Характеристика основных средств предприятия ООО "НЕФТЕГАЗ" и анализ показателей эффективности их использования

Целью работы является характеристика основных средств предприятия ООО "НЕФТЕГАЗ" и анализ показателей эффективности их использования, Анализ оборотных средств предприятия ...

1 Анализ основных фондов предприятия
1.1 Анализ структуры и динамики основных фондов
1.2 Расчет показателей эффективности использования основных фондов
предприятия (фондоемкость, фондоотдача, фондовооруженность, коэффициент износа, коэффициент годности фондов, рентабельность основных фондов)
1.3 Анализ динамики коэффициентов эффективности фондов
2 Анализ оборотных средств предприятия
2.1Анализ структуры и динамики оборотных средств
2.2Расчет показателей эффективности оборотных средств (коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота)
2.3 Анализ динамики показателей эффективности оборотных средств
3 Анализ рентабельности и безубыточности предприятия
3.1 Расчет и анализ показателей рентабельности предприятия (рентабельность затрат, активов, продаж, предприятия, собственного капитала) 23
3.2 Анализ безубыточности предприятия. Расчет показателей: точка безубыточности, порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный рычаг
Заключение
Список использованных источников
Приложение

Основные фонды предприятия составляют часть их материально-технической базы, рост и совершенствование которой является важнейшим условием увеличения объемов товарооборота, прибыли и повышения их технической оснащенности.
Особенностью основных средств является их высокая стоимость и большая продолжительность эксплуатации, а также относительно динамичное изменение их технического уровня в результате научно-технического прогресса, что приводит к их обесцениванию. Все это обусловливает определенные требования, как к характеру приобретаемых основных фондов, так и к их эксплуатации.
Целью работы является характеристика основных средств предприятия ООО "НЕФТЕГАЗ" и анализ показателей эффективности их использования, Анализ оборотных средств предприятия
Предметом исследования являются основные сре дства предприятия, оборотные средства.
Объектом исследования являются: классификация основных средств предприятия, показатели оценки основных средств и эффективности их использования, финансовые отчеты и балансы предприятия ООО "НЕФТЕГАЗ".
Конечным результатом данной работы будет приобретение практического опыта по анализу и расчету обобщающих показателей эффективности использования основных средств: фондоотдачи, рентабельности, фондоемкости, фондовооруженности.

Среднемесячная выручка (Кср.в) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде. Для ООО "Нефтегаз" К2 равно:Кср.в. = 1778576512 = 1482147,1 тыс. руб.Ко.о.с. = 69290111482147,1 = 4, 675Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.Коэффициент оборотных средств в производстве (Кпр) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных:Кпр = 791032+73831482147,1 = 0, 54Коэффициент оборотных средств в производстве характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя определяются отраслевой спецификой производства и характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации.Коэффициент оборотных средств в расчетах (Кр) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Для нашей организации Крравен:Кр = 6929011- 791032-7383 1482147,1 = 4, 136Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует в первую очередь средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, т.е. определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах. Данные показатели для ООО "Нефтегаз" показывают, что производится много продаж в кредит или с рассрочкой платежа, что неблагоприятно для развития предприятия.Кроме того, коэффициент оборотных средств в расчетах показывает, насколько ликвидной является продукция, выпускаемая организацией, и насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителями продукции. Он отражает эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит. Рассматриваемый показатель характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате не поступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.Возрастание данного показателя требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации.Рентабельность оборотного капитала (Rоб.ср.) вычисляется как отношение прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, к сумме оборотных средств:Rоб.ср. = 728466929011 = 0, 0105 Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на 1 руб., вложенный в оборотные активы. Этот показатель показывает, что на 1 руб., вложенный в оборотные активы, предприятие получило 0,0105 руб. прибыли.Длительность одного оборота показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Определяется как число дней в отчетном периоде (Д = 365), деленное на коэффициент оборачиваемости оборотных средств:Тоб=36522,5=16,2Материалоемкость продукции характеризует суммарный расход всех материальных ресурсов на производство единицы продукции. Определяется как отношение суммы материальных затрат, включенных в себестоимость продукции к объему произведенной продукции.