Внутрифирменное планирование: Особенности текущих планов

Цель данной курсовой работы – рассмотреть особенности текущих планов. Вторая часть работы - практическая (нацелена на составление совокупной сметы предприятия на основании исходных данных). ...

Введение
1. Особенности текущих планов
1.1 Краткосрочные планы
1.2 Оперативные планы
Расчетная часть. Вариант № 25
2. Расчетная часть
2.1 Программа сбыта
2.2 Производственная программа
2.3 Смета использования основных материалов
2.4 Смета затрат на приобретение основных материалов
2.5 Смета по труду основных рабочих
2.6 Смета накладных расходов
2.7 Смета отдела сбыта и администрации
2.8 План по прибыли
2.9 Финансовый план
2.10 Баланс на конец периода
Заключение
Список использованной литературы

Введение

Планирование – это прежде всего процесс практического воплощения стратегии, принятия конкретных решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие организации в будущем, уменьшить его неопределенность.
Обычно плановые решения образуют систему, в рамках которой влияют друг на друга, поэтому нуждаются во взаимной увязке. Такая увязка позволяет обеспечить их оптимальное сочетание с точки зрения максимизации конечного результата, наиболее полного использования потенциала организации и открывающихся перед ней возможностей.
Решения, которые принято относить к плановым, могут быть связаны с постановкой целей и задач, выработкой стратегии, распределением и перераспределением ресурсов в соответствии со складывающейся внешней и внутренней ситуацией, определением станда ртов деятельности в предстоящем периоде. В принятии таких решений состоит процесс планирования в широком смысле. В узком – планированием является составление специальных документов – планов, определяющих конкретные шаги организации в деле осуществления принятых решений.
Планом называется официальный документ, в котором отражаются: прогнозы развития организации в будущем; промежуточные и конечные цели и задачи, стоящие перед ней и ее подразделениями; механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов; стратегии на случай чрезвычайных обстоятельств.
Цель данной курсовой работы – рассмотреть особенности текущих планов. Исходя из поставленной цели, будем придерживаться следующих задач:
 рассмотрим особенности и элементы краткосрочных планов;
 изучим особенности оперативных планов

