Прибыль банка

Оригинальность работы 55 ...

Введение…………………………………………………………………..………3
1. Характеристика показателей прибыли коммерческого предприятия

Вопрос о формировании рациональной структуры источников средств тесно связан с дивидендной политикой. Это вызвано следующими обстоятельствами:
1) размер дивидендов

В этих целях осуществляются: контроль за структурой расходов и изменения их величины на рубль активов; сопоставление показателей изменения расходов и доходов банка; контроль за центрами затрат. А для отслеживания критических показателей рентабельности банка изучают динамику падение коэффициента прибыли; тенденцию сокращения процентной маржи; отрицательную процентную маржу по ссудным операциям, а также поглощение процентной маржи налогами. 1.2. Характеристика состава и динамики балансовой прибылиУправление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка основывается на выделении центров ответственности — функциональных под- разделений банка, ответственных за группу однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним. Такими центрами ответственности являются:кредитный отдел, отдел по работе с ценными бумагами, отдел дилинговых операций, валютный отдел, операционный отдел и т.д. Оценка финансового результата работы подразделений, ответственных за отдельные направления деятельности, включает несколько этапов. Первый этап является основным и предполагает определение бюджета подразделения, т.е. сметы затрат на соответствующий период и величины доходов, полученных в этот период от создания и реализации продуктов, за которые ответственно данный отдел. [3,c.15]При составлении сметы затрат подразделений банка используют разделение всех затрат банка на прямые и косвенные. При этом, за различными подразделениями банка отдельные виды доходов могут быть закреплены следующим образом: за кредитным отделом: процентный доход от ссуд, предоставленных клиентам; отдел дилинговых операций: процентный доход по межбанковским кредитам; отдел ценных бумаг: процентный и купонный доходы по долговым обязательствам, процентный и дисконтный доходы по векселям, полученные дивиденды. На втором этапе производится выявление центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений. При превышении доходов над расходами подразделение является центром прибыльности, при превышении расходов над доходами — центром затрат. К центрам прибыльности, как правило, относятся все функциональные подразделения На третьем этапе осуществляется определение размера дохода, передаваемого подразделением, ответственным за данное направление деятельности банка, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов. В основе расчета величины перераспределяемого дохода лежит размер этих ресурсов, а также разница между альтернативной процентной ставкой и средневзвешенной ценой привлеченного ресурса. Более точный результат дает определение раз- мера и структуры ресурсов, вложенных в данный вид банковского бизнеса, распределение ресурсов по активным операциям с учетом степени востребованности (стабильности) первых и ликвидности вторых. Например, часть депозитных ресурсов должна сохранять в основном денежную форму (в виде остатков в кассе, на корреспондентских счетах, на счете фонда резервов в Центральном банке) или покрывать краткосрочные активные операции с первоклассными контрагентами. Стабильная часть депозитных ресурсов может покрывать ссудную задолженность кредитоспособных заемщиков сверх созданного резерва. Такая система разрабатывается банком с учетом качества активов и пассивов баланса.Разница между реальной стоимостью ресурсов, вложенных в данное направление деятельности кредитной организации, и стоимостью ресурсов по альтернативной цене и составляет перераспределяемую На практике в качестве альтернативной цены ресурсов может ис- пользоваться средняя цена ресурсов на межбанковском рынке. Себестоимость всех направлений деятельности банка увеличивается за счет включения затрат его штабных подразделений. Поэтому четвертым этапом оценки рентабельности какого-либо направления бизнеса является распределение чистого сальдо затрат штабных подразделений (расходы—доходы) между функциональными подразделениями пропорционально затратам последних. Наконец, на пятом этапе оценки эффективности отдельного направления деятельности банка определяется чистый финансовый результат центров прибыльности. Методами текущего регулирования рентабельности отдельных направлений деятельности банка могут являться: контроль за соблюдением сметы затрат под- разделений и финансовым результатом центров прибыльности; отслеживание спреда; контроль за формированием договорного процента и комиссии; построение оплаты труда руководящих работни- ков центров прибыльности на основе финансового результата подразделения. К управлению прибылью коммерческого банка на микроуровне относится управление рентабельностью конкретных банковских продуктов. Прибыль от реализации любого банковского продукта определяется на основе его рыночной цены и себестоимости. [4,c.841]Специфика расчета эффекта от создания и реализации банком отдельных видов продуктов определяется их характером, структурой затрат на создание банковских продуктов и формой цены. По этим признакам банковские продукты целесообразно разделить на две группы: к первой группе следует отнести продукты, при- носящие банку процентный или приравненный к нему доход (дисконтный доход, дивиденд, лизинговый платеж), создание которых связано с вложением в активные операции банковских ресурсов. Это могут быть, например, ссудные операции, операции с ценными бумагами; ко второй будут относиться продукты, приносящие банку комиссионный доход и не связанные с использованием ресурсов, например расчетные услуги, предоставление гарантий, кассовые услуги и т.п.