Финансовый механизм деятельности предприятия

Целью курсовой работы является рассмотрение процесса организации и функционирования финансового механизма ООО «Алькор-Плюс».
Задачами курсовой работы являются:
1. Рассмотрение сущность и значения финансового механизма на предприятии;
2. Изучение процесса использования механизма финансового менеджмента в деятельности предприятия;
3. Анализ экономической ситуации ООО «Алькор-Плюс»;
4. Рассмотрение финансового анализа ООО «Алькор-Плюс» как одного из элементов механизма финансового менеджмента;
Работа состоит из введения, 2 глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.
...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1.Сущность и значение деятельности финансового механизма на предприятии 5
1.1 Сущность финансового менеджмента 5
1.2 Принципы, цель, понятия финансового механизма 8
1.3 Функции и элементы финансового механизма 13
2.Использование механизма финансового менеджмента в деятельности предприятия ООО «Алькор-Плюс» 17
2.1 Экономическая характеристика предприятия 17
2.2 Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Алькор-Плюс» 23
2.3 Анализ организации финансовой работы и управления финансовыми ресурсами ООО «Алькор-Плюс» 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 37
ПРИЛОЖЕНИЕ 39

ВВЕДЕНИЕ

Финансовый механизм играет главную роль в распределении финансовых ресурсов. А задача рационального распределения финансовых ресурсов является одной из основных в экономике.
Говоря о финансовом механизме, в первую очередь, нужно знать и понимать его сущность, что это такое и как он действует.
Воздействие финансов на эффективность производственного и торгового процессов осуществляется через финансовый механизм.
Как самостоятельное явление термин "финансовый механизм" был пущен в научный оборот в нашей стране в конце 60-х гг.
Финансовый механизм – это совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обществом для обеспечения условий социально-экономического развития.
Финансовый механизм ещё является наиболее динамичной частью финансовой политики. Изменение финанс ового механизма происходит в связи с решением тактических задач, поэтому финансовый механизм быстро регулирует на все изменения в экономике страны, что особенно подчеркивает актуальность выбранной темы.
Предметом курсовой работы является процесс организации и функционирования финансового механизма.
Объектом курсовой работы является финансовый механизм ООО «Алькор-Плюс».
Целью курсовой работы является рассмотрение процесса организации и функционирования финансового механизма ООО «Алькор-Плюс».
Задачами курсовой работы являются:
1. Рассмотрение сущность и значения финансового механизма на предприятии;
2. Изучение процесса использования механизма финансового менеджмента в деятельности предприятия;
3. Анализ экономической ситуации ООО «Алькор-Плюс»;
4. Рассмотрение финансового анализа ООО «Алькор-Плюс» как одного из элементов механизма финансового менеджмента;
Работа состоит из введения, 2 глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Итого
5,84
4,6155
5,32
4,0632
3,08
1,5073
Размах вариации в 2013 году по сравнению с 2011 и 2012 годом сокращается, что свидетельствует об уменьшении сезонных колебаний.
Среднелинейное отклонение за каждый год находим по формуле:
 = (2.3)
 2011 = 4,84 / 12 = 0,4
 2012= 4,32 / 12 = 0,36
 2013 = 2,07 / 12 = 0,17
Среднеквадратичное отклонение определяется по формуле:
= (2.4)
 2011 = 0,31
 2012 = 0,17
 2013 = 0,48
Все показатели, характеризующие сезонность на предприятии, систематизированы в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Показатели сезонности деятельности ООО «Алькор-Плюс»
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Размах вариации
2
1,84
0,69
Среднелинейное отклонение
0,40
0,36
0,17
Среднеквадратичное отклонение
0,31
0,17
0,48
Коэффициент вариации
0,3162
0,1666
0,4828
Анализируя сезонность реализации товаров и услуг ООО «Алькор-Плюс», можно сделать вывод о том, что на исследуемом предприятии отклонение максимального объема реализации от минимального в 2011 году составляло 31,62%, в 2012 году 16,66%, в 2013 году 48,28%.
Следовательно, при условии сглаживания сезонности возможно получение дополнительного объема реализации, который можно определить по формуле:12
Осез. = Оф.*Коэф.вариации (2.5)
Дополнительный (недоданный) объем реализации составляет:
Осез. 2013 = 0,48* 25315тыс. руб. = 12151,2 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод о том, 2012 год характеризуется наибольшей равномерностью реализации товаров и услуг, т.к. недоданный объем реализации наименьший (3142,24 тыс. руб.).
