Внутрифирменное планирование и виды планов(можно изменить немного-совершенствование,пути...)

Менеджмент - это совокупность форм и средств, принципов и методов, а также приемов управления производством, финансами и персоналом с использованием достижений науки управления. Финан совый менеджмент следует определить как часть финансового механизма - систему экономического управления, которая направлена на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов.
В соответствии с поставленной целью в первой главе курсовой работе были рассмотрены теоретические основы внутрифирменного планирования на предприятиях. Внутрифирменное планирование является составным элементом процесса менеджмента, т .е. управления.
Постановка целей в процессе планирования состоит в их четком определении и представле ...

Введение
1.1.Сущность, принципы внутрифирменного планирования
1.2. Методы и формы внутрифирменного планирования
1.3.Опыт, практика внутрифирменного планирования
Глава 2. Особенности управления ООО «Синтез»
2.1. Характеристика предприятия ООО «Синтез», структура управления
2.2. Анализ оперативного планирования (бюджетирования)
2.3. Показатели эффективности управления
Глава 3. Пути совершенствования управления бюджетного управления на предприятии
3.1. Проблемы в управлении предприятием
3.2 Совершенствование оперативного планирования на предприятии
Заключение
Терминология
Список использованной литературы
Приложения

Планирование показателей хозяйственной деятельности компании всегда было одним из приоритетов в работе специалистов, занимающихся менеджментом компании. В свою очередь, основной задачей внутрифирменного планирования является управление целями и результатами компании. В работе отражены вопросы применения данной системы для краткосрочного и среднесрочного планирования на предприятии. Однако, создание в компании отдела планирования, описание политики и процедур процесса внутрифирменного планиро вании, покупка дорогостоящего программного продукта для его автоматизации, еще не означают эффективности данного процесса.
Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что внутрифирменное планирование является инструментом управления предприятием, а эффективное управление всегда важно для бизнеса. Не является открытием утверждение, что эффективная организация - это контролируемая, прозрачная структура с четкими перспективами в будущем. Одним из ключевых инструментов управления этими перспективами явл яется внутрифирменное планирование.
Теоретическое исследование внутрифирменного оперативного планирования проведено на основании изучения специальной литературы. В работе проведен детальный анализ системы внутрифирменного оперативного планирования на да нном предприятии, исследованы различные параметры его функционирования. Данный анализ призван раскрыть влияние факторов и причин, влияющих эффективность системы внутрифирменного планирования на предприятие ООО «Синтез» и нацелен на осмысление ее резуль татов.
Использование внутрифирменного планирования помогает правильно спланировать деятельность предприятия и по результатам выполнения планов обнаружить слабые стороны предприятия, т.е. источники возможного возникновения финансовых проблем в будущем, а т акже выявить его сильные стороны, на которые следует опираться в дальнейшем.
Объектом исследования в данной работе является полиграфическое предприятие ООО «Синтез». Данная отрасль является специфической, имеет свои особенности, что определяет интерес и трудности данной работы.
Цель данной курсовой работы – это рассмотрение теоретических основ внутрифирменного планирования, а также изучение и анализ системы внутрифирменного планирования на примере конкретного предприятия. Кроме того, цель данной курс овой работы состоит в исследовании процесса внутрифирменного планирования на предприятие ООО «Синтез».
Гипотеза исследования – это научное предположение. Гипотеза курсовой работы заключается в предположении о том, внутрифирменное планирование является инст рументом достижения целей любого предприятия.
Предметом исследования, проведенного в работе, служит система внутрифирменного планирования, действующая на предприятие ООО «Синтез».
Для достижения указанной цели в работе решаются следующие задачи:
Пр овести анализ теоретических аспектов внутрифирменного планирования.
Исследовать особенности системы планирования в ООО «Синтез».
Предложить практические рекомендации по совершенствованию и повышению эффективности внутрифирменного планирования ООО «Синт ез».
