Методы управления денежными средствами предприятия на примере Администрации МР Караидельский район РБ

Актуальность данной темы заключается в том, что финансы выполняют пять основных функций: являются мерой стоимости товаров, используются для обмена, предназначены для накопления капитала, служат для образования сокровищ, являются мировым эквивалентом.
Цель данной работы - раскрыть и изучить вопросы, касающиеся анализа и управления финансами предприятия.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи:
- определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- дать четкие понятия денежным средствам и денежным потокам;
- раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- проанализировать и оптимизировать движение денежных средств.
Методологической основой написания работы являются нормативные документы по ведению бухгалтерск ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………....3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Экономическая сущность и методика управления денежными средствами организации……………………………………..…………………………..……..6
1.2 Источники формирования и методы расчета денежных потоков организации………………………………………………………………………....9
1.3 Политика управления денежными потоками……………….………………15
2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В АДМИНИСТРАЦИИ МР КАРАИДЕЛЬСКОГО РАЙОНА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
2.1 Организационно-экономическая характеристика Администрации МР Караидельский район РБ…………………………………………………………..17
2.2 Анализ обеспеченности Администрации МР Караидельский район РБ финансовыми ресурсами…………………………………………………………24
2.3 Анализ фактических и кассовых расходов………………………….………..33
2.4 Анализ движения потоков денежных средств…………………......................45
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В АДМИНИСТРАЦИИ МР КАРАИДЕЛЬСКОГО РАЙОНА РБ
3.1 Разработка рекомендации по совершенствованию методов управления денежными средствами организации ……………………………………….......47
3.2 Расчет экономической эффективности предложении …………….……….49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..51
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………..……………………………………..54
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетные организации - это организации, созданные государственными органами, а также органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера.
Основная деятельность данных учреждений полностью или частично финансируется за счет средств бюджета на основе смет доходов и расходов. Обязательным условием является открытие финансирование по смете и ведение бухгалтерского учета и отчетности в порядке, предусмотренном для бюджетных организаций.
Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд обществ а. Выделяют три основные стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, когда происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Именно на этой стадии появляются финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Потенциально финансовые ресурсы создаются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Однако реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована. В общей совокупности финансовых отношений выделяют три крупные взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов, страхование, государственные финансы. В зависимости от характера деятельности субъектов каждой их этих сфер можно выделить различные звенья. Каждое звено выполняет свои задачи, имеет собственную организационную структуру финансового аппарата, однако в совокупности они образуют финансовую систему государства. Взаимодействие между выделенными звеньями финансовой системы осуществляются, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих особо важную роль в отношении функционирования всей системы (особенно финансов предприятий). Финансы субъектов хозяйствования являются основным элементом системы и представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов. Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и приравненных к ним средств (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль, целевые поступления и т.д.); мобилизуемые на финансовом рынке ресурсы (кредиты долгосрочные и краткосрочные, средства, поступающие от операций с ценными бумагами и т.п.); средства, поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции и т.п.). Финансы субъекта хозяйствования выполняют три основные функции: формирование, поддержание оптимальный структуры и наращивании производственного потенциала предприятия; обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности; обеспечение участия хозяйствующего субъекта в осуществлении социальной политики.
Актуальность данной темы заключается в том, что финансы выполняют пять основных функций: являются мерой стоимости товаров, используются для обмена, предназначены для накопления капитала, служат для образования сокровищ, являются мировым эквивалентом.
Цель данной работы - раскрыть и изучить вопросы, касающиеся анализа и управления финансами предприятия.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи:
- определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- дать четкие понятия денежным средствам и денежным потокам;
- раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- проанализировать и оптимизировать движение денежных средств.
Методологической основой написания работы являются нормативные документы по ведению бухгалтерского учета и отчетности, учебная литература, периодические издания и данные организации.
Объектом исследования является Администрация МР Караидельский район РБ.

