Государственное регулирование экономики.

На основе проведенного анализа можно сформулировать следующие выводы.
Государственное регул ирование экономик является одной из основных форм участия государства в экономике, состоящей в его воздействии на распределение ресурсов и доходов, на уровень и темпы экономического развития и благосостояние населения страны. Для современной рыночной эконо мики характерно многообразие методов, форм и институтов государственного регулирования. В настоящей работе основное внимание было сосредоточено на таких направлениях как бюджетно-налоговая система и внешняя торговля.
Бюджетно-налоговая политика является о дним из самых важных элементов всей финансовой политики государства, так как она может оказывать влияние на формирование ключевых показателей развития национальной экономики - объемы производс ...

Введение
Глава 1. Теоретические основы государственного регулирования экономики
1.1 Бюджетно-налоговая политика государства
1.2 Государственное регулирование внешней торговли
Глава 2. Основы государственного регулирования экономики в России
2.1 Бюджетно-налоговая политика России
2.2 Государственное регулирование внешней торговли России
Заключение
Список использованных источников и литературы

Актуальность исследования. Современная экономика представляет синтез рыночного механизма и элементов государственного регулирования. Формы деятельности и объем деятельности государства в экономической сфере меняются с развитием общества, в частн ости с усложнением хозяйственных связей. В экономических концепциях всегда отводилось большое место исследованию экономической роли государства, его функциям в экономике. В основы государственного регулирования экономики входят бюджетно-налоговая политика, социальная политика, внешнеэкономическая политика, развитие рынка труда, региональная политика и т.д.
В данной работе были подробно рассмотрены такие направления государственного регулирования как бюджетно-налоговая система и внешняя торговля.
Целью на стоящей курсовой работы является изучени е основ государственного регулирования экономики на примере России.
Для достижения поставленной цели в ходе исследования темы курсовой работы предполагается решение следующих задач:
рассмотреть основы формирования бю джетно-налоговой политики государства;
охарактеризовать государственное регулирование внешней торговли;
исследовать бюджетно-налоговую политику России;
изучить государственное регулирование внешнеэкономических связей России.
В качестве информационной базы были использованы нормативно-правовые документы, материалы научно-исследовательской литературы и периодической печати, а также ресурсы сети Интернет.

Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности осуществляется согласно Законам страны. Товары и другие предметы, которые ввозятся на таможенную территорию страны и вывозятся из нее субъектами предпринимательской деятельности, определяются Кабинетом Министров. Единый таможенный тариф содержит систематизированный перечень ставок пошлины, которым облагаются товары, которые ввозятся на таможенную территорию, которые установлены в процентах к таможенной стоимости товаров. В отдельных случаях ставки указанные в установленном денежном размере относительно физической единицы товара - штуки, единицы веса, единицы вместительности.
Ввозная и вывозная пошлина начисляется в национальной валюте.
Установление условий использования валюты, полученной субъектами хозяйствование от внешнеэкономических операций, является прерогативой государства и определяется законодательными актами, которые регулируют внешнеэкономическую деятельность.
Страхование внешнеэкономических операций осуществляют коммерческие страховые компании, а также другие субъекты внешнеэкономической деятельности, уставный предмет деятельности которых предусматривает страховые операции. Они касаются рисков, которые имеют место в практике хозяйствования.
Налогообложение субъектов внешнеэкономической деятельности направленное на поощрение экспорта продукции. Основными налогами, которые регулируют внешнеэкономическую деятельность, являются налог на добавленную стоимость, акцизный сбор. Отдельно выделяют налог на экспорт и импорт. Ставки налогов, как правило, одинаковы для всех субъектов внешнеэкономической деятельности и определяются по товарному признаку. Уровень налогообложения должен устанавливаться с учетом необходимости поддержания самоокупаемости и самофинансирование субъектов внешнеэкономической деятельности и с целью бездефицитности платежного баланса. С целью стимулирования определенных видов внешнеэкономической деятельности государство может применять режим льготного налогообложения.
Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности определяет внешнеэкономическая политика государства, которая предусматривает свободную торговлю, или протекционизм и защиту внутреннего рынка. Свободная торговля характеризуется минимальным вмешательством в процессы внешнеэкономической деятельности и развивается на началах действия рыночных факторов - спроса и предложения.
Одним из важных задач регулирования внешнеэкономической деятельности - диверсификация внешнеэкономических связей, которая будет оказывать содействие уменьшению зависимости национальной экономики от импорта сырья, материалов, энергоносителей и других ресурсов и выхода на новые рынки, укреплению позиций на традиционных рынках.
Методы, которые применяют государства для регулирования международной торговли, можно поделить на тарифные, которые базируются на использовании таможенного тарифа, и нетарифные, к которым относят, прежде всего, квоты, лицензии, субсидии, антидемпинговая пошлина, технические барьеры и т.п.
