Бизнес-планирование на предприятии социально-культурной сферы.

На основе разработанного бизнес-плана можно разработать более подробный маркетинговый план, финансовый план на более длительный период, стратегию развития компании и стратегический пл ан на 5-10 лет.
В результате проведённого исследования правомерно утверждать:
Выбранный рыночный сегмент является перспективным. Об этом свидетельствуют нарастающая популярность серфинга и дайвинга в России, что доказывает развитие инфраструктуры для дайви нга и проведение первого чемпионата России по серфингу.
В выбранном сегменте рынка в Санкт-Петербурге работает лишь несколько компаний, а серфинг туры не предлагаются ни одной компанией. В Москве количество компаний этой сферы так же малочисленно. Данные ф акты свидетельствуют о сильной конкурентной позиции компании «Диковинка» и перспективах в Санкт-Петерб ...

Введение
Резюме
Описание туристских услуг и продукта
Турпродукт «Серфинг-тур в Санта-Катарину, Бразилия»
Турпродукт «Дайвинг-тур в Индонезию»
Исследование туристского рынка
Общая характеристика рынка дайвинг-услуг в России
Общая характеристика рынка серфинг-услуг в России
Целевая аудитория
Сведения об основных конкурентах
SWOT-анализ
Маркетинговый план
Операционный план (план производства)
Партнёры и поставщики
Объемы предоставления туристских услуг
Описание офиса
Затраты на оплату труда
Организационный план
Организационно-правовая форма, затраты на создание компании
Организационная структура компании и должностные обязанности сотрудников
Контроль и мотивирование сотрудников
Режим работы компании и штатное расписание
Финансовый план и риски
Расчёт необходимых первоначальных вложений и ихисточники
План по доходам и расходам и план движения денежных средств
Расчёт точек безубыточности
Расчёт рентабельности
Оценка рисков
Заключение
Список литературы

Бизнес план является важнейшим инструментом успешного управления и деятельности фирмы любого сектора экономике. Сектор туризма не является исключением. Для открытия нового турагентства необходимо проанализировать рынок тур услуг, определиться с п акетом услуг, целевой аудиторией, решить вопросы финансирования и организации работы офиса, спланировать персонал и решить многие другие вопросы. Бизнес план помогает максимально рационально провести подготовку к созданию новой фирмы, показать бизнесмену, потенциальным инвесторам и банкам актуальность и прибыльность бизнес-проекта, а также возможность его реализации. В условиях мирового финансового кризиса продуманный бизнес план существенно повышает шансы получить необходимые инвестиции.
Бизнес-план как д етализированный документ, определяющий политику компании, стратегию и тактику ведения бизнеса, включающий в себя анализ рынка, потребителей и конкурентов, финансовый, маркетинговый, операционный и организационный планы, необходим для ведения эффективной пр едпринимательской деятельности, развития предприятия и стабильного получения прибыли в условиях рыночных отношений. Бизнес-план – это инструмент прогнозирования и оценки вероятности успеха в осуществлении задуманного проекта.
Основной целью работы является разработка бизнес-плана компании, занимающейся реализацией и продвижением серфинг-туров в Бразилию и дайвинг-туров в Индонезию на территории Санкт-Петербурга, и обоснование возможности и целесообразности его реализации.
Для достижения поставленной цели в рамках работы решены следующие задачи:
Исследован рынок серфинг- и дайвинг-туров в Санкт-Петербурге и его тенденции, произведён анализ популярности самих видов спорта, выявлены тенденции их развития;
Разработан операционный план, в рамках которого построе н прогноз объёма реализации туров на три года, определены ключевые партнёры и объём заработных плат сотрудников;
Разработан комплекс маркетинговых мероприятий (реклама и PR -деятельность), целью которых является продвижение продуктов компании;
Разработан организационный план, описывающий организационную структуру компании, штатное расписание, должностные обязанности сотрудников, требования к сотрудникам при их наборе и т.д.;
Произведена оценка ожидаемых финансовых результатов компании (расчёт необходимых начальных вложений, план по доходам и расходам, план движения денежных средств, расчёт точек безубыточности, расчёт рентабельности и срока окупаемости);
Произведена оценка рис ков, с которыми может столкнуться компания в процессе своей деятельности.