В основе расчета себестоимости банковского продукта лежит технология его создания и затраты времени подразделений, участвующих в этом процессе. Поэтому для управления рентабельностью продукта необходимо определение участвующих подразделений и их функций в создании конкретного продукта. Важным элементом в системе управления прибыльностью продукта является методы текущего регулирования финансового результата, к которым можно отнести: совершенствование технологии создания продукта; отслеживание динамики себестоимости и процентной маржи в разрезе конкретных продуктов; контроль за соответствием себестоимости и цены на рынке данного продукта; отслеживание динамики цен на рынке; разработка ценовой стратегии.2. Исследование изменения прибыли от реализации продукции, работ, услуг2.1. Изучение структуры и динамики прибыли коммерческого предприятияБанковская система является важнейшей структурой современной экономики. Основным звеном любой банковской системы является центральный банк, который становится посредником между государством и остальной экономикой через совокупность коммерческих банков, его целью является осуществление функций денежно-кредитного регулирования (эмиссия национальной валюты; проведение денежно-кредитной политики; рефинансирование кредитно-банковских институтов; реализация валютной политики; регулирование деятельности кредитных институтов и т.п.). В России сложилась двухуровневая банковская система, включающая Центральный банк РФ (Банк России) и кредитные организации, а также их филиалы, представительства иностранных банков. Наибольший удельный вес в банковской системе по пространственно-территориальному охвату и по размеру активов принадлежит коммерческим банкам, поэтому они становятся основным звеном банковской системы. Коммерческий банк, как и предприятие, является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, оказывает услуги и действует на принципах хозрасчета, но не в сфере производства (как предприятие), а в сфере обращения. Предметом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности, в том числе и финансовые результаты их деятельности. Статистическое исследование финансовых результатов деятельности коммерческого банка должно осуществляться в следующей последовательности: 1) постановка задачи и сбор первичной статистической информации о деятельности коммерческого банка; 2) первичная обработка исходных данных о деятельности коммерческого банка; 3) анализ полученных сводных материалов и выявление закономерностей и процессов, протекающих в деятельности коммерческих банков. Здесь исследователь применяет весь арсенал статистических методов: метод обобщающих показателей (абсолютных, относительных и средних), метод вариации признаков и динамики явлений, методы индексного, корреляционного и регрессионного анализов. Выбор метода определяется целями статистического анализа. Показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности коммерческих банков, являются прибыль и рентабельность. Прибыль – основной коммерческий результат работы предприятия (фирмы), является главной и конечной целью субъектов хозяйствования всех форм собственности. В общем случае прибыль коммерческих банков представляет собой разность между доходами и расходами организации. Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и структуры получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Анализ прибыли в коммерческих банках может проводиться в следующих основных направлениях: - анализ состава и структуры прибыли за период (балансовой или чистой прибыли); - анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов; - факторный анализ прибыли; - анализ финансовых потерь; - анализ использования прибыли; - анализ прибыли, приходящейся на акцию. Результаты анализа показателей прибыли позволяют в определенной степени провести типологию и определить положение банка среди других кредитных учреждений. [5,c.60]При этом в ходе анализа выявляют и оценивают основных конкурентов банка, определяют финансовые позиции анализируемого банка как лидирующего, среднего или отстающего кредитного учреждения в группе его банков. В этих целях могут использоваться данные рейтингов, формирующиеся с учетом времени функционирования банка, величины его первоначального капитала и большого количества других факторов. Для оценки величины доходов исследуемого банка используется линейная регрессионная модель. С помощью модели привлечения банками денежных средств можно оценить уровень расходов исследуемой совокупности банков, который представляет собой произведение объема всех привлеченных средств (обязательств) банка и ставки по депозитам. Обязательства банка состоят из депозитов вкладчиков и клиентов, а также включают заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска долговых обязательств. Для окончательных выводов о деятельности кредитной организации и ее филиала следует провести сравнительный анализ полученных результатов. Так, модель кредитования как в головном банке, так и его филиале характеризуется ставкой по кредитам (т.к. это является важным показателем при выдаче кредитов: банк получает доход именно с процентов от выданной суммы). На уровне головного банка в данную модель также входят показатели, характеризующие расходы на рекламу и размеры денежных средств на расчетных счетах. Естественно, на таком уровне, в условиях жесткой конкуренции, банку, как и любой другой коммерческой (и не только) организации, необходима реклама своего продукта.