Финансовое состояние кредитной организации его оценка и анализ

Целью курсовой работы является анализ показателей финансового состояния и деятельности ДО ОАО «СКБ - банк».
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть формирование показателей финансовых результатов и оценить результаты финансовой деятельности ОАО «СКБ-Банк»;
- выявить направления по оптимизации финансового состояния кредитной организации;
- определить информационную базу для анализа финансового состояния коммерческой организации;
- рассмотреть методику финансового анализа состояния коммерческой организации;
-определить возможности улучшения финансового состояния кредитной организации;
-проанализировать оценку возможностей финансового состояния кредитной организации;
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ОАО «СКБ ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО ОЦЕНКА 5
1.1 Сущность, формирование и оценка показателей финансовых результатов деятельности кредитной организации 5
1.2 Направления улучшения финансового состояния кредитной организации 9
ГЛАВА 2 ТЕХНОЛОГИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 13
2.1 Информационная база для анализа финансового состояния 13
2.2 Методические положения по анализу финансового состояния 19
2.3 Выявление возможностей улучшения финансового состояния кредитной организации и их оценка 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33
Приложение 1 36

ВВЕДЕНИЕ

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовых результатов деятельности, представляет собой не столько элемент финансового управления, но и сколько его основу. Внутреннее регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с помощью финансового анализа, как функции управления, а также таких функций как аудит и контроль.
В банковском деле содержание, место и роль анализа финансовых результатов деятельности во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений в целом.
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ доходов и расходов банка д ает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка.
Целью курсовой работы является анализ показателей финансового состояния и деятельности ДО ОАО «СКБ - банк».

В связи с этим банки для нумерации лицевых счетов применяют 20-значную систему. Несмотря на такое усложнение организации учёта, при хорошем качестве программного обеспечения трудоёмкость учётной работы повышается в незначительной степени, а её аналитические функции многократно возрастают (так, например, появляется возможность практически любое направление деятельности банка проанализировать по валютному признаку).Описанные выше виды финансовой отчётности, рекомендуемые для использования в ходе анализа финансового состояния коммерческого банка, удаётся собрать воедино и применить комплексно крайне редко, даже в ходе внутреннего анализа. Поэтому, как правило, для большинства субъектов анализа существует определённый стандартный набор форм финансовой отчётности. В него входит баланс банка, отчёт о прибылях и убытках, реже – отчёт о выполнении банком экономических нормативов Инструкции ЦБ РФ №1.В связи с нехваткой информационной базы для анализа очень распространённым является метод сбора данных из средств массовой информации или от третьей стороны. Помимо новостей, появляющихся в СМИ о конкретных банках, популярным среди определённых групп субъектов анализа (клиенты, акционеры) источником получения сведений о кредитной организации является рейтинговая оценка банков, публикуемая в периодической печати (например, журналы “Профиль” и “Эксперт”), а также оценка информационного центра “Рейтинг” и т.п. Большой проблемой в России при использовании информационных источников для анализа финансового состояния коммерческих банков остаётся закрытость информации. Этот недостаток проявляется в двух аспектах: данная ситуация влияет на ограничение количества документов, используемых для финансового анализа. Так, по результатам проведённого экспертного опроса наиболее часто применяемыми формами отчётности для оценки финансового состояния банков являются оборотная ведомость по счетам второго порядка (используют в анализе 100% экспертов), отчёты о прибылях и убытках и о выполнении банком экономических нормативов (применяют соответственно 89% и 94% экспертов). Остальные формы отчётности, такие как документы о состоянии кредитного портфеля банка, о его депозитной базе, о состоянии его активов и пассивов применяются в ходе анализа редко, но при этом берутся они часто не напрямую от партнёров. Способом решения данной проблемы может стать легализация определённых информационных каналов, содержащих сведения о состоянии банков, а также повышение уровня доверия банков друг к другу. Методические положения по анализу финансового состоянияПолучение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность. Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях. Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка [11].