Имущество и капитал банковских учреждений на примере АО "Райффайзенбанк"

Защищена на "отлично" в 2013 году. Уникальность 96%. ...

Введение
Глава I. Основные понятия имущества организации 4
1.1. Имущество и капитал предприятия, их особенности в банковской сфере. Классификация видов и форм имущества и капитала организации 4
1.2. Функции имущества и капитала предприятия. Их значение в банковской деятельности. Капитал организации на мировом уровне, его особенности и характерные черты 13
Глава II. Анализ имущества и капитала АО «Райффайзенбанк» 15
2.1. Основные показатели деятельности АО «Райффайзенбанк» .15
2.2. Показатели эффективности использования капитала АО «Райффайзенбанк»…........................................................................................…24
Глава III. Тенденции и особенности развития АО «Райффайзенбанк» в современный период ……………………………………………………………25

3.1. Пути повышения эффективности работы банка………………………………………………….………………….…….28

Заключение

Список использованной литературы

Всеобще известно, что для эффективной деятельности любому предприятию нужен запас некоторых экономических ресурсов, состоящий из материальных и нематериальных ценностей. Следовательно, понятия «имущество» и «капитал» являются ключевым звеном функционирования как коммерческих, так и некоммерческих организаций.
Помимо этого, имущественные вопросы являются одними из главных в юридических спорах во всем мире. Значит, необходимо полноправно отвечать за имеющиеся средства и разграничивать различные виды имущества между собственниками организации.
Разнообразие организационно-правовых форм собственности предполагает различные виды имущества организации и степени ответственности за него. При создании любого бизнеса предприниматель надеется на эффективное ведение своих дел и положительное развитие своей компании. Соответственно, главным предметом исследования становится рациональность и рентабельность использования капитала предприятия.
Таким образом, целью данной работы является определение таких базовых для предприятия экономических понятий как: имущество и капитал, классификация и особенности их видов.

В ходе работы я поставила себе следующие задачи:

- Раскрыть понятия имущества и капитала организации

- Выделить различные классификации данных понятий, выявить их отличительные черты с целью определения эффективных методов их использования

- Рассмотреть экономические особенности имущества и капитала предприятий банковской сферы, в частности, на примере АО «Райффайзенбанк»

- Проанализировать эффективность работы АО «Райффайзенбанк» путем изучения его актуальных финансовых результатов

- Изучить дальнейшие планы проведения экономической политики данным банком

Анализ имущества и капитала предприятия – чрезвычайно актуальная тема исследований всех деятелей экономики, поскольку данный вопрос предопределяет всю успешность развития организации.
В данной работе представлены три полноценные главы, касающиеся теоретического и практического аспектов изучения данного вопроса.
Первая глава включает в себя раскрытие понятий имущества и капитала предприятия, их разновидности и их характерные черты в банковской области.
Вторая глава представляет собой практическое исследование данного вопроса на основе функционирования АО «Райффайзенбанк». Также в ней приведены данные об услугах банка, проиллюстрированы современные финансовые показатели его работы и рассчитаны важные экономические коэффициенты.
В третей главе описываются планы АО «Райффайзенбанк» на будущее, перспективы его развития в нашей стране.
Несмотря на обилие научной литературы, рассматривающей вопросы имущества и капитала организации, я полагаю, что данная тема остается актуальной, поскольку в каждом конкретном виде предприятия наблюдается уникальная структура его имущества, соотношение различных видов капитала дифференцировано, а, следовательно, разные предприятия получают различные показатели прибыли.
Кроме того, капитал организации - сугубо индивидуальное понятие для различных отраслей экономики вследствие разных норм окупаемости, следовательно, данная тема остается актуальной и интересной при нахождении оптимального размера и видов капитала для каждого новой организации.

