Капитал банка, особенности его определения и требования к его размеру

Работа По предмету "Деньги, кредит. банки".
В работе описывается понятие капитала банка, дается его характеристика.
Во второй главе проведен анализ капитала Банка России на основании годовой отчетности. ...

Введение ……………………………………………………………………….. 3
1 Теоретические основы банковского капитала……………………………… 5
1.1 Сущность и понятие капитала банка……………………………… 5
1.2 Классификация капитала банка…………………………………….. 10
2 Анализ капитала кредитной организации на примере Банка России……. 16
2.1 Анализ финансовой отчетности Банка России……………………. 16
2.2 Анализ формирования и использования резервов и фондов Банка России…………………………………………………………………………… 20
Заключение……………………………………………………………………… 24
Библиографический список……………………………………………………. 26
Приложение 1 Годовой баланс по состоянию на 1 января 2014 года……. 29
Приложение 2 Счет прибылей и убытков…………………………………… 30
Приложение 3 Капитал, фонды и распределение прибыли……………….. 31

От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Поэтому существует необходимость подробного изучения капитала банка, как основного источника средств кредитной организации.

Помимо этого могут создаваться и целевые фонды. Отдельную группу занимают такие фонды банка, которые связаны с внешнеэкономическими факторами. Чаще всего их называют фондами переоценки;в) Нераспределённую прибыль. Эта прибыль существует в течение всего финансового года. Она является важным источником формирования собственных средств банка. Нераспределённая прибыль – это текущая прибыль, которую еще не успели распределить по результатам финансовой деятельности банка в течение года среди акционеров или фондов банка. Другими словами, такую прибыль может направить на осуществление любой деятельности.Собственные средства банка – это главный вид обеспечения обязательств банка перед его вкладчиками. Именно поэтому так важно точно определять и поддерживать фактическую величину собственных средствбанка. Главное отличие структуры банковских пассивов выражается в том, что доля собственных средств значительно ниже, чем привлеченных. Это объясняется тем, что основная функция банков является перераспределение временно свободных денежных средств клиентов банка, то есть работают с реальными средствами клиентов. Кроме того, банковские активы ликвиднее, чем активы нефинансовых организаций, так как они выражены в денежной форме, а не в виде производственных запасов или основных средств. Благодаря этому, банк быстрее мобилизует денежные средства и выполняет все свои обязательства, тем самым снижая потребность в собственном капитале.У коммерческих банков собственные средства могут составлять различную долю в общей структуре ресурсов. Это зависит от времени функционирования банка и его ресурсной политики. У молодого банка пассивы в основном сформированы собственными средствами, которые внесены в уставный капитал. Некоторые банки практикуются на проведении целенаправленной политики «удешевления» ресурсной базы. При этом значительно сокращается доля привлеченных средств и наращиваются собственные средства.Но все же большая часть ресурсов банка представлена привлеченными средствами.В мировой банковской практике в зависимости от способа аккумуляции привлеченные средства разделяются на депозиты и не депозитные средства.Большая часть привлеченных ресурсов банка представлена депозитами. Другими словами, денежными средствами, которые были внесены в банк клиентами.Российская банковская практика к депозитам относит вклады и ценные бумаги, которые обслуживают привлечение денежных средств в банк. Помимо срочных депозитов и сберегательных вкладов существуют депозитные и сберегательные сертификаты.Выпускать ценные бумаги может только банк, функционирующий больше года. Кроме того, он должен опубликовать годовой отчет и приложить заключение аудитора, а также создать резервный фонд в размере более 15% от уставного капитала. Депозитный или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.В России коммерческие банки могут выпускать срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года.Одной из форм мобилизации финансовых ресурсов являются банковские векселя. Банки могут выпускать только обычные векселя. Банковские векселя имеют ряд преимуществ, таких как:а) они могут использоваться при расчете за товары и услуги;б) они могут выступать в качестве залога при получении ссуд; в) они могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами;г) они имеют достаточно высокую ликвидность и высокую процентную ставку; д) при их использовании нет ограничений при передачи их юридическому или физическому лицу;е) они имеют различную срочность.Некоторые коммерческие банки могут выпускать валютные векселя. Это значительно расширяет их возможности при аккумуляции кредитных средств в иностранной валюте.Еще один способ получения дополнительных ресурсов – это учет векселей и получение ссуд. Данный способ чаще всего применяют такие банки, которым свойственны сезонные колебания ресурсов, или при возникновении чрезвычайной ситуации. При этом Центральный банк России постоянно контролирует, чтобы выдача ссуды не перешла в постоянный характер. Выдача такой ссуды обеспечивается ценными бумагами казначейства, обязательствами различных органов власти или краткосрочными коммерческими векселями.Кроме того, к пассивам банка можно отнести остатки на счетах клиента, так как банк может распоряжаться этими средствами практически бесплатно. Если хранящиеся средства используются регулярно, то в любом случае остаются какие-нибудь остатки. Наличие остатков связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках. Открывая счета клиентам, банк использует остатки по счетам в целях проведения активных операций.