курсовая работа на тему Налоговое планирование коммерческой организации

При обсуждении налоговой политики важным является вопрос о действующем уровне налоговой нагрузки в российской экономике, а также о том, насколько налоговая нагрузка в России сопоставима с аналогичными показателями в различных странах, является ли она высокой или низкой. В ходе анализа налоговой нагрузки в экономике необходимо иметь в виду по меньшей мере два обстоятельства, оказывающие влияние на характер и интерпретацию выводов из такого анализа. Во-первых, для стран, налоговые доходы которых в большой степени зависят от внешнеторговой ценовой конъюнктуры, принято разделять налоговые доходы, обусловленные исключительно колебаниями такой конъюнктуры, и налоговые доходы, которые более устойчивы к внешнеторговой конъюнктуре. В этой связи принято разделять конъюнктурную и структурную составля ...

Исходные данные
Введение
Раздел 1. Расчет налогов ООО «Старт» за 2010 год
1. Расчет НДС за 4 квартал 2010 года
2. Расчет налога на имущество ООО «Старт»
3. Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
4.Расчет страховых взносов на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование
5. Расчет налога на прибыль организации
Раздел 2. Налоговая отчетность ООО «СТАРТ» за 2010 год
Раздел 3. Налоговое планирование ООО «Старт»
Заключение
Список литературы

Исходные данные Организация – ООО «Старт». Данные об организ а ции и реквизиты: ИНН / КПП 7813442050 / 78130100; Адрес: 197376 Санкт-Петербург, ул. Профессора Попова, д. 5; Телефон: (812) 2344940; Расчетный счет: 40702810700000005234 в ЗАО «ЭКСИ-БАНК» г. Санкт-Петербург, БИК 044030889; Корр. счет 30101810400000000889; ОГРН 1067847485001; Дата государственной регистрации – 11.01.2012; Организация находится на налоговом учете в МИ ФНС России №25 по Санкт-Петербургу; Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе: дата выдачи - 11.01.2009, серия и номер – 78 № 005672392; ОКАТО – 40288564000; ОКПО – 79811322; ОКОПФ - 65; ОКФС - 16; ОКВЭД - 26.61 (производство строительных матери а лов); Регистрационный номер в Пенсионном фонде России - 088-012-045892. Регистрационный номер в Террито риальном фонде обязательного медицинского страхования – 400000600121950. Регистрационный номер в Фонде социального страхования – 7810105397. Ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,9 %. Данные для расчета НДС за 4 квартал 2012 года N п/п Наименование Сумма, рублей 1. Сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету 201 8 00=00 2. Сумма НДС, исчисленная с авансов, подлежащая вычету с даты отгрузки товаров (работ, услуг) 61 8 00=00 3. Выручка от реализации продукции за 4 квартал 2012 года (без НДС) 3501 8 00=00 4. Получен аванс от покупателя ООО «Вираж» под поставку товаров (работ, услуг) (в том числе НДС) 351 8 00=00 Основные средства и нематериальные активы Для осуществления производственной деятельности организация использует основные средства (компьютер, производственное оборудование, печь для обжига кирпича, погрузчик) и нематериальный актив (НМА) – Исключительное право на промы ш ленный образец. 1) Компьютер Intel Pentium IV (комплекс: системный блок, монитор, клавиатура, мышь) – 41800=00 рублей. Дата ввода в эксплуатацию – 13.01.2012. ОКОФ – 14 3020000 Техника электронно-вычислительная. Вторая амортизационная группа (от 2 до 3 лет включ и тельно). Счет учета – 26 «Общехозяйственные расходы». 2) Производственное оборудование. Стоимость – 151800=00 рублей. Дата ввода в эксплуатацию – 31.01.2012. ОКОФ – 14 459000 Оборудование строительное, не включенное в другие группировки. Третья амортизационная группа (от 3 до 5 лет включ и тельно). Счет учета – 20 «Основное производство». 