Методологическая основа исследования – научный анализ и синтез специальных теоретических знаний и практического опыта.
Методы в работе использованы различные, а именно, в первой главе, как общенаучные, так и описательные, во второй главе использовал ись аналитические методы.
В процессе написания курсовой работы использовались нормативные источники и разнообразные литературные источники, на основании которых строится анализ, и делаются выводы в практической части работы. Во второй главе работы исп ользованы внутренние документы исследуемого предприятия и прочие материалы, относящиеся к процессу планирования, предоставленные предприятием.
Противоречия исследования состоят в противоречивых подходах специалистов к различным ситуациям в планирования, не обходимости применения современных методов планирования в условиях ограниченности ресурсов.
Проблема исследования состоит в применении методов внутрифирменного планирования на современных предприятиях в условиях изменчивости внешней и внутренней среды пре дприятия.
Новизна курсовой работы состоит в применении теоретических разработок по планирования к внутрифирменному планированию конкретного предприятия ООО «Синтез».
Практическая значимость курсовой работы состоит в том, что данные проведенного исследов ания практически применимы ко многим организациям современного бизнеса, так как процесс планирования является актуальным моментом управления любой организации.
Курсовая работа построена традиционным образом и состоит из введения, трех основных глав, зак лючения, списка использованной литературы и приложений.

.. Итого по подразделению:Совокупность сводных бюджетов отдельных центров ответственности образует единую систему бюджетов полиграфического предприятия (11). Примерная структура такой системы, согласно Методическим рекомендациям, выглядит следующим образом (табл. 8). Таблица 8Система бюджетов полиграфического предприятияБюджеты Размер бюджетов структурных подразделений Итого сводныйбюджетПроизводственныеподразделения (цеха) Функциональныеслужбы Непромышленнаягруппа 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Фонд оплаты труда (ФОТ) ФОТ1ФОТ2 ФОТ3 ФОТ4ФОТ5ФОТ6ФОТ7ФОТ8ФОТ9SUMФОТ Материальные затраты (МЗ) МЗ1 МЗ2 МЗ3 МЗ4 МЗ5 МЗ6 МЗ7 МЗ8 МЗ9 SUMМЗ Производственныенакладные расходы (ПР) ПР1 ПР2 ПР3 ПР4 ПР5 ПР6 ПР7 ПР8 ПР9 SUMПР Итого (SUM) SUM1SUM2 SUM3 SUM4SUM5SUM6SUM7SUM8SUM9SUMБП Бюджет подразделений Бюджеты цехов Бюджеты функциональныхслужб Бюджеты непромышленнойгруппы Кредитный бюджетSUMКБ Налоговый бюджетSUMНБ Итого сводный бюджет Сводный бюджет по составу затрат равен сводному бюджету структурного подразделения плюс кредитный и налоговый бюджеты SUMСБ Работы по финансовому прогнозированию и планированию обобщаются в генеральном бюджете организации. Составляющими генерального бюджета являются:- исходные прогнозируемые данные, учтенные при разработке оперативного бюджета, - так называемые контрольные показатели;- производственная программа (планируемый портфель заказов, тематический план и т.п.);- финансовый план организации.Генеральный бюджет состоит из доходной и расходной частей. Основные статьи генерального бюджета представлены в табл. 9.Таблица 9Генеральный бюджет полиграфического предприятияДоходная часть Расходная часть Выручка от продаж продукции, поступления по выполненным работам, оказанным услугамЗакупки сырья и материалов Выручка от продажи прочего имущества (основных средств, материально- производственных запасов, ценных бумаг) Заработная плата Поступления от участия в капитале других компаний Платежи во внебюджетные фонды Прочие поступления от инвестиционной деятельности Оплата электроэнергии (других видов энергии)Остатки средств на банковских счетах на начало планового периода Налоги в бюджет Кредиты и займы полученные Выплаты по кредитам (с учетом процентов) Прочие доходы Прочие расходы Профицит бюджета (превышение доходов над расходами) Дефицит бюджета (превышение расходов над доходами) Оптимальным рекомендуется считать безубыточный бюджет, в котором доходная и расходная части равны.