Предварительное технико-экономическое обоснование создания предприятия сферы сервиса

ТЭО предприятия сферы сервиса на примере ЖКХ, оценка рынка услуг, целесообразности создания предприятия, расчет затрат, расчет эффективности проекта. ...

Введение…………………………………………………………………………3
1.Оценка рынка услуг в сфере ЖКХ……………………………………...........5
2. Процесс обслуживания сферы ЖКХ…………………………………………8
3.Определение величины начального капитала……………………………….10
4.Выбор метода финансирования проекта, организационно-правовой формы предприятия……………………………………………………………………...12
5.Планирование фонда оплаты труда………………………………………….14
6. Планирование текущей деятельности……………………………………….16
6.1. Смета доходов и расходов …………………………………………..16
6.2. Планирование налоговых отчислений, расчет чистой прибыли
и рентабельности………………………………………………………………..21
7.Оценка эффективности проекта………………………………………………23
Выводы…………………………………………………………………………...26
Список литературы……………………………………………………………....27

Приложения…………………………………………………………………...….29

Цель работы заключается в исследовании текущего состояния работы по обслуживанию населения в сфере ЖКХ в городе Н, целесообразности создания нового предприятия по обслуживанию населения в данной сфере.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- определить особенности, роль и место компании по обслуживанию населения в сфере ЖКХ;
- описать процессы обслуживания сферы ЖКХ;
- разработать технико-экономическое обоснование создания нового предприятия по обслуживанию населения, пути успешного функционирования данного предприятия.
Объектом исследования данной работы является процесс обслуживания жилищных объектов, как основной вид деятельности создаваемого предприятия сферы сервиса.
В работе использовался метод сравнения, социологический, хронологический, анал итический методы исследования.
Теоретической базой исследования явились труды российских и зарубежных авторов, использованы материалы периодической печати, сайты сети Интернет, публикации Жилищного Комитета, а так же ГОСТы, Гражданский и Жилищный кодексы, Федеральные законы Российской Федерации.

 12
 
 
 
 
12.
Внереализационные расходы
 
 
 
 
 
 
13.
ВСЕГО РАСХОДОВ: (сумма стр. 10, 11, 12)
 
 6500
 
 
 
 
14.
Налоги
 
 
 
 
 
 
15.
РЕЗУЛЬТАТ + прибыль, - убыток (стр.4 – стр.13 – стр.14)
 
 0
 
 
 
 
16.
Специальные фонды
 
 
 
 
 
 
16.1.
резервный фонд
 
 
 
 
 
 
16.2.
другие фонды
 
 
 
 
 
 
* Заполняется на основании тарифов или смет расходов подрядчиков на соответствующие виды работ услуг
** Заполняется в случае проведения капитального ремонта в планируемом году
Руководитель_________________
Главный бухгалтер_______________________

Таким образом, наше предприятие в первый год работы согласно составленной сметы доходов и расходов должно выйти на нулевой уровень рентабельности.
Далее составим смету доходов и расходов на второй и последующий год работы. Т.к. в первый год работы планировалось брать под свое управление 5 многоквартирных домов, во второй год работы увеличим планируемое количество до 10, соответственно, планируемые доходы увеличатся в 2 раза.
Что касается расходов на управление, то они состоят из оплаты труда, отчислений в ПФР и ОМС, арендной платы за помещения, услуг связи, содержания оргтехники, расходов на канцелярские товары. Увеличим данные расходы на 20% по отношению к расчетному году, т.к. будем планировать увеличение численности персонала, необходимое для обслуживания большего количества домов, что повлечет за собой увеличение расходов по остальным статьям.
Таблица 6.2.
Смета доходов и расходов на второй и последующий год работы.
№ п/п
Наименование статей
Единица измерения
2015
2016
2017
1
2
3
4
5
6
 
ДОХОДЫ:
 
 
 
 


 
 
 
 
1.
Платежи за жилищно-коммунальные услуги, всего
 Тыс.руб.
 6 000
12000
12000
 
в том числе:
 
 
 