Данная функция очень важна, поскольку в связи с современными огромными рисками финансовых активов даже малые потери могут привести к банкротству банка.Оперативная функция играет ключевую роль на начальном этапе деятельности банка, так как только за счет собственных средств он создает свою инфраструктуру и развивает деятельность.И, наконец, регулирующая функция состоит в том, что у созданного банка есть такие ограничения при входе на финансовый рынок, как: минимальный размер уставного капитала, расширение масштабов деятельности банка, которые регулируются специальными органами. Исходная форма собственного капитала - уставный капитал. Он выполняет такие функции, как: долевая, имущественная и гарантийная. Первая означает, что уставный капитал отражает доли собственников организации, особенноявно это обозначено в акционерном обществе ввиду обращающихся обычных и привилегированных акций. Имущественная роль капитала состоит в том, что он является основой имущества предприятия. Гарантийная функция предполагает предоставление гарантии кредиторам в виде зафиксированного минимального размера собственных средств.В общем взгляде на капитал организации как экономическую категорию, выделяют такие его функции: Как известно, капитал является одним из основных факторов производства (капитал, земля и прочие природные ресурсы, труд). Очевидно, что капитал занимает лидирующую позицию среди факторов производства, поскольку объединяет их в единый, целостный комплекс производства.Капитал оценивает финансовые ресурсы организации, которые приносят доход, причем может выступать и отдельно от производственного фактора - в качестве ссудного капитала (не в производственной, а в инвестиционной сфере деятельности организации).Капитал формирует благосостояние его собственников. Часть капитала организации расходуется на текущее потребление, выходя таким образом из состава капитала, а накапливаемая часть предполагает удовлетворение потребностей его собственников в будущем.Капитал предприятия, а именно собственный капитал, оценивает его рыночную стоимость, то есть стоимость активов организации. В то же время собственный капитал определяет возможности предприятия для привлечения заемных средств с целью получения дополнительной прибыли.Будет актуальным заметить, что в настоящее время на мировом рынке активно создаются совместные предприятия, то есть организации со смешанным отечественным и иностранным капиталом (инвестиции). Граждане и юридические лица зарубежных государств зачастую вкладывают в какие-либо оффшорные активы свои средства для извлечения большей прибыли, нежели чем в своей стране. Важно различать зарубежные инвестиции и иностранные инвестиции. Первые – это вложения национальных экономических субъектов за границей, а вторая группа – это вложения иностранных инвесторов в экономику данной страны. Кроме того, существуют такие разновидности иностранных вложений как: прямые и портфельные инвестиции. Прямые инвестиции дают право инвестору на сильный контроль зарубежной коммерческой организации. Портфельные же дают право инвестору приобретать акции или паи в уставном каптале организации без права управления и контроля над ней. Такое «бесконтрольное» участие в капитале предприятия предполагает долю иностранных инвестиций в капитале ниже установленного предела в 10%.В Российской Федерации установлено ограничение на иностранные инвестиции: они должны занимать минимум 10% (долей) от уставного капитала предприятия. В практике широко известны 3 вида инвестирования: в основной капитал, в ценные бумаги и уставный капитал (финансовые инвестиции), а также покупка ценных бумаг, облигаций, векселей, паев (портфельные инвестиции).Каждая страна заинтересована в привлечении иностранных средств, финансов, научно-технических разработок и технологий. В связи с этим во многих странах, в том числе и России, формируются так называемые свободные экономические зоны, где предприятиям с иностранным капиталом предоставляются гарантии и льготы на ведение хозяйственной деятельности.Итак, привлечение иностранного капитала в любую коммерческую организацию имеет много преимуществ: главным образом, увеличивается объем реальных капиталовложений, происходит ускорение темпов экономического развития и потенциала предприятия. Также немаловажным фактором эффективности деятельности организации является расширение ассортимента продукции за счет использования новейших технических разработок и увеличения числа рабочей силы. На уровне страны, иностранные инвестиции приведут к росту конкуренции, что благоприятно скажется на уровне ее монополизации.Глава II. Анализ имущества и капитала АО «Райффайзенбанк»2.1. Основные показатели деятельности АО «Райффайзенбанк»Акционерное общество «Райффайзенбанк» является дочерней компанией австрийского банковского холдинга «Raiffeisen». В Российской Федерации банк функционирует с 1996 года, главный его офис (штаб-квартира) находится в Москве. В Российской Федерации учредителями его являются: Raiffeisen Bank International AG – 99, 97% и Raiffeisen-Invest-Gesellschaftm.b.H.