Разработка структуры бизнес плана является неотъемлемой частью работы по написанию бизнес плана и носит важный характер. В связи с этим, бизнес план имеет следующую структуру:
Резюме ;
Исследование туристского рынка;
Описание туристских услуг;
Операционный план;
Маркетинговый план;
Организационный план;
Финансовый план и риски.
В процессе написания бизнес-плана были использованы различные методы, среди которых системный, синергетически й метод, экономико-математические и статистические методы.

Компания «Диковинка» работает по упрощённой системе налогообложения [5], поэтому не выплачивает ЕСН, но производит отчисления в Пенсионный Фонд России (6% накопительной части + 8% страховой части, т.к. работники моложе 1967 года рождения) и в Фонд Социального Страхования (0,2% на страхование сотрудников от несчастного случая). Затраты на выплату заработной платы сотрудникам компании с учётом её роста с течением времени отражены в таблице 5.
Таблица 5. Затраты на выплату заработной платы сотрудникам компании и отчисления в ПФР и ФСС за 3 года
Должность
Зарплата в месяц, руб.
Зарплата в 1 год, руб.
Зарплата в 2 год, руб.
Зарплата в 3 год, руб.
Генеральный директор
30 000
360000
414000
476100
Бухгалтер
15 000
180000
207000
238050
Менеджер по продажам 1
26 000
312000
358800
412620
Менеджер по продажам 2
26 000
312000
358800
412620
Итого
97 000
1164000
1338600
1539390
Отчисления в ПФР и ФСС
165288
190081,2
218593,4
Организационный план
Организационно-правовая форма, затраты на создание компании
Компания «Диковинка» по организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью, что означает, что учредители несут ответственность по обязательствам компании исключительно в пределах стоимости внесённых в уставной капитал средств. Уставной капитал компании ─ 150 000,00 рублей.
Правом подписи в компании обладают генеральный директор и бухгалтер.
Регистрация компании «Диковинка» осуществлялась компанией «Гестион». Суммарные затраты на регистрацию компании составили 10 000,00 рублей. В это сумму входит:
подготовка типового устава и учредительного договора
нотариальное заверение документов;
изготовление автоматической печати;
оплата государственных пошлин;
открытие банковского расчетного счета;
оформление "банк-клиента".
В качестве юридического адреса используется адрес офиса, который компания арендует в бизнес-центре.
Компания начинает свою хозяйственную деятельность в январе 2012 года.
Организационная структура компании и должностные обязанности сотрудников
Штат компании состоит из 4 человек. Организационная структура компании описана на рисунке 3.
Рис. 3. Организационная структура компании «Диковинка»
Исходя из схемы организационной структуры компании, получается, что менеджеры по продажам и бухгалтер подчинены генеральному директору компании напрямую. Должностные обязанности и требования к потенциальным работникам описаны в таблице 6.
Таблица 6. Должностные обязанности и требования к работникам
Должность (1)
Требования к работнику (2)
Должностные обязанности (3)
Генеральный директор
Высшее экономическое образование, хорошее знание английского языка, более 3 лет работы в туризме
контроль над работой всех сотрудников
координация работы
содействие сотрудникам
поиск новых партнёров
взаимодействие с существующими
построение стратегии развития предприятия
принятие ключевых управленческих решений.
Менеджер по продажам
Высшее экономическое образование в области туризма, хорошее знание английского языка, опыт серфинга (менеджер 1), опыт дайвинга (менеджер 2).
поиск клиентов
консультирование клиентов
заключением договоров на оказание туристских услуг
оформлением всех необходимых документов.
