Преступность в банковской сфере

Материал к данной работе подбирался очень тщательно и утверждался научным руководителем. Работа стала актуальной как по банковскому праву, по предпринимательскому,так и по уголовному, благодаря всестороннему рассмотрению данной темы. ...

Введение
1.Понятие и правовая база безопасности банка
1.1.Условия защиты банка
2.Объекты безопасности банка, охраняемые законом
2.1 Цели противоправных действий посягающих на безопасность банка
3.Преступность в банковской сфере
3.1 Исторический аспект преступности в банковской сфере
3.2 Основные причины преступности в банковской сфере
3.3 Преступления в банковской сфере, совершаемые работниками банка, и их характеристика
3.4 Преступления в банковской сфере, совершаемые должниками (заемщиками, ссудополучателями) и иными клиентами банка, и их характеристика
Заключение
Используемая литература

Неблагополучная ситуация, сложившаяся в экономике России, проходящая стадию внедрения рыночных методов регулирования и структурной перестройки народного хозяйства, отразилась на формировании финансово-кредитной системы страны. Особую роль в переходе к экономике рыночного типа сыграла её основа – банковская система, призванная служить стабилизатором хозяйственных процессов за счет осуществления межрегионального и межотраслевого перераспределения денежного капитала.
Коммерческие банки как производственные предприятия – необходимый элемент рыночной системы хозяйствования. Привлекая денежные ресурсы и кредитуя клиентов на коммерческой основе, банки существенно расширили сеть услуг в отечественной финансово-кредитной сфере, оказали заметное влияние на экономику страны.
Одновременно с появление м кредитных учреждений и банков возник ряд не существовавших ранее проблем. Одна из них – необходимость обеспечения безопасности банков от противоправных посягательств. Число таких посягательств в настоящее время остается достаточно высоким и имеет тенденцию к росту.
Особенность проблемы заключается в том, что основную работу по организации защиты от криминальных проявлений законодатель возложил на сами банки. К сожалению, надежность предпринятых ими мер безопасности во многих случаях оказалась невысокой. Отсутствие должной защищенности от экономических рисков и угроз криминального характера стало одной из причин банкротства и прекращения деятельности значительного числа банков и небанковских кредитных организаций. Жертвами преступников становятся как малые, так и крупные банки.
В своей курсовой работе я хотела бы рассмотреть основные аспекты преступности в банковской сфере: историю развития, безопасность банка как основной объект преступных посягательств, конкретные преступления, совершаемые различными субъектами банковской деятельности. В работе приведены примеры совершения некоторых видов преступлений, отечественная и зарубежная судебная практика по предупреждению, расследованию и раскрытию преступности в банковской сфере.

Однако некоторые способы, к которым прибегают бухгалтеры, при определенных обстоятельствах могут нанести банку существенный ущерб. В небольших банках, где бухгалтерам, ведающим индивидуальными бухгалтерскими книгами и бухгалтерскими книгами сбережений, разрешено иметь доступ к наличным деньгам, банковским записям и документам, пол для их криминальной деятельности значительно расширяется по сравнению с крупными банками. Нечестный служащий не только достаточно свободно может получить наличные деньги, но имеет к тому, же значительные возможности для утаивания своих растрат. Ему довольно просто скрыть недостачу в своем отделе и путем манипуляции по ее сокрытию в учётных документах, и наоборот. Нередко противоправные действия совершаются бухгалтером отдела валютных операций либо при его участии путем перечисления иностранной валюты на закрытый валютный счёт, транзитный счёт для физических лиц (невыплаченные переводы из-за границы) с целью последующего снятия со счета этих средств. Такое преступление было выявлено в ряде московских банков. В других случаях подделываются платежные документы на перечисление валюты в иностранные государства, где эти лица или их сообщники имеют личные счета. После такого перечисления валюта снимается со счёта, нередко декларируется на границе и ввозится в Россию, после чего вывозится в другие страны, где за счёт похищенных сумм регистрируются частные предприятия либо открываются личные счета. Совершению таких правонарушений часто способствуют несоблюдение требований по хранению кассовых и других