Оценка эффективности деятельности предприятия (ОАО "Газпром нефть")

В условиях рыночной экономики России рост эффективности хозяйст-венной деятельности хозяйствующих субъектов оказывает большое влияние на повышение конкурентоспособности. В связи с этим эффективность дея-тельности является одной из важнейших экономических характеристик дея-тельности предприятия.
Экономические ресурсы в их стоимостной оценке характеризуют сте-пень развития экономики хозяйствующего субъекта. Оптимальность разви-тия экономики зависит, прежде всего, от внешних (конкуренты, поставщики, государство, покупатели) и внутренних факторов (квалификация работников, численность работников, средняя выработка работников и т.д.), влияющих на эффективности использования экономического потенциала организаций всех отраслей хозяйствования. В связи с этим эффективность использования эко-номическ ...

Введение 3
1. Эффективность хозяйственной деятельности предприятия в условиях современной экономики 4
1.1. Понятие и сущность эффективности
хозяйственной деятельности предприятия 4
1.2. Критерии и показатели оценки экономической эффективности хозяйственной деятельности 4
2. Анализ экономической эффективности хозяйственной деятельности
ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы 4
2.1. Краткая экономическая характеристика деятельности предприятия 4
2.2. Анализ частных показателей эффективности использования ресурсов 4
2.3. Комплексный анализ эффективности хозяйственной
деятельности ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы 4
3. Направления улучшения эффективности
хозяйственной деятельности ОАО «Газпром нефть» 4
Заключение 4
Список литературы 4
Приложения 4

Эффективность экономики – это соотношение полученного экономиче-ского результата (запроектированного в качестве целевой функции хозяйст-венной системы, предприятия, фирмы, предпринимателя) и затрат, его дос-тижению соответствующих.
Достаточно важной для любого субъекта хозяйствования в рыночных условиях является степень удовлетворения интересов работников с целью повышения производительности. Это зависит от конечных финансовых ре-зультатов деятельности хозяйствующих субъектов любых отраслей экономи-ки, которые подразумевают не просто получение дохода и прибыли от про-даж товаров (продукции, работ, услуг), но и рациональное использование ре-сурсов (основные фонды, оборотные средства, трудовые ресурсы) для эффек-тивного его развития.
Основные фонды, оборотные средства и трудовые ресурсы – э то ос-новные экономические ресурсы предприятия, эффективное использование которых ведет к повышению всей эффективности хозяйствования. И в ко-нечном итоге – к достижению прибыли как основной цели всех субъектов предпринимательства в условиях рыночной экономики.
Экономические ресурсы в их стоимостной оценке характеризуют сте-пень развития экономики хозяйствующего субъекта. Оптимальность разви-тия экономики зависит, прежде всего, от внешних факторов (конкуренты, по-ставщики, государство, покупатели) и внутренних факторов (квалификация работников, численность работников, средняя выработка работников и т.д.), влияющих на эффективность использования экономического потенциала ор-ганизаций всех отраслей хозяйствования.
Все выше изложенное подчеркивает, что своевременно проведенный анализ эффективности хозяйственной деятельности позволяет выявить для

(20)- Прибыль на 1 рубль фонда заработной платы (Пфзп): . (21)- Чистая прибыль на 1 рубль фонда заработной платы (ЧПфзп): , (22)где ЧП – чистая прибыль предприятия.Эти показатели в динамике должны возрастать, тогда можно делать вывод о том, что каждый рубль, выплаченный работникам предприятия, приносит соответствующий эффект в виде прибыли или выручки.Самыми интересными с экономической точки зрения показателями эффективности деятельности предприятия являются показатели рентабельности. Они определяются отношением суммы прибыли к любому экономическому ресурсу, к их совокупности, к произведенным затратам, к показателям баланса торговой организации и т.д. Показатели рентабельности характеризуют, сколько прибыли было получено предприятия с одного рубля затрат, использованных ресурсов и т.д.Изложенное в данной главе позволяет сделать следующие выводы:1) эффективность хозяйственной деятельности предприятия – это соотношение между результатами и применяемыми ресурсами или затратами;2) для комплексного (полного, всестороннего) анализа экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия необходима система показателей. При этом показатели подразделяются на общие и частные (показатели эффективности использования отдельно каждого вида ресурсов).