Направления совершенствования российского законодательства в области финансового оздоровления организаций

Защита прошла на "отлично" ...

Введение
Глава 1. Теоретические основы финансового оздоровления предприятия
1.1. Сущность финансового оздоровления предприятия
1.2. Порядок и правовые последствия введения финансового оздоровления предприятия
1.3. Окончание финансового оздоровления предприятия
Глава 2. Направления совершенствования правового регулирования финансового оздоровления организаций
2.1. Основные правовые проблемы финансового оздоровления организаций
2.2. Направления совершенствования правового регулирования финансового оздоровления организаций
Заключение
Список используемой литературы

ФЗ № 127 от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) включает в себя ряд новелл, к числу которых можно отнести и новую процедуру банкротства – финансовое оздоровление.
Если, например, внешнее управление является уже хорошо известной процедурой банкротства, не раз применявшейся на практике (ранее оно применялось на основании Закона о банкротстве 1992 года), то финансовое оздоровление – это новая процедура в праве РФ.
По сути, финансовое оздоровление представляет собой пассивную оздоровительную процедуру, которая применяется к должнику, который имеет возможность в течение некоторого промежутка времени удовлетворить требования кредиторов своими собственными силами, без вмешательства сторонних субъектов - арбитражных управляющих. В этом и состоит главное достоинство данной процедуры. Потому что именно должник, как никто другой, заинтересован в восстановлении своей платежеспособности (если, конечно, не идёт речь о противоправном использовании процедуры банкротства со стороны должника).
..

Цель процедуры финансового оздоровления следует из определения и состоит в полном удовлетворении всех требований кредиторов согласно графику погашения задолженности. Однако в силу разных причин полного удовлетворения требований кредиторов может и не случиться из-за нехватки средств самого должника и средств, полученных от лиц, предоставивших обеспечение. Поэтому законодательство обязывает, чтобы график погашения задолженности предусматривал пропорциональное погашение требований кредиторов в установленной Законом о банкротстве очередности (статья 134).В ходе процедуры финансового оздоровления органы управления должника ограничиваются в распоряжении своими средствами (продолжая при этом выполнять свои обязанности). В связи с этим ограничением должник не может без согласия собрания кредиторовпроводить сделки:в которых у него имеется заинтересованность;которые связаны с приобретением, отчуждением имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более 5 % от балансовой стоимости всех активов должника;которые ведут к выдаче займов (или кредитов), поручительств и гарантий.Кроме того, должник не вправе совершать некоторые сделки без согласия арбитражного управляющего. Например, сделки, которые приводят:к увеличению кредиторской задолженности должника более чем на 5 % от суммы всех требований кредиторов;к переводу долга;к уступке прав требований;к получению займов (или кредитов) и т.д.Окончание финансового оздоровления предприятияЗа месяц (или ранее) до окончания срока, отведённого судом на процедуру финансового оздоровления, должник обязан предоставить арбитражному управляющему отчёт о результатах проведения финансового оздоровления. К отчёту должны прилагаться:баланс должника на последнюю отчётную дату;отчёт о финансовых результатах должника;документы, подтверждающие погашение требований кредиторов.На основе такого отчёта арбитражный управляющий составляет заключение, которое должно содержать определённые выводы:о выполнении плана финансового оздоровления (при его наличии);о выполнении графика погашения задолженности;об удовлетворении требований кредиторов.Данный отчёт, не позднее чем через десять дней с момента получения отчёта должника, направляется кредиторам, включенным в реестр требований кредиторов, а также в арбитражный суд.При таких обстоятельствах собрание кредиторов вправе принять одно из решений:об обращении в арбитражный суд с ходатайством о введении внешнего управления;об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии в его отношении конкурсного производства.По итогам рассмотрения результатов финансового оздоровления, а также обращений и жалоб кредиторов арбитражный суд принимает один из следующих судебных актов:определение о прекращении производства по делу о банкротстве, если непогашенной задолженности нет, а жалобы кредиторов (при их наличии) признаны необоснованными;определение о введении внешнего управления в случае возможности восстановления платежеспособности должника;решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства в случае отсутствия оснований для введения внешнего управления и при наличии признаков банкротства.В некоторых случаях после процедуры финансового оздоровления может быть осуществлён переход к внешнему управлению (рис. 1.3).Рис. 1.3. Случаи, при которых после финансового оздоровления предусмотрен переход к процедуре внешнего управленияОбщий срок финансового оздоровления и внешнего управления не может быть более двух лет. По сути, это означает, что решая на первом собрании судьбу должника, кредиторы стоят перед выбором, какую процедуру (финансового оздоровления или внешнего управления) вводить целесообразнее.Кроме того, в процедуре финансового оздоровления, в связи с опережением графика погашения задолженности, предусматривается возможность досрочного исполнения обязательств. Согласно Закону о банкротстве (статья 84) должник может досрочно выполнить график погашения задолженности. В таком случае Закон о банкротстве обязывает должника представить отчёт о досрочном прекращении процедуры, порядок его предоставления и рассмотрения также регулируется Законом о банкротстве. При этом презумпция полного погашения всех требований кредиторов разрешает не проводить собрание кредиторов в подобном случае.