Одним из средств привлечения клиентов также является выпуск банковских карт. Благодаря им происходит интегрирование в мировую систему банковских услуг, поднимается деловой имидж банка и завоевывается рынок.Под не депозитными привлеченными средствами подразумевается получение банком средств в виде займов или путем продажи своих долговых обязательств на денежном рынке. Главное отличие не депозитных банковских услуг от депозитных заключается в их не персональном характере, то есть инициатива привлечения средств исходит от банка.Не депозитными источниками привлечения средств можно считать:а) получение займов на межбанковском рынке;б) соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка;в) продажа банковских акцептов;г) выпуск коммерческих бумаг;д) получение займов на рынке евродолларов;е) выпуск капитальных нот и облигаций.Рынок межбанковских кредитов характеризуется покупкой и продажей средств, находящихся на корреспондентских счетах в банке России. Удобство межбанковских кредитов заключается в том, что они практически немедленно поступают в распоряжение банка-заемщика. Кроме того, они не требуют обеспечения, так как не являются вкладами. Специфика функционирования коммерческих банков в качестве кредитных организаций выражается в том, что большая часть всех ресурсов банка сформированы за счет привлеченных средств и средств клиентов. Главный источник пассивов банка – это наличные деньги населения. Сбережения населения формируют особую группу банковских ресурсов. Общая основа оседания денег у населения как сбережений заключается в том, что распоряжаясь своими доходами, они имеют возможность отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Таким образом, собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Структура собственных средств зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики.2 Анализ капитала кредитной организации на примере Банка России2.1 Анализ финансовой отчетности Банка РоссииГодовая финансовая отчетность раскрывает совершенные Банком России операции по осуществлению его основных целей и функций, установленных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (см. Приложения 1, 2, 3).Анализ финансовой отчетности целесообразно проводить на основе годового баланса по состоянию на 1 января 2014 года. Анализ баланса показал, что в 2013 году драгоценные металлы банка составили 1394150 млн. руб., это на 18% меньше, чем в 2012 году. В структуре активов в 2013 году драгоценные металлы составили 6,2%, а в 2012 году 8%.Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 4% и составили 15091147 млн. руб. В структуре активов данная статья баланса составила в 2012 году составила 70,4%, а в 2013 году снизилась на 3,5%.Кредиты и депозиты банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 35% до 4881376 млн. руб. В структуре баланса они составили в 2012 году 15,3%, а в 2013 году – 21,6%.Ценные бумаги в Банке России снизились в 2013 году на 1% по сравнению с 2012 годом. Их сумма составила 450306 млн. руб. В структуре баланса ценные бумаги в 2012 году составили 2,2%, а в 2013 году снизились на 0,2%.При анализе прочих активов также наблюдается отрицательная динамика. В 2013 году они снизились по сравнению с 2012 годом на 146 % и составили 99468 млн. руб. против 245158 млн. руб. в 2012 году. В структуре баланса данная статья в 2012 году составила 1,2%, что на 0,7% больше, чем в 2013 году.Наличные деньги в обращении в 2013 году увеличились на 8% и составили 8307755 млн. руб. В структуре пассивов данная статья в 2012 году занимала 37,2%, а в 2013 году снизилась на 0,3% до 36,8%.Средства на счетах в банке в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросли на 9% или на 925949 млн. руб. В структуре пассивов данная статья в 2012 году составила 45,7%, а в 2013 году 45,9%, то есть возросла на 0,2%.Средства в расчетах увеличились в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 97% или на 5522 млн. руб. В структуре баланса данная статься в 2012 году занимала 0,001%, а в 2013 году увеличилась до 0,025%.Обязательства перед МВФ в 2012 году составили 447716 млн. руб. В 2013 году данная статья возросла на 52312 млн. руб. или на 10% и составила 500028 млн. руб. В структуре баланса обязательства перед МВФ в 2012 году составили 2,17%, а в 2013 году увеличились на 2,22%.В 2012 году капитал банка составлял 2724457 млн. руб. В 2013 году он увеличился на 427461 млн. руб. или на 14% и составил 3151918 млн. руб. В структур баланса данная статься занимала в 2012 году 13,2%, а в 2013 году увеличилась на 0,8% и составила 14%.Прибыль отчетного года в 2012 году составила 247326 млн. руб., а в 2013 году она снизилась на 91% и составила 129261 млн. руб. В структуре баланса прибыль отчетного года в 2012 году занимала 1,2%, а в 2013 году ее доля снизилась до 0,6%.Анализ счета прибыли и убытков показал, что в 2013 году процентные доходы увеличились по сравнению с 2012 годом на 13453 млн. руб. или на 5,3% и составили 251947 млн. руб.Доходы от операций с ценными бумагами в 2012 году составили 33341 млн. руб. В 2013 году они снизились на 165,1% или 20762 млн. руб. и составили 12579 млн. руб. Доходы от участия в капиталах кредитных и иных организаций в 2013 году в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросли на 8,1% и составили 29668 млн. руб.