Производственные программы могут корректироваться при отклонении спроса или объема производства от запланированного уровня (например, в результате поломок оборудования, сбоев в поставках и т. п.). В разрезе производственных программ формируются текущие сметы расхода ресурсов с учетом их резервов, ожидаемых поставок, запасов готовой продукции, возможности маневра персоналом [1].Производственные программы содержат решения о том, как эксплуатировать технологическую систему организации в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство необходимой продукции и услуг с минимальными затратами. Подразделения на основе касающейся их части производственной программы предприятия осуществляют процесс оперативного планирования, формируя собственные производственные программы и задания участкам и бригадам с учетом возможности их выполнения на каждом рабочем месте. В них входят: оперативно-календарные планы запуска-выпуска изделий и сменно-суточные задания, имеющие узкую направленность, высокую степень конкретности и детализации. Оперативные планы. Оперативные планы посвящены решению конкретных вопросов деятельности предприятия в краткосрочном периоде, например, отражают движение материальных потоков. Такие планы имеют узкую направленность и всегда детализированы. Оперативно-календарный план в зависимости от характера выпускаемой продукции определяет последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска изделий и их партий по дням недели — маршрутизацию, находящую воплощение в маршрутной технологической карте, загрузку технологических линий и отдельных единиц оборудования, потребность в инструментах и т. п. Степень детализации оперативно-календарного плана зависит от типа производства. Для индивидуальных и мелкосерийных технологий план составляется в форме циклических графиков на каждую деталь, узел или изделие. Это требует большого объема информации об оборудовании, особенностях его переналадки, необходимых затратах машинного времени и т. п. Для массового производства составляется временной график (суточный, сменный, часовой) работы оборудования. Оперативно-календарный план используется часто как основной документ для разработки сменно-суточных заданий. В них перечисляются конкретная номенклатура и количество изделий, необходимые для нормального осуществления производственного процесса в данном цехе и смежных с ним. Поскольку при этом на основе сведений оперативного учета и контроля корректируется технологический процесс, разработка сменного задания служит одновременно и задаче регулирования производственной деятельности. Сменно-суточные задания могут дополняться планом-графиком движения изделий и их отдельных частей в рамках технологического процесса [1]. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ. ВАРИАНТ № 25Предприятие производит 4 вида товаров. Товар «А» – изготавливает 1 цех, «Б» – 2 цех, «В» – 3 цех, «Г» – 4 цех.Необходимо составить совокупную смету из следующих документов: 1. программа сбыта; 2. производственная программа; 3. смета использования основных материалов; 4. смета затрат на приобретение основных материалов; 5. смета по труду основных рабочих; 6. смета накладных расходов; 7. смета по себестоимости; 8. план по прибыли; 9. финансовый план; 10. баланс на конец периода.Исходные данные:В таблице 1 представлены основные тенденции спроса на товары «А», «Б», «В», «Г», используя количественные методы прогнозирования, составьте программу сбыта продукции. В таблице 2 указаны объемы продаж за последние 7 лет по товарам «А», «Б», «В», «Г».Таблица 1Основные тенденции развития спросаТоварАБВГСпрос удовлетворяется и растет равномерноСпрос не удовлетворяется в значительной мере при увеличении темпов ростаСпрос удовлетворяется, но приросты уменьшаютсяСпрос удовлетворяется и снижаетсяВ следующей таблице указаны объемы продаж за последние 6 лет по товарам «А», «Б», «В», «Г».Таблица 2Объемы сбыта, шт.Товар«А»«Б»«В»«Г»2187540567189022418378101350234916208641134253823228919452700324091586429434860937675Программа сбытаПостроим графики зависимости объема сбыта и времени для каждого изделия. Для расчета прогноза объема продаж (сбыта) воспользуемся трендовыми моделями.Таблица 3Расчет прогноза по товарам, (шт.)Период«А»«Б»Период«В»«Г»-5218754015671890-3224183728101350-12349162038641134125382322489194532700324059158645294348606937675Итого:1495813419Итого:49846858Прогноз на 6 год:29494769Прогноз на 7 год:996784 Расчет прогноза по товару «А»: ; Расчет прогноза по товару «Б»: ; Расчет прогноза по товару «В»: ; Расчет прогноза по товару «Г»: ; ; Производственная программаПроизводственная программа рассчитывается по формуле:Пi=Vi+ЗГПк-ЗГПн, гдеПi - производственная программа i-го товара, шт.Vi - программа сбыта i-го товара, шт.ЗГПк, ЗГПн - запасы готовой продукции i-го вида на складе на начало и конец рассматриваемого периода, шт.