Понятие таможенных правонарушений и их виды

Актуальность выбранной темы состоит в следующем. Таможенное законодательство регламентирует интересы бизнес-сообщества и граждан, пересекающих таможенную границу с самыми разными целями (туризм, гуманитарные контакты, деловые поездки и т.д.). Оно касается даже тех, кто не планирует отправляться за границу: регламентируя порядок уплаты таможенных платежей, таможенное законодательство затрагивает интересы многомиллионной армии покупателей иностранных товаров. Следует помнить о том, что доходы, собираемые таможенными органами, составляют около 52 % всех налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ. Современному специалисту необходимы знания о таможенных правонарушениях, их признаках, структуре и умения применения теоретических основ административных и уголовных наказаний за совершение право ...

Введение…………………………………………………………………….3
Глава 1. Понятие, признаки, юридический состав и виды
правонарушений…………………………………………………………....5
1.1. Понятие, признаки и состав правонарушения……...……..……..5
1.2. Виды правонарушений……………....................................……....7
Глава 2. Понятие таможенных правонарушений и их виды ……..........11
2.1. Понятие таможенных правонарушений………….......................11
2.2. Виды таможенных правонарушений…………...…… .…...........13
2.2.1. Преступления………………………………………………...15
2.2.2. Нарушения таможенных правил……………………………23
Заключение………………………………………………………………..35
Список использованных источников…………………………………....36
Приложение 1……………………………………………………………..37
Приложение 2……………………………………………………………..38

Объектом исследования в курсовой работе являются правонарушения в области таможенного дела и их виды.
Предметом исследования являются нормативные акты, правоприменительная практика и теоретические материалы о таможенных правонарушениях и их видах.
Цель работы: рассмотрев и изучив нормативный и учебный материал, изучить правонарушения в сфере таможенного дела и их виды.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Дать общую характеристику правонарушений, их признаков и юридического состава. Рассмотреть понятие таможенных правонарушений.
2. Рассмотреть виды правонарушений в целом и виды правонарушений в области таможенного дела.
Структура курсовой работы включает: титульный лист, оглавление, введение, две главы с разделами к ним, заключение, список использованн ых источников, приложения. Курсовая работа выполнена на 35 листах компьютерного текста.

Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу России, то есть были ввезены на ее таможенную территорию либо вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад.В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ контрабанда признается совершенной в крупном размере, если стоимость перемещенных товаров превышает 1 млн 500 тыс.руб.Субъектами контрабанды могут быть физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные лица, совершившие преступление с использованием своего служебного положения.Субъективная сторона контрабанды характеризуется умышленной формой вины. Прямой умысел – лицо осознает, что незаконно перемещает через таможенную границу РФ соответствующие предметы, предвидит опасность своих действий и желает такого результата. В предусмотренных законом случаях виновный должен также сознавать соответствующие отягчающие обстоятельства, стадию осуществления преступного намерения, факт совершения преступления в соучастии с другим лицом.Квалифицируется контрабанда по двум видам. Первый вид квалифицированной контрабанды включает такие признаки, как совершение ее должностным лицом с использованием своего служебного положения, а также применения насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Второй вид квалифицированной контрабанды включает более тяжкий признак – совершение преступления организованной группой.Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее опасным видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Признаком организованной группы при контрабанде, наряду с распределением ролей между ее участниками, является также ее устойчивость, то есть, наличие у всех участников группы единого умысла на совершение ряда преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки.Наказание за контрабанду по статье 188 УК РФ предусмотрено: - по части первой – в виде лишения свободы на срок до пяти лет; - по части второй – в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.Более строгое наказание может быть назначено за квалифицированные виды преступления: по части третьей – лишение свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой; по части четвертой - лишение свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества. Ст. 189 УК РФ предусмотрена ответственность за незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль.Незаконный экспорт - экспорт, осуществляемый с нарушением законов и иных нормативных актов РФ. Законным экспортом признается разрешенный компетентными государственными органами вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также исключительных прав на них с таможенной территории РФ без обязательства их обратного ввоза на эту территорию.