Показатель, характеризующий расходы на рекламную деятельность, вошел в модель для головного банка, что говорит о важности рекламной кампании в этой сфере. На региональном уровне данный показатель так же, как и в модели кредитования, не вошел в модель привлечения банками денежных средств, что свидетельствует о его не столь существенной значимости. На различных уровнях на результаты банковской деятельности влияют разные факторы, так как условия существования банка в целом и его успешной коммерческой деятельности различны. Проводя параллель с анализом банков на основе рейтинга, отметим, что при его составлении кроме самих показателей для отбора и ранжирования важно также учитывать и специфические особенности деятельности банка. Такие особенности как географическое положение, условия конкуренции, уровень собственного капитала и многие другие могут косвенно влиять на полученные оценки рейтингов, причем как занижать, так и завышать их, поэтому их необходимо учитывать при изучении банковской и других сфер. Полученные на основании анализа результаты и выводы могут использоваться специальными организациями и службами как при изучении деятельности банковской системы России в целом, так и при рассмотрении деятельности в разрезе конкретных банков и их филиальных сетей. А это, в свою очередь, имеет огромное значение при анализе функционирования экономики как на микро-, так и на макро- и международном уровнях.Установление факторов, влияющих на показатели прибыли и рентабельности предприятия Инновационная деятельность предприятий подразумевает создание и использование продукта интеллектуальной деятельности, воплощение и реализацию оригинальных научных идей в виде готового продукта. Научно-технический прогресс обеспечивается с помощью процесса вложения средств в экономику, то есть инвестиций. На шаг впереди конкурента Рентабельность предприятия в общей своей характеристике показывает эффективность использования в производстве ресурсов или выражает отношение прибыли (инвестиций) к затратам предприятия на производство и реализацию продукции (или к иной установленной базе). Соответственно, оценка рентабельности производится с целью выявления способности предприятия генерировать необходимую прибыль в процессе своей хозяйственной деятельности и определить общую эффективность использования активов и вложенного капитала . При этом при определении инновационной активности персонала необходимо задать единую систему параметров изменений для каждого выпускаемого товара. Инновационная активность разработки технологии производства или новых характеристик товара будет определяться как совокупность изменений каждого из рассматриваемых параметров, разрабатываемых специалистами в конкурентоспособное время. Взаимосвязь таких понятий, как рентабельность и инновационная активность, заключается в том, что новейшие разработки способны помочь предприятию выйти на новый уровень, обогнав конкурентов, и повысить свои финансовые показатели. Использование активов и вложенного капитала будет наиболее эффективным в случае, если: 1) часть средств направляется на модернизацию, совершенствование или создание принципиально нового товара, способного за счет пара- метров, необходимых потребителю (удобства, качества, надежности и т.д.), найти свое место на рынке; 2) имеет место более высокий показатель прибыли от реализации на всем протяжении жизненного цикла. Приведем классификацию критериев, определяющих инновационную активность предприятия, и поясним причину, по которой тот или иной фактор может играть положительную роль при оценке рентабельности [6,c.75]Некоторые инновации, не имеющие коммерческой цели, а созданные в связи с государственной поддержкой того или иного проекта, могут быть выделены в отдельную группу. Для удобства можно отнести критерии из первой группы к внешним и внутренним, т.е. разрабатываемым непосредственно в научном подразделении предприятия (если таковое имеется) с целью дальнейшего использования инновации на данном предприятии, либо приобретаемым в виде нематериальных активов (в том числе знания и опыт работы с инновационным оборудованием нанимаемого персонала). В социальном аспекте критерии инновационной активности, имеющие некоммерческую значимость, были отнесены к отдельной группе в связи с тем, что ряд инновационных программ, реализуемых на предприятиях и имеющих государственную поддержку, изначально не преследуют цели получения прибыли. Они имеют социальную значимость. В некоторых случаях, однако, данные критерии определяются с учетом реализации коммерческих проектов. Рассмотрим более подробно влияние вышеприведенных критериев на рентабельность предприятия. Разработка или приобретение инновационного продукта. В случае если предприятие имеет в своем составе научное подразделение, которое занимается разработкой новых видов продукции, присутствует возможность создания «внутреннего» инновационного продукта. Предприятие также может приобрести готовую инновацию. В любом случае для повышения рентабельности требуется, чтобы затраты на приобретение (разработку) инновации не превышали полученного совокупного дохода от реализации инновационной продукции. Необходимо также учитывать жизненный цикл товара.Модернизация или приобретение нового высокотехнологичного оборудования может способствовать увеличению объемов продаж, что положительно скажется на рентабельности в случае успешности товара на рынке. Также данный критерий может повлиять на улучшение качества продукции, что положительно скажется на оценке потребителями данного вида товара и может открыть новые возможности для уже реализуемой продукции. Модернизация оборудования возможна в случае, если существует соответствующее подразделение, способное совершенствовать производственные мощности. В случае приобретения современной техники взамен мораль- но устаревшей также необходимо оценивать целесообразность затрат с учетом прогнозируемых доходов. Повышение знаний сотрудников предприятия для работы с инновационным оборудованием может производиться с помощью соответствующих инструкций и тренингов. Привлечение высокопрофессиональных специалистов, обладающих знаниями и навыками для работы с соответствующими техно- логиями, как правило, требует значительных затрат.