Глава 2. Основы государственного регулирования экономики в России
2.1 Бюджетно-налоговая политика России
Как уже отмечалось, бюджет является одним из основных элементов общегосударственной финансовой системы. На особенности бюджетной политики России влияет ее федеративное государственное устройство, которое обусловило разделение бюджета страны на следующие уровни: Федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты), бюджеты государственных внебюджетных фондов.
В российской статистике государственные финансы рассматриваются с точки зрения двух следующих понятий:
консолидированный бюджет, который представляет собой бюджет, формирующийся из федерального, регионального и местного бюджетов;
расширенный бюджет - это федеральный бюджет вместе с внебюджетными фондами15.
Федеральный бюджет имеет свою структуру, которая представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Структура федерального бюджета России (доходы/расходы)
Доходы
Расходы
Налог на прибыль
Подоходный налог
Единый социальный налог (ЕСН)
Косвенные налоги
НДС
Акцизы
Налог на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции
Прочие налоги, сборы и платежи
Неналоговые доходы
Государственное управление
Национальная оборона
Международная деятельность
Судебная власть
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности
Фундаментальные исследования
Услуги народному хозяйству
Социальные услуги
Обслуживание государственного долга
Прочие расходы
Раздел «Доходы» требует разъяснения статьи «неналоговые доходы», к которым относятся доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от государственной собственности или от деятельности, а также доходы от внешнеэкономической деятельности16.
Так как Россия является федеративным государством, то доходы и расходы местных органов власти имеют свою специфику. В частности, среди них нет расходов на национальную оборону, поддержку исследований космоса и т.д., наибольший вес приходится на расходы в сфере образования, медицины17.
В России бюджетная система неоднократно подвергалась реформированию. Н.В. Мартынова и Г.М. Золотарева выделяют несколько этапов этих реформ. На первом этапе был принят в 1998 году Бюджетный кодекс Российской Федерации18. Основным содержанием этого этапа было: «укрепление системы исполнения бюджета; создание достоверной отчетности об исполнении бюджета, основанной на кассовом методе учета; обеспечение внешнего контроля за исполнением бюджета»19. В этот период стояли следующие главные задачи: «создать систему, обеспечивающую наиболее эффективное и соответствующее закону исполнение бюджета; обеспечить жесткий и ответственный контроль за его исполнением»20. Данные реформы были спровоцированы неэффективной банковской системой исполнения бюджета, которая плохо поддавалась контролю со стороны государства и приводила к существенным злоупотреблениям.
Еще одной проблемой этого этапа было отсутствие разграничения полномочий между общефедеральным, региональным и местными уровнями. Так, в самом начале 2000-х годов принимались различные законы, которые провоцировали расходные обязательства, возлагавшиеся на субъекты федерации и муниципалитеты, как следствие появился ощутимый объем расходных обязательств, не обеспечивающихся финансовыми ресурсами.
Указанные проблемы стали решаться только на втором этапе реформ в бюджетной сфере, который начался в 2004 году, когда к Бюджетному кодексу были приняты поправки21, а также выпущены новые законы (вопросы бюджета были затронуты в новом законе о местном самоуправлении 2003 года).
Был введен новый принцип формирования расходов бюджетов, который устанавливает, что формирование расходов бюджетов всех уровней осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством России разграничением полномочий между органами государственной власти и органами местного самоуправления22.
Ситуация, которая сформировалась сегодня в бюджетной области, позволяют говорить о начале третьего этапа бюджетной реформы, который направлен на совершенствование управления общегосударственными финансами23. На этом этапе нужно обеспечить новое качество государственного финансового менеджмента, необходимо создать условия и предпосылки для максимально эффективного управления государственными (муниципальными) финансами, которые бы отвечали приоритетам государственной политики. Эта необходимость была отражена и в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2010-2012 годах от 25 мая 2009 года24.
Если говорить о государственном бюджете России на 2010 год, то он был одобрен Государственной думой 25 ноября 2009 года. Согласно проекту Правительства РФ, бюджет предусматривает дефицит в 6,8% ВВП (2,9 трлн. рублей), доходы в 2010 году составят 6,95 трлн. рублей, а расходы - 9,887 трлн. рублей. Если говорить о влиянии кризиса на формирование бюджета, то согласно оценкам экспертов «правительство фактически отказалось от снижения расходов в период кризиса»25. Если сравнивать ситуацию с принятием бюджета на 2009 год, то изначально он планировался как бездефицитный, однако в начале 2009 года были внесены изменения, которые предусматривали не такие оптимистичные перспективы. По итогам этого годы общий дефицит бюджета должен составить целых 8% ВВП.
