курсовая Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности, виды.

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1 ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРИНУЖДЕНИЕ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, СОДЕРЖАНИЕ.
1.1. Общая характеристика государственного принуждения.
1.2. Правовая природа государственного принуждения.
1.3. Особенности государственного принуждения в финансовом праве
ГЛАВА 2 МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРИНУЖДЕНИЯ В БЮДЖЕТНОМ ПРАВЕ.
2.1. Экономико-правовая обусловленность применения принуждения в сфере бюджетных отношений.
2.2. Органы государственной власти уполномоченные осуществлять принуждение в бюджетной сфере.
2.3. Применение мер принуждения за нарушения бюджетного законодательства.
ГЛАВА 3 ПРИНУЖДЕНИЕ В МЕХАНИЗМЕ ВАЛЮТНО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.
33.1. Правовые основы поддержания, обеспечения и защиты национальной валюты.
3.2. Система мер валютно-правового ограничения.
3.3. Принуждение осуществ ...

Валютные ограничения являясь основным инструментом валютного регулирования, носят характер односторонних юридически- властных предписаний, характеризующихся признаками государственного принуждения.

отметим, что основным инструментом, обеспечивающим экономическую безопасность государства на уровне технологий исполнения бюджета, выступает Федеральное казначейство

284 БК.Административная ответственность за нарушения бюджетного законодательства, предусмотренная ст. 289 - 306 БК, наступает независимо от квалификации виновности противоправного деяния, при этом необходимо принимать во внимание, что ст. 281 БК, содержащая дефиницию нарушения бюджетного законодательства, не предусматривает установления признаков умышленного или неосторожного деяния в качестве обязательной предпосылки применения административных санкций, предусмотренных ст. 282 БК. 2.3. Применение мер принуждения за нарушения бюджетного законодательства.Согласно п. 1 - 3 ст. 5 Федерального закона от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" на рынке ценных бумаг запрещаются публичное размещение, реклама и предложение в любой иной форме неограниченному кругу лиц ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, ценных бумаг, публичное размещение которых запрещено или не предусмотрено федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, а также документов, удостоверяющих денежные и иные обязательства, но при этом не являющихся ценными бумагами в соответствии с законодательством РФ. Совершение владельцем ценных бумаг любых сделок с принадлежащими ему ценными бумагами до их полной оплаты и регистрации отчета об итогах их выпуска запрещается.Эмиссия облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг некоммерческими организациями допускается только в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ при наличии обеспечения, определенного указанными нормативными актами. Несоблюдение эмитентом ограничений, связанных с эмиссией ценных бумаг, установленных ст. 5 указанного Федерального закона, квалифицируется по комментируемой статье КоАП.Рассматриваемое правонарушение относится к так называемым длящимся проступкам и квалифицируется в момент его обнаружения.Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, рассматриваются должностными лицами ФКЦБ, Федера́льная коми́ссия по ры́нку це́нных бума́г ( указанными в п. 1 ч. 2 ст. 23.47 КоАП, а также руководителями региональных отделений ФКЦБ в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 23.47 КоАП. ГЛАВА 3 ПРИНУЖДЕНИЕ В МЕХАНИЗМЕ ВАЛЮТНО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.33.1. Правовые основы поддержания, обеспечения и защиты национальной валюты.Согласно ч. 2 ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", вступающей в силу с даты официального опубликования данного Закона, органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.По смыслу предусмотренные Законом административно-юрисдикционные полномочия вправе осуществлять только федеральные органы исполнительной власти, отнесенные к органам валютного контроля, и их должностные лица, в частности должностные лица органов, указанных в п. 3 ч. 2 комментируемой статьи; применительно к данным органам п. 3 ст. 11 Закона РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" установлен статус агентов валютного контроля.Административно-юрисдикционными полномочиями, определенными комментируемой статьей, не наделены должностные лица ЦБ РФ и подотчетных ему банков - агентов валютного контроля.