Банковские риски

Работа описывает все банковские риски и методы их предотвращения. Защищена январь 2013 года на 10 балов ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Сущность и виды банковских рисков 4
ГЛАВА 2. Риск ликвидности 6
2.1 Понятие риска ликвидности, факторы его обуславливающие. 6
2.2 Управление риском ликвидности 7
ГЛАВА 3. Кредитный риск 10
3.1 Понятие кредитного риска 10
3.2 Система управления кредитным риском 12
ГЛАВА 4 . Операционный риск 17
4.1 Понятие и классификация 17
4.2 Управление операционным риском 17
ГЛАВА 5. Валютный риск 21
5.1 Общие понятия из теории валютного риска 21
5.2 Методика проведения проверки валютного риска 22
ГЛАВА 6. Процентный риск 28
6.1 Понятие и разновидности 28
6.2 Управление процентным риском коммерческого банка 29
ГЛАВА 7. Системы управления банковскими рисками 35
7.1 Риск-менеджмент 35
7.2 Автоматизированная система управления рисками 39
7.3 Стресс-тесты 41
7.4 Система управления рисками в ЗАО "СомБелБанк" 46
Глава 8. Эффективность и надёжность коммерческих банков 49
8.1 Эффективность коммерческих банков 49
8.2 Надёжность коммерческих банков 51
Заключение 54
Список использованных источников 55
Приложения 56
Приложение А. 56
Приложение Б. 57
Приложение В. 59
Приложение Г. 70

Банковский бизнес во всем мире выступает одной из самых важных отраслей экономики. Являясь высокотехнологичным, он в наибольшей степени восприимчив к происходящим изменениям как на макро-, так и микроуровне. Как показывает практика, подобные изменения связаны с усиливающейся интернационализацией кредитных учреждений и рынков, совершенствованием банковского законодательства и современных компьютерных технологий, повышением уровня конкуренции, появлением на финансовых рынках новых банковских продуктов и услуг. Выполняя какую-либо услугу банк подвергается риску.
Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Эксперты выделяют мно жество различных типов банковских рисков. Это кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, риск потери доходности, операционный риск и др. Все эти риски играют существенную роль в определении совокупного размера банковского риска
Управление рисками является основным в банковском деле. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Целью данной курсовой работы является подробное рассмотрение банковских рисков, методов их оценки и управление ими; рассмотрение систем управления банковскими рисками и эффективности и надёжности коммерческих банков.
Актуальность темы данной курсовой работы состоит в том, что банковская деятельность подвержена большому числу рисков, так как банк, помимо функции бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, то знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты. В исследовании риска целесообразно разграничить два ключевых направления - распознавание и оценка уровня риска и принятие решений в области риска.

Номинальная  процентная  ставка  определяется  по  формуле:i  =  E ( r )  +  E ( i )  + x ,где     E ( r ) – реальный  темп  инфляции;E ( i ) – ожидаемый  темп  инфляции;x – надбавки  за  риск.На  основе  предлагаемой  Базельским  комитетом  по банковскому  надзору  методики  расчета  изменены  требования по  достаточности  капитала  банка, то есть определению минимальной потребности в капитале. Минимальные  требования  по  капиталу  выражаются  в форме  двух  коэффициентов:1.  специфический  риск  по  каждой  ценной  бумаге, независимо  от  того, относится  ли  она  к  активам  или  пассивам;2. общий  рыночный  риск, то  есть  процентный  риск  по портфелю.Учет  данного  риска  направлен  на  защиту  банков  от убытков, возникающих в связи с  колебаниями  процентных ставок.В  методике  Базельского  комитета  предлагается  выбор двух  фундаментальных  подходов  к  измерению  рисков.1)     основан  на  чувствительности  операций  к  изменению процентных  ставок (GAP);2)     основан  на  сроке  действия  операций. GAP  используется  банками  как  способ  измерения чувствительности  активов  и  пассивов  баланса  банка  к процентным  ставкам  в  двух  случаях:- для  страхования  от  процентного  риска;- для  спекуляций  с  целью  получения  дополнительного дохода.Наряду  с  активами  и  пассивами, чувствительными  к изменению  процентных  ставок, в балансе банка имеются также активы и пассивы, не чувствительные к изменению процентных ставок. К  активам, чувствительным  к  изменению  процентных ставок, относятся: ссуды, предоставленные  на  условиях  плавающих процентных  ставок; открытые  кредитные  линии; краткосрочные, обращающиеся  ценные  бумаги; межбанковские  ссуды; просроченные  ссуды  с  плавающей  процентной  ставкой.