Формирование исходных данных для экономического анализа в системе бухгалтерского учета

В результате анализа показателей экономической деятельности организаа можно сделать следующие выводы, что:
Внеоборотные активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 95 тыс.руб. или на 35,45%. В структуре активов внеоборотные средства в 2011 году составляют 2,08%, это на 1,13% меньше чем в предыдущем. Оборотные активы увеличились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 81 тыс.руб. В структуре актива предприятия или занимают 97,92%, что на 1,13% выше чем в 2010 годом.
Капитал и резервы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 2 341 тыс.руб. или в 2,2 раза. В структуре пассивов предприятия собственные средства за нимают в 2011 году 40,63%, что по сравнении с предыдущим годом на 28,12% выше. долгосрочных обязательств у предприятии нет. Краткосрочные обязательства ...

Содержание

Введение
1.Бухгалтерский баланс как основной источник для анализа
2.Формирование данных для экономического анализа на предприятии
2.1.Роль анализа в деятельности предприятия
2.2.Финансово-экономические показатели и методика их расчёта
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Управляющая компания РЭМП УЖСК"
3.1.Краткая характеристика предприятия
3.2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
3.3.Анализ финансовой устойчивости предприятия
3.4.Анализ ликвидности и платежеспособности
3.5.Анализ рентабельности
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

Актуальность темы заключается в том, что для повышения эффективности экономической деятельности предприятия, и его управления, для укрепления его финансового состояния предприятию просто необходим проводить анализ финансово-хозяйственной деятель ности.
Результаты анализа хозяйственной деятельности используются для выставления плановых заданий. Нормы и нормативы определяются на основании ранее действовавших, проанализированных с точки зрения возможностей их оптимизации. Таким образом, анализ хозяйс твенной деятельности способствует установлению плановых показателей и нормативов.
Целью написания данной работы является теоретическое изучение формирования данных для экономического анализа в бухгалтерском учете, а также проведение на практике экономичес кого анализа предприятия.
Для достижени я поставленной цели были поставлены следующий задачи:
отразить финансово-экономические показали и и методы их расчета;
дать краткую характеристику предприятия;
провести анализ финансово-хозяйственной деятельности анал изируемого предприятия;
проанализировать показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.

Поэтому бухгалтерский баланс, в сущности, является практически используемой системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.Чем удобен такой источник информации для экономического анализа?В первую очередь тем, что можно, не подготавливая данные для анализа, уже на основании баланса предприятия сделать сравнительный экспресс-анализ показателей отчетности предприятия за предыдущие периоды. Во-вторых: с появлением специальных автоматизированных бухгалтерских программ для анализа финансового состояния предприятия, удобно сразу после составления форм отчетности, не выходя из программы, произвести на основании готовых форм бухгалтерской отчетности с помощью встроенного блока финансового анализа простейший экспресс - анализ предприятия. Экономический анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, т.е. анализа, проводимого за пределами предприятия его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть всех секретов успеха или неудач фирмы, однако внешним пользователям отчетности становится возможным достаточно объективно оценивать финансовое состояние предприятия, его деловую активность и рентабельность, не используя информацию, являющуюся коммерческой тайной.Существует многообразная экономическая информация о деятельности предприятий и множество способов анализа этой деятельности. Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Внутрихозяйственный анализ использует в качестве источника информации данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию и другие данные системного бухгалтерского учета.Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов путем объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной деятельности, то есть в основном с помощью финансовой отчетности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, показывающие текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования.Основное требование к информации, представленной в отчетности заключается в том, чтобы она была полезной для пользователей, т.е. чтобы эту информацию можно было использовать для принятия обоснованных деловых решений. Чтобы быть полезной, информация должна отвечать соответствующим критериям:1) уместность означает, что данная информация значима и оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем. Информация считается также уместной, если она обеспечивает возможность перспективного и ретроспективного анализа;2) достоверность информации определяется ее правдивостью, преобладания экономического содержания над юридической формой, возможностью проверки и документальной обоснованностью. Информация считается правдивой, если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует событий хозяйственной жизни;3) нейтральность предполагает, что финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой;4) понятность означает, что пользователи могут понять содержание отчетности без специальной профессиональной подготовки;5) сопоставимость требует, чтобы данные о деятельности предприятия были сопоставимы с аналогичной информацией о деятельности других фирм.