Ключевой задачей изучения финансового состояния банка является анализ и оценка показателей, характеризующих его финансовую устойчивость и доходность. Для финансовой стабильности кредитной организации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся денежные ресурсы использовались эффективно и приносили прибыль от активных операций. Прибыль банков важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она приносит дивидендный доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит косвенные выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению денежных фондов и резервов, образуемых из прибыли, повышается качество банковских услуг и складывается более надежная и финансово устойчивая банковская система. Для анализа и оценки финансовой деятельности банков независимые аудиторы, акционеры, кредиторы и другие партнеры могут использовать систему показателей, характеризующих финансовую устойчивость, доходность, структуру активов и пассивов и т.д.К стандартным параметрам, отражающим финансовую устойчивость кредитных организаций, можно отнести следующие [14]:- коэффициент соотношения между собственными и привлеченными средствами [13]:К1=Собственные средстваПривлеченные средства. (1)Он характеризует уровень активности банка в укреплении своей ресурсной базы путем наращивания собственного капитала - прежде всего за счет прибыли, остающейся после налогообложения.- надежность банка отражает также коэффициент, показывающий интенсивность использования его активов:К2=Активы, приносящие доходСуммарные активы. 2Чем выше доля активов, приносящих доход, тем надежнее банк.- следующий коэффициент иллюстрирует выбранную руководством стратегию привлечения ресурсов с рынка межбанковского кредита:К3=Межбанковские кредитыПривлеченные средства. 3 Он указывает на удельный вес межбанковских кредитов в объеме привлеченных средств.- обобщающим показателем деятельности банка следует считать коэффициент прибыли на собственный капитал:К4=ПрибыльСобственный капитал. 4Данный параметр показывает, как функционирует банк с позиции его акционеров.-важным измерителем доходности банка служит коэффициент рентабельности активов:К5=ПрибыльАктивы. 5Он характеризует способность банка заставить работать свои активы с наибольшим эффектом. Т.е. с прибылью. Однако это зависит от способности самих активов приносить прибыль, от минимизации затрат на обслуживание кредитных, фондовых и других операций, что позволяет максимизировать долю прибыли в доходах банка. Основные направления работы кредитной организации по улучшению параметра «прибыль на активы» можно вывести на основе его разложения на два сомножителя[13]:К6=ПрибыльАктивы=ДоходыАктивы×ПрибыльДоходы. 6- прибыльность активов находится в прямой зависимости от их доходности и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния этих параметров на рентабельность активов дает анализ каждого из них в отдельности. Показатель «доходы на активы» выражает деятельность банка с позиции размещения активов, т.е. их возможности генерировать доход. В свою очередь суммарная доходность складывается из процентных и непроцентных доходов. Общий вид параметра «доходы на активы» имеет следующий вид[13]:К7=ДоходыАктивы=Процентные доходыАктивы+Непроцентные доходыАктивы. (7)В условиях высокой инфляции возможности роста дохода по предоставляемым кредитам понижаются. В этой связи повышается роль непроцентных доходов, поступающих от посреднических банковских услуг.- более частным показателем оценки рентабельности деятельности банка служит процентная маржа, обусловленная тем, что не все активы приносят доход. Для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно использовать отдельный относительный показатель:К8=Процентная прибыльАктивы, приносящие процентный доход. (8)Числитель формулы представляет собой разницу между процентными доходами и процентными расходами.- процентная маржа показывает, насколько доходы от активных операций способны возместить расходы по пассивным операциям. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами выражают через расчетный коэффициент[13]:К9=Непроцентные доходыНепроцентные расходы. (9)Уровень непроцентных доходов может достигать у отдельных банков 40-50% непроцентных расходов.Весь анализ рентабельности банковской деятельности построен на тесной взаимосвязи показателей доходности активов, достаточности собственного капитала и доли прибыли в доходах. На практике это означает, что банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, и наоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки со значительными различиями в доходности активов и достаточности собственного капитала.- приведенные показатели тесно взаимосвязаны и воздействуют на параметр рентабельности капитала банка[13]:К10=ПрибыльКапитал=ПрибыльАктивы×АктивыКапитал. 10Расчетно-аналитические показатели позволяют разносторонне оценить деятельность кредитных организаций на финансовом рынке. С точки зрения инвесторов наиболее важными являются показатели финансовой устойчивости и доходности банка. С позиции потенциальных клиентов наиболее важны такие параметры, как величина уставного капитала и надежность банка. Следует отметить, что степень открытости кредитной организации вызывает к ней больше доверия со стороны партнеров .Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле:Эоб=Обязательства банкаОбщая сумма кредитных вложений. 11Коэффициенты рефинансирования(Кр) рассчитываются как отношение кредитов, полученных у других банков (КБп), и следующих величин:- общего объема кредитных вложений (КВ),Кр1=КБПКВ; 12- выданным межбанковским ссудам (КБв),Кр2=КБПКБВ; 13- общего объема обязательств банка (О),Кр3=КБПО; 14- общего объема собственных средств (СС),Кр2=КБПСС; 15- суммы уставного фонда (УФ),Кр5=КБПУФ; 16- общие валюты баланса (П(А)),Кр6=КБПП(А). 