бухгалтерских документов, печатей, штампов, бланков, строгой отчетности. Например, именно этим обстоятельством воспользовался бывший бухгалтер управления валютных операций одного из банков г. Москвы, который, по роду своей работы занимаясь получением наличной свободно конвертируемой валюты, подготовил в банке платежное поручение, подделал в нем подписи должностных лиц и с помощью сотрудников банка поставил на поручение печать, получил свыше 150 тыс. долларов США, которые присвоил. Оттиск печати банка на поручении по его просьбе поставила знакомая, которая по роду своей работы не имела права ставить эту печать на указанный документ. Практика работы правоохранительных органов свидетельствует о том, что для совершения преступных действий порой используются официальные бланки предприятия с подписями руководителей и печатями, оставленные (забытые) работниками предприятий, похищенные у руководителей фирм. Бывают случаи, когда бухгалтеры, по роду своей деятельности занимающиеся оформлением и предоставлением заявок на перечисление валюты от имени иностранных фирм (в которых они работают), завладевают чистыми бланками подобных заявок с подписью глав иностранных фирм. В эти бланки упомянутые бухгалтеры вносят ложные сведения о переводе определенных сумм в иностранной валюте на счета, открытые на имя подставных лиц за рубежом. Переведенные суммы снимаются, попадают в руки бухгалтеров. Не в обиде остаются их доверенные лица, на чьи имена были открыты эти счета. Надо упомянуть еще об одном способе мошенничества. Бухгалтеры, отвечающие за бухгалтерские книги сбережений, имеют возможность обманывать банки, в которых они работают, манипулируя процентами по сберегательным счетам. Это осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых на различные счета, и использования суммы, предоставленной в завышении, для компенсации фиктивных расходов – либо против счета клиента, либо против контрольного счета.Преступления, совершаемые другими категориями банковских служащих:Противоправные действия в банках совершаются не только их руководителями и бухгалтерами, но и сотрудниками различных отделов. Одними из наиболее уязвимых для злоупотреблений являются банковские кредитные и вексельные отделы. В банках, которые не принимают необходимых мер защиты в кредитных и вексельных отделах, могут иметь место самые различные виды злоупотреблений, в том числе: 1. фиктивные кредиты;2. необеспеченные займы предприятиям, в которых руководители и служащие банка имеют финансовую заинтересованность;3. займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью (или имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение;4. занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, скидок и завышение сумм выплаты процентов; 5. занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по контрольному счету в общей бухгалтерской книге;6. продление срока платежа и увеличение размеров комиссий без ведома клиентов;7. несанкционированное освобождение залога;8. незаконное присвоение учетных векселей;9. незаконное присвоение платежей по векселям;10. использование неосведомленности заемщика, уже оплатившего часть суммы векселя, для понуждения его к полной оплате векселя;11. незаконное присвоение чековых сумм, оставленных должником для оплаты векселей по истечении их срока;12. подмена векселей, подписанных несостоятельными векселедателями, на имеющиеся векселя должностных лиц. Статистика показывает, что для совершения злоупотреблений в кредитных и вексельных отделах банковские служащие чаще всего подделывают на векселях подписи клиентов. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время их просмотра должностными лицами, знакомыми с подписями заёмщиков. Однако в современном банке высшее уполномоченное лицо, как правило, просматривает векселя достаточно редко. Порой недобросовестные сотрудники кладут банковские деньги в свои карманы путем занижения дохода, полученного в форму ссудных процентов и скидок по займам, или завышения суммы возврата процентов, когда займы погашаются досрочно. Например, в одном из банков уполномоченный сотрудник занимался процентными платежами по займам. В конце каждого рабочего дня в бухгалтерском регистре он уменьшал общий полученный доход с ссудных процентов, что давало ему возможность забирать соответствующую сумму наличных денег из кассы. Определённые суммы им присваивались также за счет того, что досрочные платежи по ссудам оформлялись таким образом, как, будто они поступали в сроки, предусмотренные