Экспорт становится незаконным, когда он совершается в обход экспортного контроля. Свое конкретное выражение незаконный экспорт находит в предоставлении экспортером таможенным органам РФ соответствующих документов, полученных незаконным путем, дающим формальное право лицу, являющемуся субъектом ВЭД, на вывоз товаров двойного назначения в страну, не включенную в список государств, в которые разрешен экспорт такой продукции, либо ненадлежащему иностранному партнеру, либо товаров, не предусмотренных международным договором об их экспорте из РФ за рубеж и т.п.Наказание за незаконный экспорт альтернативное: либо в виде штрафа в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо в виде лишения свободы на срок до трех.Введение в российское законодательство уголовной ответственности за невозвращение на территорию РФ культурных ценностей, подлежащих обязательному возвращению, обусловлено спасением национального достояния народов России от расхищения и утраты, которые с переходом нашей страны к рыночным отношениям приобрели невиданный размах.Если указанные предметы перемещаются в другую страну, то только временно и в строго определенных законом целях: во-первых, для реставрационных работ или научных исследований; во-вторых, в связи с разнообразной артистической деятельностью; в-третьих, в иных необходимых для РФ случаях и на оговоренный сторонами срок, по истечении которого они должны быть возвращены его собственнику, если установленный срок не будет продлен в соответствующем договоре или ином соглашении .Культурные ценности, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов РФ вывозу (даже временному) из России не подлежат, в связи с чем, предметом анализируемого преступления быть не могут. Ответственность за данное преступление установлена в целях сохранения культурного наследия народов России, а также в целях защиты культурных ценностей от незаконного вывоза и передачи прав собственности.Предусмотрено наказание за преступление в виде лишения свободы на срок до 8 лет с конфискацией имущества или без таковой.Основным источником приобретения иностранной валюты различными учреждениями и организациями, независимо от их организационно-правовой формы собственности, зарегистрированными в установленном порядке на территории России, является внешнеэкономическая деятельность.В результате ВЭД, обязательному зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках подлежит: экспортная и иная валютная выручка резидентов за границей, а также доходы в инвалюте, связанные с экспортом товаров, в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме.Под экспортной валютной выручкой понимается сумма валютных поступлений от экспорта товара (в том числе в форме авансовых переводов - предоплаты),т. е. внешнеторговая валютная цена за вычетом расходов в валюте, связанных с поставкой на экспорт (комиссионных, транспортных и т. д.).Действующий механизм валютного контроля за поступлением экспортной выручки исходит из того, что экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление экспортной выручки в инвалюте на иной счет возможно только при наличии у экспортера специального разрешения ЦБ РФ.Ст. 193 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 30 млн рублей.Общественная опасность данного преступления состоит в том, что им нарушается установленный порядок осуществления валютных операций, чем подрывается стабильность валютного рынка, финансовые интересы России, поскольку в бюджет государства не поступают значительные суммы выручки в иностранной валюте. Нередко сокрытие средств в иностранной валюте связано с такими преступлениями, как уклонение от уплаты налогов, незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, хищения. Целью статьи 193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйственных интересов государства, установленного порядка проведения валютных операций и стабильность валютного рынка.В соответствии с действующим валютным законодательством РФ, перевод иностранной валюты на счета уполномоченных банков должен быть осуществлен в течение 180 дней с даты осуществления платежа по текущим валютным операциям, в любой форме в пользу резидента. Валютный контроль за поступлением в РФ валютной выручки от экспортных товаров осуществляется органами валютного контроля (ЦБ РФ, ФТС РФ, Правительство РФ) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки, управления валютного контроля ФТС, отделы валютного контроля РТУ и таможен). Основными документами такого контроля являются паспорт сделки, оформляемый экспортером в уполномоченном банке по каждому заключенному им контракту, и учетная карточка, составляемая ФТС РФ по каждой из произведенных отгрузок.При содеянном преступлении назначается наказание, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.