Решение о досрочном прекращении финансового оздоровления должника может вынести и суд. Этот механизм направлен на защиту интересов кредиторов.Основными причинами для досрочного прекращения финансового оздоровления должника являются:непредставление в арбитражный суд соглашения об обеспечении обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности;неоднократное или существенное (на срок более пятнадцати дней) нарушение в ходе финансового оздоровления сроков удовлетворения требований кредиторов, которые были установлены графиком погашения задолженности.В случае появления оснований для досрочного прекращения финансового оздоровления арбитражный управляющий обязан в течение пятнадцати дней с момента их возникновения созвать собрание кредиторов. Должник обязан представить созванному собранию отчёт о результатах выполнения графика погашения задолженности и плана финансового оздоровления. Там должна содержаться информация об удовлетворенных в установленные графиком сроки требованиях кредиторов, о требованиях, удовлетворенных с просрочкой, а также о неудовлетворенных требованиях.По итогам рассмотрения отчёта должника и заключения арбитражного управляющего кредиторы могут принять одно из решений:о досрочном прекращении процедуры и об обращении в суд с ходатайством о введении внешнего управления;о досрочном прекращении процедуры и обращении в суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.Таким образом, процедура финансового оздоровления может быть закончена тремя способами, каждый из которых применяется в той или иной ситуации (рис. 1.4).Рис. 1.4. Способы завершения процедуры финансового оздоровления и основания для каждого из нихСледовательно, источником ситуаций, которые ведут к окончанию финансового оздоровления, может выступать как суд, так и сам должник, и его кредиторы.ГЛАВА 2. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ2.1. Основные правовые проблемы финансового оздоровления организацийЕсли обратиться к обзору изменений Закона о банкротстве, то становится ясно видно, что государство прекрасно осознаёт необходимость его совершенствования. Но проводится оно в основном очень непоследовательно и хаотично, не подразумевая какую-либо концептуальную основу и единую идею, если не считать увеличение объёма законодательного материала (избыточность которого явно очевидна). Естественно это касается и процедуры финансового оздоровления.Более того, те или иные поправки к законам рассматриваются различными комитетами Государственной Думы. Например, Комитет по собственности уполномочен рассматривать поправки к Закону «О несостоятельности (банкротстве)», а Комитет по банкам рассматривает поправки к Закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и т.п. В итоге данная ситуация имеет последствием отсутствие единого систематизированного подхода к регулированию процедур банкротства в отношении разных категорий должников. Также в законодательстве наблюдаются противоречия между правовыми актами, регулирующими сферу банкротства. В частности, Закон о банкротстве разрешает во время процедуры финансового оздоровления погашать требования граждан, которые связанны с возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью (первая очередь удовлетворения). Но при этом Закон «О банках и банковской деятельности» содержит в себе запрет на исполнение обязательств после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций по любым её сделкам. Таким образом, организации запрещается погашать любые требования вкладчиков, в том числе, которые относятся к первой очереди удовлетворения, даже при достаточности для этого активов.Кроме того, зачастую возникают проблемы по поводу согласования сделок в рамках финансового оздоровления. На практике встречаются ситуации, когда та или иная сделка попадает под разряд сделок, требующих согласования разными органами. Это ведёт к затягиванию процесса и также не является плюсом законодательства в области финансового оздоровления.Одной из самых серьёзных проблем действующего законодательства о несостоятельности является фактическая невозможность использования механизмов по восстановлению платежеспособности должника. В связи с этим особое значение имеет корректировка законодательства в части механизмов финансового оздоровления предприятий. В существующей практике заявления о банкротстве, как правило, подаются только в том случае, когда уже использованы все иные меры по взысканию задолженности, и имущество должника практически полностью реализовано в ходе исполнительного производства.Таким образом, у должника на дату подачи заявления не имеется почти никаких имущественных оснований для восстановления платёжеспособности. В таком случае спрос на процедуру финансового оздоровления почти полностью отсутствует, поскольку вхождение в неё осложнено целой массой неопределенностей и издержек.Следует также учесть, что даже примерный список возможных мер по финансовому оздоровлению в Законе о банкротстве не содержится, в отличие от мер при проведении внешнего управления, которые конкретно прописаны в законодательстве. По смыслу законодательства к мерам по восстановлению платежеспособности должника можно, прежде всего, отнести оказание должнику финансовой поддержки (на возмездной или безвозмездной основе), различные организационные меры по укреплению управления неплатежеспособных должников, предоставление инвестиций под какие-либо гарантии учредителя должника (залог, поручительство) и др.Но даже в отношении этих мер механизм их применения продуман не до конца. Закон о банкротстве, по сути, всего лишь примерно очертил правовое регулирование отношений, которые связаны с финансовым оздоровлением. В частности, в нём не регламентируется порядок реализации мер по восстановлению платёжеспособности должника, порядок привлечения инвесторов и др.