-0, 03%. По известным данным на 2009 год уставный капитал банка составляет 36 711 260 000 руб. Весь уставный капитал разделен на равноценные обыкновенные именные акции. На данный момент в нашей стране банк представлен в 44 регионах. Необходимо заметить, что российский финансовый рынок становится всё более привлекательным для зарубежных банков. Официально участие иностранного капитала в экономике РФ возможно в двух формах: приобретение доли в капитале организации и создание филиала предприятия.Прилив иностранного капитала в нашу страну особенно развивался с начала 2000-х годов, когда в российской экономике наблюдалась относительная стабилизация (в 2003 г. доля зарубежных средств в хозяйстве России составляла около 5%, а в 2006 г. – уже превысила 11%). Правда, в настоящий момент мирового финансового кризиса в нашей отечественной экономике происходит сокращение числа компаний с иностранным капиталом, что объясняется главным образом не только проблемами «материнских компаний», но и давлением государственных банков России.Наличие организаций с участием иностранного капитала очень важно для всей экономики страны. В первую очередь, данный факт позволяет привлекать дополнительные иностранные инвестиции в страну. Кроме того, зарубежные банки используют передовую технику, новейшие информационные системы, современный спектр банковских услуг, что поддерживает и стимулирует нашу экономику. Помимо всего прочего, всеобще известно, что данные банки имеют высочайший уровень обслуживания своих клиентов, работают исключительно с высококвалифицированным персоналом, что создает им хорошую репутацию. Соответственно, российская экономика заинтересована в привлечении солидных зарубежных банков для повышения качества своего функционирования.В 2007 году Райффайзенбанк приобрел российский «Импэксбанк», до объединения с которым носил имя «Райффайзенбанк Австрия». Девиз АО «Райффайзенбанк» - «Разница в отношении», что ясно раскрывает корпоративные ценности компании.Райффайзенбанк признан одним из самых надежных банков России и завоевал долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале ААА от Moody’s Interfax Rating Agency.Российский Райффайзенбанк представляет собой универсальную кредитную организацию, предлагающей широкий спектр услуг своим клиентам. Несмотря на довольную скромность банка на мировом финансовом рынке, в нашей стране он стабильно занимает высокие позиции среди крупнейших банков как по уровню активов и капитала (12 место), так и по числу кредитных операций и депозитов (10 место). По известным данным, в России АО «Райффайзенбанк» обслуживает 12 000 корпоративных клиентов, численность его работников составляет 10 000 человек.Развитие обслуживающего сектора и финансирование корпоративных клиентов всегда являлось акцентом деятельности банка. Райффайзенбанк активно работает с предприятиями различных сфер промышленности, в числе которых компании металлургии, торговли, горнодобывающей, химической, нефтяной, строительной и транспортной отраслей.В последнее время кредитный портфель АО «Райффайзенбанк» заметно изменился: значительно выросли доли строительных и торговых предприятий-клиентов, что объясняется ростом их удельного веса в экономике страны.Следующей отличительной чертой работы банка является обслуживание преимущественно среднего бизнеса.Более того, наличие у банка брокерских услуг, участие в организации облигационных займов российских эмитентов и крупная база корпоративных клиентов создают прекрасные перспективы Райффайзенбанку для дальнейшего успешного развития своего финансового состояния.Так как Райффайзенбанк является мощным российским банком со стопроцентным иностранным капиталом, он активно оказывает клиринговые услуги по российским рублям зарубежным банкам. Иными словами, он может открывать расчетные счета мировым кредитным организациям в российской валюте.Ещё одним характерным признаком работы банка является администрирование различных инвестиционных фондов. В отличие от других финансовых организаций, которые предоставляют услуги на рынке коллективных инвестиций, Райффайзенбанк предлагает существующие условия хозяйствования и берет часть риска от операционной деятельности на себя, принимая решения административных вопросов вместо управляющих компаний фондов.Имеющийся у банка отдел корпоративных продаж выполняет многие важные функции, среди которых: привлечение на обслуживание по зарплатным проектам, развитие сети банкоматов, продажа кредитных банковских продуктов работникам корпоративных клиентов. Частным клиентам АО «Райффайзенбанк» предлагает следующие услуги:- автомобильные кредиты- беззалоговое нецелевое кредитование- ипотечные кредиты- текущие счета- срочные депозиты- кредитные карты (эмитировано уже более 1,2 млн. пластиковых карт)- индивидуальные сейфовые ячейки- денежные переводы- покупка и продажа дорожных чеков - инвестиционные продукты- обслуживание VIP-клиентовНеобходимо отметить качество дистанционного сервиса банком своих потенциальных клиентов. Сайт банка, различные мобильные услуги по операциям, online – банкинг – все это создает большое доверие будущих и настоящих его клиентов. В 2005 году АО «Райффайзенбанк» был признан «Лучшим интернет-банком для частных клиентов».