Можно утверждать, что именно с отменой тотальной монополии государства на внешнюю торговлю и переходом РФ во внешнеэкономической деятельности на рыночные отношения, широчайшее распространение, наряду с контрабандой, получило уклонение от уплаты таможенных платежей, экономический ущерб от которого, по оценкам международных экспертов и таможенных органов, составляет от 14 до 20 млрд. долларов в год. Поэтому вполне оправданными явились усиление государственных мер противодействия уклонению от уплаты таможенных платежей и установление за его совершение уголовной ответственности.Уклонение от уплаты различных платежей (пошлин, налогов, сборов и т.д.) исключительно связано с таможенной деятельностью, и в частности, с перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.В соответствии с ТК ТС к числу таможенных платежей относятся:- таможенные налоги: таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость;- таможенные сборы: за таможенное оформление, за хранение товаров, за таможенное сопровождение товаров, за выдачу лицензий и возобновление действия лицензий, за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновление действия аттестата;- другие таможенные платежи: за информирование и консультирование, за принятие предварительного решения, за участие в таможенных аукционах.Перечисленные выше, неуплаченные таможенные платежи признаются предметом преступления, если их сумма превышает 3 млн рублей.Конкретные ставки, а также порядок начисления каждого из названных видов таможенных платежей определяется законом РФ «О таможенном тарифе», Таможенным кодексом ТС и другими нормативными актами. Ст. 194 действующего УК РФ установлена дифференцированная ответственность: за уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (ч.1 ст.194); за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч.2 ст. 194).Для уяснения конкретных способов осуществления преступления необходимо обратиться к статьям Таможенного кодекса ТС, в которых содержится их описание.Такие действия могут быть совершены следующими способами:Заявлением в таможенной декларации или иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений: о таможенной процедуре, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств, их цене;Предоставление таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения о произведенной оплате либо об обеспечении уплаты таможенных платежей.Отзывом плательщиком платежных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов.Сокрытием плательщиком счетов в банках и других кредитных учреждениях, на которых имеются средства, необходимые для уплаты таможенных платежей, и т.п.Неуплата таможенных платежей в установленные сроки по неосторожности, преступления не образует, но влечет административную ответственность за нарушение таможенных правил. Такая же ответственность наступает и в случае умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей не в крупном размере.Установлена ответственность за квалифицированный вид уклонения от уплаты таможенных платежей группой лиц по предварительному сговору. Уклонение от уплаты таможенных платежей наказывается штрафом в размере от 100 тыс до 300 тыс рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свобода на срок до двух лет.Нарушения таможенных правилИсчерпывающий перечень составов нарушений таможенных правил, за совершение которых может наступить административная ответственность, а также виды и размеры соответствующих санкций содержатся в гл. 16 КоАП РФ, гл. 26 КоАП РК, гл. 14 КоАП РБ. Согласно пп. 20 п. 1 ст. 4 ТК ТС под незаконным перемещением товаров и транспортных средств понимается перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недекларированием или недостоверным декларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, а равно покушение на такое перемещение. Ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка прибытия товаров и транспортных средств на таможенную территорию РФ и их убытия с этой территории. Ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за сокрытие товаров от таможенного контроля при перемещении путем использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо придания одним товарам вида других. По ч. 3 ст. 16.1 КоАП РФ ответственность наступает за сообщение таможенному органу недостоверных сведений путем представления недействительных документов либо использования поддельного средства идентификации, а равно подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам. Следует учитывать, что ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ предусмотрена статьей 16.2 КоАП РФ. Согласно статье 391 ТК РФ обнаружение таможенными органами товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу, что повлекло за собой неуплату таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, у лиц, приобретших такие товары на таможенной территории РФ в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, также является основанием для возникновения правомочий таких лиц по декларированию товаров. Совершенное деяние подразделяется на два самостоятельных правонарушения в зависимости от характера заявленных недостоверных сведений и могущих