Сущность и проблематика банковской тайны в странах Европы

В работе описан институт банковской тайны в России и за рубежом ...

Введение …………………………………………………………………….. 3
1 Теоретические основы института банковской тайны ………………….. 5
1.1 Сущность и содержание банковской тайны ……………………. 5
1.2 Проблемы банковской тайны на современном этапе ………… 9
2 Законодательное регулирование института банковской тайны на примере различных стран …………………………………………………………… 12
2.1 Регулирование института банковской тайны в России ………. 12
2.2 Регулирование института банковской тайны в зарубежных
странах ………………………………………………………………… 15
Заключение ………………………………………………………………….. 21
Библиографический список ……………………………………………….. 23

Актуальность темы исследования. Российские экономико-правовые реалии диктуют необходимость постоянного обновления банковского законодательства, его норм и институтов, в том числе института банковской тайны. Современное состояние банковской системы Российской Федерации, расширение сферы влияния на нее государства ставят законодателю и правоприменителям новые вопросы, требующие своего разрешения. Среди них важно отметить проблематику реализации института банковской тайны.

Институт банковской тайны на сегодняшний день регулируется нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации и законом «О банках и банковской деятельности». 1.2 Проблемы банковской тайны на современном этапеПроблема института банковской тайны на современном этапе весьма актуальна, так как затрагивает интересы большого количества людей. Рассмотрим основные проблемы банковской тайны более подробно.1. Несоблюдение кредитными организациями банковской тайны – одна из проблем института банковской тайны. Сведения, являющиеся банковской тайной, банки и кредитные организации могут предоставить лишь в установленных законодательством случаях. Данные ситуации объясняет статья 857 Гражданского Кодекса Российской Федерации и статья 26 закона «О банках и банковской деятельности».2. Коллизии законодательства – еще одна проблема института банковской тайны. Например, в Гражданском Кодексе речь идет о банке, а в законе «О банках и банковской деятельности» - о кредитной организации. Еще одной коллизией является тот факт, что закон «О банках и банковской деятельности» относит к банковской тайне все операции клиента, а Гражданский Кодекс лишь операции клиента счета.Также следует отметить ответственность за разглашение банковской тайны. Гражданский Кодекс в качестве ответственности признает возмещение убытков. В то время как закон «О банках и банковской деятельности» несет ответственность, включая возмещение причиненного ущерба. Последнее более полно защищает интересы клиентов.3. Предоставление сведений органам налоговой полиции – еще одна проблема банковской тайны. Данная проблема имеет два подхода. Первый подход основан на Налоговом Кодексе Российской Федерации. Другими словами, федеральные органы налоговой полиции не входят в число участников налогового контроля. Второй подход гласит, что налоговая полиция в процессе оперативно-розыскной деятельности может получить доступ к сведениям, которые являются банковской тайной, так как функции налогового контроля нельзя приравнивать к попыткам добыть данные сведения. Оба подхода по-своему верны. Для решения данной проблемы необходимо устранить несоответствия в законе «О банках и банковской деятельности» и в Налоговом Кодексе. 4. Еще одна проблема института банковской тайны – это предоставление сведений судебным приставам-исполнителям. Очень часто судебные приставы-исполнители запрашивают сведения о должниках, являющиеся банковской тайны. Банк имеет полное право отказать им в предоставлении такой информации на основании статьи 26 закона «О банках и банковской деятельности». Данная информация может быть получена лишь через суд.Таким образом, институт банковской тайны в современном мире сталкивается с множеством проблем. К основным проблемам можно отнести несоблюдение кредитными организациями банковской тайны, коллизии законодательства, вопрос предоставления сведений органам налоговой полиции и судебным приставам-исполнителям. 2 Законодательное регулирование института банковской тайны на примере различных стран2.1 Регулирование института банковской тайны в РоссииБанковская тайна подразумевает определенные сведения, которые касаются банковского счета или вклада клиента кредитной организации и информации о владельце счета.В Российской Федерации правовое регулирование института банковской тайны осуществляется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским Кодексом Российской Федерации, Уголовным Кодексом Российской Федерации, Налоговым Кодексом Российской Федерации, а также многочисленными федеральными законами и Положения Банка России.