К  активам, нечувствительным  к  изменению  процентных ставок, относятся: ссуды, предоставленные  на  условиях  фиксированной процентной  ставки; ссуды  по  кредитным  картам; ипотечные  ссуды; касса  и  приравненные  к  ней  средства; здания, сооружения, оборудование  и  другие  материальные активы.К  пассивам, чувствительным  к  изменению  процентных ставок, относятся: депозитные  сертификаты  крупных  номиналов, погашающихся в течение года;межбанковский  кредит;депозиты  до  востребования;срочные  депозиты  с  плавающей  процентной  ставкой;ценные  бумаги, эмитированные банком  с  плавающей процентной  ставкой.К  пассивам, нечувствительным  к  изменению  процентной ставки, относятся:капитал  банка;прибыль  текущего  года;средства  в  расчетах;остатки  на  расчетных  счетах  и  текущих  счетах  клиентов, по которым не учитываются проценты.Степень  чувствительности  активов  и  пассивов  к изменениям  процентной  ставки  на  рынке  не  одинакова. Изменение в уровне процентных ставок на рынке может увеличивать, уменьшать или оставить без изменения доход банка в виде процентов. Такое  влияние  зависит  от  структуры кредитного  портфеля  банка, степени чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и величины разрыва.Разрыв GAP может быть положительным. Это  означает, что у банка  активов, чувствительных  к  изменению  процентных ставок, больше  чем  пассивов. В  случае  роста  процентных ставок  на  рынке, при положительном GAP банк получает дополнительный доход.Разрыв  GAP  может  быть  отрицательным. В этом случае у банка  пассивов  больше, чем  активов, чувствительных к изменению процентных ставок. Если ставки на рынке будут увеличиваться, то банк потеряет доход. Наоборот, если ставки уменьшатся, то банк получит дополнительный доход.Учитывая  возможность  изменения  в конечном  результате деятельности  банка, последние  вырабатывают  стратегию  по управлению  GAP:Кроме  стратегии  по  управлению  GAP, банки используют стратегию временного промежутка для анализа всего портфеля (иначе называемый СПРЭД). Размер  процентного  риска  определяется  при  сравнении длительностей  активов  и  пассивов.Анализ  длительности  основан  на  том, что  процентный риск  возникает  тогда, когда  сроки  притока  денежных  средств не  совпадают  со  сроками  их  оттока.Одним из  признанных  методов  измерения  длительности является  использование формулы определения длительности, предложенной Macaulauгде  CFt  -  денежный  поток  в  периоде  t;rt  -  ставка  процента  в  период  t;t   -  срок.Длительность D – есть отношение взвешенных сроков потоков наличности к невзвешенной дисконтированной ценности актив или обязательств банка.  Длительность  обозначает средний  период  времени  до  момента  возмещения  первоначальных   вложений  в  актив  или  обязательство  банка.Учитывая, что повышение рыночной стоимости капитала является целью деятельности и основой ценности кредитного учреждения, банк может управлять процентным риском на основе следующей формулы:DGAP  =  DA  -   uDL ,где  DA - совокупная  длительность  активов, измеряемая суммой произведений длительности каждого актива и пропорциональной доли рыночной стоимости суммарных активов;u - отношение  суммарных  активов  к  суммарным  пассивам;DL - совокупная  длительность  пассивов, измеряемая суммой произведений длительности каждого пассива и пропорциональной доли рыночной стоимости суммарных пассивов.Когда   DGAP  положительна, рыночная стоимость капитала снижается при одновременном повышении процентной ставки и возрастает с её понижением. Кроме двух вышеизложенных подходов  к управлению процентным  риском  коммерческого  банка, существует  также  концепция  ППМ (положительная  процентная  маржа), суть которой  заключается  в  следующем: чем процентная маржа банка выше, тем уровень процентного риска ниже, т. е. маржа между процентными доходами от активов  и процентными расходами по обязательствам  должна быть положительной.Документами  Базельского  комитета  были  определены основные  методы  управления  процентным  риском:соответствующий контроль процентных ставок; наличие адекватных инструкций и указаний по вопросам управления  рисками;соответствующие методы определения размера риска, наблюдения и контроля; наличие  всеобъемлющего  внутреннего  контроля  и независимого  аудита.