В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения на информацию, включаемую в отчетность:1) оптимальное соотношение затрат и выгод, означающее, что затраты на составление отчетности должны разумно соотноситься с выгодами, извлекаемыми предприятием от представления этих данных заинтересованным пользователям;2) принцип осторожности (консерватизма) предполагает, что документы отчетности не должны допускать завышенной оценки активов и прибыли и заниженной оценки обязательств;3) конфиденциальность требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятия. По сфере доступности информацию можно разделить на открытую и закрытую (секретную). Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы хозяйствующего субъекта и является открытой информацией. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда и “ноу-хау”. В заключение, на основе поставленных задач, можно сделать следующие выводы:- основным источником информации анализа финансового состояния является форма №1;- Форма №1 дает основную информацию для анализа финансового состояния на начало и конец отчетного периода, а также его динамики за один или ряд отчетных периодов;- основными требования к источникам информации, используемым в финансовом анализе, являются: уместность, достоверность, нейтральность, понятность, сопоставимость.Самый общий обзор содержания бухгалтерского баланса, при определенных его ограничениях, предоставляет большую информацию ее пользователям и определяет основные направления анализа для реальной оценки финансового состояния:1. анализ финансового состояния на краткосрочную перспективу заключается в расчете показателей оценки удовлетворенности структуры баланса (коэффициент ликвидности, обеспеченности собственными средствами и способности восстановления (утраты платежеспособности)). При характеристике платежеспособности следует обратить внимание на такие показатели, как наличие денежных средств на расчетных счетах в банках, в кассе организации, убытки, просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, не погашенные в срок кредиты и займы;2. анализ финансового состояния на долгосрочную перспективу исследует структуру источников средств, степень зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов;3. анализ деловой активности организации, критериями которой являются: широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт; репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов: пользующихся услугами организации; степень выполнения плана, обеспечение задач и темпов их роста: уровень эффективности использования ресурсов организации.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Управляющая компания РЭМП УЖСК"Краткая характеристика предприятияПредприятие ООО "Управляющая компания РЭМП УЖСК" Чкаловского района было создано 2 декабря 2005 года как специализированная организация по управлению жилыми домами. Генеральный директор ООО "Управляющая компания РЭМП УЖСК" - Терентьев Валерий Александрович.Сегодня УК РЭМП УЖСК осуществляет деятельность по управлению и технической эксплуатации жилищного фонда в 449 многоквартирных дома, общей площадью 1 162 910,3 кв.м. и количеством проживающих человек - более 55 000. Все дома расположены в Чкаловском районе г. Екатеринбурга на территории микрорайонов Ботанический, ВТЧМ, Южная подстанция, бывший В/г №32.Деятельность по управлению МКД УК РЭМП УЖСК осуществляет с 1 июня 2006 года, на основании решений общих собраний собственников жилья, которые избрали в качестве управляющей организации ООО "Управляющая компания РЭМП УЖСК".Услуги, организуемые ООО "Управляющая компания РЭМП УЖСК" в рамках договоров управления многоквартирными домамиВ сфере оказания коммунальных услуг: - заключение договоров с организациями-поставщиками коммунальных услуг (отопление, горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, водоотведение, газоснабжение, электроснабжение);- контроль качества предоставляемых поставщиками коммунальных услуг;- оплата энергоресурсов, предоставленных поставщиками коммунальных услуг.В сфере оказания услуг по содержанию и ремонту помещений дома:- ведение и сохранность технической и иной документации, относящейся к общему имуществу дома;- мониторинг технического состояния конструктивных элементов, инженерного оборудования и иного имущества, относящегося к общему имуществу дома;- планирование работ текущего и капитального характера с учетом технического состояния общего имущества дома и возможного объема финансовых средств;- проведение конкурсов по отбору подрядных организаций, оказывающих услуги по содержанию и ремонту общего имущества дома; - заключение договоров с подрядными организациями;- контроль качества выполняемых работ, оказываемых услуг по содержанию и ремонту общего имущества дома, в том числе уборке помещений общего пользования, придомовой территории, вывозу твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора;- оплата услуг и работ, выполненных подрядными организациями;- организация круглосуточной работы диспетчерских и аварийных служб.