Лизинговые операции российских коммерческих банков

Заключение

В настоящее время использование банками такого кредитного инструмента финансирования инвестиций, как лизинг остается весьма ограниченным. Между тем лизинг может быть одним из главных инструментов для мобилизации инвестиционных ресурсов и активизации инвестиционной деятельности. Лизинг может выступать в качестве средства укрепления связей банковского капитала с производством в условиях, ограниченности ликвидных средств у предприятий, что препятствует масштабному развитию производства, а банки сталкиваются с необходимостью диверсификации рисков и сфер вложений для повышения своей надежности. В перспективе, на наш взгляд, для банков лизинговые операции должны стать привлекательной формой размещения активов. При этом, осуществляя лизинговые операции, банк может выступать как непоср ...

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций 5
1.1. Сущность и основные элементы лизинговых операций 5
1.2. Участники лизинговых операций 8
Глава 2. Участие банков в лизинговых операциях 11
2.1. Процесс и этапы лизинговых операций 11
2.2. Виды и методы расчетов лизинговых платежей 14
Глава 3 Анализ рискованности лизинговых операций 17
3.1. Преимущества и недостатки лизинга 17
3.2. Банковские риски при совершении лизинговых операций 20
Заключение 24
Список использованной литературы 25

Введение

Развитие лизинговых операций обусловлено, прежде всего, тем, что производственные фонды многих производственных отраслей изношены более чем на 70%, поэтому привлекательность и преимущества оказания лизинговых операций коммерческими банками становится актуальными в разрезе предоставляемых банковских услуг.
Цикличность развития экономики, желание инвесторов диверсифицировать свои риски вынуждают их искать варианты вложения средств, для получения прибыли, даже при потере традиционных источников дохода.
Среди весьма ограниченного количества вероятных альтернатив большинство инвесторов останавливает свой выбор на лизинговых операциях, обусловлено следующими причинами:
- принят ряд нормативных актов и документов, которые направлены на создание благоприятных условий для развития лиз инга в нашей стране;
- большая потенциальная емкость рынка;
- острая необходимость в обновлении основных производственных фондов.
Целью данной работы является анализ специфики проведения коммерческими банками лизинговых операций.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- выявить сущность и основные элементы лизинговых операций;
- рассмотреть основных участников, принимающих участие в лизинговой сделке;
- определить роль банков в лизинговом процессе;
- проанализировать преимущества и недостатки лизинговых операций;
- выявить риски, с которыми сталкиваются банки при проведении лизинговых операций.
Предметом исследования в курсовой работе является лизинговая операция, как инструмент обновления производственных фондов предприятий.
Объектом исследования в курсовой работе выступает банковская деятельность в сфере оказания услуг лизинга.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Принимать во внимание этот фактор особенно важно в отраслях, которые обнавляют выпускаемую продукцию в короткие сроки;динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя невыгодно заключать договор при быстрорастущей инфляции на продолжительный срок с фиксированными арендными платежами, и наоборот, при тенденции к снижению цен лизингодатель стремится к установлению более длительного срока соглашения;конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко используют банковские кредиты, уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, которые являются основой лизингового процента, оказывают непосредственное влияние на длительность лизингового соглашения.Плата за владение и пользование предоставленным по договору лизинга имуществом осуществляетсялизингополучателем в виде лизинговых платежей, выплачиваемых лизингодателю. Размер, форма, способ и периодичность выплат устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Договором лизинга может предусматриваться отсрочка лизинговых платежей на срок не более чем 6 месяцев (180 дней) с момента начала использования предмета лизинга. Кроме платы за основные услуги в лизинговые платежи включается: амортизация имущества за период, на который заключен договор; инвестиционные затраты (издержки); оплата процентов за кредиты, которые использованы лизингодателем на приобретение имущества (предмета лизинга); плата за дополнительные услуги лизингодателя, которые предусмотрены договором; налог на добавленную стоимость; страховые взносы за страхование предмета лизингового договора, если оно осуществлялось лизингодателем. Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые предоставляются лизингополучателю. Все виды этих услуг можно условно разделить на две группы:технические услуги, которые связаны с организацией транспортировки объекта лизинга до места его использования клиентом: монтаж и наладка сданного в лизинг оборудования, техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования (особенно в случаях приобретения сложного новейшего оборудования);консультационные услуги — услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и др.Глава 2. Участие банков в лизинговых операциях2.1. Процесс и этапы лизинговых операцийРассмотрим возможные способы участия банков в лизинговых операциях (рис. 2,3).Рис. 2.. Участие банка в лизинговом бизнесе (банк как кредитор лизингодателя)Рис. 3. Участие банка в лизинговом бизнесе (банк как лизингодатель)По действующему законодательству лизингодателем может быть:- банк или любая кредитная организация, уставом которой предусмотрен данный вид деятельности;- лизинговая компания;- любая торговая или производственная компания, для которой лизинговые операции не являются основным видом деятельности, но и не запрещены уставом (при этом следует учитывать, что в соответствии с действующим законодательством лизинг подлежит лицензированию);- физическое лицо — предприниматель.Лизингополучателями и поставщиками соответствующего оборудования могут выступать любые юридические лица и физические лица — предприниматели.Все вышеперечисленное означает, что у банка имеются самые разнообразные способы участия в лизинговом бизнесе.1. Способы прямого участия:- в качестве лизингодателя;- в качестве лизингополучателя.2. Способы косвенного участия:- кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);-создание собственной лизинговой компании;-создание вместе с другими банками, кредитными организациями, иными субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции с участием банка можно выделить три основных этапа: 1. подготовка и обоснование; 2. юридическое оформление; 3. исполнение. Первый этап является предварительным, на котором проводится подготовительная работа, предшествующая заключению юридических договоров. В рамках данного этапа проводится следующий перечень работ:- оформляется заявка будущего лизингополучателя;- готовится заключение о финансовом состоянии потенциального лизингополучателя; - рассчитывается эффективность лизингового проекта. На втором этапе осуществляется юридическое оформление лизинговой сделки. Основным документом при оформлении лизинговой сделки является договор о лизинге, который заключается между владельцем имущества (банком) и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга. Третий этап лизингового процесса - период непосредственного использования объекта лизинга. На данном этапе происходит отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете и отчетности. В рамках данного этапа арендодателю производится выплата лизинговых платежей, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию объекта лизинга.2.2. Виды и методы расчетов лизинговых платежейНа рисунке 4 представлена классификация лизинговых платежей.Рис. 4– Классификация лизинговых платежейВ зависимости от формы платежа различают: - денежные платежи, когда платежи производятся за счет денежных средств; - компенсационные платежи, когда расчеты производятся либо товарами, либо путем оказания встречной услуги лизингодателю: платежи осуществляются или в форме поставки товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании (в сущности, это бартер), или путем зачисления услуг, которые предоставляют друг другу лизингополучатель и лизингодатель; - смешанные платежи, когда наряду с денежными выплатами допускаются платежи товарами или услугами. В зависимости от применяемого метода начисления лизинговых платежей различают: - платежи с фиксированной общей суммой. Лизинговая плата в этом случае включает отчисления на погашение стоимости объекта лизинга, плату за пользование заемными средствами, сумму комиссионного вознаграждения лизингодателю и плату за предоставленные им дополнительные услуги по сделке, а также может включать страховые платежи; - платежи с авансом (депозитом), когда лизингополучатель имущества сначала предоставляет лизингодателю аванс в момент подписания соглашения в установленном размере, а затем после подписания акта приемки оборудования в эксплуатацию выплачивает периодическими взносами общую сумму лизингового платежа (за минусом аванса); - минимальные