Конкретные  формы  реализации  названных  принципов зависят  от  объема  банка  и  характера  его  операций, а также уровня процентного риска, принятого высшим менеджментом банка. Основные принципы управления процентным риском в коммерческом банке должны быть утверждены уполномоченным органом управления [7].  ГЛАВА 7. Системы управления банковскими рисками7.1 Риск-менеджментСистему управления рисками любого банка нельзя считать эффективной, если для ее стабильного функционирования не будет выстроена вертикаль функций всех уровней управления и исполнения, которую можно представить в виде четкой иерархии: совет директоров (наблюдательный совет) и высшее руководство банка в рамках корпоративного управления — управленцы среднего звена (риск-менеджеры) — работники банка (Рисунок 4). СоветдиректоровВысшееруководствоРиск-менеджерыРаботникиВнедрение стратегии (политика), организация системы управления рисками, контроль соблюдения, отчетность перед cоветом директоровОсуществление процедур управления рисками (выявление, измерение/оценка, контроль, мониторинг, снижение),отчетность перед высшим руководствомУтверждение стратегии управления рисками, определение допустимого (безопасного) уровня риска (толерантность), риск-аппетита, оценка эффективности управления рискамиРисунок 4. Иерархия управленческих и исполнительских функций в банкеФункции управленцев среднего звена (риск-менеджеры) и работников на местах, как правило, относительно внятно прописаны в локальных нормативных правовых актах (ЛНПА), регулирующих системы управления различными рисками, и должностныхинструкциях в большинстве банков Республики Беларусь, однако роль и место корпоративного управления, а также его состояние оцениваются заинтересованнымилицами достаточно неоднозначно, как и трактовка этого термина, не закрепленного пока в нашем банковском законодательстве.Поскольку в настоящее время все банки Республики Беларусь являются акционерными обществами (открытого либо закрытого типа), на них распространяются требования гражданского законодательства, касающиеся управления в акционерном обществе. В частности, в Гражданском кодексе Республики Беларусь определены общие требования к высшему (общее собрание акционеров) и исполнительному органам управления акционерного общества, а так же к созданию совета директоров (наблюдательного совета), исключительная компетенция которого должна быть определена уставом общества. Коллегиальный (правление, дирекция) и (или) единоличный (директор, генеральный директор) исполнительный орган осуществляет текущее руководство деятельностью общества и подотчетен совету директоров (наблюдательному совету) и общему собранию акционеров. Полномочия, компетенция, порядок деятельности указанных органов управления, а также требования к осуществлению контроля финансовой и хозяйственной деятельности общества, в частности, об избрании ревизора (ревизионной комиссии), проведении постоянного внутреннего контроля за такой деятельностью (внутреннего аудита) регламентируются законом о хозяйственных обществах. Вопросы, связанные с корпоративным управлением непосредственно в банковской деятельности, регулируются отдельными нормами Банковского кодекса Республики Беларусь. В частности, согласно статье 73 в уставе банка должны содержаться сведения об органах управления, в том числе исполнительных органах и органах внутреннего контроля, о порядке их образования и полномочиях. В то же время прямые требования к участию органов управления банка в системе управления рисками отсутствуют. Эта законодательная лакуна частично восполнена Национальным банком, закрепившим подобные требования в своих нормативных правовых актах, регулирующих организацию внутреннего контроля и устанавливающих нормативы безопасного функционирования для банков. Так, обязательным требованием является создание системы внутреннего контроля и организация службы внутреннего аудита. При этом в целях осуществления внутреннего контроля банк должен разработать и утвердить ЛНПА, регламентирующие организацию системы внутреннего контроля банка, в том числе в его структурных подразделениях, по регулированию взаимодействия между структурными подразделениями при совершении банковских операций и других сделок, управлению рисками, созданию резервов. Помимо этого, установлено требование к утверждению органами