На основании изложенной выше методики расчета показателей проведем анализ эффективности деятельности на примере ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы.2. Анализ экономической эффективностихозяйственной деятельности ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы2.1. Краткая экономическая характеристика деятельности предприятияОАО «Газпром нефть» - это вертикально-интегрированная нефтяная компания (ВИНК), основными видами деятельности которой являются разведка и разработка месторождений нефти и газа, реализация добытого сырья, а также производство и сбыт нефтепродуктов.Доказанные запасы углеводородов по классификации SPE (PRMS) Компании превышают 1,2 млрд.тонн н.э., что ставит «Газпром нефть» в один ряд с 20 крупнейшими нефтяными компаниями мира.Компания осуществляет свою деятельность в крупнейших нефтегазоносных регионах России: Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах, Томской, Омской, Оренбургской областях. Основные перерабатывающие мощности компании находятся в Омской, Московской и Ярославской областях, а также в Сербии. Кроме того, «Газпром нефть» реализует проекты в области добычи за пределами России - в Ираке, Венесуэле и других странах.В структуру «Газпром нефти» входят более 70 нефтедобывающих, нефтеперерабатывающих и сбытовых предприятий в России, странах ближнего и дальнего зарубежья. Компания перерабатывает порядка 70% добываемой нефти, демонстрируя лучшее в отрасли соотношение добычи и переработки.Продукция «Газпром нефти» экспортируется в более чем 50 стран мира и реализуется на всей территории РФ и за рубежом через разветвленную сеть собственных сбытовых предприятий. В настоящее время сеть действующих АЗС Компании насчитывает 1 609 единиц в России, странах СНГ и Европы.Крупнейший акционер «Газпром нефти» - ОАО «Газпром» , который напрямую и косвенно контролирует 95,68 % компании. Остальные акции находятся в свободном обращении.Целью деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли. Следовательно, оценка прибыли организации и расчет факторов, на нее влияющих, позволяет полнее оценить, каково же экономическое состояние анализируемой организации в современных условиях. Финансовые результаты деятельности ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы представлены в таблице 1.Таблица 1Финансовые результаты ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы(тыс.руб.)Показатели2010год2011год2012годОтклонение,(+,-)2011 в % к 20102012 в % к 20112011/20102012/201112345678Валовая прибыльв сумме14680609817214990014141447025343802-30735430117,382,1Уровень в % к выручке24,5320,8815,62-3,65-5,26--Коммерческие и управленческие расходыв сумме61521350657577417357904042363917821299106,9111,9Уровень в % к выручке10,287,988,13-2,30,15--Прибыль от продажв сумме852847481063921596783543021107411-38556729124,763,8Рентабельность продаж, %14,2512,917,49-1,34-5,42--Сальдо прочих доходов и расходов-15866699-94205302903455564461693845508559,4-308,2Продолжение таблицы 112345678Прибыль до налогообложенияв сумме69418049962299709686998526811921640015138,6100,7Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %11,6011,6710,700,07-0,97--Чистая прибыльв сумме544594337654764184505249220882087957608140,6110,4Рентабельность продаж по чистой прибыли, %9,109,299,330,190,04--Выручка от продажи59838032882438528490551368122600495681128397137,8109,8По данным таблицы 1 можно отметить следующее. В 2010 году уровень валовой прибыли в процентах к выручке снизился на 3,65%, а в 2012 году по ОАО «Газпром нефть» было достигнуто еще большее снижение уровня валовой прибыли, показатель снизился на 5,26%. Меньший прирост суммы валовой прибыли (доходов) по сравнению с суммой выручки от продажи ведет к уменьшению среднего уровня доходности в целом по анализируемой организации.Во все три года наблюдается снижение рентабельности продаж: в 2010 году - на 1,34%, в 2012 году - на 5,42%. Это говорит о снижении эффективности деятельности ОАО «Газпром нефть».Рассмотрим, как повлияли коммерческие и управленческие расходы, уровень валовой прибыли и выручка от продажи на повышение прибыли от продаж ОАО «Газпром нефть».Уменьшение в 2011 году уровня издержек (коммерческих и управленческих расходов) анализируемой организации на 2,3% привело к повышению суммы прибыли от продаж на 18960861 тыс.руб.: (-2,3)*824385284/100 = 18960861 тыс.руб.Уменьшение в 2011 году уровня доходности (валовой прибыли) против прошлого периода на 3,65% повлияло на уменьшение прибыли от продаж в размере 30090063 тыс.руб.:(-3,65)* 824385284/100=30090063 тыс.руб.Увеличение объема продажи ОАО «Газпром нефть» в 2011 году на 226004956 тыс.