На современном этапе для России важно сохранить макроэкономическую стабильность, поэтому планы государственных властей в бюджетной сфере направлены именно на это, так как на нынешнем этапе видится сложным в условиях кризисной ситуации существенный рост показателей экономического развития страны.
Таким образом, можно констатировать, что бюджетная политика России с конца ХХ века требует постоянного реформирования, так как она не может решить все стоящие перед ней проблемы.
Согласно Налоговому кодексу России под налогом понимает «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» (статья 8)26.
Налоговый кодекс предусматривает 14 видов налогов и сборов. Структура налоговых платежей России построена таким образом, что наибольшая их часть приходиться на налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и акцизы27.
В таблице 2.2 представлена структура налогов и сборов России, которая делится на три уровня в зависимости от федеративного устройства государства (также как и в случае бюджета).
Таблица 2.2
Структура налогов и сборов России
Федеральные
Региональные
Местные
НДС
Акцизы
Налог на прибыль
Налог на доходы от капитала
Подоходный налог с физических лиц
Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды
Государственная пошлина
Таможенные пошлина и сборы
Налог на пользование недрами
Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов
Сбор за право пользования объектами животного мира
Лесной налог
Водный налог
Экологический налог
Федеральные лицензионные сборы
Налог на имущество организаций
Налог на недвижимость
Дорожный налог
Налог с продаж
Налог на игорный бизнес
Региональные лицензионные сборы
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Налог на пользование или дарение
Местные лицензионные сборы
Как показывает перечень налогов и сборов, большая часть налогов (если говорить особенно о федеральном уровне) связана с пользованием природного достояния государства. Здесь важно отметить, что главным доходом государственного бюджета России являются поступления как раз от экспорта природных ресурсов.
В целом, российская налоговая система России не является идеальной, формирование ее эффективных механизмов является одной из важнейших целей бюджетно-налоговой политики государства на современном этапе.
Отечественная система налогообложения были сформирована на основе опыта налоговой структуры Советского Союза с учетом западных тенденций. Ее главной целью было быстрое пополнение доходов бюджета страны, что имеет кратковременный эффект, а для перспектив необходим комплексный подход.
В целом, сегодня государственные власти осознали важность проведения реформ налоговой политики, поэтому были предприняты действительно важные шаги. Так, очень правильны такие приоритеты как упрощение налоговой системы, совершенствование администрирования налогов и снижение налоговой нагрузки.
В последнее время некоторые налоги были отменены (сбор за использование наименования «Россия», налог с продаж), а некоторые налоги подверглись существенным изменениям или были трансформированы («дорожные» налоги – в транспортный налог; платежи, связанные с пользованием природными ресурсами, – в налог на добычу полезных ископаемых; налог на рекламу – в единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности). В целом общее число налогов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), сократилось в два раза (с 28 налогов в 2001 году до 14 налогов в 2007 году)28.
Важное значение имели корректировки основных видов налогов. Ставка НДС была снижена с 20% до 18%, введены в действие такие важные нормы, как переход на обязательное определение даты возникновения обязанности по уплате этого налога всеми налогоплательщиками по методу начисления, принятие к вычету налога по объектам капитального строительства по мере осуществления затрат до завершения строительства и некоторые другие. С 1 января 2007 года осуществлен переход от разрешительного к заявительному порядку возмещения НДС уплаченного экспортерами по материальным ресурсам. Это позволит решить существующую в настоящее время проблему систематической задержки в возмещении экспортерам сумм налога, уплаченных при производстве (приобретении) экспортируемой продукции. С 2008 года произошел переход от месячного к квартальному налоговому периоду по НДС, что приведет к увеличению финансовых ресурсов организаций29.
В области акцизов наряду с текущей корректировкой ставок были приняты такие важные решения, как ликвидация режима налогового склада; установление ставки акциза в отношении прямогонного бензина. В целях борьбы с возможными злоупотреблениями занижения отпускной цены на сигареты предприятиями-производителями, начиная с 2007 года, адвалорная составляющая ставок акциза на сигареты исчисляется не от отпускной цены производителя, а от розничной цены сигарет30.
Снижение основной ставки налога на прибыль до 24% стало важным шагом на пути реформирования обложения прибыли организаций. Кроме того, в налоговое законодательство постоянно вносились поправки, призванные устранить выявлявшиеся проблемы в налогообложении и снизить издержки налогоплательщика по уплате налога. К числу наиболее важных поправок относятся сокращение льгот, нарушающих единые условия хозяйствования; расширение круга признаваемых обоснованными расходов; совершенствование порядка признания расходов; упорядочение уплаты налогов при наличии у организации обособленных подразделений и др.31
Несмотря на существенные достижения в налоговой сфере, можно отметить и некоторые негативные моменты. В частности, эксперты сходятся во мнении, что современная налоговая система России не совсем стабильна - она требует дальнейшего совершенствования, а именно необходимо сделать нынешнюю систему более гибкой, например, посредствам усиления роли исполнительной власти в вопросах коррекции налоговой политики (сегодня определяющая роль отдана законодательной власти).