По мнению большинства экономистов, сущность бюджетирования заключается в том, что одна глобальная цель разбивается на подцели, при этом специалисты рассчитывают ресурсы на достижение каждой из них.В полиграфии необходимо в первую очередь планировать объем продаж и уровень прямых расходов отдельно для каждого направления бизнеса (периодические издания, рекламная продукция, коробки и этикетки, заказы на дизайн, заказы на переплет и др.). Поэтому на примере рассмотрим формирование ООО «Синтез» бюджета прямых затрат на выполнение работ условного полиграфического предприятия.К прямым затратам на полиграфическом предприятии ООО «Синтез» отнесены следующие элементы:- затраты на материалы;- затраты на оплату труда;- затраты на электроэнергию.Затраты на амортизацию основного производственного оборудования мы рассматривать не будем вследствие постоянного характера данного вида расходов при применении линейного способа начисления.Затраты на материалыК основным материалам отнесены: бумага, краска, формный материал.Прочие материалы учтены в стоимостном выражении в процентном соотношении к основным: 20% от стоимости краски и формного материала.Таблица 10Потребность и стоимость материаловНаименование материала Единица измеренияПотребностьСтоимость материала,тыс. руб. Процентное соотношение,% Бумага т 305,2 3 624,25 31,88 Формные пластинышт. 59 055 1 594,48 14,03 Краска кг 3 151 4 253,85 37,42 Итого - - 9 472,58 - Прочие материалы- 20% 1 894,52 16,67 Всего - - 11 367,10 100,0 Отметим, что снижение отделом снабжения затрат на основные материалы (бумагу, краску и др.) не должно привести к закупке низкокачественной или не соответствующей технологическим требованиям или потребностям заказчиков продукции, что в противном случае может привести к дополнительным затратам, вплоть до перепечатки тиража, и к расходам по судебным искам. Поэтому заложенные в бюджет плановые показатели должны учитывать все требования к работе различных подразделений предприятия - в этом заключается координирующая функция бюджетирования.Затраты на оплату трудаРасчет численности и затрат на заработную плату в табл. 11 проведен, исходя из численности персонала. Численность установлена по нормативам обслуживания оборудования при двухсменном режиме работы и величины средней заработной платы по предприятию, принятой на уровне 21 600 руб. На предприятии предусмотрен поощрительно-премиальный резерв в размере 25% от суммы плановой заработной платы. Премиальный фонд должен быть направлен на поощрение работников, выполняющих заказы в срок и с минимальными показателями брака. Это обеспечит экономическую мотивацию сотрудников к достижению заложенных в бюджете значений контрольных показателей. Таблица 11 Расчет численности и затрат на оплату трудаКатегория работников по основным участкам производства Число работников по штатномурасписанию,чел. Средний размер окладов и нормы выплаты сдельнойзаработной платы по участкам, тыс. руб. Затраты на оплату труда,тыс. руб. Набор и верстка, дизайн 6 21,60 129,60 Редактирование 2 19,10 38,20 Монтаж 2 16,20 32,40 Контроль 1 21,60 21,60 Изготовление форм 2 18,00 36,00 Печать 12 27,00 324,00 Резка 2 21,60 43,20 Брошюровка 3 7,20 21,60 Сортировка 2 6,50 13,00 Итого 32 - 659,60 Инженерно-технические работники 8 12,80 102,40 Аппарат управления 8 34,35 274,80 Всего 48 21,60 1036,80 Поощрительно- премиальный фонд - - 259,20 Всего ФОТ - - 1296,00 На основании расчетных значений рассмотренных выше контрольных показателей формируются