Цели и концепции подготовки внутрифирменного бюджетиpования.

Заключение

В заключение работы можно сделать следующие выводы.
Бюджетирование - один из основных инструментов управления компанией. Оно давно и активно используется компаниями как технология финансового планирования. Однако немногие компании рассматривают бюджетирование как реальный инструмент управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач. Наиболее «продвинутые» российские предприятия уже успешно применяют процедуру бюджетирования для планирования своей деятельности. Однако у практиков, имеющих опыт бюджетирования, есть вопросы, требующие разъяснений. Что уж говорить о тех отечественных компаниях, которые только сейчас начинают внедрение бюджетных процессов.
На каждом предприятии может быть своя специфика бюджетирования в зависимости как от объекта финансовог ...

Содержание

Введение 3
1. Цели и концепции подготовки внутрифирменного бюджетиpования 5
1.1. Понятие и сущность финансового планирования 5
1.2. Цели и задачи внутрифирменного бюджетирования в организации 8
1.3. Концепции подготовки внутрифирменного бюджетиpования 13
2. Внутрифирменное бюджетирование на примере ООО «Парма» 17
2.1. Характеристика деятельности организации 17
2.2. Основные экономические показатели организации 19
2.3. Особенности внутрифирменного бюджетирования в организации 22
Заключение 32
Список используемой литературы 34

Введение

В условиях развивающихся рыночных отношений в нашей стране предприятие получило юридическую и экономическую самостоятельность. Эффективное управление производственной деятельностью предприятия все более зависит от уровня информационного обеспечения его отдельных подразделений и служб.
Планирование и контроль результата деятельности предприятия стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления предприятием, обеспечивающего точной, полной и своевременной информацией высшее руководство. В бюджете предприятия находят свое отражение результаты планирования и контроля в виде плановых, ожидаемых и фактических данных и отклонение фактических показателей от плановых. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития промышленного предприя тия в условиях конкуренции и нестабильности, анализируется и контролируется работа предприятия. Поэтому бюджет служит важным инструментом руководства при разработке мероприятий по достижению целей предприятия.
Тема курсовой работы крайне актуальна в современных условиях, поскольку в теории управления финансами предприятия существует огромное количество самых различных бюджетов: бюджет доходов и расходов, бюджет продаж, инвестиционный бюджет, функциональные бюджеты, бюджеты центров финансовой ответственности, бюджет заработной платы и т.п. Однако, несмотря на все многообразие способов и форм бюджетирования, наиболее актуальным и востребованным предприятиями малого и среднего бизнеса является бюджет движения денежных средств и финансовых потоков. И этому есть очень логичное объяснение: именно денежные средства в подавляющем большинстве случаев являются наиболее востребованным ресурсом, обеспечивающим деятельность организации и отражающим эффективность этой деятельности.
Объектом исследования в курсовой работе является ООО «Парма»
Предмет исследования- система внутрифирменного бюджетирования.
Целью исследования в курсовой работе является раскрытие целей и концепций подготовки внутрифирменного бюджетиpования.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе необходимо решить ряд задач:
- раскрыть теоретические концепции подготовки внутрифирменного бюджетиpования;
- рассмотреть особенности внутрифирменного бюджетирования на примере ООО «Парма».
Источниками информации для написания работы послужили нормативно-правовые акты, базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды крупнейших мыслителей в рассматриваемой области, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных данной тематике.
Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка используемой литературы. Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цель и задачи работы. Основная часть состоит из двух глав. В заключении сформулированы основные результаты курсовой работы.