управления банка ЛНПА, обеспечивающих контроль и управление банковскими рисками. Для совершенствования механизма корпоративного управления в банках и оценки качества таких механизмов надзорным органом еще в 2006 г. К сожалению, белорусские банки не видят особых угроз для своей деятельности, связанных с неэффективным корпоративным управлением. Эта позиция подтверждается результатами проведенного в 2009—2011 гг. с участием автора анкетирования работников и руководителей под разделений управления рисками, формирования пруденциальнойотчетности, внутреннего аудита, которым было предложено назвать основные области (факторы) риска в банках. Практически все проблемы корпоративного управления, обозначенные в документе Базельского комитета, существуют и в банках Республики Беларусь, являясь факторами реализации различных рисков. В целях организации эффективного корпоративного управления в банках Национальным банком принимаются меры по вовлечению советов директоров и высшего руководства банков в решение основных управленческих проблем, выявленных в банковском секторе Республики Беларусь, в первую очередь — принятие на себя ответственности за внедрение и развитие систем управления рисками и внутреннего контроля.Для развития таких систем, соответствующих задачам развития банков, инструкциями Национального банка установлены требования к организации внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках, к созданию подразделения или назначению лица, осуществляющего управление рисками, к разработке ЛНПА, обеспечивающих эффективное управление и контроль за рисками. Такие ЛНПА должны содержать системыанализа устойчивости банка к различным рискам, включающие разработку возможных сценариев развития событий, стресс-тестирование, системы раннего предупреждения и иные методики, позволяющие оценить вероятность и конкретные причины возникновения в будущем стрессовых (кризисных) ситуаций в деятельности банка, а также механизмы минимизации их негативных последствий, планы финансирования в кризисных ситуациях для поддержания ликвидности. В целях совершенствования управления рисками через усиление роли совета директоров представляется целесообразным установить требования к определению советом директоров допустимого (безопасного) уровня основных рисков банка (кредитного, рыночных, операционного, ликвидности, иных) и склонности банка к принятию рисков (риск-аппетита), в том числе в разрезе бизнес-линий, структурных подразделений, и корреляции риск-аппетита с общей стратегией управления рисками. Допустимый уровень каждого из рисков, присущих конкретному банку, предлагается определить как величину риска, реализация которого как минимум не приведет к нарушению банком нормативов безопасного функционирования. Например, допустимый уровень рыночных рисков в случае постоянной зависимости банка от заимствований ресурсов на рынке, а также зависимости позиций торгового портфеля от одного клиента(группы взаимосвязанных клиентов) может определяться путем дополнительного включения в расчет значения нормативов достаточности капитала в дополнение квеличине рыночных рисков, определенных требованиями регулятора, также величины рыночного риска ликвидности и величины риска концентрации по позициям торгового портфеля. К сожалению, следует отметить выжидательную позицию собственников банков, не спешащих выделять средства на организацию системного иерархического подхода к управлению рисками, включая внедрение автоматизированной системы управления рисками (АСУР), иждивенческие настроения высшего руководства отдельных белорусских банков в части разработки методологии управления, которые в совокупности с проблемами автоматизации тормозят внедрение риск-менеджмента. Для стимулирования этого процесса Национальным банком направлены рекомендации банкам организации и совершенствованию внутреннего аудита, системы управления операционным, кредитным, процентным рисками, рисками, связанными с аутсорсингом,риском ликвидности, основанные на документах Базельского комитета по банковскому надзору. В целях транспарентности методов и способов инспекционного надзора.Национальным банком опубликованы внутренние рекомендации о проведении проверок банков и оценке уровня рисков, которые, как показала практика, положены в основу организации системы управления рисками ряда банков. Кроме этого, разработана и поэтапно внедряется Концепция автоматизации управления рисками банковской деятельности в Республике Беларусь, одним из элементов которой является разработка единой АСУР для банков и Национального банка, для взаимодействия банков и фирм-провайдеров ИТ-услуг организуются ежегодные международные форумы по банковским информационным технологиям.