соответствующие бюджеты затрат. В конце планового периода заполняются графы фактически полученных величин, и дается оценка исполнения каждого бюджета. Отчетные таблицы могут иметь следующий вид (табл. 12 - 13). Таблица 12Бюджет фонда оплаты трудаФонд оплаты труда Бюджет затрат на оплату труда работников предприятия, тыс. руб. План Факт Отклонение (+, -) Основная заработная плата1036,80 1036,80 0,00 Дополнительная заработнаяплата 0,00 4,00 4,00 Премиальные выплаты 259,20 259,20 0,00 Итого 1296,00 1300,00 4,00 Таблица 13Бюджет материальных затратЗатраты по утвержденным нормам расхода Бюджет материальных затрат, тыс. руб.План Факт Отклонение (+, -) Бумага 3 624,25 3 816,54 192,29 Формные пластины 1 594,48 1 594,48 0,00 Краска 4 253,85 4 299,27 45,42 Прочие материалы 1 894,52 1 928,41 33,89 Итого 11 367,10 11 638,70 271,60 Таблица 14Бюджет потребления энергииЗатраты на потребляемую энергию Бюджет потребления энергии, тыс. руб.План Факт Отклонение (+, -) Электроэнергия на функционирование технологического оборудования 94,02 94,06 0,04 Электроэнергия на функционирование прочего инженерного оборудования 30,82 30,97 0,15 Итого 124,84 125,03 0,19 Затраты на оплату труда сотрудников полиграфического предприятия (табл. 12) были незначительно превышены - на 0,31%. Причиной этого послужила необходимость в дополнительной оплате труда сотрудников, работавших сверхурочно. Как видно из табл. 13, заложенные в бюджет материальных затрат суммы в текущем отчетном периоде были превышены на 2,39%. Основной статьей увеличения расходов явились расходы на бумагу - на 5,31%, что составило 192 290 руб., на краску - на 1,07% и прочие материалы - на 1,79%, т.е. на 45 420 руб. и 33 890 руб. соответственно. Это было вызвано необходимостью закупки более дорогостоящей бумаги по желанию заказчика, повышением цен основного поставщика на краску, а также непредвиденными расходами, связанными с оформлением полиграфических изделий.При оценке исполнения бюджета потребления энергии (табл. 13) видно, что в текущем отчетном периоде затраты на электроэнергию были превышены относительно запланированных на 0,15% по причине сверхнормативного расхода на эксплуатацию технологического оборудования - на 0,04% и инженерного оборудования - на 0,49%. Консолидированные данные относительно заложенных в бюджет прямых затрат представим в табл. 15. За единицу продукции при расчете себестоимости взята 1 тыс. изделий формата A3 (35x50), запечатанных с двух сторон красочностью 4 + 4.Проанализировав полученные данные, можно сделать вывод, что при условии соответствия расчетной производственной программы текущему портфелю заказов имел место перерасход средств, заложенных в бюджет по данной статье. Как видно из табл. 15, сумма прямых затрат в отчетном периоде была превышена на 3,92%, что составило 275 790 руб. Данное обстоятельство привело к увеличению доли прямых производственных затрат в себестоимости единицы продукции на 2,16%. Таблица 15Бюджет прямых затрат на выполнение полиграфических работСтатья затратОбъем затрат, тыс. руб. Доля прямых затрат в себестоимости единицыпродукции, тыс. руб. План Факт Отклонение(+, -) План Факт Отклонение(+, -) Материалы 11 367,1011 638,70271,60 0,81440,83390,0195 Оплата труда 1 296,001 300,004,00 0,09290,09310,0002 Электроэнергия124,84125,030,19 0,00890,00900,0001 Итого 7 026,757 302,54275,79 0,91620,93600,0198 В заключение отметим, что хотя для полиграфических предприятий комплексное применение системы внутрифирменного бюджетного планирования, основанное на использовании управленческой информации, сопряжено с рядом сложностей, таких как расходование дополнительных средств на постановку автоматизированной комплексной системы и связанный с ней пересмотр структуры управления, тем не менее, мы считаем, что это позволит предприятиям отрасли книгоиздания более эффективно функционировать на рынке полиграфических работ, достигать стратегической цели бизнеса.