Бухгалтер
Высшее экономическое образование, знание УСН
документальное сопровождение финансовой деятельности предприятия,
предоставление отчётов о деятельности компании и её финансовых результатов генеральному директору
контроль финансовой деятельности предприятия
взаимодействием с налоговой службой
ведение бухгалтерской отчётности,
оформление трудовых договоров,
выплата заработной платы
Контроль и мотивирование сотрудников
Контроль осуществляется генеральным директором компании. Он координирует деятельность всех сотрудников компании и контролирует качественное и в срок выполнение поставленных задач.
В рамках системы мотивации сотрудников планируется использовать методы материального и нематериального стимулирования. К материальному стимулированию правомерно отнести премирование сотрудников, которое предусмотрено в финансовом плане на второй и третий год в совокупном размере 20% от квартального фонда оплаты труда. К нематериальному стимулированию относится признание заслуг, увеличение количества задач, их сложности, оплата дополнительного обучения сотрудников. Финансирование обучающих программ заложено в финансовом плане на второй и третий год в размере 100 000,00 и 113 000,00 рублей (с учётом роста цен) соответственно, а так же бонусы, путевки, подарки в размере соответственно 50 000,00 и 56 500,00.
Режим работы компании и штатное расписание
Обеспечение удобного для клиентов режима работы офиса может существенно повысить оббьем продаж. Штатное расписание компании «Диковинка» представлено в таблице 7.
Таблица 7. Штатное расписание компании «Диковинка»
Должность
График работы
ПН-ПТ
СБ
ВС
Обед
Генеральный директор
10:00 – 19:00
─
─
14-15
Бухгалтер
11:00 – 18:00
─
─
14-15
Менеджер продажам 1
12:00 – 21:00
11:00 – 19:00
─
16-17
Менеджер продажам 2
09:00 – 18:00
─
11:00 – 19:00
13-14
Финансовый план и риски
Для успешного функционирования компании необходима разработка финансового плана компании и оценка рисков. Финансовый план компании состоит из расчёта необходимых первоначальных вложений и их источников, плана по доходам и расходам компании на 3 года, плана движения денежных средств за 3 года.
Расчёт необходимых первоначальных вложений необходим для оценки того, сколько денежных средств понадобится для запуска бизнеса и его поддержания на этапе, когда он не генерирует достаточный для самоподдержания доход. В этом разделе необходимо также определить источники финансирования.
План по доходам и расходам компании необходим для оценки прогнозируемых результатов финансовой деятельности предприятия. План должен ответить на вопрос, будет ли бизнес генерировать прибыль, целесообразно ли вообще его создавать.
План движения денежных средств необходим для анализа денежных потоков предприятия, уверенности в том, что компании достаточно оборотных средств для функционирования и развития.
Работая в условиях рыночной экономики и близкой совершенной конкуренции необходима оценка рисков, которым подвергается компания. Правильная оценка рисков, принятие мер по минимизации рисков и негативных последствий их реализации поможет компании успешно функционировать.
Расчёт необходимых первоначальных вложений и их источники
Первоначальными вложениями считаются вложения, осуществление которых необходимо произвести до непосредственного старта бизнеса, а также в тот период времени, пока бизнес не генерирует доход, за счёт которого она могла бы существовать. Первоначальные вложения отражены в таблице 8.
Первоначальные вложения компании «Диковинка» будут осуществляться за счёт собственных средств компании (150 000,00 рублей уставного капитала) и кредита (540 000,00 рублей на год под 25% годовых), который компания берёт в банке Сбербанк.
Таблица 8. Первоначальные вложения компании «Диковинка»
Наименование
Вложения, руб.
Затраты на регистрацию компании
10 000
Затраты на оборудование офиса, покупку техники и пр.