Полномочия в сфере валютного контроля отнесены к ведению различных федеральных органов исполнительной власти: согласно подп. 3 п. 6 Положения о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 г. N 783, МНС России осуществляет валютный контроль в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле в пределах компетенции налоговых органов. В соответствии с п. 5 Положения о Государственном таможенном комитете Российской Федерации, утвержденного Указом Президента РФ от 25 октября 1994 г. N 2014 (в ред. Указа Президента РФ от 16 сентября 1999 г. N 1235), ГТК России организует осуществление в соответствии со своей компетенцией валютного контроля; выполняет функции органа валютного контроля. О статусе территориальных органов системы ГТК России см. комментарий к ст. 23.8.По смыслу ст. 11 Федерального закона от 18 июля 1999 г. N 183-ФЗ "Об экспортном контроле" Минэкономразвития России отнесено к органам, осуществляющим валютный контроль (см. подп. 1 п. 3 Положения о Минэкономразвития России, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2000 г. N 990). В соответствии с п. 3 Указа Президента РФ от 1 ноября 2001 г. N 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" к ведению КФМ России отнесены сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, на КФМ России также распространен статус органа валютного контроля.Должностные лица органов валютного контроля рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 (осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации), ч. 2 ст. 15.25 (невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств), ч. 3 ст. 15.25 (нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности), ч. 4 ст. 15.25 (несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов) КоАП. 3.2. Система мер валютно-правового ограничения.Согласно п. 1 Положения о Комитете РФ по финансовому мониторингу, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2002 г. N 211 (в ред. Постановления Правительства РФ от 6 февраля 2003 г. N 66), КФМ России является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.Согласно п. 6 рассматриваемого Положения (в указанной редакции) КФМ России выполняет, в частности, следующие функции:осуществляет сбор и обработку информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;осуществляет в установленном порядке проверку полученной информации;выявляет признаки, свидетельствующие о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;направляет информацию по операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.2. Применительно к ч. 2 комментируемой статьи следует иметь в виду, что в соответствии с п. 2, 8 Положения о Комитете РФ по финансовому мониторингу КФМ России подотчетен Минфину России, обязанности председателя КФМ России исполняет первый заместитель министра финансов РФ. Положения о территориальных органах КФМ России и схемы их размещения утверждены Приказом КФМ России от 1 июля 2002 г. N 41. 3.3. Принуждение осуществляемое органами и агентами валютного контроля.В действующей системе федеральных органов исполнительной власти функции ценового регулирования отнесены к ведению Минэкономразвития России, Минпромнауки России, а также ФЭК. Согласно подп. 13 п. 7 Положения о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2000 г. N 990, к ведению Минэкономразвития России отнесены разработка предложений о совершенствовании ценового регулирования в отраслях, где применяется государственное регулирование цен (тарифов), прогнозирование динамики цен и индексов-дефляторов, осуществление контроля за применением государственных регулируемых цен (тарифов).В соответствии с Положением о Министерстве промышленности, науки и технологий Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26 октября 2000 г. N 812, к его ведению отнесено осуществление следующих функций в сфере ценового регулирования:- совершенствование ценового регулирования в отраслях, относящихся к сфере ведения Министерства, прогнозирование динамики цен и индексов-дефляторов, участие в контроле за применением государственных регулируемых цен (тарифов); - участие в государственном регулировании цен на продукцию оборонного назначения, поставляемую по государственному оборонному заказу, а также в контроле за установлением и применением указанных цен; - осуществление контроля за формированием и согласованием уровня внутренних цен на оплачиваемую за счет средств федерального бюджета продукцию военного назначения, предназначенную для поставки иностранным заказчикам. В соответствии с п. 1 Положения о ФЭК России, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13 августа 1996 г. N 960, к ведению ФЭК России отнесено государственное регулирование тарифов на электрическую и тепловую энергию в соответствии с Федеральным законом "О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации". Должностные лица, рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 14.6 КоАП (завышение или занижение регулируемых государством цен (тарифов, расценок, ставок и т.