Для корпоративных клиентов существует следующий спектр услуг АО «Райффайзенбанка»:- рассчетно-кассовое обслуживание- валютный контроль осуществляемых операций- дистанционное обслуживание- продукты по управлению ликвидностью- инвестиционно-банковские операции- различные виды кредитования- инвестиции и ценные бумаги- депозиты- зарплатные проекты, корпоративные банковские картыПомимо АО «Райффайзенбанк», в РФ также функционируют такие дочерние предприятия международной финансовой группы «Райффайзен» как: ООО «Управляющая компания «Райффайзен Капитал», Негосударственный Пенсионный Фонд «Райффайзен», ООО «Райффайзен-лизинг» и ООО «СК «Райффайзен Лайф».ООО «УК «Райффайзен Капитал» было образовано в России в 2003 году. Учредителем компании со 100% участием в ее капитале является АО «Райффайзенбанк Австрия». По данным на 2011 год, организация сотрудничает с 30 000 клиентами и обладает активами размером более 9,5 млрд. рублей.Компания предлагает своим клиентам следующие услуги: - Управление активами паевых инвестиционных фондов- Управление пенсионными резервами НПФ- Управление активами страховых компаний- Индивидуальное доверительное управление капиталомНПФ «Райффайзен» осуществляет программы дополнительного негосударственного пенсионного обеспечения физических и юридических лиц, а также формирование и выплату накопительной части трудовой пенсии в рамках обязательного пенсионного страхования. 100%-ым учредителем фонда является АО «Райффайзенбанк».Организация НПФ «Райффайзен» предоставляет нижеперечисленные операции своим клиентам:- Индивидуальные пенсионные планы- Корпоративные пенсионные программы- Обязательное пенсионное страхование -Доходы, полученные от размещения пенсионных средств, начисляются на пенсионные счета клиентов фондаООО «Райффайзен-лизинг» представляет собой универсальную лизинговую компанию от австрийской группы «Райффайзен». Учредителями компании являются: Райффайзен-Лизинг Интернациональ (50 %) и АО «Райффайзенбанк» (50%). Общество образовано в 2000 году. Клиентская база ООО «Райффайзен-лизинг» представлена средними и крупными российскими и иностранными предприятиями. Основными направлениями лизинговых услуг организации являются следующие:- лизинг легкового, грузового транспорта- лизинг спецтехники- лизинг оборудования- лизинг подвижного состава- лизинг недвижимостиКомпания ООО «СК «Райффайзен Лайф» создана в 2009 году австрийской страховой группой «UNIQA» (75% уставного капитала) и банком АО «Райффайзенбанк» (25% уставного капитала). Организация предлагает своим клиентам широкий спектр услуг в сфере банковского страхования.За 17 лет успешной деятельности банк добился отличных финансовых результатов в РФ, хотя многие экономические факторы нашей страны препятствуют полноценному его развитию. Среди них: отсутствие свободной конвертируемости рубля за пределами страны, высокие темпы инфляции, низкий уровень ликвидности, высокая зависимость национального банковского сектора от макроэкономической ситуации в России. Соответственно, руководство банка должно проводить серьезно продуманную политику для достижения желаемых результатов своей деятельности. Мне бы хотелось проанализировать самые яркие финансовые достижения АО «Райффайзенбанка» и выявить основные критерии успеха или неудач в его хозяйственном функционировании.Ниже представлена финансовая отчетность АО «Райффайзенбанк» за период 2010 – 2011 гг.Таблица 1. Финансовые показатели банкаМожно заметить, что чистые процентные доходы после формирования резерва риска обесценения кредитного портфеля за год существенно возросли (на 44%). Они представляют собой разницу между процентными доходами и процентными расходами банка и включают в себя чистые комиссионные и чистые торговые доходы. Рост этого показателя может означать привлечение банком большего числа заемщиков, а также превышение процентных ставок по кредитам над ставками по депозитам.Соответственно, их составляющие - чистые комиссионные доходы (разница между комиссионными доходами и комиссионными затратами) выросли на 4,6 %, что говорит об эффективном функционировании банковских услуг. Чистые торговые доходы АО «Райффайзенбанк», включающие в себя процент дохода и ущерб от торговли иностранной валютой и ценными бумагами, заметно увеличились (+ 1142 млн. руб.). Такое увеличение могло стать результатом сокращения убытков банка по операциям с ценными бумагами в связи с ростом их цен.