Таким образом, в данной главе рассмотрена система внутрифирменного бюджетного планирования полиграфического предприятия ООО «Синтез». Структура документа, который регламентирует и этапы внедрения данной системы на предприятии. Состояние системы бюджетирования и управления на данном предприятии можно оценить как хорошее.Действующая на предприятии система внутрифирменного бюджетного планирования должна быть более оперативной, бюджеты на предприятии должны постоянно пересматриваться и корректироваться по мере необходимости, для того чтобы сохранять их контролирующую роль.Также необходим подробный регламент периодичности составления аналитических отчетов для различных пользователей. В связи с этим важнейшей задачей представляется создание оптимальной системы отчетности ООО «Синтез» и ее адаптация для нужд руководителей различных уровней предприятия.Как показывает практика фирм, отдельных руководителей и специалистов, очень важно уметь грамотно ставить правильные цели. Каждая цель с учетом сроков реализации формулируется исходя из интересов страховой организаций и имеющихся ресурсов, которые она может использовать именно для достижения данной цели. Только тогда, когда грамотно формулируются и ставятся правильные цели с учетом необходимых и имеющихся ресурсов достигаются положительные результаты. 2.3. Показатели эффективности управленияИсследуемая компания ООО "Синтез" сложный механизм, и очень сложно добиться, чтобы он работа без проблем в операционной деятельности. Однако, задача организации, если поставили план - добиться определенных показателей, поэтому главная управленческая задача - выстроить работу так, чтобы выполнять планы, которые компания ставит перед собой. Далее рассмотрим взаимное влияние факторов бизнеса предприятия ООО "Синтез" на рис.5. ┌─────────────────────────────────────────────┐ │ \│/ ┌────┴────┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────┴────────┐Финансовые │Повышение│ │Снижение операционных├──>│Увеличение прибыли │результаты │ оборота │ │ издержек │ │ компании │ └────┬────┘ └──────────────┬────┬─┘ └───────────────────┘ /│\ /│\ /│\ │ │ └───────────────────┐ │ ┌──────────────┼──────────┐ │ │ \│/ │ │ │ ┌────┴────────┴────────┐ │┌─────────┴─────────┐ │Отношения │ Предпочтение перед │ ││ Удовлетворенность │ │с клиентами │ другими поставщиками │ ││ заказчиков │ │ └──────────────────────┘ │└─────────┬─────────┘ │ │ /│\ │ ┌───────────────────┼──────────┘ │ ┌────────┴──────┐ ┌───────┴───────┐ ┌──────────┴─────┐Внутренние │Снижение ошибок│ │ Снижение │ │ Оптимизация │процессы │ в заказах ├───>│ дополнительных├────>│ маршрутов │ │ │ │ поставок │ │и загрузки машин│ └────────┬────┬─┘ └───────────────┘ └────────┬───────┘ /│\ /│\ /│\ │ └───────────────────────────┐ │ ┌────────┴──────────────┐ ┌─────────┴─────────┴─────┐Персонал │Высокая ответственность│ │ Профессионально │и развитие │ сотрудников │ │подготовленные сотрудники│ └───────────────────────┘ └─────────────────────────┘ Рис. 5. Схема взаимосвязей в компании ООО "Синтез" На рис.5. показано какие процессы могут положительно повлиять на бизнес предприятия, а именно высокое качество обслуживания, удовлетворенность покупателей способствуют росту выручки, а оптимизация издержек, внутренних процессов на предприятии влияет на совокупные затраты предприятия, тем самым увеличивается прибыль предприятия, т.е. эффективность его работы. Итак, результаты работы компании ООО "Синтез" самым прямым образом зависят от качества управления и работы персонала.