Необходимость, сущность и функции кредита

Кредит (лат. «creditum») - это предоставление товаров или денег в долг на определенных условиях.
По своей экономической природе кредит, «используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота».
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.
Под функциями кредита понимается направленность и содержание его де ...

Введение 2
1. Необходимость, сущность и функции кредита 3
1.1. Необходимость кредита 4
1.2. Понятие и сущность кредита 7
1.3. Основные принципы (законы) кредитования 10
2. Практика выдачи кредитов российскими банками 12
2.1. Анализ развития кредитного рынка России, его отдельных форм и видов 12
2.2. Характеристика Росгосстрах Банк 18
2.3. Анализ кредитования в Росгосстрах Банк 22
3. Предложения по совершенствованию кредитования в коммерческом банке 26
3.1. Мероприятия по совершенствованию организаций кредитования предприятий в банке 26
3.2. Санация проблемных активов 26
3.3. Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий 31
Заключение 35
Список использованной литературы 39
Приложения 41

Изобретение кредита, как и собственно денег, является гениальным открытием человечества. В системе экономических отношений кредит занимает особое положение как самостоятельная категория.
Благодаря кредиту экономика в целом, а также отдельные юридические и физические лица имеют прекрасную возможность удовлетворять свои хозяйственные и личные потребности, преодолевая ограниченность финансовых ресурсов. Кредитные отношения позволяют организации за счет дополнительных средств расширить производство, увеличить свои ресурсы, а также ускорить достижение различных коммерческих целей. В целом же кредит может способствовать укреплению экономического потенциала общества.
Оценить все аспекты и результаты вовлечения в оборот хозяйствующего субъекта кредитных ресурсов, а также возможности изменения всл едствие этого его финансового состояния можно только на основе полученных после соответствующей обработки результатов финансового анализа.
Экономическое состояние страны в значительной мере зависит от состояния кредитно-денежной системы. Поэтому цель данной работы заключается в анализе современного состояния кредитной системы, выявлении ее проблем. Для того, чтобы достигнуть эти цели, необходимо решить следующие задачи, прежде всего, рассмотреть теоретические аспекты кредита:
 понятие;
 классификацию;
 функции;
 основные теории.
А также выявить роль кредита в рыночной экономике.