в кредитных договорах. Имеют место случаи выдачи фиктивных займов, оформленных на подставных или вымышленных получателей по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих никакого отношения к этим займам. В течение дня или к моменту закрытия банка его служащие, ведающие инкассо чеков и других документов, готовят бланки дебета и кредита, показывающие сумму, которую бухгалтер, ведущий общую бухгалтерскую книгу, должен иметь по дебету и кредиту ссудных счетов за день. Для сокрытия растраты служащие иногда занижают проводки по кредиту и завышают проводки по дебету. Злоупотребления имеют место и в других отделах банка, в частности, в транзитных. Подобные отделы занимаются оформлением платежей с банками-корреспондентами. Отмечаются следующие способы злоупотреблений в этих отделах: 1. завышение сумм по документам по сравнению с фактически переведёнными в банки-корреспонденты; 2. фиктивные проводки против остатков банков-корреспондентов; 3.создание фиктивных счетов банков-корреспондентов; 4.присвоение временно не используемых денежных документов; 5.задержки в осуществлении проводок по счетам основной бухгалтерской книги; 6.присвоение наличных денег, полученных от инкассо возвращенных документов. В последние годы получили заметное распространение злоупотребления сотрудников, имеющих доступ к компьютерной технике или работающих с ней. Кроме того, получили распространение иные преступления, в частности, коммерческий подкуп банковских служащих и незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну. Коммерческий подкуп – явление весьма распространенное во всех странах с рыночной экономикой и во многих случаях имеет интернациональный характер. Согласно материалам опросов представителей российских коммерческих банков, попытки подкупа в отношении сотрудников банков получили широкое распространение в отечественной практике. Например, по данным уголовной статистики, количество уголовных дел, возбужденных по фактам коммерческого подкупа, в 1999 году возросло на 30,8% по сравнению с 1998 годом и составило 1152 дела. Особенность этого вида деяний заключается в стремлении лица, совершающего подкуп, заинтересовать сотрудника банка, выполняющего управленческие функции, получением различного рода льготных выгод и мнимой безобидностью (безнаказанностью) действий, которые ему предлагается выполнить. Однако уголовное законодательство рассматривает указанные деяния как «Коммерческий подкуп» (ст. 204 УК РФ).Коммерческий подкуп – незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением.Наиболее часто целью коммерческого подкупа банковского работника является склонение их к выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита и других условий. Незаконное вознаграждение даётся также за выполнение иных действий: предоставление преимуществ при выдаче кредита;установление льготных процентных ставок либо освобождение от взимания процентов;согласие банка не проводить должной проработки всех сторон финансово-хозяйственной деятельности кредитуемого предприятия в целях установления источников погашения задолженности;предоставление кредита без определения конкретной цели либо с превышением предельно допустимых размеров для одного заемщика;выдачу кредита под строительство жилого дома без соответствующих документов о выделении земельного участка гражданам;в целях получения информации, составляющей коммерческую и банковскую тайну (о денежных складах, компьютерных программах, финансировании различных проектов). Незаконные денежные вознаграждения за выдачу ссуд могут получать работники кредитного отдела, юридической, экономической службы, службы безопасности. Вознаграждение дается за ненадлежащую проверку кредитоспособности клиентов либо умышленное введение в заблуждение руководство банка относительно возможности клиента своевременно рассчитаться за полученные средства. В других случаях работники банков обеспечивают изъятие полученных кредитных средств: за взятки не направляют кредитные средства по назначению в соответствии с кредитным договором, а зачисляют на расчетные счета хозяйствующих структур и даже на личные счета участников преступления. В результате снимаются предпринимателями- мошенниками или перечисляются другим предпринимательским структурам. В ряде случаев банковские служащие являются инициаторами незаконного получения и присвоения кредита, получая из похищенных средств свою долю. Отечественная судебная практика по уголовным делам о коммерческом подкупе, по существу, делает первые шаги, т.