 
1.1.
управление
 Тыс.руб.
 120
 340
 340
1.2.
содержание
Тыс.руб.
 200
 400
 400
1.3.
текущий ремонт
Тыс.руб.
1100
2200
2200
1.4.
капитальный ремонт
Тыс.руб.
 1680
 3360
 3360
1.5.
теплоснабжение
Тыс.руб.
2900
5800
5800
и т.д.
2.
Прочие операционные доходы
Тыс.руб.
 300
 600
 600
3.
Внереализационные доходы
Тыс.руб.
 200
 400
 400
4.
ВСЕГО ДОХОДОВ: (сумма стр.1,2,3)
 Тыс.руб.
 6 500
 13100
 13100
 

 
 
 
 
 
РАСХОДЫ:
 
 
 
 
5.
Управление, всего:
 Тыс.руб.
 4388
 5266
 5266
5.1.
Оплата труда
 Тыс.руб.
 3000
 3600
 3600
5.2.
Пенсионный фонд, страховые взносы
Тыс.руб.
 930
 1116
 1116
5.3.
Содержание оргтехники
Тыс.руб.
 30
 36
 36
5.4.
Канцелярские расходы
Тыс.руб.
 8
 9,6
 9,6
5.5.
Содержание офисного помещения
Тыс.руб.
 420
 504
 504

в том числе:
 
 
 
 
5.5.1.
Арендная плата
Тыс.руб.
 400
 480
 480
5.5.2.
услуги связи
Тыс.руб.
 20
 24
 24
5.6.
Прочие расходы
 
 
 
 
6.
Содержание общего имущества дома, всего:*
 Тыс.руб.
 1000
 2000
 2000
7.
Текущий ремонт, всего:*
Тыс.руб.
600
1200
1200
8.
Капитальный ремонт, всего:**
 Тыс.руб.
 500
 1000
1000 
8.1.
в том числе за счет бюджета
 
 
 
 
10.
ИТОГО РАСХОДОВ (сумма стр. 5, 6, 7, 8, 9)
 
 6488
 9466
 9466
11.
Прочие операционные расходы
 
 12
 34
 34
12.
Внереализационные расходы
 
 
 
 
13.
ВСЕГО РАСХОДОВ: (сумма стр. 10, 11, 12)
 
 6500
 9500
 9500
14.
Налоги
 
 0
 540
 540
15.
РЕЗУЛЬТАТ + прибыль, - убыток (стр.4 - стр.13 - стр.14)
 
 0
 3060
 3060
16.
Специальные фонды
 
 
 
 
16.1.
резервный фонд
 
 
 
 
16.2.
другие фонды
 
 
 