Таблица 4Производственная программаПоказательТовар«А»«Б»«В»«Г»Программа сбыта, шт.29494769996784Запасы готовой продукции на конец отчетного периода, шт.4058106511Производственная программа, шт.335455791061795Смета использования основных материаловВ таблице 5 представлены нормативы расхода основных материалов (исходные данные), далее в таблице 6 представим расчет сметы использования основных материалов.Таблица 5Нормы расхода, шт.Наименование материалаТовар«А»«Б»«В»«Г»М13810-М25324М345-2М43412Таблица 6Смета использования основных материалов, шт.ТоварыНорма расходовМ1М2М3М4«А»10062167701341610062«Б»44632167372789522316«В»106102122-1061«Г»-318015901590ИТОГО:65304388094290135029Смета затрат на приобретение основных материаловРасчет затрат на приобретение основных материалов представим в таблице 7.Таблица 7Затраты на приобретение основных материаловПоказательМатериалМ1М2М3М41. Смета использования основных материалов, шт.653043880942901350292. Запас материалов на конец периода, шт.105005200340015003. Запас материалов на начало периода, шт.92006500430021004. Итого закупок материалов, шт. (стр.1+стр.2-стр.3)666043750942001344295. Цена единицы материала, руб.2,541,52,26. Стоимость закупок, руб. (стр.4*стр.5)166510,00150036,0063001,5075743,80ИТОГО по материалам455 291,30Смета по труду основных рабочихВ таблице 8 представим расходы на заработную плату и отчисления в социальные фонды.Таблица 8Смета затрат по труду, руб.ТоварПроизводственная программаТе, в часахЧасовая тарифная ставкаЗаработная платаЗ/п с премиейСтраховые взносы (30%)На единицу изделияНа готовую продукцию1234=2*35678«А»3354826832561502592,001502592,00450777,60«Б»557963347415502110,00602532,00180759,60«В»1061553051053050,0063660,0019098,00«Г»7958636050318000,00381600,00114480,00ИТОГО:2375752,002550384,00765115,20Смета производственных накладных расходовНакладные расходы распределяются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих. Непроизводственные расходы распределяются на основе производственных издержек реализованной продукции. В таблице 9 указаны сменные ставки распределения накладных расходов.Таблица 9Накладные расходыПоказателиЦехЦ1Ц2Ц3Ц41. Ставка распределения переменных накладных расходов (руб./час):- вспомогательные материалы0,200,300,150,20- труд вспомогательных рабочих0,300,200,200,15- страховые взносы 30 %- энергия (переменная часть)0,120,150,100,08- ремонт и техобслуживание (переменная часть)0,030,100,040,022. Постоянные накладные расходы:- амортизация основных фондов24000220001800014000- энергия (постоянная часть)120001400080001000- ремонт и техобслуживание (постоянная часть)50006500300800В таблице 10 представим расчет производственных расходов. Сметная цеховая ставка накладных расходов рассчитывается по формулеЦС=Итого НРТегодГде, итого НР – итого накладных расходов, руб.Тегод - годовая трудоемкость, часы (показатель взят из табл. 8, гр. 4)Таблица 10Смета производственных накладных расходов, руб.ПоказателиЦехИтогоЦ1Ц2Ц3Ц41. Переменные накладные расходы (руб./час):19855,6827113,942917,753148,2053035,57- вспомогательные материалы5366,4010042,20795,751272,0017476,35- труд вспомогательных рабочих8049,606694,801061,00954,0016759,40- страховые взносы2414,882008,44318,30286,205027,82- энергия (переменная часть)3219,845021,10530,50508,809280,24- ремонт и техобслуживание (переменная часть)804,963347,40212,20127,204491,762. Постоянные накладные расходы:41000425002630015800125600,00- амортизация основных фондов2400022000180001400078000,00- энергия (постоянная часть)12000140008000100035000,00- ремонт и техобслуживание (постоянная часть)5000650030080012600,00Совокупные накладные расходы60855,68069613,94029217,75018948,200178635,570Сметная цеховая ставка накладных расходов (ЦС) (руб./час)2,268032,079645,507592,97928Далее, в таблице 11 представим расчет непроизводственных расходов.Таблица 11Непроизводственные расходы, руб.ПоказателиСумма, руб.Заработная плата управленческого персонала27800Канцелярские расходы7000Заработная плата отдела сбыта25000Комиссионные затраты (5% от з/п отдела сбыта)1250Транспортные расходы15000Реклама21000ИТОГО:97050Смета по себестоимостиЭтап А) Произведем расчет общей заработной платы и общих страховых взносов исходя из данных непроизводственных накладных расходов. Расчеты представим в таблице 12.Таблица 12Расчет заработной платы и отчисленийПоказательСумма заработной платы, руб.Сумма отчислений, руб.Заработная плата управленческого персонала278008340Заработная плата отдела сбыта250007500Комиссионные затраты1250375Всего:5405016215Этап Б) Произведем расчет цеховой заработной платы, используя следующую формулу:З/П(Ц1; Ц2; Ц3; Ц4) = ТеЕД.ИЗД,* Тс * премия * СВгде ТеЕД.ИЗД, – трудоемкость изделия, часы ТС – тарифная ставка, руб.СВ – страховые взносы, руб.Расчеты представим в таблице 13.Таблица 13Расчет цеховой заработной платыПоказательЦехЦ1Ц2Ц3Ц41. Трудоемкость изделия, часы86582. Тарифная ставка, руб.56,0015,0010,0050,003. Заработная плата цеховая, руб. (стр.1*стр.2)448,0090,0050,00400,004. Заработная плата с учетом премии, руб.448,00108,0060,00480,005. Страховые взносы, руб. (стр.4*30%)134,4032,4018,00144,006.