п.) на продукцию, товары либо услуги, предельных цен (тарифов, расценок, ставок и т.п.), завышение или занижение установленных надбавок (наценок) к ценам (тарифам, расценкам, ставкам и т.п.), а равно иное нарушение установленного порядка ценообразования). ЗАКЛЮЧЕНИЕНастоящая диссертация представляет собой попытку впервые дать комплексное исследование правовых проблем финансово-правового принуждения, реализации финансово-правовой ответственности за нарушение финансового законодательства в бюджетно-налоговой, валютной сфере, а также в процессе осуществления государственного финансового контроля.Проведенное в настоящей работе комплексное исследование государственного принуждения в сфере публичных финансов позволяет нам сделать следующие выводы, мнения, соображения, предложения и рекомендации:1. Освещены роль и значение государственно-правового принуждения. В различные исторические периоды конкретное государство отражает особенности власти и принуждения. При этом власть и принуждение являются сопутствующими, необходимыми элементами любого государства. Будучи опосредованно правом, государственное принуждение становится легитимным средством его обеспечения, и в этом качестве оно выступает одновременно и как метод государственного руководства обществом, и как метод правового регулирования.Государственное принуждение, основанное на праве, это не только средство государственного воздействия на поведение. Это одновременно и способ, специфический метод правового регулирования, состоящий в применении органами государства, его должностными лицами соответствующих принудительных акций к обязанным субъектамФинансовое право заключает в себе возможность применения принудительных мер и в своем регулирующем воздействии на общественные отношения не может обойтись без государственного принуждения. В частности, автор пытается проследить зависимость принудительных мер в финансовом праве от его предмета, цели, принципов, функций и метода, и раскрыть роль принуждения в финансовом праве, назначение и правовую природу применяемых в этой отрасли принудительных мер.2. Государственная власть представляет собой совокупность полномочий, реализуемых специально учрежденными государственными органами, осуществляющими воздействие на различные сферы деятельности общества, обладающие возможностями публичного принуждения с применением юридических средств.По мнению автора, важным признаком исполнительной власти являются ее широкие возможности использовать для решения стоящих перед ней задач средства принуждения. Такое правомочие исполнительной власти вытекает из ее конституционного значения - обеспечить соблюдение конституции и реализацию законов на всей территории государства. Система органов исполнительной власти обладает заключенной в правовые рамки институциональной принудительной силой, обеспечивающей исполнение законов и судебных решений.Финансово-правовое принуждение всегда является специфической формой правоприменительной деятельности специально уполномоченных на то органов государства, должностных лиц.3. Характеризуя признаки государственного принуждения в сфере публичных финансов, считает, что основное назначение финансово-правового принуждения заключается в борьбе с правонарушениями и иными нежелательными последствиями, а также в охране и дальнейшем развитии общественных отношений в сфере финансовой деятельности государства.4. Финансово-правовое принуждение сопровождается причинением субъекту правоограпичеипй, которые, как правило, имеют отрицательный для него характер и нередко связаны с возложением па него дополнительных правоограпичительиых обязанностей. Система государственного принуждения в сфере финансовой деятельности государства, наряду с мерами финансовой, административной, уголовной ответственности включает также иные правовые средства - меры процессуального принуждения, предусмотренные финансовым (бюджетным, налоговым), административным и уголовно-процессуальным законодательством.Меры процессуального принуждения в сфере публичных финансов и меры финансовой ответственности следует различать. В основании финансовой ответственности лежит факт совершения финансового правонарушения. Применение мер процессуального принуждения не всегда связывается с противоправным поведением обязанного лица.5. Финансовое правонарушение является основанием финансово-правовой ответственности, т.