 
Руководитель_________________
Главный бухгалтер_______________________
6.2. Планирование налоговых отчислений, расчет чистой прибыли и рентабельности.
Для нашей организации целесообразно будет применить налоговый режим УСН (доходы минус расходы), т.к. по своим показателям она может применять данный режим налогообложения:
- численность работников менее 100 человек
- доход менее 60 млн.руб.
- остаточная стоимость менее 100 млн. руб.
- нет долей участия в ней других организаций
- не имеет филиалов и представительств
Объектом налогообложения единым налогом по упрощенной системе налогообложения (ЕН по УСН) могут являться доходы (по ставке 6%) или превышение доходов над расходами (по ставке 15%). Во втором случае необходимо внимательно прочитать перечень расходов, которые принимаются к уменьшению в соответствии с Налоговым Кодексом и правильно определить налогооблагаемую базу для расчета ЕН по УСН.
Предприятия, уплачивающие ЕН по УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество.
В этих двух случаях чистая прибыль организации рассчитывается по следующим правилам:
Доходы – расходы, принимаемые к учету = налогооблагаемая прибыль.
Налогооблагаемая прибыль – налог ЕН по УСН – расходы, не принимаемые к учету = чистая прибыль.
В нашем случае ЕН = (13100-9500)*15%=540 тыс.руб.
ЧП = 13100-9500-540=3060 тыс.руб.
Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции)
Рпрод = П/С*100%
В нашем случае рентабельность во второй и последующий год работы составит:
Рпрод=3060/9500*100% =32%
Рентабельность 32 процента - это вполне достаточно, чтобы предприятие получало нормальный доход.
Среднегодовая выработка на одного работающего
Эффективность использования трудовых ресурсов выражается показателями производительности труда, характеризующими объем производства (в стоимостном измерении), приходящийся на одного работника. При этом могут использоваться данные о среднесписочной численности работников в целом или отдельной их группы.
В=ВП/Ч, где Ч – среднегодовая численность работающих
Рассчитаем среднегодовую выработку на одного работающего в первом и последующем году работы предприятия
2015
2016
Изменение
12/35=0,34
3600/42=85,7
85,7-0,34=85,36
7. Оценка эффективности проекта.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширения производства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются также часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, т.к. характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.
Показатели общественной эффективности — социально-экономические последствия создания инвестиционного проекта для всего общества (в том числе как непосредственные затраты и результаты проекта) и «внешние»: затраты и результаты в смежных секторах экономики, социальные, экологические и другие внеэкономические эффекты. В некоторых случаях, когда эти эффекты очень значимы, при отсутствии документов может быть использована оценка независимых квалифицированных экспертов. Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника, который реализует инвестиционный проект.
Произведем оценку эффективности проекта статическим методом.
1. Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта)
ЧДЧПi -К, где
Т - количество лет действия проекта
ЧПi - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта,
К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта и исчисленная в пункте 3 (определение величины начального капитала).
2. Индекс доходности (коэффициент benefitcostratio ) - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций
ИД ЧПi/ К,
3. Срок окупаемости (payback) - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций
Ток = К / ЧПср , где
ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).
Произведем расчет для нашего предприятия:
Чистая прибыль первого года работы ЧП1=0тыс.руб., чистая прибыль последующих лет ЧП 2-3=3060 тыс. руб.
ЧП ср=(0+3060*2)/3= 2040тыс.руб в год
Т = 3 года
К = 1700 тыс.руб.
ЧД = 0+2*3060-1700=4420 тыс.руб.
ИД = 6120/1700=3,6 руб./руб.
Ток = 1700/2040= 0,83 года
Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков источников финансирования. Она включает в себя: социально-экономическую эффективность проекта; коммерческую эффективность проекта.
В нашем конкретном случае можно говорить об эффективности предлагаемого проекта по созданию управляющей компании ЖКХ в городе Н с населением порядка 30 тыс. человек, поскольку на данный период в городе действует только одна управляющая компания, которая не справляется с объемом работ и качеством предоставляемых услуг. При грамотном руководстве и правильном подходе к управлению в сфере ЖКХ предложенный проект будет прибыльным уже во второй год работы.
Выводы
Оценивая проведенную работу по написанию курсового проекта на тему: «Предварительное технико-экономическое обоснование проекта организации предприятия в сфере сервиса на примере ООО «ЖИЛКОМСЕРВИС» можно сделать следующие выводы:
Проведена оценка рынка услуг сферы ЖКХ, в ходе которой выявлено, что данный сегмент рынка является весьма интересным для частных предприятий, поскольку со вступлением в силу нового Жилищного кодекса жильцам предлагается самостоятельный выбор управления многоквартирными домами, проводится реализация жилищных программ, строится новое жилье, которое необходимо содержать и обслуживать.
На основе анализа ситуации на рынке услуг ЖКХ в городе Н предложен проект создания управляющей компании, которая взяв под свое управление первоначально 5 типовых пятиэтажных домов может начать свою деятельность. Рассчитаны затраты, которые потребуются для создания данного предприятия, составлена смета доходов и расходов на первый и последующий год работы, произведена оценка эффективности проекта статическим методом.
Таким образом, можно считать поставленные задачи выполненными, цель работы достигнутой.
Список литературы:
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М.: Проспект, 2007. – 416 с.
2. ЖИЛИЩНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ЖК РФ)от 29.12.2004 N 188-ФЗ(принят ГД ФС РФ 22.12.2004) (действующая редакция от 29.12.2014).
3. О товариществах собственников жилья [Электронный ресурс]: федер. закон от 15 июн. 1996 г. № 72-ФЗ (с изм. от 30 дек. 2001 г., 21 мар. 2002 г.): [принят Гос. Думой 24 мая 1996 г.: одобрен Советом Федерации 5 июн. 1996 г.]: Справочно-информационная система «Консультант Плюс»
4. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций М.: издательство ИНФРА-М, 2001;
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: издательство ИНФРА-М 2000. - 584с;