Более того, несмотря на существование санкций за противоправные действия в области банкротства (в частности финансового оздоровления), законодательство России не учитывает всех возможных способов противоправного использования данных процедур. Уголовный кодекс РФ выделяет составы, которые влекут уголовную ответственность за неправомерные действия при банкротстве (статьи 195 - 197 УК РФ). Но они далеки от совершенства. Это даёт простор для недобросовестных действий самих должников и действий внешних лиц (в том числе арбитражных управляющих). И этим активно пользуются заинтересованные лица. Например, некоторые статистические данные МВД РФ по делам о преднамеренном банкротстве представлены в таблице 2.1.Таблица 2.1Статистика совершения преступлений, связанных с банкротством (данные по России)ГодВсего установленных преступлений, связанных с банкротством, шт.В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %2009799,086,2%2010638,079,8%2011547,085,9%2012701,0127,9%Как видно, общее количество преступлений, которые связаны с банкротством, увеличивается, несмотря на попытки изменения законодательства в данной области, что лишний раз подтверждает необходимость преобразования законодательной базы в данной области.Ещё одной проблемой законодательства можно назвать неполное соответствие принципу справедливости при удовлетворении требований кредиторов. В частности, это относится к предоставлению обеспечения должника. Обычно оно имеет возмездный характер. Это вытекает из того положения Закона о банкротстве (статья 89), которое устанавливает последствия исполнения обязательств лицами, предоставившими обеспечение должнику. В случае удовлетворения требований кредиторов этими лицами, их собственные требования погашаются уже после прекращения производства по делу о банкротстве, либо же в процессе конкурсного производства, в рамках требований кредиторов третьей очереди. Если платёжеспособность должника не восстанавливается, и в его отношении всё же вводятся последующие процедуры банкротства, то требования указанных лиц вносятся в реестр требований кредиторов на общих основаниях. Законодательство устанавливает, что недостижение цели финансового оздоровления не освобождает лиц, подписавших соглашение о представлении обеспечения должнику, от исполнения своих обязательств. Всё это приводит к тому, что, даже имея желание и план по выводу своего предприятия из банкротства путём финансового оздоровления, должник просто не может найти для этого обеспечения, так как в его предоставлении никто не заинтересован.В целом нормы правовых актов, регулирующих банкротство предприятий, направлены на отстаивание интересов кредиторов должника, которые несут имущественные последствия от убыточных действий должника. Однако зачастую некоторые правые нормы только отталкивают самих кредиторов от решения об обращении к процедуре финансового оздоровления. Например, иногда им приходится вернуть всё приобретённое от должника в конкурсную массу, рискуя не получить удовлетворения по всем своим требованиям в ходе конкурсного производства. В том числе и поэтому кредиторы часто предпочитают сразу переходить к конкурсному производству.2.2. Направления совершенствования правового регулирования финансового оздоровления организацийОдной из основных задач в рамках совершенствования законодательства в области финансового оздоровления можно назвать расширение инструментария урегулирования задолженности в процессе судебной процедуры путём повышения её эффективности для должников и для кредиторов. На сегодняшний день, по сути, данный инструментарий ограничивается поиском денежных вливаний со стороны. На самом деле для урегулирования задолженности может быть использован весьма широкий инструментарий, включающий:- учётные инструменты (например, зачёт задолженности; с 2006 по 2009 год зачёт являлся самым эффективным инструментом урегулирования задолженности, однако, законодательство установило ограничение на применение зачётов (только если не нарушается очерёдность удовлетворения требований кредиторов), что сильно ограничивает их применение; расширение возможности применения зачётов помогло бы должнику оптимизировать свои расчёты с кредиторами);- создание легальных оснований к неуплате начисленных налогов (изменение срока уплаты налогов (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит); в целях неуплаты налогов предприятия пользуются криминальными схемами, для кризисного предприятия налоговая задолженность зачастую может стать «добивающим» фактором; предоставляемые законодательством особые условия для предприятий, находящихся в процессе финансового оздоровления могли бы решить эту проблему);- обязать кредитора продавать задолженность должника более лояльному кредитору (при его наличии), так законодательство могло бы ещё и минимизировать число недобросовестных кредиторов, не желающих восстановления платёжеспособности должника и др.То есть должник должен иметь возможность оптимизировать свою задолженность любыми способами, которые не попадают под разряд криминальных и не ущемляют интересы кредиторов. Таким образом, общая концепция законодательства по вопросу урегулирования задолженности должника должна иметь более продолжниковую направленность, при повышении контроля со стороны кредиторов.Учитывая сложность и противоречивость законодательства, можно считать обоснованной разработку единой идеи изменений в законодательстве, реализовывать которую стоит, внося нужные изменения несколько раз, крупными пакетами через определённый промежуток времени, чтобы заинтересованные лица успевали эти изменения отслеживать. Кроме того, стоит собрать все нормы в единый закон. Это позволит решить сразу две проблемы: избежать противоречий правовых актов, регулирующих сферу банкротства, а также избавиться от дублирования информации.