Административные и прочие операционные расходы АО «Райффайзенбанк» выросли за год на 13,3 %. К их числу относятся расходы на персонал, отчисления на страхование вкладов и прочие. Постоянно растущие расходы на персонал, социальные отчисления, напрямую связанные с законодательством страны, могли стать причиной роста данного вида расходов банка. Наиболее общий и важный показатель работы любой организации – это прибыль. Прибыль банка до налогообложения за период с 2010 по 2011 гг. выросла почти вдвое (+94,3% или 8875 млн. рублей), чистая же прибыль выросла на 90,1%. Рост прибыли банка стал результатом повышения процентного и комиссионного доходов. Данный факт является прямым подтверждением чрезвычайно рентабельной и целесообразной деятельности АО «Райффайзенбанк».Впечатляющая динамика прибыльности банка за год проиллюстрирована на следующем графике:Рис.4 Динамика прибыли АО «Райффайзенбанк» за 2010-2011 гг.Далее представлены некоторые данные бухгалтерского баланса банка. Очень заметно уменьшились средства АО «Райффайзенбанк» в других банках (-17726 млн. руб. или -81,6%). Это может быть показателем того, что прибыль банка от операционной деятельности с клиентами существенно увеличилась, и необходимость хранить средства банка как дополнительный источник дохода и страхование своей деятельности в других кредитных организациях также уменьшилась.Одна из основных и крайне популярных операций банка – кредитование - показала неплохие результаты за период 2011-2012 гг. Выдача кредитов и авансов клиентам выросла на 71179 млн. руб. Это могло случиться благодаря привлечению большего числа клиентов за счет улучшения условий кредитования по сравнению с прошлым 2010 годом (снижение процентной ставки по кредитам, снижение требований к заемщику, смягчение условий погашения кредита, особенностей поручительства и залога по кредиту).Еще одна неотъемлемая часть операционной деятельности любого коммерческого банка – предоставление права вкладов физическим и юридическим лицам (депозиты). Согласно данным таблицы, мы наблюдаем неплохое увеличение составляющих депозитных операций (вкладов других банков и вкладов клиентов АО «Райффайзенбанк»). Средства других банков, хранящиеся в «Райффайзенбанк», выросли почти наполовину (9400 млн. руб. или 45,8%). Показатели депозитов клиентов в АО «Райффайзенбанк» увеличились на 112717 млн. руб. При увеличении размера депозитов можно судить об увеличении доверия к банку со стороны других банков и клиентов, о положительном развитии его депозитной системы. Этот показатель чрезвычайно важен как для самого коммерческого банка (рост активов, платежных средств банка, непрерывность операционной деятельности), так и для экономики в целом (увеличение денежных средств в обороте страны).Соответственно, благодаря росту данных показателей баланса АО «Райффайзенбанк», активы банка выросли с 508305 млн. руб. до 605086 млн. руб., что наглядно показывает график:Рис.5 Изменение активов банка за 2010-2011 гг.За период 2010 – 2011 гг. банк повысил свою финансовую устойчивость, о чем говорит рост величины собственных средств банка на 13,3%:Рис.6 Изменение размера собственных средств банка за 2010-2011 гг.В отношении собственных средств существует такое понятие, как достаточность собственного капитала. Любой банк должен отвечать по своим обязательствам в заемных средствах и не допускать повышения риска своей деятельности. Поддержание собственных средств на оптимальном уровне является зачастую основой доверия клиентов к банку и уверенности кредиторов в финансовой устойчивости данной кредитной организации. В Российской Федерации данный коэффициент регламентирован в соответствии с международными стандартами, и с 2000 года он равен 10% для банков с капиталом от 180 млн. руб. и 11% для банков с меньшим капиталом.Согласно данным «Райффайзенбанк», фактический показатель достаточности его собственных средств за год фактически уменьшился на 20,5%. Под достаточностью понимается общая степень надежности банка. Для получения данного значения на практике существует особый показатель - коэффициент достаточности собственного капитала или иначе коэффициент автономии. Он рассчитывается как отношение собственных средств организации к ее активам, оцененным по разным группам риска. В случае «Райффайзенбанка» данный показатель за 2010 год равен 14% и за 2011 год – 13%.Нормативное же значение достаточности собственного капитала банка фиксировано и составляет 10%.Его экономический смысл заключается в определении возможности банка покрыть вложения в неликвидные и высоко рисковые активы из собственных средств.2.2. Показатели эффективности использования капитала АО «Райффайзенбанк»Эффективность использования капитала – один из главных индикаторов деятельности любого предприятия. На основе такого анализа организация может не только сделать вывод о результатах своей работы, но и о деятельности различных подразделений данного предприятия, которые принимают решения о наиболее эффективном использовании его ресурсов. В настоящее время существует множество разнообразных показателей ее оценки, и некоторые из них, отвечающие известным нам данным АО «Райффайзенбанка», я приведу в данном анализе. Относительно использования основного капитала выделяют такие показатели, как фондоотдача и фондоемкость предприятия.