руб., или на 37,8%, привело к росту прибыли от продаж организации на 32205706 тыс.руб.: (+226004956)*14,25/100=32205706 тыс.руб.Следовательно, в 2011 году на увеличение прибыли от продаж как прибыли от основной деятельности анализируемой организации основное влияние оказал рост объема продажи (выручки).Прирост уровня издержек в 2012 году против показателя 2011 года на 0,15% повлек за собой снижение суммы прибыли от продаж в этом периоде на 1358270 тыс.руб.: (+0,15)*905513681/100= 1358270 тыс.руб.Но при этом уменьшение уровня доходности организации в 2012 году на 5,26% привело к снижению суммы прибыли от продаж ОАО «Газпром нефть» на 47630020 тыс.руб.: (-5,26)*905513681/100 = 47630020 тыс.руб.Также повышение объема продажи ОАО «Газпром нефть» на 81128397 тыс.руб., или на 9,8%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом повлияло на увеличение суммы прибыли от продаж на 10473676 тыс.руб.:(+81128397)*12,91/100 = 10473676 тыс.руб.В этом анализируемом периоде также большее влияние на прирост прибыли от продаж против показателя прошлого года оказал рост выручки от продажи. Однако следует заметить, что рассматриваемая организация не сильно увеличивает цены, придерживаясь умеренной ценовой стратегии, несмотря на то, что многие организации в большей степени увеличивают цены. Придерживаться данной позиции ОАО «Газпром нефть» помогают налаженные связи. Если рассмотреть динамику коммерческих и управленческих расходов за анализируемый период, то можно отметить относительную экономию издержек в сумме в 2011 году и относительных их перерасход в 2012 году. Так, в 2011 году данный показатель составил -18960862 тыс.руб.: (-2,3)*824385284/100;- а в 2012 году он составил: (+0,15)*905513681/100 = +1358271 тыс.руб.Следовательно, можно говорить о снижении эффективности деятельности ОАО «Газпром нефть» в 2012 году. Это связано с увеличением командировочных и представительских расходов по причине расширения объема сбыта и т.д.По данным таблицы 1 видно, что в ОАО «Газпром нефть» имеются прочие доходы и расходы. Это связано с тем, что некоторые поставщики организации не своевременно поставляют продукцию согласно договорам, поэтому платят ОАО «Газпром нефть» за это штрафы, также есть проценты к получению и проценты к уплате. Расчетная дисциплина в ОАО находится на хорошем уровне, поэтому все просрочки поставок своевременно фиксируются, в особенности те, по которым делается предоплата.Если проанализировать динамику сальдо прочих доходов и расходов, то можно заметить сначала его рост на 6446169 тыс.руб. в 2011 году, а в 2012 году - на 38455085 тыс.руб. Это означает улучшение показателей прочей деятельности, превышение доходов от нее над расходами.В связи с приведенной динамикой сальдо от прочих операций прибыль до налогообложения, как и чистая прибыль, имеют тенденцию к росту. Так, повышение в 2011 году сальдо прочих доходов и расходов в таком же размере повлияло на прирост прибыли до налогообложения. Повышение данного показателя в 2012 году против данных 2011 года на 38455085 тыс.руб. повлекло за собой прирост прибыли до налогообложения в таком же размере. На прирост прибыли до налогообложения в анализируемом периоде в большей степени повлияло только повышение прибыли от продаж как прибыли от основной деятельности анализируемой организации. Это также имеет положительное влияние на повышение эффективности хозяйствования.Уровень чистой прибыли в процентах к выручке (рентабельность продаж по чистой прибыли) в 2011 году возрос по сравнению с 2010 годом на 0,19%, а в 2012 году увеличился на 0,04% против 2011 года. Следовательно, в 2012 году наблюдается больший прирост рассматриваемого показателя, чем в 2011 году. Это положительно характеризует рост эффективности деятельности организации.По рассмотренным показателям можно отметить, что ОАО «Газпром нефть» укрепляет свое положение на рынке, о чем говорит прирост показателей рентабельности.Проведем анализ эффективности использования основных фондов, оборотных средств и трудовых ресурсов ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы.2.2. Анализ частных показателей эффективности использования ресурсовЭффективное использование оборотных активов любого хозяйствующего субъекта позволяет повысить сумму прибыли, объема продаж и высвободить дополнительные средства для текущей деятельности. В таблице 2 представлены показатели эффективности использования (оборачиваемости) оборотных активов ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы.Таблица 2Показатели оборачиваемости оборотных активов ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы(тыс.руб.)