17Коэффициенты рефинансирования характеризуют величину кредитов, полученных у других банков кредитных вложений; межбанковских ссуд; привлеченных средств; собственных средств; уставного фонда, а также общей величины баланса соответственно показателям.Высокое значение коэффициента рефинансирования свидетельствует о том, что в банке существуют большие резервы повышения уровня доходности банковских операций. Рекомендуемый уровень для доли межбанковского кредита - 20% в ресурсной базе.В современных условиях, когда привлечение срочных депозитов предприятий затруднительно из-за высоких темпов роста инфляции, многие банки вынуждены для пополнения своей ресурсной базы все чаще прибегать к межбанковскому кредиту. Кредитные ресурсы ЦБ предоставляются, как правило, на цели краткосрочного кредитования и при соблюдении коммерческим банком экономических нормативов и резервных требований2.3 Выявление возможностей улучшения финансового состояния кредитной организации и их оценкаОбъективная оценка финансового состояния банка - чрезвычайно сложная и важная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность.Оценка и анализ качественных показателей является важной задачей любого коммерческого банка.Выявить возможности улучшения финансового состояния кредитной организации, можно сделать на основании сравнительного анализа о прибылях и убытках коммерческого банка ОАО «СКБ-Банк» (Приложение1)По данным расчета о неиспользованной прибыли (убытке), можно сделать вывод о том, что произошло резкое снижение показателей в 2012 г. Коммерческой организации ОАО «СКБ-Банк» следует обратить особое внимание на изменение удельного веса прибыли от продаж в прибыли до налогообложения. Его снижение рассматривается как негативное явление, свидетельствующее об ухудшении качества прибыли до налогообложения, так как прибыль от продаж является финансовым результатом от текущей (основной) деятельности предприятия и считается его главным источником средств. Анализ качества и оценки оборотных активов показывает, что удельный вес доходных активов превышает показатели нормы 75-85% и являются наиболее высокими в 2010 г., отклонение 2012г к базису составляет -2, 12%. ОАО «СКБ-Банк» имеет превышающий норму в 4% коэффициент обеспеченности кредитных вложений в 2012 в два раза. Резервы - выше нормы. Но с учетом кризиса ликвидности и в данный момент этот показатель является нормальным.Показатель использования межбанковских заимствований находится ниже нормы. Это говорит о высокой ликвидности банка и некоторой степени независимости от других банков и финансового положения банковского сектора в целом. Тем не менее, столь низкий показатель может иметь и негативные последствия. На основании анализа финансовой устойчивости банка, можно сказать, что при оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень безрисковых вложений в кредитование в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. ОАО «СКБ-Банк» имеет оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности, который достигает своего наибольшего уровня в 2010г и равен 97,1 %, но к 2012г снижается на 10%. Таким образом ОАО «СКБ-Банк» имеет высокое качество кредитного портфеля. В Коммерческой кредитной организации происходит снижение рентабельности собственного капитала, что говорит о том, новые инвестиции в предприятие обеспечивают меньшую прибыль на собственный капитал, чем предыдущие инвестиции.Коэффициенты кредитного риска имеют оптимальное значение и равны 1.Отношение кредитных вложений к капиталу банка намного превышает 80 % в 2010-2012 гг. это может говорить о недостаточности капитала, либо агрессивной политике ОАО «СКБ-Банк»Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам постепенно увеличиваются. Это связано с ростом ссудной задолженности. По оценкам экспертов "СКБ-банка" это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.Финансирование деятельности ОАО "СКБ-банк" осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций.По результатам исследования банковской деятельности ОАО «СКБ-банк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо: увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций; увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала; расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства. При фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.В современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.Таблица 3.1Анализ уставного капитала «СКБ-Банк»Наименование показателя201020112012Абсолютные отклоненияТемпы прироста2010 к базису2011 к базису2011 к 20102010 к базису2011 к базису2011 к 2010Фактически оплаченный уставный капитал, %67 760 84467 760 84467 760 8440,0000,0000,0000,000,000,00Уставный капитал на 1 руб. активных операций0,0140,0100,010-0,004-0,004-0,001-26,41-41,21-5,63Уставный капитал на 1 руб. кредитных вложений0,0170,0120,013-0,004-0,0040,000-26,74-32,993,38Уставный капитал на 1 руб. собственных средств0,1000,0870,080-0,012-0,020-0,007-12,38-22,70-9,38Уставный капитал на 1 руб. привлеченных средств0,0170,0140,012-0,003-0,005-0,001-18,36-32,89-11,61Уставный капитал на 1 руб. заемных средств0,0160,0120,011-0,005-0,005-0,001-28,21-43,87-4,80Уставный капитал на 1 руб. обязательств банка0,0160,0110,011-0,004-0,005-0,001-28,19-43,88-4,84Уставный капитал на 1 руб. валюты баланса0,0140,0100,010-0,004-0,004-0,001-26,41-41,21-5,63Уставный капитал на одного акционера---------Номинальная стоимость одной акции---------Доля одной акции в общей сумме уставного капитала (стр. 10/стр. 1*100%)---------Таблица 3.