3) Печь для обжига кирпича. Стоимость – 101800=00 рублей. Дата ввода в эксплуатацию – 02.02.2012. ОКОФ – 14 459000 Оборудование строительное, не включенное в другие группировки. Третья амортизационная группа (от 3 до 5 лет включ и тельно). Счет учета – 20 «Основное производство». 4) Погрузчик. Стоимость – 111800 рублей. Дата ввода в эксплуатацию – 02.02.2012. ОКОФ – 14 2915070 Средства подъемно-транспортные прочие (автопогрузчики). Четвертая амортизационная группа (от 5 до 7 лет включител ь но). Срок полезного использования – 61 месяц. Счет учета – 25 «Общепроизводственные расходы». 5) Исключительное право на промы ш ленный образец. Стоимость – 31800 рублей. Дата ввода в эксплуатацию – 02.02.2012. Срок полезного использования – 3 года, способ начисления амортизации – линейный. Сотрудники Для осуществления производственной деятельности организация закл ю чает трудовые договоры со следующими гражданами: ФИО Дата рождения Место рожд е ния ИНН Номер ПФР Адрес Паспорт Дата при е ма Дол ж ность Оклад Выч е т ы НДФЛ Доходы на предыд у щих местах раб о ты Зорин Алексей Владимирович 27.11.1973 г. Лени н град 780155503416 077-899-263 53 191114 Санкт-Петербург, ул. Ма я ковского, д.17, кв.52 40 05 №386057 выдан 27.06.2006 78 ОМ Центральн о го района Санкт-Петербурга 11.01.2012 генерал ь ный дире к тор 31 8 00=00 руб. 114 115 116 (1) Волкова Юлия Николаевна 16.02.1974 г. Ленинград 780621525882 013-798-642 75 191236 Санкт-Петербург, пр. Н а ставников, д.45, кв.55 40 03 №728928 выдан 17.05.2004 13 ОМ Красногва р дейского ра й она Санкт-Петербурга 13.01.2012 главный бу х галтер 25 8 00=00 руб. 114 Петров Александр Алексеевич 08.11.1980 г. Ленинград 780215229778 043-293-113 29 199226 Санкт-Петербург, ул. Нах и мова, д.5, кор.2, кв.89 40 05 №210923 выдан 14.03.2004 60 ОМ Василеос т ровского района Санкт-Петербурга 08.02.2012 р а бочий 21 8 00=00 руб. 16 8 00=00 руб. (я н варь) Костюков Артем Олегович 24.04.1985 г. Гатчина Лени н град. обл. 781702703888 043-262-113 10 196691 Санкт-Петербург, п. Мета л лострой, ул. Полевая, д.4, кв.50 40 05 №568347 выдан 13.05.2005 39 ОМ Колпинск о го района Санкт-Петербурга 08.02.2012 рабочий 16 8 00=00 руб. 14 8 00=00 руб. (я н варь) Медведев Константин Викторович 25.11.1973 г. Новгород 781433799321 147-954-534 08 194295 Санкт-Петербург, пр. Х у дожников, д.5, кор.1, кв.101 40 02 №487560 выдан 15.03.2002 28 ОМ Центральн о го района Санкт-Петербурга 15.02.2012 рабочий 27 8 00=00 руб. 114 Я н варь: 24 8 00=00 руб. Сорокин Андрей Анатольевич 05.05.1969 г. Ленинград 780527914970 019-672-212 59 195276 Санкт-Петербург, ул. Демьяна Бе д ного, д.30, кв.33 40 03 №699954 выдан 23.04.2003 63 ОМ Калини н ского района Санкт-Петербурга 22.02.2012 мастер 26 8 00=00 руб. 114 Я н варь: 28 8 00=00 руб. Шалушкина Марина Юрьевна 15.07.1969 г. Армавир Красн о дарский край 782507718628 040-585-250 37 Санкт-Петербург, пр. Авиаконстру к торов, д.24, кор.1, кв.206 40 07 №487107 выдан 25.08.2008 ТП №70 отд е ла УФМС по Санкт-Петербургу и Ленингра д ской области в Примо р ском районе Санкт-Петербурга 09.03.2012 м е неджер по прод а жам 18 8 00=00 руб. Я н варь: 16800=00 руб. Фе в ра ль: 16800=00 руб. Март: 11800=00 руб. Расходы на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за 2012 год: N п/п Статья затрат Сумма, руб. Прямые затраты (оборот счета 20 «Основное производство») 1. Сырье и материалы 1701 8 00 2. Услуги производственного характера 401 8 00 3. Оплата труда основных рабочих ? 4. Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных рабочих ? 5. Амортизация основных средств ? 6. Прочие затраты, учтенные в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, за налоговый период 51 8 00 ИТОГО Косвенные расходы (оборот счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы») 1. Материальные затраты 151 8 00 2. Оплата труда административно-управленческого персонала ? 3. Отчисления на социальные нужды от заработной платы административно-управленческого персонала ? 4. Амортизация основных средств ? 5. Амортизация нематериальных активов ? 6. Налог на имущество ? 7. Прочие затраты, учтенные в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, за налоговый период 71 8 00 ИТОГО Расходы на продажу (оборот счета 44 «Расходы на продажу») 1. Оплата труда работников отдела сбыта ? 2. Отчисления на социальные нужды от заработной платы работников отдела сбыта ? 3. Расходы на рекламу (публикация информации в средствах массовой информации) 51 8 00 Выручка от реализации продукции за 2012 год N п/п Покупат е ли Выручка, рублей (без учета НДС) Оплата (в процентах) в 2012 году 1. ООО «БИТ» 1551 8 00=00 100 2. ОАО «Пол я рис» 1321 8 00=00 100 3. ООО «Пр о филь» 831 8 00=00 100 4. ООО «Фортис» 1901 8 00=00 100 5 . ОАО «Эл е мент» 2801 8 00=00 70 ИТОГО: Внереализационные доходы за 2012 год: N п/п Наименование Сумма, рублей 1. Получены дивиденды по акциям 51 8 00=00 2. Получены пени от поставщика за нарушение сроков поставки по договору 11 8 00=00 3. Получены безвозмездно материалы 101 8 00=00 Внереализационные расходы за 2012 год: N п/п Наименование Сумма, рублей 1. Услуги банка 19 8 00=00 2. Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам 51 8 00=00 3. Уплачены пени покупателю за нарушение сроков поставки по договору 6 8 00=00 Целью исследования является усвоение методики расчета налогов, входящих в налоговую систему Российской Федерации, заполнения форм налоговой отчетности, а также методов налогового планирования коммерческой организации. Актуальность исследования обуславливается тем, что ежегодно налоговое законодательство претерпевает многочисленные изменения. Прошедший год не стал исключением, и ряд поправок, внесенных в Налоговый кодекс РФ в течение года, вступит в силу с 1 января 2013 г. Наиболее значимое изменение, касающееся всех налогоплательщиков-организаций, состоит в том, что в налоговый орган им нужно представлять только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность (за исключением тех, которые не обязаны вести бухучет). Основная масса поправок направлена на стимулирование развития малого бизнеса, а также сельскохозяйственного производства. Объектом исследования является отношения по осуществлению налогоплательщиками налогового планирования в своей хозяйствующей деятельности. Предметом исследования является правовое регулирование предпосылок налогового планирования. Тема является актуальной, т.к. расчет налогов ведется каждой организацией, что необходимо для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Выполнение курсовой работы производится на основе исходных данных, содержащихся в индивидуальном задании. Курсовая работа состоит из двух разделов. В первом разделе рассчитываются налоги, уплачиваемые коммерческой организацией, в результате осуществления ею финансово-хозяйственной деятельности за налоговый период, на основании данных индивидуального задания. Во втором разделе проведено налоговое планирование, целью которого является оптимизация налоговых обязательств коммерческой организации.