114 800
Аренда офиса
90 000
Заработная плата
291 000
Отчисления в ПФР (страховая часть)
23 280
Отчисления в ПФР (накопительная часть)
17 460
Отчисления в ФСС (НС и ПЗ)
582
Интернет-доступ
15 000
Телефон
10 000
Расходы на рекламу и PR
79 000
Прочее
15 000
Итого
666 122
План по доходам и расходам и план движения денежных средств
В таблице 9 отражен план по доходам и расходам компании. План движения денежных средств отражён в таблице 10.
В план по доходам и расходам необходимо включать только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период (фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты на себя предприятиями сейчас, для того чтобы заплатить по ним в будущем). При этом надо иметь в виду, что платежи по погашению долга не отражаются в качестве издержек, хотя уменьшают сумму наличности, а амортизация основного капитала — это издержки, которые снижают прибыль, но на сумму денежной наличности не влияют. [2]
Статья «Доходы» плана по доходам и расходам отражает совокупные доходы компании от реализации туристского продукта и внереализационные доходы.
Статья «Расходы» отражает совокупность всех расходов компании, в том числе, расчеты с туроператорами, амортизационные отчисления, аренда офиса, заработная плата, отчисления на пенсионное страхование, доступ в интернет, реклама и PR-деятельность, проценты по кредиту, прочие расходы (административно-хозяйственные расходы). Часть кредита необходимо выплачивать из чистой прибыли, а часть кредита можно отнести на себестоимость (т.е. занести в графу «Расходы»). На себестоимость можно отнести часть процента, которая не превышает ставку рефинансирования, равную 12,5%, увеличенную в 1,5 раза. Таким образом, 18% кредита заносится в статью «Расходы», а оставшиеся 7% из прибыли компании после налогообложения.
Компания «Диковинка» работает по упрощённой системе налогообложения. Поэтому компания освобождается от уплаты НДС, ЕСН и налога на прибыль, но осуществляет отчисления в ПФР, ФСС и платит единый налог. В качестве объекта налогообложения компания «Диковинка» выбрала «доходы ─ расходы» (валовая прибыль). В этом случае на объект налогообложения начисляется налог в размере 15%. Существует также условие, что, в случае если 15% от доходов за вычетом расходов меньше минимального налога, то в бюджет компания отчисляет минимальный налог, равный 1% от дохода.[4] У компании «Диковинка» 15% от доходов за вычетом расходов во всех кварталах меньше, чем 1% доходов, поэтому она осуществляет отчисления в бюджет минимального налога. В первый квартал компания не уплачивает единый налог по причине отрицательной накопленной валовой прибыли.
Основанием для применения УСН является размер выручки компании, которая не превышает 30 760 000,00 рублей (20 000 000,00 * 1,538). Каждый год лимит по выручке индексируется на величину дефлятора. Основываясь на величине дефлятора последних лет и беря его минимальную величину, правомерно утверждать, что в течение следующих трёх лет дефлятор будет составлять не менее 1,2. Соответственно, лимит по выручке в 2010 году составит примерно 37 000 000,00 рублей, в 2011 ─ 44 000 000,00 рублей, а в 2012 году ─ 52 800 000,00 рублей. Прогнозируемая выручка компании меньше этих величин, поэтому компания может рассчитывать на сохранения возможности использования упрощённой системы налогообложения. Кроме того, рекомендуется повысить максимально допустимый для использующего УСН предприятия размер доходов вдвое и установить его на отметке в 60 миллионов рублей. Такое повышение лимита практически полностью обезопасит компанию «Диковинка» от превышения лимита по доходу.
В первом квартале компания несёт убытки, в остальных кварталах компания работает с прибылью.
В плане о движении денежных средств отражены источники денежных средств и пути их использования. Необходимым является положительное значение показателя денежного потока. Если в любой из периодов у компании наблюдается отрицательный денежный поток, то компания нежизнеспособна, так как ей не хватает денежной наличности для ведения хозяйственной деятельности.