Показатели2010 год2011 годОтклонение, (+,-)2012 годОтклонение, (+,-)1.Выручка598380328824385284226004956905513681811283972.Среднегодовая стоимость оборотных активов37910768847277949493671806449633143-231463513. Коэффициент оборачиваемости (стр1/стр2)1,581,740,172,010,274.Продолжи-тельность оборота, дни (360/стр3)228,08206,46-21,62178,76-27,705.Коэффициент закрепления оборотных средств (стр2/стр1)0,630,57-0,060,50-0,086.Высвобождено средств из оборота в связи с ускорением оборачиваемости-(824385284/ 360дн.)*(-21,62) =-49508916 тыс.руб.(226004956/ 360дн.)*(-27,7) = -1739326 тыс.руб.7. Прибыль от продаж852847481063921592110741167835430-385567298. Рентабельность оборотных средств, % (стр.7/стр.2*100)22,5022,50-15,09-7,41По данным таблицы можно сделать следующие выводы. За анализируемый период наблюдается рост и снижение среднегодовой стоимости оборотных активов: в 2011 году – повышение на 93671806 тыс.руб., или на 24,7%, в 2012 году - снижение на 23146351 тыс.руб., или на 4,9%, по сравнению с предшествующим периодом. Такая тенденция изменения оборотных активов повлекла за собой рост в анализируемом периоде коэффициента оборачиваемости: в 2011 году он повысился на 0,17 раза, а в 2012 году – на 0,27 раза. Это говорит о том, что ОАО «Газпром нефть» стало эффективнее использовать оборотные активы, так как каждый оборот оборотных активов приносит организации дополнительную сумму выручки. Рассчитаем, сколько дополнительно ОАО «Газпром нефть» получено прибыли за счет ускорения оборачиваемости. Рост коэффициента оборачиваемости активов в 2011 году на 0,17 раза привел к росту объема продаж на 80372514 тыс.руб.: (+0,17)*472779494 = +80372514 тыс.руб.Увеличение выручки организации в 2011 году за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов на 80372514 тыс.руб. привело к росту прибыли в анализируемом периоде (умножаем изменение выручки за счет роста оборачиваемости на рентабельность продаж предыдущего периода в %) на 11453083 тыс.руб.: (+80372514)*14,25/100 = +11453083 тыс.руб.Рост коэффициента оборачиваемости активов в 2012 году на 0,27 раза привел к повышению выручки на 121400949 тыс.руб.: (+0,27)*449633143 = +121400949 тыс.руб.Повышение выручки ОАО «Газпром нефть» в 2012 году под влиянием роста оборачиваемости оборотных активов на 121400949 тыс.руб. привело к получению предприятием дополнительной прибыли в размере 15672863 тыс.руб.:(+121400949)*12,91/100 = +15672863 тыс.руб.Произведенные расчеты доказывают, что повышение коэффициента оборачиваемости оборотных активов предприятия ведет к улучшению конечных результатов работы, в частности, к росту прибыли. Следовательно, ОАО «Газпром нефть» необходимо в дальнейшем приложить максимум усилий для повышения эффективности использования оборотных активов с целью дальнейшего роста прибыли.В 2011 году продолжительность одного оборота оборотных активов ОАО «Газпром нефть» снизилась на 21,62 дня, а в 2012 году уменьшилась против показателя 2011 года на 27,7 дня. Это говорит опять-таки о росте эффективности использования оборотных активов. Данный вывод подтверждает и динамика коэффициента закрепления оборотных активов, означающего, сколько оборотных активов приходится на 1 рубль выручки. В 2011 году их стало приходиться меньше на 0,06 руб., чем в 2010 году, в 2012 году показатель снизился на 0,08. В связи с ускорением оборачиваемости оборотных активов в 2011 году против 2010 года на 21,62 дня было дополнительно высвобождено из оборота средств на сумму 49508916 тыс.руб., а ускорение оборачиваемости оборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 27,7 дня позволило высвободить из оборота средств на сумму 1739326 тыс.руб.Следовательно, ОАО «Газпром нефть» в дальнейшем необходимо также тщательно прорабатывать сбытовую политику, что позволит эффективнее управлять оборотными активами. Рассмотрим показатели эффективности использования основных фондов ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы (табл. 3). Таблица 3 Показатели использования основных фондов ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы(тыс.руб.)Показатели2010 год2011 годОтклонение 2011 года от 2010 года, (+,-)Темп роста, %2012 годОтклонение 2012 года от 2011 года, (+,-)Темп роста, %123456781.Среднегодовая стоимость основных фондов, всего,1557977515970834391059102,515298288-67254695,82.в том числе активной части1184062912297542456913103,912054454-24308898,03.Фондоотдача, руб. (стр.11/стр.1) 38,4151,6213,21134,459,197,57114,74.в том числе активной части, руб. (стр.11/стр.2)50,5467,0416,5132,675,128,08112,15.Фондоемкость, руб. (стр.1/стр.11) 0,0260,019-0,00773,10,017-0,00289,5Продолжение таблицы 3123456786.