е. финансовое правонарушение является юридическим фактом, на основании которого возникает правоотношение юридической ответственности. Финансовое правонарушение можно определить как виновное, противоправное, антиобщественное действие илибездействие субъекта финансового права, за которое финансовым законодательством установлена финансово-правовая ответственность. Финансовое правонарушение имеет состав, который объединяет объект, объективную сторону, субъект и субъективную сторону6. Вся финансовая система, являясь неотъемлемым признаком государства, основой его суверенитета, не может функционировать без и нститута ответствен ности.Выделение финансовой ответственности как самостоятельного вида ответственности обусловлено особенностью правовой природы соответствующего правонарушения, отличной от природы административного, уголовного или гражданско-правового нарушения. Это означает, что финансовому правонарушению присущи признаки, которые в совокупности позволяют утверждать, что совершение такого правонарушения повлечет не административную, не уголовную и не гражданско-правовую, а именно финансовую ответственность. Финансовоправовая ответственность обеспечивается мерами государственного принуждения, которое выражается в том, что привлечение к ответственности не зависит от воли и желания субъекта, совершившего финансовое правонарушение.7. По мнению автора, процесс выделения финансово-правовой ответственности как самостоятельного вида юридической ответственности сопровождается рядом неопределенностей, которые сейчас имеют место. Это породило теории об отсутствии такого вида ответственности, о существовании лишь административной ответственности за нарушения бюджетного, налогового законодательства.Становление основ финансово-правовой ответственности и принуждения в сфере финансовой деятельности государства характеризуется большим количеством нормативно-правовых актов, что отражает повышенное внимание к мерам принуждения финансового характера со стороны государства. Однако большое количество актов подзаконного характера, противоречивость и бессистемность нормотворчества не может способствовать формированию этого нового правового института. Отсутствие полноценного, лишенного противоречий финансового законодательства привело к тому, что основные положения института финансово-правового принуждения не были в достаточной мере отражены на законодательномуровне, а в основном вырабатывались в процессе правоприменительной деятельности.8. Автор попытался выяснить причины, обуславливающие необходимость применения государственного принуждения в сфере бюджетных отношений федеративного государства. Как любая отрасль права, бюджетное право заключает в себе возможность применения принудительных мер и в своем регулирующем воздействии па общественные отношения не может обойтись без государственного принуждения.В силу своей важности масть отношений в области бюджета, связанных с нарушением различного рода обязательств, касающихся целевого использования бюджетных средств, возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе, предоставления бюджетных кредитов с нарушением установленного бюджетным законодательством порядка и пр.охраняются финансово-правовыми, административно-правовыми и уголовно-правовыми нормами.Автор приходит к выводу: образование, распределение и использование фондов денежных средств в федеративном государстве, самым важным из которых является бюджет, носит публичный, политический характер, который обусловливает необходимость применения госуда рстве и но го пр и нужде и и я.9. Одной из наиболее актуальных функций государства является обеспечение управляемости и подконтрольности государственных финансовых ресурсов, создания условий для использования их в качестве важнейшего управляющего фактора развития страны. Предоставленные действующим законодательством права органам казначейства свидетельствует о том, что основным «рычагом» государства в рамках федерального бюджета являются органы Федерального казначейства. Автор считает, что в настоящее время органы федерального казначейства должны рассматриваться прежде всего в качестве ведущего института, на базе которого могут сконцентрироваться все направления управления бюджетными потоками государства.В любой стране государственный бюджет - это наиболее точная форма выражения существа государственной власти. Процесс его исполнения наглядно демонстрирует ее настоящий характер. В настоящее время, когда существует определенная напряженность в бюджетном финансировании, характер власти должен проявляться в усилении бюджетной дисциплины. Общеизвестно, что к числу наиболее острейших проблем функционирования бюджетной системы относится проблема повышения ответственности за нарушения бюджетного законодательства.В связи с чем, отметим, что основным инструментом, обеспечивающим экономическую безопасность государства на уровне технологий исполнения бюджета, выступает Федеральное казначейство.