3534,44
100
38029
38029
38029
100
3
4
5
6
3000
3534,44
3534,44
3534,44
100
38029
38029
38029
100
№ п/п
Код 226
Прочие услуги
Код 241
Безвозмездные и безвозвратные перечисления гос. и муниц. организациям
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
2
5000
7086,84
7086,84
7086,84
100
3
2095
2095
2095
100
4
20000
40000
40000
40000
100
5
№ п/п
Код 262
Пособия по социальной помощи населению
Код 522/251
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
2
2
4
5
-
484500
484500
484500
100
6
-
484500
484500
484500
100
№ п/п
Код 290-01
Прочие расходы
Код 310-02
Увеличение стоимости основных средств
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
-
2
3000
3000
3000
3000
-
-
100
8000
8000
8000
100
3
9065
9065
9065
100
4
5
-
-
6
3000
3000
3000
3000
100
-
17065
17065
17065
100
№ п/п
Код 340-03
Прочие материальные запасы
Всего расходов
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
-
-
161053,
38
161053,
38
161053,
38
100
2
72100
65765
65765
65765
-
-
100
482000
372855,
87
372855,
87
372855,
87
100
3
6942
6942
6942
-
-
100
32460
32460
32460
100
4
-
-
20000
40000
40000
40000
100
5
484500
484500
484500
100
6
72100
72707
72707
72707
100
502000
1090869,
25
1090869,
25
1090869,25
100
- 211 на сумму +19138 рублей,
- 213 на сумму +4582 рубля
- 221 на сумму -2768 рублей
- 222 на сумму +3000 рублей
- 223 на сумму +534 рубля
- 225 на сумму +38029 рублей
- 226 на сумму +4182 рубля
- 241 на сумму +20000 рублей
- 310-02 на сумму +17065 рублей
- 340-03 на сумму +607 рублей

За 2012 год превышений фактических расходов над кассовыми и кассовых расходов над фактическими не допущено.
В ходе исполнения расходной части бюджета за 2013 год были произведены уточнения бюджета на сумму 103518 рублей, в том числе по кодам экономической классификации расходов:
Таблица 2.4. Об исполнении бюджета Администрации МР Караидельский район РБ по расходной части за 2013 год
№ п/п
Наименование учреждений
Код 211-01
Оплата труда
Код /212
Прочие выплаты
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.
расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.
расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1.
Глава адм. с/с
145000
173492
173492
173492
100

2.
Руковод. и управление
234000
275480
275480
275480
100
3.
Воинский учет
-
7200
7200
7200
100
4.
Коммун. х-во
-
-
-
-
5.
Переч. др. бюджетам
-
-
-
-
6.
Всего:
379000
456172
456172
456172
100
№ п/п
Код 213
Начисления на оплату труда
Код 221
Услуги связи
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1.
38000
43370
43370
43370
100
-
2.
59000
67752
67752
67752
100
4000
4650
4650
4650
100
3.
-
1800
1800
1800
100
4
-
-
-
-
-
5.
-
-
-
-
-
6.
97000
112922
112922
112922
100
4000
4650
4650
4650
100
№ п/п
Код 223
Коммунальные услуги
Код 225
Услуги по содержанию имущества
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
-
-
-
-
2
6000
4810
4810
4810
100
3
4
-
14548
14548
14548
100
5
6
6000
4810
4810
4810
100
-
14548
14548
14548
100
№ п/п
Код 226
Прочие услуги
Код 241
Безвозмездные и безвозвратные перечисления гос. и муниц. организациям
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
2
10000
13539
13539
13539
100
3
4
30000
15452
15452
15452
100
5
6
10000
13539
13539
13539
100
30000
15452
15452
15452
100
№ п/п
Код 262
Пособия по социальной помощи населению
Код 522/251
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
2
3
4
5
532300
532300
532300
532300
100
6
532300
532300
532300
532300
100
№ п/п
Код 290-01
Прочие расходы
Код 310
Увеличение стоимости основных средств
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
-
-
-
2
6000
5810
5810
5810
100
3
4
5
-
-
6
6000
5810
5810
5810
100
№ п/п
Код 340-03
Прочие материальные запасы
Всего расходов
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
-
-
183000
216862
216862
216862
100
2
38000
13655
13655
13655
-
-
100
357000
385696
385696
385696
100
3
31960
31960
31960
-
-
100
-
40960
40960
40960
100
4
30000
30000
30000
30000
100
5
532300
532300
532300
532300
100
6
38000
45615
45615
45615
-
-
100
1102300
1205818
1205818
1205818
100
- 211 на сумму +77172 рублей,
- 213 на сумму +15922 рубля
- 221 на сумму +650 рубля
- 223 на сумму -1190 рублей
- 225 на сумму +14548 рублей
- 226 на сумму +3539 рублей
- 241 на сумму -14548 рублей
- 290-01 на сумму -190 рублей
- 340-03 на сумму +7615 рублей
За 2013 год превышений фактических расходов над кассовыми и кассовых расходов над фактическими не допущено.
Таблица 2.5. Об исполнении бюджета Администрации МР Караиельский район РБ по расходной части за 2014 год
№ п/п
Код 340-03
Прочие материальные запасы
Всего расходов
по бюджету, в руб.
исполн. в руб.
Отклонения, в руб.
по бюджету, в руб.
испол. в руб.
Отклонения, в руб.
Утвержд.
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
Утвержд
уточнен.
Касс. расх.
Факт.расх.
гр. 3-2
гр. 4-3
в %
гр. 3/2
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
5
6
7
1
-
-
249600
244150
179168
179168
100
2
6600
16510
15900
15900
-
-
100
449300
496750
343999
343999
100