в том числе активной части, руб. (стр.2/стр.11)0,0200,015-0,00575,00,013-0,00286,77.Фондорентабельность, руб. (стр.12/стр.1)5,476,661,19121,84,43-2,2366,58.в том числе активной части, руб. (стр.12/стр.2)7,208,651,45120,15,63-3,0265,19.Относительная экономия основных фондов, всего--15970834-15579775*1,378==-5498096--15298288-15970834**1,098==-2237688-10.в том числе активной части--12297542-11840629**1,378==-4018845--12054454-12297542**1,098==-1448247-11.Выручка598380328824385284226004956137,890551368181128397109,812.Прибыль от продаж8528474810639215921107411124,767835430-3855672963,8По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы. В 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 391059 тыс.руб., или на 2,5%. Выручка от продажи за этот период возросла на 226004956 тыс.руб., или на 37,8%. Больший прирост выручки, таким образом, неизбежно влечет за собой рост фондоотдачи. Так, фондоотдача всех основных фондов ОАО «Газпром нефть» за 2011 год возросла на 13,21 руб., или на 34,4%, а по активной части основных фондов - на 16,5 руб., или на 32,6%. Это положительно характеризует эффективность деятельности анализируемой организации.Вместе с ростом фондоотдачи должна снижаться фондоемкость как обратный показатель фондоотдачи. Это и наблюдается как в 2011 году, так и в 2012 году против прошлого периода.Положительным фактом повышения эффективности использования основных фондов ОАО «Газпром нефть» является рост фондорентабельности. Так, в 2011 году против 2010 года рентабельность всех основных фондов увеличилась на 1,19 руб., или на 21,8%, и составила 6,66 руб. Следовательно, на 1 руб. стоимости основных фондов приходилось 6,66 руб. прибыли от продаж. По активной части основных фондов также наблюдается повышение рентабельности в 2011 году на 1,45 руб., или на 20,1%. В 2012 году наблюдается снижение рентабельности всех основных фондов на 2,23 руб., или на 33,5%, а по активной части основных фондов - на 3,02 руб., или на 34,9%. Это свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов ОАО «Газпром нефть» в анализируемом периоде.Одновременное повышение стоимости основных фондов и выручки предприятия могут привести к относительной экономии (или перерасходу) в использовании основных фондов. В связи с тем, что в 2011 году рост выручки опережал рост стоимости основных фондов, можно говорить, что основных фондов фактически использовалось меньше, чем нужно было для достижения фактической выручки. Следовательно, это привело к относительной экономии основных фондов в сумме 5498096 тыс.руб. в 2011 году, а по активной части основных фондов - в размере 4018845 тыс.руб. В 2012 году рост выручки немногим менее опережал рост среднегодовой стоимости основных фондов (они вообще снижались), в том числе и активной их части. Сумма относительной экономии в стоимости основных фондов в данный период составила 2237688 тыс.руб., а по активной части основных фондов – 1448247 тыс.руб. Все это свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов ОАО «Газпром нефть» в анализируемом периоде.Произвести анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы не представляется возможным, так как данная информация закрыта.Конечным результатом деятельности любых субъектов хозяйствования в рыночной экономике является получение прибыли. На основе прибыли рассчитываются различные показатели рентабельности предприятия, увеличение которых в динамике является свидетельством повышения конкурентоспособности хозяйствующих субъектов. Показатели рентабельности ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы представлены в таблице 4.Таблица 4Показатели рентабельности ОАО «Газпром нефть» за 2010-2012 годы(тыс.руб.)Показатели2010 год2011 годДинамика, %2012 годДинамика, %1. Выручка598380328824385284137,8905513681109,82. Среднегодовая стоимость основных фондов1557977515970834102,51529828895,83. Активы (баланс нетто)533621448654893096122,7747389967114,14. Средняя величина собственного капитала213850491260337299121,7312994659120,25. Прибыль до налогообложения6941804996229970138,696869985100,76. Чистая прибыль5445943376547641140,684505249110,47. Рентабельность продаж (стр6/стр1), %9,109,29+0,199,33+0,048. Рентабельность фондов (стр5/стр2), %445,57602,54+156,97633,21+30,679. Рентабельность собственного капитала (стр6/стр4), %25,4729,40+3,9326,99-2,4110. Рентабельность активов (стр5/стр3), %13,0114,69+1,6812,96-1,73На рисунке 1 представлены показатели рентабельности ОАО «Газпром нефть».По данным таблицы 4 можно отметить следующее. Самые высокие показатели рентабельности продаж и фондов приходятся на 2012 год.