%
2011
2012
1. Среднесписочная численность работников, чел.
75
81
+6
108,0
2. Расходы на оплату труда, тыс. руб.
26425
31254
+4829
118,2
3. Объем деятельности, тыс. руб.:
- в действующих ценах
- в сопоставимых ценах
221894
192382
212410
211560
-9484
+19178
95,7
109,1
4. Затраты, тыс. руб.
166037
151479
-14558
91,2
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
71808
87597
+15789
127,1
6. Средняя заработная плата за:
- год, тыс. руб.
- месяц, руб.
26425
2202
31254
2605
+4829
+403
118,2
118,3
7. Производительность труда, тыс. руб.:
- в действующих ценах
- в сопоставимых ценах
2958
2565
2622
2611
-336
+46
88,6
101,7
8. Доля расходов на оплату труда в затратах, %
15,9
20,6
+4,7
129,5
9. Уровень расходов на оплату труда, в% к объему деятельности
11,9
14,7
+2,8
123,5
10. Прибыль в расчете на:
- 1 работника, тыс. руб.
- 1 руб. расходов на оплату труда, руб.
957
2,7
1081
2,8
+124
+0,1
112,1
103,7
Как видно из таблицы 2.3, среднесписочная численность на предприятии в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 6 чел. Расходы на оплату труда увеличились на 4829 тыс. руб. или на 118,2%.
Сумма затрат предприятия снизилась на 14558 тыс.руб.
Средняя заработная плата за год увеличилась на 4829 тыс. руб., а за месяц – на 403 тыс.руб.
Производительность труда в действующих ценах увеличилась на 336 тыс.руб.
Доля расходов на оплату труда в затратах увеличилась на 4,7% в связи с опережающими темпами роста расходов на оплату труда предприятия над темпами роста затрат.
Уровень расходов на оплату труда в процентах к объему деятельности повысился на 2,8%.
Прибыль на 1 работника составляла в 2011 году 957 тыс.руб., а к концу 2012 года она увеличилась на 124 тыс.руб. и составила 1081 тыс.руб.
На 1 руб. расходов на оплату труда в 2010 году приходилось 2,7 руб. прибыли, а в 2011 году – 2,8 руб.
2.3. Особенности внутрифирменного бюджетирования в организации
В организации составляется бюджет доходов и расходов в планируемом периоде.
Цель составления бюджета доходов и расходов рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 2.4
Бюджет доходов и расходов ООО «Парма»
№
Показатель
Отчетный период
Планируемый период
Изменение
01
02
03
04
Абс., т.р.
%
1
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС
136083
176067
39984
2
Переменные затраты
123500
155100
31600
3
Валовая прибыль
12583
20967
8384
4
Постоянные затраты
12431
18294
5863
6
Прибыль от реализации (продаж)
152
2673
2521
7
Прочие доходы
23
70
47
8
Прочие расходы
1436
1300
-24
9
Налогооблагаемая прибыль
-1261
1443
2704
10
Налог на прибыль
-
289
-
11
Чистая прибыль
-1261
1154
2415
В бюджете доходов и расходов отражена сумма чистой прибыли – 1154 тыс. руб., их них:
- 517 тыс. руб. - это распределенная прибыль, которая, предназначенадля распределения между участниками общества ООО «Парма», распределяется пропорционально (согласно процентному соотношению долей) их долям в уставном капитале общества (прибыль общества может распределяться, например, на выплату  дивидендов, создание фондов  и т.п.)
- 637 тыс. руб. - это нераспределенная прибыль, которая отражается в дальнейшем в балансе предприятия.
В 2012 году предприятие планирует стабилизировать финансовое положение и получить чистую прибыль в размере 1154 тыс. руб.
Проектируемые показатели таблицы 2.4 необходимо разбить по месяцам года.
По результатам таблицы 2.5, можно сделать вывод о том, что наибольшую выручку предприятие планирует получить в весенние и летние месяцы, наибольшая выручка планируется с мая по июль 2012 года.
Таблица 2.5
Бюджет доходов и расходов ООО «Парма» по месяцам проектируемого года, тыс. руб.
№
Показатели
янв
фев.
март
апрель
май
июнь
июль
авг.
сент.
окт.
нояб.
дек.
Итого год
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
1
Выручка от реализации
10304
9204
10684
15700
21132
21359
23521
14408
14014
13041
11200
11500
176067
2
Себестоимость
(Переме.+постоян. затраты)
10200
9100
10550
15630
20800
21000
22950
13560
13780
12760
10900
11164
173394
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
В т.ч.
–материальные затраты
-оплата труда
- страховые взносы
- амортизация
–прочие затраты, связанные с производством реализацией
6530
6065
1841
14
-
4530
6065
1841
14
-
4550
6065
1841
12
-
7545
6065
1841
12
-
7569
6065
1841
12
-
7584
6065
1841
12
-
7565
6065
1841
12
-
6545
6065
1841
12
-
6564
6065
1841
12
-
6545
6065
1841
12
-
6530
6065
1841
12
-
6560
6065
1841
12
-
78363
72782
22101
148
-
3
Прибыль от реализации
123
135
180
200
332
350
293
290
230
220
170
150
2673
4
Прочие доходы
44
50
52
50
60
63
58
66
60
67
58
20
70
5
Прочие расходы
8
10
9
10
11
12
11
10
12
12
15
15
1300
6
Налог на прибыль
18
18
17
24
25
28
32
36
25
28
21
10
289