В сфере взаимоотношений с собственниками и пользователями помещений в доме:- организационная и консультационная помощь в проведении общих собраний собственников помещений дома;- заключение договоров управления домом с собственниками помещений;- начисление, сбор и учет платежей за содержание и ремонт помещений дома, коммунальные услуги, предоставленные собственникам и пользователям помещений в доме, выдача расчетно-платежных документов;- взыскание задолженности с собственников и пользователей по оплате за услуги по содержанию и ремонту помещений дома. коммунальные услуги;- рассмотрение обращений, заявлений собственников и пользователей помещений дома;- взаимоотношения с органами государственной и муниципальной власти по вопросам предоставления жилищно-коммунальных услуг в рамках бюджетного финансирования.Иные услуги, организуемые ООО "Управляющая компания РЭМП УЖСК" по соглашению с собственниками помещений дома за дополнительную плату- предоставление собственникам и пользователям помещений заключений о технической возможности проведения перепланировок и переустройств в помещениях, технических условий на установку приборов учета энергоресурсов;- заключение от имени собственников помещений в многоквартирном доме договоров об использовании общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме на условиях, определенных решением общего собрания (в том числе договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций);- организация дополнительных услуг на имуществе, не относящемся к общему имуществу дома (электромонтажные, сантехнические и иные работы);- консьерж.В настоящее время ООО “Управляющей компанией РЭМП УЖСК” заключены договоры с ООО “ЕРЦ” и подрядными организациями, с поставщиками жилищно-коммунальных услуг, проводится работа по детальному обследованию жилого фонда, для выявления наиболее “проблемных” домов и иные мероприятия, направленные на обеспечение наиболее эффективной работы.Анализ финансово-хозяйственной деятельности организацииАнализ активов и пассивов балансаОценить состав, структуру и динамику итогов величин разделов бухгалтерского баланса организации за отчетный год (табл. 2.1).Таблица 2.1Показатели состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса организацииПоказатель,код строки балансаСумма, тыс. руб.темп роста, %Структура активов и пассивов (удельный вес в валюте баланса), %31.12.1031.12.1131.12.1031.12.11Раздел I. Внеоборотные активы268173-9564,553,212,08-1,13Раздел II. Оборотные активы8078815981101,0096,7997,921,13Итого активов83468332-1499,83100,00100,00-Раздел III. Капитал и резервы104433852341324,2312,5140,6328,12Раздел IV. Долгосрочные обязательства000#ДЕЛ/0!0,000,000,00Раздел V. Краткосрочные обязательства73034947-235667,7487,4959,37-28,12Итого пассивов83478332-1599,82100,00100,00-В результате анализа показателей структуры, состава и динамики бухгалтерского баланса организации можно сделать следующий вывод, что внеоборотные активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 95 тыс.руб. или на 35,45%. В структуре активов внеоборотные средства в 2011 году составляют 2,08%, это на 1,13% меньше чем в предыдущем. Оборотные активы увеличились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 81 тыс.руб. В структуре актива предприятия или занимают 97,92%, что на 1,13% выше чем в 2010 годом.Капитал и резервы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 2 341 тыс.руб. или в 2,2 раза. В структуре пассивов предприятия собственные средства занимают в 2011 году 40,63%, что по сравнении с предыдущим годом на 28,12% выше. долгосрочных обязательств у предприятии нет. Краткосрочные обязательства в отчетном году увеличились на 2 356 тыс.руб. В структуре пассива предприятия краткосрочные обязательства составляют 59,37%.По данным бухгалтерского баланса проанализировать динамику состава и структуры активов организации, отражающих ее имущественное положение, указать возможные причины изменений показателей активов. Данные об имущественном положении отразить в табл. 2.2Таблица 2.2Состав, структура и динамика активов организацииПоказательСумма, млн. (тыс.) руб.Темп роста, %Структура активов (удельный вес), %31.12.201031.12.201131.12.201031.12.20111. Внеоборотные активы – всего 268173-9564,553,212,08-1,131.1. Нематериальные активы0000,000,000,000,001.2. Основные средства268173-9564,55100,00100,000,002. Оборотные активы - всего:8078815981101,0096,7997,921,132.1. Запасы32161962-125461,0139,8124,05-15,762.2. НДС по приобретенным ценностям0000,000,000,000,002.3. Финансовые вложения44033061-13420,0054,5137,52-16,992.3.Дебиторская задолженность40531062701766,915,0138,0733,052.5. Денежные средства5430-2455,560,670,37-0,302.6. Прочие оборотные активы0000,000,000,000,00Итого активов83468332-1499,83100,00100,000,00В результате анализа состава, структуры и динамики активов организации можно сделать следующий вывод, что в структуре активов предприятия в 2011 году, как и в 2010 году преобладают оборотные средства. Их доля в структуре активов предприятия равен 97,92%, а внеоборотных средств всего 2,08%.В составе внеоборотных активов полностью отсутствуют нематериальные активы как по данным 2011 года, так и в 2010 году.В составе оборотных активов предприятия в 2011 году произошли резкое изменение. В частности, в 2010 году основную долю в структуре активов занимают финансовые сложения, а именно 54,51%, а уже в 2011 году эта статья актива составляет всего 38,07%. На равнее с уменьшением доли финансовых вложений на 1 342 тыс.