного бизнеса и конкурентоспособных рынков);