Наименьшая равномерность реализации товаров и услуг наблюдается в 2013 году, т.к. недоданный объем составил 3142,24 тыс. руб.
Для сглаживания сезонных колебаний спроса на продукцию возможно внедрение новых форм обслуживания населения, проведение эффективных рекламных кампаний, разработка более гибкой системы ценообразования.
Планомерное, продуманное проведение указанных мероприятий обеспечит постепенное сглаживание сезонных колебаний и повысит тем самым эффективность реализации продукции.
Практическая реализация мероприятий, направленных на равномерную загрузку предприятия и сглаживание сезонных колебаний спроса, позволило бы получить дополнительный прирост объема реализации продукции в 2011 году в размере 5753,89 тыс. руб., в 2012 году 3142,24 тыс. руб., в 2013 году 12222,08 тыс. руб.
2.2 Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Алькор-Плюс»
Для определения эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Алькор-Плюс» проведем анализ финансового состояния предприятия, тем самым выясним как эффективно предприятие использует свои ресурсы.
Бухгалтерский баланс как отчетная форма характеризует хозяйственные средства предприятия в двух аспектах – по составу и источникам возникновения. Поэтому статьи актива и пассива взаимосвязаны.
Анализ динамики оборотных активов представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ динамики оборотных активов, тыс.руб.
Показатели
2011
2012
2013
тыс. руб.
В % к итогу
тыс. руб.
В % к итогу
тыс. руб.
В % к итогу
Запасы
1466
79,76
3464
83,57
1960
82,56
Дебиторская задолженность
331
18,01
676
16,31
365
15,37
Денежные средства
41
2,23
5
0,12
49
2,07
ИТОГО по разделу II
1838
100
4145
100
2374
100
Динамика изменения показателей представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Изменение оборотных активов
Показатели
Изменение
2012-2011
2013-2012
тыс. руб.
В % к итогу
тыс. руб.
В % к итогу
Запасы
+1998
+136,29
-1504
-43,42
Дебиторская задолженность
+345
+104,23
-311
-46,01
Денежные средства
-36
-87,81
+44
+880
ИТОГО по разделу II
+2307
+126
-1771
-43
На предприятии сокращается количество запасов. Данное сокращение положительно отражается на структуре собственных оборотных средств предприятия, поскольку позволяет более мобильно использовать высвободившиеся средства. Однако в структуре запасов необходимо выделить группу труднореализуемых товаров и реализовать их по более низким цена с тем, чтобы увеличить собственные оборотные средства, покрыть часть кредиторской задолженности.
Запасы ООО «Алькор-Плюс» возрастают на 1998 тыс. руб. или 136,29 в течение 2013 года и сокращаются на 1504 тыс. руб. или 43,42%. Аналогично изменяется дебиторская задолженность. В 2012 году она также возрастает. Прирост данной категории оборотных активов за этот период составил 345 тыс. руб. или 104,23%, но в 2013 году дебиторская задолженность сокращается на 311 тыс. руб. или 46,01%.
В целом оборотные активы увеличились в 2012 году на 2307 тыс. руб. или 126%, но по итогам 2013 года оборотные активы снижаются на 1771 тыс. руб. или 43%.
Для выявления эффективности ведения экономической деятельности необходимо рассмотреть структуру собственных и заемных источников финансирования, имеющихся в организации с целью выявления резервов финансирования.
Анализ эффективности использования запасов ООО «Алькор-Плюс» представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Анализ эффективности использования запасов
Показатели
2011
2012
2013
Динамика, в %
Изменение, (+;-)
2012/
2011
2013/
2012
2012-2011
2013-2012
Товарооборот, тыс. руб.
18197
18861
25315
+3,65
+34,22
+664
+6454
Запасы, тыс. руб.
1466
3464
1960
+136,29
-43,42
+1998
-1504
Оборачиваемость товарных запасов, дней
29
68
28
+134,48
-58,82
+39
-40
Количество оборотов, шт.
12,4
5,4
12,9
-56,43
+138,89
-7
+7,5
Прибыль (убыток) от реализации товаров, тыс. руб.
822
951
400
+15,69
-57,94
+129
-551
Рентабельность товарных запасов, %
56
27
20
-
-
-29
-7
В течение анализируемого периода сумма запасов на анализируемом предприятии изменяется циклически. Наблюдается рост запасов на 1998 тыс. руб. в 2012 году и сокращение данного показателя на 1504 тыс. руб. в 2013 году. Наибольший уровень рентабельности запасов ООО «Алькор-Плюс» наблюдается в 2011 году. Это связано с наименьшим уровнем запасов в анализируемом периоде и достаточно высоким уровнем прибыли от реализации.