Как отмечалось в предыдущей главе, российской законодательство в отношении института банковской тайны имеет ряд противоречий. Эти противоречия часто становятся причиной распространения банковской тайны в порядке, не установленном законом, так как в отношении работников банка очень часто принимают меры ответственности за отказ в предоставлении конфиденциальной информации. Многие специалисты в области банковского дела считают, что для России было бы выходом использовать зарубежный способ получения сведений, являющихся банковской тайной, то есть через суд. Это могло бы снизить отток капитала из страны. Но большинство ученых с данным подходом не согласны. На сегодняшний день Гражданский Кодекс Российской Федерации устанавливает перечень лиц, которые имеют право на получение банковской тайны. К ним относятся клиенты банка и их представители, а также Бюро кредитных историй. Все остальные субъекты могут получить конфиденциальные сведения лишь в установленном законом порядке.Многих специалистов волнует вопрос: могут ли государственные органы, в полномочиях которых законами об их деятельности закреплено право на получение любой информации от любых лиц и организаций, требовать от банков и кредитных организаций предоставления сведений, являющихся банковской тайной? Фактически это расширяет перечень лиц, имеющих доступ к банковской тайне. Но, как известно, закон «О банках и банковской деятельности» - это специальный закон, который регулирует именно банковскую деятельность. Он содержит список прав и обязанностей банков в отношении других субъектов банковской деятельности. То есть, получить доступ к сведениям, являющимся банковской тайной, имеют право лишь те субъекты, которые оговорены в законе.В Российской Федерации все счета, открытые клиентам в банке, должны учитываться как отдельные лицевые счета в балансе. На них отражаются все приходные и расходные операции клиента по данному счету. Это требование установлено Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". Операции по лицевому счету клиента отражаются в специальных выписках. Данные выписки российские банки используют в качестве справок о счетах и вкладах клиента, а также о его операциях по счету. Российская практика содержит немало примеров, когда государственные органы, имеющие право на доступ к банковской тайне, кроме указанных выписок по счету требуют и иные документы. Например, учредительные документы, регистрационные и сопровождающие документы, документы, которые подтверждают операции клиента и т.д. Эти действия являются неправомерными.Можно отметить, что в обязанности российских банков входит выдача иным лицам справок о вкладах, счетах и операциях клиента в виде выписок по расчетному счету юридического лица или физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Эти выписки отражают поступление или расходование средств на расчетном счете клиента, а также наличие вкладов или счетов. Важно отметить, что банк вправе предоставлять сведения об операциях клиентов, являющихся юридическими лицами или физическими лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом рядовые физические лица под это правило не попадают. Выписки по их счетам могут одержать лишь сведения о наличии вкладов или счетов в банке. А информация об операциях по счету предоставляться не может. Таким образом, в современном российском законодательстве правовое регулирование института банковской тайны находится не на высшем уровне. Некоторые законы и другие нормативные акты противоречат друг другу, что приводит к возникновению проблем. Отсутствие комплексного правового регулирования создает предпосылки для активного вмешательства государства в нормативно-правовую систему с целью урегулирования спорных вопросов. Лишь с созданием эффективной законодательной базы институт банковской тайны в Российской Федерации выйдет на новый уровень.2.2 Регулирование института банковской тайны в зарубежных странахИнститут банковской тайны в своем развитии прошел довольно длинный путь, но при этом правовое его регулирование до сих пор несовершенно. Возможно, это связано с особенностями правовых систем разных государств. Другими словами, в различных странах развитие этого института происходило по-разному. Но, при этом, все государства с трудностью преодолевали неприязнь к банковской тайне. Чаще всего, различные государства стремились унифицировать законодательство о банковской тайне с помощью ограничения сферы его применения. Поэтому в странах ЕС и других межгосударственных образований институты банковской тайны весьма дифференцированы. Большинство стран мира для регулирования института банковской тайны применяют специальное банковское законодательство. В некоторых случаях такое законодательство может иметь конституционный характер. Например, в Австрии закон о банковской деятельности в отношении банковской тайны может быть изменен лишь Национальным Собранием. При этом за изменение должны проголосовать не менее 2/3 голосов.