Выполним анализ основных экономических показателей деятельности предприятия на основании данных бухгалтерской финансовой отчетности (см. Приложение 3 и 4) в табл.16. Таблица 16Динамика экономических показателей ООО "Синтез"№Показатели2011г2012гИзменение, млн. руб.Темп роста, %1Выручка, тыс. руб.15504019543040390126,052Полная себестоимость, тыс. руб.13571017268036970127,243Прибыль от продаж, тыс. руб.19330227503420117,694Чистая прибыль, тыс. руб.15010172902280115,195Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.7663-1382,897Рентабельность продаж, % (стр. 3/стр.1)12,4711,64-0,8393,378Сумма амортизации, тыс. руб.2414-1058,339Остаточная стоимость, тыс. руб.5249-394,2310Коэффициент износа (стр. 8/стр. 5)0,320,22-0,0970,3711Коэффициент годности (стр.9/стр. 5)0,680,780,09113,6812Коэффициент оборачиваемость (Фондоотдача) (стр. 1/стр. 7)2981,53988,4100,68133,7713Величина запасов предприятия, тыс. руб.102322941271224,2414Коэффициент оборачиваемости, (стр. 1/стр. 13)15,168,52-6,6456,2115Численность персонала, чел15317017143,7516Выработка на одного работника (производительность труда) (стр. 1/стр. 15)1013,521149,59136,07113,43Проведенный анализ основных технико-экономических показателей показал, что за исследуемый период произошел рост выручки на 40390 тыс. руб. или на 26,05%, при этом темп прироста себестоимости оказался выше и составил 27,24%, что является негативной тенденцией, так как в дальнейшем может привести к убыточности деятельности. В связи с данной динамикой изменение прибыли от продаж составило 17,69% (3420 тыс. руб.). Схема формирования прибыли показана на схеме в Приложении 5.Рентабельность продаж за исследуемый период снизилась на 0,83%, то есть в отчетном году с одного рубля выручки предприятие получит 11,64 коп. прибыли. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Итак, в 2011 году на единицу реализованной продукции приходилось 12,47 копеек прибыли, а к 2012 году данный показатель снизился до 11,64% (см. рис. 6 и рис. 7).11,0011,2011,4011,6011,8012,0012,2012,4012,6012,8013,002011 г2012 гОбщаярентабельностьРис. 6. Анализ общей рентабельности за 2011 -2012г11,2011,4011,6011,8012,0012,2012,4012,602011 год2012 годРентабельность продажРис. 7. Динамика рентабельности продаж за 2011 -2012гТаким образом, в диаграммах даны краткие сведения о хозяйственной деятельности предприятия. Следует отметить, что динамика развития показателей предприятия в части выручки положительная, а в части рентабельности – отрицательная.Что касается основных средств организации, то коэффициент износа в отчетном периоде снизился с 0,32 до 0,22, соответственно коэффициент годности составил в 2012 году 0,78. Фондоотдача основных средств увеличилась на 100,68 или на 33,77%, то есть общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды, в 2012 году составляет 398,84 руб.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия за 2011-2012г показал негативные тенденции, которые заключаются в опережении роста себестоимости по отношению к выручке предприятия. Соответственно можно сделать вывод, что финансовому директору, главному бухгалтеру предприятия на основании данных управленческого, бухгалтерского и оперативного производственного учета совместно с коммерческим отделом следует провести анализ затрат с целью их снижения. Схематично проблемы ухудшения финансового состояния предприятия и пути их улучшения приведены в Приложениях 5 и 6.Более подробно проблемы в управлении предприятием будут сформулированы в главе 3.Глава 3. Пути совершенствования управления бюджетного управления на предприятии3.1. Проблемы в управлении предприятием Ввиду недостаточно стабильной макроэкономической ситуации, возможности кризисов и спадов спроса и предложения, остается предполагать, что основные изменения тенденции рынков, рисков компании по изменению спроса ввиду изменения макроэкономичесих показателей в стране окажутся несущественными.