В связи с вышеизложенным оборачиваемость запасов анализируемого предприятия также изменяется циклически. Наблюдается увеличение оборачиваемости на 39 дней в 2012 году и сокращение данного показателя на 40 дней в 2013 году. Сокращение оборачиваемости в днях ООО «Алькор-Плюс» говорит о высвобождении оборотного капитала, реализации труднореализуемых товаров.
Исследование пассива баланса проведено в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Анализ динамики пассива баланса
Показатели
2011
2012
2013
Изменение
тыс. руб.
В % к итогу
тыс. руб.
В % к итогу
тыс. руб.
В % к итогу
2012-2011
2013-2012
тыс. руб.
В % к итогу
тыс. руб.
В % к итогу
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
110
1,44
110
1,24
110
1,15
-
-
-
-
Добавочный капитал
1590
20,86
1590
17,89
1590
16,66
-
-
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1952
25,6
2104
23,69
2166
22,7
+152
+7,79
+62
+3,95
ИТОГО по разделу III
3652
47,9
3804
42,82
3866
40,51
+152
+4,16
+62
+1,63
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
2400
31,48
3500
39,4
3415
35,78
+1100
+45,83
-85
-2,43
Кредиторская задолженность
1447
18,98
1579
17,78
2263
23,71
+132
+9,12
+684
+43,32
в том числе:
поставщики и подрядчики
1447
18,98
1579
17,78
2263
23,71
+132
+9,12
+684
+43,32
Прочие краткосрочные обязательства
125
1,64
-
-
-
-
-125
-
-
-
ИТОГО по разделу V
3972
52,1
5079
57,18
5678
59,49
+1107
+27,87
+599
+11,79
БАЛАНС
7624
100
8883
100
9544
100
+1259
+16,51
+661
+7,44
В целом по итогам анализа, проведенного в данной таблице можно отметить, что в течение анализируемого периода структура собственных средств анализируемого предприятия изменялась только в связи с изменением показателя нераспределенная прибыль ООО «Алькор-Плюс».
Нераспределенная прибыль в 2012 году увеличилась на 152 тыс. руб. или 7,79% по отношению к 2011 году. В 2013 году это показатель увеличился еще на 62 тыс. руб. или 3,95%. Это говорит о том, что собственные средства предприятия позволят расширять ассортимент реализуемой продукции.
Средства предприятия в течение анализируемого периода растут. Увеличение имущества ООО «Алькор-Плюс» в 2012 году составило 1259 тыс. руб. 16,51%, а в 2013 году данный показатель увеличился на 661 тыс. руб. 7,44%.
Проведем оценку ликвидности баланса (таблица 2.8).
Таблица 2.8
Анализ актива баланса ООО «Алькор-Плюс»
Актив
2011
2012
2013
Наиболее ликвидные активы (А1)
41
5
49
Быстрореализуемые активы (А2)
331
676
365
Медленно реализуемые активы (А3)
1466
3464
1960
Труднореализуемые активы (А4)
5786
4738
7170
Из таблицы 2.8 видно, что за отчетный период медленнореализуемые активы увеличились в 2012 году на 1998 тыс. руб. или на 136%, а в 2013 году сократились на 1504 тыс. руб. или 43%. Сокращение данной категории активов возможно за счет реализации значительной части запасов или повышения товарооборачиваемости в днях части медленно реализуемых товарных запасов.
Труднореализуемые активы сократились на 1048 тыс. руб. в течение 2012 года и увеличились в 2013 году еще на 2432 тыс. руб. Рост данного показателя в первую очередь связан с увеличением основных средств анализируемого предприятия.
Анализ пассива баланса анализируемого предприятия представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Анализ пассива баланса
Пассив
2011
2012
2013
Наиболее срочные обязательства (П1)
1447
1579
2263
Краткосрочные пассивы (П2)
2525
3500
3415
Долгосрочные пассивы (П3)
-
-
-
Постоянные пассивы (П4)
3652
3804
3866
Из таблицы 2.9 видно, что наиболее срочные обязательства в течение 2011-2013 годов значительно увеличились. Их рост составил 816 тыс. руб. Это связано с увеличением кредитов и займов, которые увеличили долю краткосрочных пассивов. В целом краткосрочные пассивы увеличились на 890 тыс. руб.
Термин «ликвидность» (от лат. liquid us – жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.
Исследование ликвидности баланса исследуемого предприятия представлено в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ ликвидности баланса
2011
2012
2013
41