руб. или на 16,99% происходит увеличение дебиторской задолженности. Так, в 2011 году по сравнению с 2010 годом дебиторская задолженность возросла на 2 701 тыс.руб. или нВ 33,05%. Так, в этот же период, происходит снижение запасов в структуре активов предприятия на 1 254 тыс.руб.По данным бухгалтерского баланса проанализировать динамику, состав и структуру источников формирования капитала по данным пассива бухгалтерского баланса организации. Выявить влияние изменения структуры источников средств на финансовое состояние (табл. 2.3).Таблица 2.3Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала организации ПоказательСумма, тыс. руб.Темп роста, %Структура пассивов(удельный вес), %31.12.201031.12.201131.12.201031.12.20111. Капитал и резервы (собственный капитал), всего104433852341324,2312,5140,6328,121.1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)3003000100,0028,748,86-19,871.5. Нераспределенная прибыль74430852341414,6571,2691,1419,872. Обязательства (заемный капитал), всего:73034947-235667,7487,4959,37-28,122.1. Краткосрочные обязательства, в том числе73034947-235667,74100,00100,000,002.2.1. Заемные средства7800-7800,0010,680,00-10,682.2.2. Кредиторская задолженность65234947-157675,8489,32100,0010,68Итого собственного и заемного капитала83478332-1599,82100,00100,000,00В результате анализа состава, структуры и динамки собственного и заемного капитала организации можно сделать следующий вывод, что в структуре собственного и заемного капитала основную долю занимают обязательства организации. На их долю приходиться 59,37% всех пассивов предприятия.В составе собственных средств организации произошло увеличение нераспределенной прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2 341 тыс.руб. уставный капитал предприятия не изменился.Общая сумма обязательств предприятия уменьшилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2 356 тыс.руб. или на 28,12%. Долгосрочных обязательств в составе заемных средств предприятии нет. Краткосрочные обязательства в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 2 356 тыс.руб. В составе краткосрочной задолженность в 2011 году основную долю занимает кредиторская задолженность, а именно 100%, но несмотря на это она имеет тенденцию к снижения. Так в 2011 году по сравнению с 2010 годом она уменьшилась на 1 576 тыс.руб. Также в 2011 году у предприятие полностью закрыло задолженность по заемным средствам.Анализ финансовой устойчивости предприятияПоказатели финансовой устойчивости организации представлены в таблице 2.4.Таблица 2.4Показатели финансовой устойчивости организацииПоказатель31.12.1031.12.111. Коэффициент финансовой независимости (автономии)0,12510,40630,28122. Коэффициент финансового рычага (леверидж)6,99521,4614-5,53383. Коэффициент маневренности собственного капитала7,99432,4614-5,53284. Коэффициент постоянного актива0,03210,0208-0,01135. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 0,09610,39370,29766. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами2,59514,24671,6515В результате анализа показателей финансовой устойчивости организации можно сделать следующий вывод, что коэффициент автономии в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,2812. Это говорит о улучшении финансового состояния предприятия однако не смотря на такое увеличение этот показатель ниже нормативного значения.Коэффициент финансового рычага снизился на 5,5338, что заемных средств у приятия стало меньше чем собственных средств.Коэффициент маневренности собственного капитала равный 2,4614 свидетельствует о том, что 2,5% собственных средств организации находиться в мобильной зоне. Этот показатель в динамики показывает тенденцию к значительному снижению.Коэффициент постоянства актива в течении анализируемого периода не изменился и в 2011 году равен 0,0208.Коэффициент обеспеченности активов собственными средствами в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,2976. Коэффициент обеспеченностями запасов собственными средства сократился на 1,6515.Анализ ликвидности и платежеспособностиАнализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия отражен в таблице 2.5.Таблица 2.5Показатели ликвидности и платежеспособности организацииПоказатель31.12.1031.12.111. Коэффициент текущей ликвидности1,10611,64930,54322. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)0,66581,25270,58693. Коэффициент абсолютной ликвидности0,00740,0061-0,00134. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности-0,96043-В результате показателей ликвидности и платежеспособности организации за 2011 год можно сделать следующий вывод, что коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,5432. Коэффициент критической ликвидности в 2011 году по сравнении с 2010 годом на 0,5869.Коэффициент абсолютной ликвидности сократился за анализируемый период но незначительно, всего на 0,0013.Коэффициент восстановления платежеспособности незначительно отличается от своего нормативного значения, всего на 0,04, следовательно можно с уверенностью говорить о том, что в течении следующих 6 месяцев организация может увеличить свою платежеспособность.Таблица 2.6Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты Группа активов Сумма, тыс. руб.Группа пассивов Сумма, тыс. руб.31.12.1031.12.1131.12.1031.12.