к. в УК РСФСР 1960г. этот состав преступления отсутствовал. Он появился лишь в УК 1996 года, однако опыт в выявлении, предупреждении и расследовании дел указанной категории уже был накоплен. Например, в марте 1999 года органами МВД России по ст. 204 УК привлечен к уголовной ответственности председатель правления Волжского социального банка К. Ему предъявлено обвинение в том, что он выдавал клиентам крупные кредиты в обмен на денежные вознаграждения. В частности, К. негласно оказывал содействие одному из крупнейших заёмщиков банка – Самарской фирме «Пилот». В течение 1997-1998 гг. эта фирма имела в Волжском социальном банке открытую кредитную линию и получила кредиты на 10 млрд. рублей. По данным следствия, в благодарность за эту услугу руководство фирмы ежемесячно передавало К. в качестве вознаграждения несколько десятков тысяч долларов США. Правоохранительными органами действия банкира и клиентов квалифицированы как коммерческий подкуп.С целью избежания ответственности на должности руководителей предприятий или главных бухгалтеров подбираются некомпетентные лица, часто судимые либо страдающие психическими заболеваниями, которые за определенное вознаграждение подписывают документы, необходимые для реализации преступных схем. 3.4.Преступления в банковской сфере, совершаемые должниками (заемщиками, ссудополучателями) и иными клиентами банка, и их характеристикаЭта категория преступлений наиболее характерна для банковской сферы, поскольку кредитование является одной из наиболее массовых и одновременно уязвимых в криминологическом отношении банковских операций. Преступлениями, посягающими на интересы банка при осуществлении ссудных операций, являются: мошенничество, незаконное получение кредита, а также преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве). Мошенничество, т. е. хищение чужого имущество или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, - уголовно наказуемое деяние, предусмотренное ст. 159 УК РФ.Мошенническое получение кредита основывается на предоставлении ложных сведений: а) о будущем заемщике; б) о подлинных целях будущего займа; в) о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки. Заемщик уже при оформлении кредита предполагает не возвращать его, имеет умысел на завладение имуществом или приобретение права на него уже в момент осуществления действий, повлекших передачу этого имущества. Завладение чужим имуществом, как правило, совершается не напрямую, а от имени юридического лица. Такой прием существенно затрудняет раскрытие подлинных намерений мошенников и привлечение их к уголовной ответственности, поскольку принятие обязательств и распоряжение имуществом потерпевших осуществляется от имени юридического лица под видом обычной финансово-хозяйственной деятельности. Для совершения хищений имущества банка в сфере обращенияплатежных средств злоумышленники изготавливают и используют поддельные деньги или ценные бумаги, а также кредитные либо расчетные карты и иные платежные документы. Среди фальсифицированных платежных средств в России традиционно распространены поддельные денежные знаки в рублях и иностранной валюте. По данным правоохранительных органов, фальшивомонетничество приобрело массовый характер. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг в уголовном праве рассматривается как преступление, предусмотренное ст. 186 УК РФ. Значительное распространение получают хищения,предусмотренные ст. 187 УК РФ, т.е. с помощью изготовления или сбыта поддельных кредитных либо расчётных карт и иных платёжных средств.Фальсифицированные платежные средства могут содержать два вида подлога – материальный и интеллектуальный. Материальный подлог осуществляется в виде изменения первоначального содержания подлинного документа (посредством удаления, дописки части текста и реквизитов и т.д.) или изготовления полностью поддельного документа (путем подделки его реквизитов: бланка, подписи, печати, штампа). Например, именно так действовала группа из шести преступников, разоблаченная в августе 2000 года сотрудниками Западно-Сибирского РУБОП в г. Екатеринбурге. Злоумышленники закупали векселя Сбербанка России мелкого номинала, а затем вносили изменения в их реквизиты, завышая номинал. Подделки выполнялись на высоком полиграфическом уровне с использованием новейшей оргтехники. Фальшивые векселя использовались преступниками для обмена на наличные деньги, а также для приобретения продукции на различных предприятиях и ее дальнейшей перепродажи. Группа действовала