платежи, представляющие собой сумму всех лизинговых платежей, которые должен произвести пользователь за весь период лизинга (погашение стоимости, плата за пользование заемными средствами, комиссионное вознаграждение, плата за дополнительные услуги лизингодателя и страховые платежи), а также сумму, которую он должен уплатить, если намерен приобрести имущество в собственность после окончания срока лизингового соглашения;неопределенные платежи, расчет которых базируется на некотором установленном в соглашении проценте, определяемом по какому-либо основанию. За основание по взаимному соглашению могут приниматься объем реализации продукции, произведенной с помощью объекта лизинга, сумма полученной от реализации прибыли, интенсивность использования объекта лизинга (в основном при лизинге автомобилей) или другие параметры. По периодичности выплат выделяют: - периодические платежи (ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные), уплачиваемые по согласованному сторонами контрактному графику выплаты лизинговых платежей, который прилагается к лизинговому соглашению; - единовременные платежи, применяемые в сочетании с периодическими взносами в случае, если в соглашении предусмотрена выплата лизингодателю аванса или какие-либо дополнительные условия. С учетом финансового состояния и платежных возможностей лизингополучателя в соглашении могут устанавливаться различные способы уплаты лизинговых платежей, в соответствии с которыми различают следующие виды платежей: - постоянные - оплачиваются равные платежи, которые вносятся лизингополучателем в определенные контрактом сроки (ежемесячно, ежеквартально, каждое полугодие); - с постоянным темпом изменения: а) с увеличивающимися размерами, которые применяются в основном лизингополучателями, имеющими неустойчивое финансовое положение, когда на первоначальном этапе лизинга пользователю удобнее вносить лизинговую плату небольшими взносами, а затем по мере освоения оборудования и наращивания темпов выпуска произведенной на нем продукции увеличивать их; б) с уменьшающимися размерами (ускоренные платежи), которые используются лизингополучателями, имеющими устойчивое финансовое положение, когда на первоначальном этапе лизинга пользователь предпочитает погасить большую часть своей задолженности лизингодателю; - с равным погашением основного долга; - с погашением основного долга по графику платежей, когда лизингополучатель при заключении лизингового договора определяет наиболее благоприятный график погашения (например, отсутствие погашения в зимние месяцы).Глава 3 Анализ рискованности лизинговых операций3.1. Преимущества и недостатки лизингаНеобходимо выделить следующие преимущества лизинга:лизинг предполагает кредитование в полном объеме, не требующего немедленного начала платежей;мелким и средним предприятиям легче заключить лизинговый договор, чем получить ссуду;фиксированная ставка налоговых платежей защищает лизингополучателя от инфляции;при оперативном лизинге риск устаревания оборудования целиком ложится на лизингодателя. Фирма-лизингополучатель получает возможность постепенно обновлять свой парк оборудования;гибкая система лизинговых платежей;налоговые и таможенные льготы, в их числе: ускоренная амортизация,лизинговые платеж включаются в себестоимость продукции,льготы по уплате таможенной пошлины,при осуществлении международных лизинговых операциях — налоговые льготы страны-арендодателя;лизинговые платежи рассчитываются из суммы прибыли от используемого оборудования и не подлежат налогообложению, так как являются арендной платой. Банк вправе изменять размер взносов, для улучшения использование финансовых ресурсов арендатора;лизинг обеспечивает надежность и эффективность партнерских отношений, так как право собственности на оборудование остается у лизингодателя (в качестве обеспечения кредита) и денежные средства расходуются по прямому назначению на приобретение предмета лизинга;лизинг дает предприятию доступ к современной технике за счет:возможности опробовать оборудование до его полной оплаты,возможности приобретать оборудование по остаточной стоимости в собственность,получения широкого спектра сопутствующих услуг по наладке и обслуживанию оборудования.Для банков, которые участвуют в лизинговых операциях, имеются следующие преимущества:1. Значительные налоговые преимущества, позволяющие существенно снизить стоимость сделки. Данный фактор во многом способствовал развитию лизинга в западных странах. Более низкая стоимость сделки дает возможность повысить вероятность осуществления проектов и снижает бремя долгов для заемщиков.