Таблица 9. План по доходам и расходам
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1-й год
2-й год
3-й год
Доходы, в т.ч.:
4 162 500,00
11 953 500,00
13 376 600,00
8 325 000,00
37 817 600,00
45 381 120,00
54 457 344,00
Доходы от реализации
4 162 500,00
11 953 500,00
13 376 600,00
8 325 000,00
37 817 600,00
45 381 120,00
54 457 344,00
Внереализационные доходы
─
─
─
─
─
─
─
Расходы, в т.ч.:
4 317 704,00
11 312 529,00
12 587 244,00
8 034 729,00
36 252 206,00
43 477 607,20
52 046 487,68
Расчеты с туроператорами
3 746 250,00
10 758 150,00
12 038 940,00
7 492 500,00
34 035 840,00
40 843 008,00
49 011 609,60
Аренда
90000,00
90000,00
90000,00
90000,00
360000,00
432000,00
518400,00
Заработная плата
291 000,00
291 000,00
291 000,00
291 000,00
1164000,00
1 338 600,00
1 539 390,00
Отчисления в ПФР (страховая часть)
23280
23280
23280
23280
93120,00
107 088,00
123 151,20
Отчисления в ПФР (накопител. часть)
17460
17460
17460
17460
69840,00
80 316,00
92 363,40
Отчисления в ФСС
582
582
582
582
2328,00
2 677,20
3 078,78
Обучение
─
─
─
─
0,00
150 000,00
169 500,00
Амортизационные отчисления
5 832,00
5 832,00
5 832,00
5 832,00
23328,00
23328,00
23328,00
Доступ в интернет
15 000,00
15 000,00
15 000,00
15 000,00
60000,00
67 800,00
76 614,00
Телефон
10 000,00
10 000,00
10 000,00
10 000,00
40000,00
45 200,00
51 076,00
Реклама и PR
79 000,00
68 000,00
68 000,00
68 000,00
283000,00
319 790,00
361 362,70
Прочее
15 000,00
15 000,00
15 000,00
15 000,00
60000,00
67 800,00
76 614,00
Проценты по кредиту (18%)
24 300,00
18 225,00
12 150,00
6 075,00
60750,00
─
─
Валовая прибыль накопительным итогом за год
-155 204,00
485 767,00
1 275 123,00
1 565 394,00
1 565 394,00
1 903 512,80
2 410 856,32
Единый налог (объект = доходы ─ расходы) 15 %
─
55 405,65
77 663,40
21 770,33
378 176,00
453 811,20
544 573,44
Выплата из прибыли процентов по кредиту (7%)
9 450,00
7 087,50
4 725,00
2 362,50
23625,00
─
─
Чистая прибыль накопительным итогом за год
-164 654,00
423 273,85
1 192 734,60
1 541 261,18
1 163 593,00
1 449 701,60
1 866 282,88
Источник: разработано автором
Таблица 10. План движения денежных средств
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1-й год
2-й год
3-й год
Поступление денежных средств
4 852 500,00
11 953 500,00
13 376 600,00
8 325 000,00
38 507 600,00
45 381 120,00
54 457 344,00
Доходы от реализации
4 162 500,00
11 953 500,00
13 376 600,00
8 325 000,00
37 817 600,00
45 381 120,00
54 457 344,00
Взносы учредителей
150 000,00
─
─
─
150 000,00
─
─
Кредиты и займы
540 000,00
─
─
─
540 000,00
─
─
Использование денежных средств
4 426 672,00
11 362 102,65
12 659 075,40
8 050 667,33
36 721 854,00
43 908 090,40
52 567 733,12
Затраты по производству и сбыту туристских услуг (без амортизации и процентов по займам)
4 311 872,00
11 306 697,00
12 581 412,00
8 028 897,00
36 228 878,00
43 454 279,20
52 023 159,68
Приобретение основных средств и нематериальных активов
114 800,00
─
─
─
114 800,00
─
─