Поэтому отметим, что в последние годы были проведены действительно полезные реформы налоговой системы России, но они должны быть продолжены в направлении дальнейшего совершенствования и повышения эффективности.
2.2 Государственное регулирование внешней торговли России
На основе системного обобщения требований к государственному регулированию внешнеэкономической деятельности разрабатывается концепция, которая должна учитывать все существующие проблемы, условия, цели и возможности, которыми обладает государство.
Традиционно так сложилось, что концепция разрабатывается в рамках научных кругов, что является некой реакцией на осознанную потребность в изменении внешнеэкономической ситуации.
Так, концепция государственного регулирования внешнеэкономической деятельности основывается на анализе применимости инструментов государственного регулирования. Сюда относятся выяснение условий применимости отдельных регулирующих средств, их соответствия целям, степени совместимости отдельных средств, побочных эффектов их применения, эффективности средств регулирования и достаточности обоснования необходимости их применения32.
Разработка концепции государственного регулирования ВЭД может обгонять реальную практику государственного регулирования, то есть формироваться как осознанная необходимость изменения положения в мирохозяйственных связях еще до начала постановки конкретных целей и их осуществления. Возможно и отставание концепции от практики, когда концепция складывается в процессе экономико-политических экспериментов государственного регулирующего аппарата33.
Примером отставания концепции государственного регулирования ВЭД от потребностей в ней является переходный период в России. С середины 1980-х годов в России противоречиво и часто неэффективно происходило формирование концепции государственного регулирования ВЭД34.
Концепция со временем становится правительственной доктриной, которая трансформируется во внешнеэкономическую политику. Внешнеэкономическая политика (ВЭП) - это целенаправленные действия государства и его органов по определению режима регулирования внешнеэкономической деятельности и оптимизации участия страны в международном разделении труда. Основными составляющими ВЭП являются экспортная и импортная политика, валютная политика, политика в области привлечения иностранных инвестиций и регулирования национальных капиталовложений за рубежом. Кроме того, ВЭП решает и задачи географической сбалансированности внешнеэкономических операций с отдельными государствами и регионами, что связано с обеспечением экономической безопасности страны. Инструменты внешнеэкономической политики позволяют государству оказывать активное влияние на формирование структуры и направлений развития отечественной экономики35.
В России в 2000 году была принята Программа Правительства РФ «Основные направления социально-экономической политики Правительства РФ на долгосрочную перспективу»36, в которой определяются цели, задачи и приоритеты в развитии внешнеэкономической политики государства для интеграции Россией в международный рынок до 2010 года. В настоящее время данный документ уже не отвечает полностью действительности, однако основополагающие приоритеты по формированию сильной российской государственной экономики и интеграции в мировое пространство остаются в силе.
Так, главная цель ВЭП по Программе 2000 года была «дальнейшая эффективная интеграция России в систему международного разделения труда как важнейшее условие стабильности функционирования национальной экономики, экономического роста и завершения реформ. Последовательная реализация этой цели должна изменить характер интеграции России в мировую экономику, сделать этот процесс управляемым, подчиненным долгосрочным экономическим задачам, основанным на расчете, а не на предположении, и - что самое главное -направленным на структурную перестройку российской экономики и обеспечение интересов российских участников внешнеэкономических операций»37.
Предполагалось, что внешнеэкономическая политика России должна быть направлена прежде всего на обеспечение:
наилучших условий доступа российских товаров, услуг и рабочей силы на мировые рынки;
разумного уровня защиты внутреннего рынка товаров, услуг и рабочей силы;
доступа к международным ресурсам, имеющим стратегическое значение для экономического развития (таким, как капиталы и технологии, товары и услуги, национальное производство которых отсутствует или ограничено); благоприятных внешних платежных позиций;
обеспечения безопасности государства, а также прав и безопасности потребителей;
соблюдения принципа взаимности - благоприятного баланса взаимных уступок и обязательств38.
Распад Советского Союза существенным образом повлиял на развитие как национальной экономики России в целом, так и одного из ее направлений - внешнеэкономической политики. На протяжении многих лет в стране существовала монополия со стороны государства в сфере внешнеэкономической деятельности, когда оно определяло и осуществляло абсолютно все типы внешнеэкономических связей. Внешняя торговля в те годы формировалась Министерством внешней торговли. Основы реформ этой системы стали закладываться в 1986 году, именно начиная с этого года некоторые государственные внешнеторговые организации, а также отраслевые, республиканские и региональные организации получили возможность выйти на внешний рынок.