В других страна правовое регулирование института банковской тайны основано на административной практике и традиции. Страны, придерживающиеся системы общего права, признают отношения между банком и клиентом в виде контрактных обязательств. В последнее время зарубежные законодатели задаются вопросом: какие сведения нужно четко определять и охранять, и когда они могут быть раскрыты. Именно это объясняет быстрый рост в зарубежных странах законодательных актов в отношении банковской тайны. В странах, имеющих необходимые законы в отношении института банковской тайны, активно изменяют их, позволяют получить доступ к сведениям, являющимся банковской тайной. Например, в Испании такого закона долгие годы не существовало. А понятие «банковская тайна» было неизвестно. Полиция, налоговые органы и другие структуры беспрепятственно получали доступ к любой необходимой информации. После принятия в 2002 году необходимого закона, были созданы законные основания для их деятельности. Таким образом, стало известно понятие «банковская тайна».В странах общего права, таких как Ирландия, Великобритания и др., на законодательном уровне банковская тайна не регулируется. Она регулируется лишь рамками отношений между банком и его клиентом. Другими словами, банки несут полную ответственность за соблюдение конфиденциальности сведений своего клиента на основании договора. В случае несоблюдения банком своих обязанностей, клиент имеет право в судебном порядке добиться возмещения полученных убытков. Кроме того, он может добиться возмещения в связи с невыполнением банком контрактных обязательств.Следовательно, на основании контрактных обязательств банк обязан хранить в тайне всю информацию о клиенте даже после закрытия лицевого счета.В последнее время страны общего права стали обращать внимание на законодательное ограничение института банковской тайны. Возможно, это связано с тем, что в таких странах раскрытие банковской тайны может произойти лишь в строго ограниченных случаях. Важно отметить, что также существуют государства, в которых вообще отсутствует система регулирования института банковской тайны. К таким государствам можно отнести, например, Андорру. При этом сложившаяся в стране традиция банковской тайны строго соблюдается. А в такой стране, как Италия банковской тайны нет в принципе. Следовательно, в регулировании данного института нет необходимости. Общие положения о банковской тайне разных стран и основные источники их регулирования приведены в Приложении 1.Итак, практически во всех странах ЕС и Европы законодательство надежно защищает банковскую тайну. Там же, где в силу особенностей исторического развития или правовых систем данный вопрос не регулируется законодательно, сложились традиции, охраняющие банковскую тайну. К сожалению, законодательства большинства стран содержат множество исключений из института банковской тайны, а там, где нет специального регулирования, есть акты, позволяющие третьим лицам получать доступ к банковской информации. По большому счету, сегодня банковская тайна в европейских странах ассоциируется со швейцарским сыром, в котором больше дыр, чем самого сыра. Для получения доступа к банковской информации необходимо лишь найти подходящую причину. О роли банковской тайны для стабильности банковской системы не спорят. Признают это и чиновники ОЭСР. В последнем докладе, посвященном вопросам банковской секретности, подчеркивалось, что «доступ к банковской информации для налоговых органов не должен быть свободным. Поднятие завесы банковской тайны для целей налогового администрирования всегда должно быть сопряжено с надежной гарантией, что информация будет использована только для целей, оговоренных в соответствующих законах». Однако слова о том, что доступ к банковской тайне не должен быть свободным, все постарались тут же забыть. Право получения банковской информации налоговыми органами без согласия налогоплательщика определяется четырьмя обстоятельствами:1) проведением уголовного расследования по налоговым делам;2) проведением контроля налоговых деклараций при возврате налогов и (или) осуществлении налоговых вычетов;3) для целей определения налогового бремени;4) с целью обмена информацией с другими странами.