Мемк=107850617549=1389Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости продукции. Отражает количество произведенной продукции в расчете на 1 рубль привлеченных материальных ресурсов. Рассчитывается как отношение объема произведенной продукции к сумме материальных затрат:Мотд=754910785061=0,00072Проанализировав показатели использования оборотных средств, можно сказать, что в течение отчетного года оборотные средства совершили 22,5 оборота. Для производства продукции на 1 рубль необходимое количество оборотных средств за прошедший период составило 0,04 рубля. Оборотные средства, которые были вложены в производство, полностью возвратились предприятию в виде выручки за 16,2 дней. Анализ показателей материалоотдачи и материалоемкости показал, что расход материальных ресурсов на производство одной единицы продукции составил 1389 руб., а на 1 рубль привлеченных материальных ресурсов было произведено 0,00072 штуки продукции. 2 Анализ оборотных средств предприятия 2.1 Анализ структуры и динамики оборотных средствВ данном пункте рассмотрим состав и структуру оборотных активов ООО «Нефтегаз».Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в процентах, называется структурой оборотных средств.Классификация оборотных средств по степени их ликвидности и степени финансового риска характеризует качество средств предприятия, находящихся в обороте. Задача такой классификации – выявление тех текущих активов, возможность реализации которых представляется маловероятной. Эффективное управление оборотным капиталом предприятия предполагает как поиск и привлечение дополнительных источников финансирования, так и рациональное размещение их в активах предприятия, особенно в текущих.Таблица 2-Состав оборотных средств по степени ликвидностиГруппа оборотных средствОстатки на конец отчетного периода по статьям актива баланса1. Абсолютно ликвидные активы1.1. Денежные средства (17375 тыс. руб.)Продолжение таблицы 22. Наиболее ликвидные активы2.1. Краткосрочные финансовые вложения (3334 тыс. руб.)3. Быстро ликвидные активы3.1. Дебиторская задолженность (50190 тыс. руб.)4. Медленно ликвидные активы4.1. Запасы – строка 210 и 220 раздела II актива баланса за вычетом расходов будущих периодов (53670 тыс. руб. + 789 тыс. руб. = 54459 тыс. руб.)Общая сумма оборотных средств125358 тыс. руб.Анализ активов организации по данным бухгалтерского баланса целесообразно проводить в соответствии со структурой таблица 3, представляющей собой аналитический баланс, который позволяет выявить главные тенденции в динамике и структуре ее статей. Обработка информации, приведенной в аналитическом балансе, осуществляется методами горизонтального (динамического), вертикального (структурного) и трендового анализа.Таблица 3-Показатели состава, структуры и динамики активов по данным баланса ООО «Нефтегаз».Показатель (код строки баланса)Сумма, тыс. руб.Темп роста, %Удельный вес, %На начало годаНа конец годаИзменение (+, -)На начало годаНа конец годаИзменение (+, -)А12345671. Запасы (210) в том числе:50500536703170106,2839,3942,733,341.1.Сырье материалы и др. (211)145140-596,550,110,11-1.2. Готовая продукция и товары (214)50355535303175106,3139,2842,623,34Продолжение таблицы 3А12345671.3. Расходы будущих периодов (216)2452483101,220,190,200,012. НДС по приобретенным ценностям (220)976789-18780,840,760,63-0,133. Дебиторская задолженность краткосрочная (240) в том числе:4959250190598101,2138,6939,961,273.1. Покупатели и заказчики (241)4959250190598101,2138,6939,961,274.Краткосрочные финансовые вложения (250)95163334-618235,047,422,65-4,775.Денежные средства (260)173651737510100,0613,5513,830,29Итого оборотных активов (290)128194125606-258897,98100100-В приведенной таблице отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать вывод, что совокупная величина оборотных активов ООО «Нефтегаз» на конец отчетного года составила 125606 тыс. руб., что на 2588 тыс. руб. (или на 2,02%) меньше, чем на начало года. Исходя из данных бухгалтерского баланса ООО «Нефтегаз» можем рассчитать удельный вес оборотных активов в общем объеме активов. Расчет данных показателей приведен в таблице 4.Таблица 4-Состав активов ООО «Нефтегаз»Показатель (код строки балансаСумма, тыс. руб.Удельный вес, %На начало годаНа конец годаНа начало годаНа конец года1.Внеоборотные активы (190)432034433925,2126,092.Оборотные активы (290)12819412560674,7973,91Итого активов (300)171397169945100100Удельный вес оборотных активов в общем объеме активов составил на конец года 73,91%, что на 0,88% ниже, чем на начало года. Из таблицы 3 видим, что наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина на отчетную дату составила 53670 тыс. руб., что на 3170 тыс. руб. больше, чем на начало года (темп роста – 106,28%). Удельный вес запасов в общей величине оборотных активов увеличился за отчетный год на 3,34% и составил 42,73%. Данные о составе запасов показывают, что основную часть составляет готовая продукция и товары (для ООО «Нефтегаз» - отделочные материалы), сумма которых на отчетную дату – 53530 тыс. руб., что на 3175 тыс. руб. больше, чем на начало года. Наблюдается рост расходов будущих периодов на 3 тыс. руб. и уменьшение материалов на 5 тыс. руб.