Существенной проблемой белорусских банков является нехватка квалифицированных кадров, необходимых для эффективного корпоративного управления, которая ощущается как на уровне членов совета директоров, высшего руководства, так и ключевого персонала, в первую очередь — специалистов по управлению рисками, внутреннему контролю, внутреннему аудиту. Ко всем кандидатам предъявляются следующие квалификационные требования: образование — высшее экономическое или юридическое, прохождение повышения квалификации, знание МСФО для главных бухгалтеров банков и их заместителей, стаж работы — от трех лет до года (в зависимости от должности), положительный результат тестирования — не менее 60% правильных ответов. Также установлены требования к деловой репутации: кандидат не должен иметь непогашенной или неснятой судимости, не совершать в течение последнего года административных правонарушений, не являться подозреваемым или обвиняемым по уголовному делу, не признаваться судом виновным в доведении банка до банкротства. Кандидат на должность руководителя, главного бухгалтера банка и их заместителей также должен представить рекомендательные письма руководящих работников банков. Кандидат не может быть назначен на должность без принятия специальной квалификационной комиссией Национального банка положительного решения о прохождении оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации .Как показывает международная практика, непрофессионализм либо неадекватность корпоративной культуры и кодекса поведения отдельных работников в совокупности с просчетами в системах управления рисками и внутреннего контроля, а то и банальное мошенничество послужили факторами реализации операционного, репутационного и, как следствие, рыночных рисков в крупнейших банках мира. Национальный банк вносит серьезную лепту в повышение образовательного и профессионального уровня кадров банковской системы и их финансовой грамотности через публикации и круглые столы, регулярные семинары для специалистов и высшего руководства банков по различным направлениям деятельности, проводимые в Учебном центре Национального банка и Полесском государственном университете и других экономических вузах страны, куда помимо специалистов Национального банка приглашаются зарубежные эксперты [8].Белорусские банки с 2013 года обязаны будут иметь в своей структуре комитет по рискам во главе с независимым директором. Это предусмотрено Инструкцией об организации системы управления рисками в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах, утвержденной постановлением №550 правления Национального банка Беларуси, официально опубликованным на Национальном правовом интернет-портале (см. приложение Б)7.2 Автоматизированная система управления рискамиВ настоящее время управление банковскими рисками как средство повышения стабильности и эффективности работы банков является наиболее актуальным направлением совершенствования их деятельности. В международных кругах широко обсуждаются вопросы организации и модернизации систем риск-менеджмента, функционирование которых становится не только важным, но необходимым элементом для достижения успеха в банковском деле.Согласно Договору № 280-30-110208/136/Д от 10.03.2008 Национальный банк Республики Беларусь возложил  на ОАО "Центр банковских технологий" обязанность по разработке Концепции автоматизации управления рисками банковской деятельности в Республике Беларусь, которая была утверждена Постановлением Совета директоров Национального банка от 30.06.2008 № 204 (смотри приложение В электронный вариант).Концепцией автоматизации управления рисками банковской деятельности предусмотрено формирование банками современных и эффективных систем управления рисками, обеспечивающих снижение вероятности возникновения недопустимых потерь в результате осуществления банками своей деятельности, на основе соответствующих программно-технических решений, определяющих функционирование процесса управления рисками. С этой же целью специалисты ОАО "Центр банковских технологий" по поручению Национального банка Республики Беларусь осуществили разработку стандарта "Банковские технологии. Управления рисками в сфере информационных технологий" [9].