наступить последствий (часть 2 - заявленные сведения приводят к занижению размера причитающихся к уплате таможенных пошлин, налогов, часть 3 - к неприменению установленных нетарифных запретов и ограничений). Ч. 1 ст. 16.4 КоАП РФ предусматривает ответственность за несоблюдение установленных запретов и (или) ограничений, не носящих экономического характера (применяются независимо от заявленного таможенного режима), часть 2 - носящих экономический характер. Соблюдение экономических запретов и ограничений требуется при помещении товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, экспорта, переработки на таможенной территории и переработки для внутреннего потребления. К ограничениям экономического характера относятся такие, как установление количественных ограничений, квот, лицензирование, предоставление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, а также специальные защитные меры (специальная пошлина, импортная квота), антидемпинговые меры (антидемпинговая пошлина) и компенсационные меры (компенсационная пошлина). Так, состав данного нарушения таможенных правил образует деяние, заключающееся в непредставлении при декларировании товаров документов, подтверждающих соблюдение установленных ограничений, не связанное с заявлением недостоверных сведений в таможенной декларации (когда декларантом не получено разрешение таможенного органа о представлении таких документов в более поздний срок). Норма об ответственности «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» является более специальной применительно к физическим лицам по отношению к статье 16.2 КоАП РФ. Физические лица обязаны декларировать вывозимую иностранную валюту в письменной форме. Так, физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, равной или не превышающей в эквиваленте 10000 долларов США. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана, переведена либо приобретена в России. В случаях вывоза иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, и неподачи декларации на всю сумму вывозимой валюты или заявлении в таможенной декларации недостоверных сведений о количестве вывозимой иностранной валюты (указание меньшей суммы), физические лица подлежат ответственности по статье 16.4 КоАП РФ. При квалификации совершенного деяния в качестве рассматриваемого нарушения таможенных правил необходимо учитывать, что юридически значимым является не сам факт заполнения и наличия декларации у лица, а факт ее подачи и принятия в установленном порядке таможенным органом.В случаях ввоза наличной иностранной валюты возможность привлечения лиц к ответственности по статье 16.4 КоАП РФ отсутствует, поскольку ТК РФ требований об обязательном письменном декларировании ввозимой иностранной валюты не устанавливает, а валютным законодательством определено, что ввоз в РФ иностранной валюты осуществляется без ограничений. Ст. 16.5 КоАП РФ «Нарушение процедуры зоны таможенного контроля» предусматривает ответственность за следующие действия, если они совершаются без разрешения таможенного органа (когда не установлен уведомительный порядок): - перемещение товаров, транспортных средств или лиц (в том числе должностных лиц государственных органов, за исключением должностных лиц таможенных органов) через границы зоны таможенного контроля; - перемещение товаров и транспортных средств или указанных лиц в пределах зоны таможенного контроля; - ведение производственной или иной коммерческой деятельности в зоне таможенного контроля. Вопросы создания, обозначения и функционирования зон таможенного контроля регламентированы ст. 362 ТК РФ, в соответствии с которой они создаются для целей осуществления таможенного контроля в формах таможенного осмотра и таможенного досмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под таможенным наблюдением. Зоны таможенного контроля могут быть постоянными и временными. Ч. 1 ст. 16.6 установлена ответственность за непринятие перевозчиком мер по обеспечению сохранности товаров и транспортных средств в случае аварии, действия непреодолимой силы либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих: - доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия после пересечения таможенной границы РФ; - осуществлению остановки или посадки морского (речного) или воздушного судна в установленных местах; - перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой внутреннего таможенного транзита либо помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита. Ч. 2 ст. 16.6 КоАП РФ предусматривает ответственность перевозчика за невыполнение другой обязанности, определенной в ч. 1 ст. 157 ТК ТС и связанной с возникновением аварии, действия непреодолимой силы либо иных обстоятельств. Противоправное поведение в данном случае заключается в несообщении в ближайший таможенный орган о произошедших непреодолимых обстоятельствах и о месте нахождения товаров (транспортных средств) либо в необеспечении их перевозки (в том числе самостоятельно) в ближайший таможенный орган или иное указанное им место. Ст. 16.