Дебиторская задолженность в целом возросла в связи с увеличением краткосрочной задолженности соответственно на 598 тыс. руб., или на 1,21%. Наблюдается значительное уменьшение на 6182 тыс. руб. краткосрочных финансовых вложений.Сами денежные средства возросли незначительно – на 10 тыс. руб. их остаток на конец года составил 17375 тыс. руб. Также увеличился удельный вес денежных средств в общей величине оборотных активов на 0,29% и составил на конец года 13,83%.Вывод: в пункте 2.2. рассмотрен состав оборотных активов, под которым понимается совокупность элементов, образующих оборотные средства. В таблице представлен состав активов по степени ликвидности. В общем объеме активов большая часть 73,91% принадлежит оборотным активам организации. На основании данных пункта, можем говорить о том, что оборотные активы по сравнению с началом отчетного периода уменьшились на 2,02%. Судя по данным таблицы, делаем вывод о том, что наибольшее значение принадлежит статье «запасы», которая увеличилась на 3170 тыс. руб. Дебиторская задолженность в свою очередь увеличилась в связи с увеличением краткосрочной задолженности. Увеличение денежных средств за отчетный период было незначительным. 2.2Расчет показателей эффективности оборотных средств (коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота);Для оценки оборачиваемости оборотных активов ООО «Нефтегаз» используются следующие показатели: коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб. товара, оборачиваемость оборотных средств в днях. Также можем рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, средний срок оборота дебиторской задолженности в днях, оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Это наиболее важные показатели при анализе оборотных активов данного предприятия.Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных активов:, где N – выручка от продаж, т.е. стр.010 ф.№2; E – средняя величина оборотных активов за период, т.е. 0,5*(стр. 290н.г.+290к.г.).Результат расчета представлен в п.2.4. таблица 5. коэффициент характеризует отдачу товара на каждый рубль оборотных активов ООО «Нефтегаз». Из данных таблицы видим, что оборачиваемость оборотных активов увеличилась. На начало года коэффициент составлял 1,545, а на конец 1,703. На каждый рубль оборотных средств предприятие получает 1,545 на начало года и 1,703 на конец года товара.Обратным коэффициенту капиталоотдачи оборотных активов является коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб. товара: . Данный коэффициент также представлен в таблице 5. Значение Е по данным баланса ООО «Нефтегаз» можно разложить при более детальном анализе на такие показатели: Е = Ез + Ед.з. + Ед., где Ез – запасы, Ед.з. – дебиторская задолженность, Ед – денежные средства (к которым присоединены краткосрочные финансовые вложения).Следующим коэффициентом является оборачиваемость оборотных средств в днях. Расчет производится по следующей формуле:, или , гдеE – Средняя величина оборотных средств за период;T – Продолжительность периода в днях (год–360, квартал– 90, месяц – 30)N – Выручка от продаж.По результатам таблицы 5 видим, что оборачиваемость оборотных средств анализируемого предприятия снизилась по сравнению с началом года.Далее рассчитаем частные показатели оборачиваемости, такие как оборачиваемость дебиторской задолженности, которая рассчитывается по следующей формуле: , Где Eд.з.- средняя за отчетный период величина краткосрочной дебиторской задолженности по данным бухгалтерского баланса.; По полученным результатам виден рост оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей, т.е. своевременное погашение покупателями задолженности перед организацией.Для того, чтобы увидеть за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации необходимо рассчитать средний срок оборота дебиторской задолженности в днях. Расчет проводится согласно формуле:.Рассчитаем коэффициенты на начало и конец отчетного года и получаем следующие результаты:; .Для определения срока оборота денежных средств рассчитываем средний срок оборота денежных средств. Расчет производится по формуле:.Рассчитаем показатели на начало и конец отчетного периода: ; Показатели отражают деловую активность ООО «Нефтегаз» в использовании денежных средств. Рассчитаем оборачиваемость денежных средств по следующей формуле:.В результате проведенного расчета получаем следующие данные:; .На основании расчета двух последних коэффициентов, делаем вывод о росте оборачиваемости и снижении срока оборота денежных средств свидетельствующих о повышении эффективности управления высоколиквидными активами.