около двух лет. За это время преступники получили подобным образом примерно 30 млн. рублей в различных регионах России. Интеллектуальный подлог представляет собой внесение заведомо ложных сведений в официально выданный (эмитированный) документ. Первоначальный текст и реквизиты такого документа являются подлинными, однако его содержание не соответствует фактическим обстоятельствам. Совершение хищений с использованием официально выданных документов, содержащих заведомо ложные сведения, рассматривается как мошенничество или иные виды преступлений в зависимости от конкретных обстоятельств. В последнее время для незаконного изъятия денег из банков преступники нередко используют поддельные судебные решения (о списании средств со счета, о конфискации денежных средств клиента и др.) и фальсифицированные постановления следователей (об отмене ареста счета, о переводе арестованных денежных средств на счета в другом банке и т.д.) использование поддельного документа в этом случае является одной из форм обмана, применяемого при мошенничестве. Такие деяния квалифицируются по совокупности как подделка документа и мошенничество (ст. 327 и 159 УК РФ). Среди противоправных посягательств в расчетной сфере наибольшее распространение получили мошеннические действия с векселями, как правило, причиняющие значительный ущерб потерпевшим. В экономической жизни современной России вексель активно используется коммерческими банками для привлечения денежных ресурсов и кредитования клиентов. Данные правоохранительных органов свидетельствую о том, что в процессе совершения вексельных мошенничеств преступники активно используют как материальный, так и интеллектуальный виды подлога векселей. Кроме того, предметом «корыстных» преступлений нередко являются подлинные векселя, похищенные у законных владельцев. Например, по сообщению пресс-службы УБЭП ГУВД г. Москвы, 13 апреля 2000 года органы милиции в столице разоблачили группу лиц, которая изготавливала и обменяла поддельный вексель Сбербанка России номиналом в 4,5 млн. рублей на два подлинных векселя РАО «Газпром» общей номинальной стоимостью 5 млн. рублей. Ведутся оперативные следственные мероприятия по ряду других аналогичных преступлений, совершенных в различных регионах России. По оценке специалистов некоторые подделки отличаются высоким качеством изготовления. Доказательством этому может служить случай, когда фальшивые векселя Инкомбанка предъявлялись эмитенту и признавались подлинными, а лица, от имени которых эти векселя были подписаны, не смогли отличить поддельные подписи от собственных.При совершении интеллектуального подлога наиболее распространенным приемом «вексельного» мошенничества является выдача простого векселя без намерения его оплатить. Как и при попытках незаконного получения кредитов, мошенники используют специальные приемы с целью создать видимость надежности своей организации и высокой ликвидности ценных бумаг. К числу способов уклонения от исполнения обязательств по векселю относится подписание этого документа неуполномоченным лицом. Суть уловки заключается в том, что в таком случае обязательство (согласно ст. 8 Положения о векселе) возникает не у того лица, от имени которого оно выдано, а у гражданина, фактически подписавшего вексель. В числе других недобросовестных уловок, делающих вексель недействительным, встречаются взаимоисключающие (недостаточно конкретные) записи и сроке и месте платежа. Например, указание в векселе в качестве места платежа не на реальный адрес плательщика, а на банк, в котором предполагается оплатить вексель. Если банк не является обязанным по векселю лицом, такое обозначение места платежа действительно лишь в случае прибытия туда плательщика к указанному сроку. Недействительными будут любые обязательства векселедателя, зафиксированные не в самом векселе, а в других, хотя бы и связанных с ним, документах. Умышленная дефектность оформления векселя может выразиться в выдаче документа от имени филиала организации, который таким правом не наделен. Вексель может быть выдан от имени банка, лишенного лицензии на право совершения банковских операций, или филиала банка, не имеющего права на их совершение. Дефектность оформления векселя может быть связана с подлогом подписи. Злоумышленники совершают и другие аналогичные «ошибки». Не менее важной проблемой является отсутствие необходимой информации о состоянии вексельного рынка, в том числе единого банка данных о фактах неисполнения вексельных обязательств и мошенничества.