Прочие доходы банка в 2013 году составили 18943 млн. руб. Это на 883 млн. руб. или на 4,7% больше, чем в 2012 году.Процентные расходы в 2012 году составили 34820 млн. руб. В 2013 году они снизились на 23494 млн. руб. или 207,4% и составили 11326 млн. руб.В 2012 году расходы по операциям с ценными бумагами составили 4320 млн. руб. В 2013 году они возросли на 5384 млн. руб. или на 55,5% и составили 9704 млн. руб.Расходы по организации наличного денежного обращения в 2013 году составили 11354 млн. руб. Это на 8443 млн. руб. или на 74,4% меньше, чем в 2012 году. Расходы по отрицательной переоценке ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в 2012 году составили 473 млн. руб. В 2013 году они возросли на 7353 млн. руб. или на 94% и составили 7826 млн. руб.Прочие операционные расходы в 2013 году составили 51235 млн. руб. Это на 4177 млн. руб. или на 8,2% меньше, чем в 2012 году.Расходы на содержание служащих Сбербанка в 2012 году составили 90418 млн. руб. В 2013 году они возросли на 5389 млн. руб. или 5,6% и составили 95807 млн. руб.Отрицательные нереализованные разницы, возникшие в 2013 году от переоценки балансовых остатков в драгоценных металлах при изменении учетных цен на драгоценные металлы, в сумме 385 733 млн. руб. (2012 год: 2 583 млн. руб.) списаны за счет ранее накопленной переоценки, учтенной на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала, остаток средств на котором по состоянию на 1 января 2014 года составил 811 491 млн. руб. (2012 год: 1 197 224 млн. руб.).В 2013 году сложилось превышение положительных нереализованных курсовых разниц по иностранной валюте над отрицательными нереализованными курсовыми разницами по иностранной валюте в сумме 828 707 млн. руб. (2012 год: превышение отрицательных нереализованных курсовых разниц над положительными составило 498 457 млн. руб.), которое отражено на балансовом счете “Накопленные курсовые разницы” в составе капитала. По состоянию на 1 января 2014 года накопленные курсовые разницы по иностранной валюте в составе капитала составили 1 988 751 млн. руб. (2012 год: 1 160 044 млн. руб.).Таким образом, на основании анализ финансовой отчетности Банка России за 2013 год можно сделать вывод, в 2013 году наблюдается положительная динамика по следующим статьям: средства, размещенные у резидентов; кредиты и депозиты; наличные деньги в обращении; средства на счетах Банка России; средства в расчетах; капитал. Также увеличились процентные доходы, прочие доходы банка, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы на содержание служащих. Отрицательная динамика наблюдается в статьях: драгоценные металлы, ценные бумаги, прибыль отчетного года. Соответственно, снизились доходы от операций с ценными бумагами, процентные расходы, расходы по организации наличного денежного обращения и прочие операционные расходы.2.2 Анализ формирования и использования резервов и фондов БанкаВ соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” после утверждения годовой финансовой отчетности Банка России Советом директоров Банк России направляет прибыль, остающуюся в его распоряжении после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и перечисления части прибыли в федеральный бюджет, в резервы и фонды различного назначения.В соответствии с Федеральным законом «Об особенностях перечисления в 2014 году прибыли, полученной Центральным банком Российской Федерации по итогам 2013 года» прибыль, полученная Банком России за 2013 год, остающаяся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, до перечисления в федеральный бюджет и распределения в фонды и резервы Банка России, в сумме 60 000 млн. руб. 3 апреля 2014 года направлена в качестве имущественного взноса в фонд обязательного страхования вкладов государственной корпорации АСВ.Целью формирования Резервного фонда Банка России является обеспечение стабильной деятельности Банка России для выполнения законодательно закрепленных за ним функций. Резервный фонд Банка России формируется за счет прибыли Банка России. По решению Совета директоров Банка России в Резервный фонд Банка России могут также направляться средства из других фондов и резервов, относящихся к собственным средствам (капиталу) Банка России.В соответствии с порядком распределения прибыли, остающейся в распоряжении Банка России, и решением Совета директоров Банка России по итогам распределения прибыли за 2013 год в Резервный фонд Банка России перечислено 16 584 млн. руб. (2012 год: 23 402 млн. руб.) (табл. 1).Таблица 1Отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России, млн. руб.Резервный фондСоц. фондНакопленная переоценка драг. металловПоложит. переоценка ЦБНакопленные курсовые разницы по ин. валютеПрирост ст-ти имущ-ваИтогоОстаток на начало отчетного года с учетом средств, поступивших в порядке распределения прибыли года, предшествующего отчетному2846555183119722490762116004479662745834Направлено в фонды за счет других источников042040258287070832774Использовано средств фонда0(3337)(385733)(40620)00(429690)Остаток на начало года, следующего за отчетным284655188881149154167198875179663148918Направлено из прибыли отчетного года16584691000017275Итого с учетом средств, поступивших в порядке распределения прибыли отчетного года301239257981149154167198875179663168193Социальный фонд Банка России предназначен для обеспечения социальных нужд работников Банка России и в отдельных случаях — пенсионеров, состоящих на учете в Банке России.Средства Социального фонда Банка России направляются в основном на единовременные выплаты, связанные с социальными нуждами работников Банка России.