Вывод: в рассматриваемом пункте были рассчитаны коэффициенты необходимые для анализа оборотных активов предприятия. Наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных активов с 1,545 до 1,703. Оборачиваемость оборотных активов в днях снизилась на 21,678. Отмечается увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей. О коэффициенте оборачиваемости денежных средств можно сказать следующее, что средний срок оборота денежных средств снизился, а оборачиваемость увеличилась, и это в свою очередь показывает, что предприятие эффективно управляет высоколиквидными активами. 2.3 Анализ динамики показателей эффективности оборотных средствПри оценке экономической эффективности показателей делаем ряд расчетов. Расчеты оформлены в таблице 5.Таблица 5-Расчеты оценки эффективности использования оборотных активов№ п/пПоказателиУслов-ные обозна-ченияОстаток на начало годаОстаток на конец годаОтклонение (+,-)Темп роста (%)Темп прироста (%)1Выручка от реализации товаров, тыс. руб.N – стр.010 ф.2990171069697952108,0318,0312Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.E = 0,5*стр.2906409762803-129497,981-2,0193Количество оборотов оборотных средств=N/E1,5451,7030,158110,22610,2264Коэффициент закрепления=E/N0,6470,587-0,0690,726-9,2745Оборачиваемость в дняхLE=(E*T)/N233,039211,361-21,67890,697-9,303По данным таблицы 5 определим коэффициент соотношения темпов прироста оборотных средств (-2,019%) и продукции / товаров (8,031%): -2,019/8,031= -0,251. Это означает, что на каждый процент уменьшения товара оборотные средства уменьшались на 0,251%. Далее определяем относительное отклонение в оборотных средствах (). = 62803 – 64097*1,08031= - 6441,63 тыс. руб. В итоге, на основании полученного результата, можем сделать вывод, что произошла экономия оборотных средств (-6441,63 тыс. руб.), за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств во 2-м году по сравнению с 1-м годом. Далее определим влияние интенсивности и экстенсивности в использовании оборотных средств на приращении товара. Расчет выполняем индексным методом на основании вышеприведенной таблицы.Влияние изменения величины оборотных средств (экстенсивный фактор), :Влияние изменения коэффициента оборачиваемости (интенсивный фактор), :Сумма влияния факторов равна приросту товара за два года.Как видно из расчетов, влияние интенсивности использования оборотных средств значительно превышает влияние экстенсивности, что явилось причиной экономии оборотных средств.Вывод: подведя итог данного пункта можно сказать, что влияние интенсивности использования оборотных активов превышает влияние экстенсивности, это говорит о том, что происходит экономия оборотных активов за счет ускорения оборачиваемости. 3 Анализ рентабельности и безубыточности предприятия 3.1 Расчет и анализ показателей рентабельности предприятия (рентабельность затрат, активов, продаж, предприятия, собственного капитала);Рентабельность продаж (Rп) вычисляется как отношение прибыли, полученной в результате реализации продукции, к выручке организации за тот же период. Для нашего предприятия коэффициент равен:Rп = 5,009 Ч754933726 = 1,121Показатель отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на 1 руб. выручки. В нашем случае прибыль оставила 1,121 руб.Рентабельность товарной продукции характеризует прибыльность всей товарной продукции предприятия. Рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции к себестоимости товарной продукции:Ртп=5,009Ч7549-3372633726=0,121На 1 рубль себестоимости товарной продукции приходится 0,121 рубля прибыли (чистой выручки).Рентабельность собственного капитала характеризует прибыль, которая приходится на один рубль собственного капитала после уплаты процентов за кредит и налогов. Характеризует отдачу или доходность собственных средств. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к к собственному капиталу:Рс.к.=922927103=13 (1300%)Рентабельность собственного капитала составляет 1300%, т.е. на 1 рубль собственных средств приходится 13 рублей прибыли после уплаты налогов. Плановая прибыль. Рассчитаем плановую прибыль методом прямого счета. В данном случае прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции и полной ее себестоимости:П=36789-33726=3063Плановая прибыль составляет 3063 тыс. руб.Минимальный объем выпуска продукции (в натуральном выражении), ниже которого производство продукции становится нерентабельным, рассчитывается следующим образом:Vmin=ПЗПед-Пер=85673885009-4744=32320где ПЗ – постоянные затраты в целом по предприятию;Пед – цена единицы изделия;Пер – переменные затраты на единицу изделия. 3.2 Анализ безубыточности предприятия. Расчет показателей: точка безубыточности, порог рентабельности, запас финансовой прочности, операционный рычагВсем известная формула расчета точки безубыточности не работает при большом ассортименте. Она позволяет делать расчет только для одного товара или по предприятию в среднем.