67,21
Прибыль до налогообложения
213674
1191728
1166861
978054
557,73
-24867
97,91
Чистая прибыль
42253
554394
613651
512141
1312,08
59257
110,69
Активы Росгосстрах Банка за период 2012-2014гг. уменьшались: с 2012 г. по 2013 г. на 6220671 тыс. руб., или на 6,34%, с 2013 г. по 2014 г. на 186695 тыс.руб. или на 0,20% и достигли в 2014 году 91752914 тыс.руб.
Собственные средства (капитал) Росгосстрах Банка увеличивались: с 2012 по 2013 г. на 1772996 тыс.руб. или на 19,17%, с 2013 г. по 2014 г. на 1469878 тыс.руб. или на 13,33% и к концу 2014 года составили 12493180 тыс. руб.
Сумма кредитов клиентам составила на балансе Росгосстрах Банка в 2014 г. 47787678 тыс.руб. За период с 2012 г. по 2013 г. показатель уменьшился на 13310672 тыс.руб. или на 21,87%, с 2013 г. по 2014 г.возрос на 248566 тыс.руб. или на 0,52%.
В 2012 г. Росгосстрах Банк совместно с авиакомпанией «Трансаэро» присту­пил к выпуску кобрендовых кредитных карт, объединяющих преимущества бонусной и кредитной карт. В 2012 г. Росгосстрах Банк предоставил ОАО «ТГК-9» кредит на сумму 1,5 млрд. руб. сроком на 1 год. Кредит предоставлен для по­полнения оборотных средств и оплаты договоров, заключен­ных в рамках основной деятельности компании.
В 2013 г. Росгосстрах Банк внес изменения в программы кредитования пред­приятий среднего и малого бизнеса. Процентные ставки снизились в среднем на 4 % годовых, максимальный срок кредитования увеличен до пяти лет. В 2013 г. Российский банк развития одобрил Росгосстрах Банку кредитную линию в размере 1,0 млрд. руб. сроком на 3 года на поддержку малого и среднего предпринимательства. В рамках кредитной линии Росгосстрах Банк начал предоставлять заемщикам микрокредиты на сумму от 100 тыс. до 1 млн. руб.
С 15 ноября 2013 года по 15 января 2014 года Росгосстрах Банк провел для держателей кредитных карт Банка акцию «Транзакция». Победители акции получили шанс стать об­ладателями большого плазменного телевизора либо одного из 1000 других подарков.
С 1 по 31 декабря 2013 года во всех отделениях Русь-Банка для клиентов среднего и малого бизнеса, у которых имеется просроченная задолженность по кредитам, проведена акция «В новый год без долгов!».
Росгосстрах Банк во втором квартале 2014 г. объявил о расширении сотрудничества с Федеральной системой «Город» и начале сотрудничества с платежной системой Qiwi и сервисом «Золотая Корона – Погашение кредитов». С мая 2013 г. кредит Банка можно погасить в терминалах и кассах агентов платежных систем. Согласно подготовленным агентством «РБК. Рейтинг» рэн-кингам, Русь-Банк по итогам 2013 года занял 26-е место по количеству собственных банкоматов по России и 41-е место — по Москве, 28-е место в рэнкинге самых пласти­ковых банков, 27-е место в рэнкинге банков по количеству выданных в 2013 году автокредитов, 21-е место в рэнкинге «Крупнейшие потребительские банки в 2013 году».
В 1 квартале 2014 г. Росгосстрах Банк и Татфондбанк объединили банкоматную сеть. Также в 1 квартале 2014 г. Росгосстрах Банк запустил новую линейку кредитных продуктов для клиентов — физических лиц во всех регионах присут­ствия. Введены в действие три кредитных программы: кре­дит «Супер-Экспресс», кредит «Экспресс-кредит» и кредит «Мега-кредит».
Средства клиентов имели динамику роста: на 32858 тыс.руб. или на 0,05% в 2012-2013 гг. и на 3789421 тыс.руб. или на 5,46% в 2013-2014 гг. Данная статья баланса составила на конец 2014 г. 73230045 тыс.руб.
Чистые процентные доходы банка снизились: в 2012-2013 гг. на 800385 тыс.руб. или на 18,12%, в 2013-2014 гг. на 581446 тыс.руб. или на 1,23%. Связано это с тем, что в 2013 г. процентные ставки, например в программах кредитования предприятий среднего и малого бизнеса, снизились в среднем на 4% годовых, максимальный срок кредитования увеличен до пяти лет. В 2014 г. рынок потребительского кредитования продол­жил перестройку, заданную 2013 годом. Кредитные органи­зации переключались с потребительских кредитов на кре­дитные карты, внедряли технологию RBP (risk-based pricing), активно развивали программы для лояльных заемщиков. Рынок корпоративных кредитов в 2014 г. стал более гиб­ким: требования как к заемщикам, так и к залоговому обе­спечению, смягчились. Рост конкуренции привел к сниже­нию процентных ставок. Однако закончить год на позитиве помешала осень: нехват­ка ликвидности резко обострила борьбу за ресурсы, появи­лись ожидания скорого наступления нового кризиса. Банки начали активно пополнять пассивы, ставки по вкладам под­нялись на 1,5–2%.
Изложенные факты повлияли и на чистые комиссионные доходы, которые в 2013 г. возросли на 992148 тыс.руб. или в 2,27 раза, а в 2014 г. уменьшились на 581446 тыс.руб. или на 32,79%.
Прибыль до налогообложения Росгосстрах Банка в 2013 г. против 2012 г. увеличилась на 978054 или почти в 6 раз, а в 2014 г. уменьшилась на 24867 тыс.руб. или на 2,09%.
Чистая прибыль имела тенденцию роста: в 2013 г. увеличилась на 512141 тыс.руб. или в 13 раз, а в 2014 г. темп ее роста уменьшился: она возросла всего лишь на 59257 тыс.руб. или на 10,69 %.
2.3. Анализ кредитования в Росгосстрах Банк
Кредитные операции Росгосстрах Банка включают в себя: потребительское кредитование, кредитование на покупку автомобиля, кредит на покупку недвижимости, кредиты по банковским картам, кредитование юридических лиц.
Таблица 2
Динамика кредитных операций
Годы / Удельный вес
Потребительское кредитование
Кредитование на покупку автомобиля
Кредит на покупку недвижимости
Кредиты по банковским картам
Кредитование юридических лиц
итого
2012 год
6136214
4010234
247637
99032
41847995
52341112
Удельный вес, %
11,72
7,66
0,47
0,19
79,95
100
2013 год
6206839
3948416
676303
99825
26178497
37109880
Удельный вес, %
16,73
10,64
1,82
0,27
70,54
100
2014 год
9410652
485076
1342304
37746123
48984155
Удельный вес, %
19,21
0,99
0,00
2,74
77,06
100
Наибольшая доля в кредитных операциях принадлежит кредитованию юридических лиц: в 2012 г. 79,95%, в 2013 г. 70,54%, в 2014 г. 77,06%.
Значительная доля приходится также на потребительское кредитование: 11,73% в 2012 г., 16,73% в 2013 г., 19,21% в 2014 г., т.е. доля потребительского кредитования возросла как и возросла абсолютная сумма выданных потребительских кредитов с 6136214 тыс.руб. в 2012 г. до 6206839 тыс.руб. в 2013 г. и до 9410652 тыс.руб. в 2014 г., т.е. за 2013 год на 1,15%, а за 2014 г. на 103,23%. Рост потребительского кредитования в 2014 г. обусловлен проведенной работой в этой области, в .т.ч выпуском кредитных карт. В ноябре 2013 г. Росгосстрах Банк приступил к выпуску кредитных карт с льготным периодом кредитования (grace-period).
Региональная сеть Росгосстрах Банка на 1 января 2015 года представлена 260 точками продаж в населенных пунктах России от Калининграда до Владивостока: 8 филиалов, 105 дополнительных офисов (отделений), 104 операционных и кредитно-кассовых офиса, 43 представительства
Таблица 3
Кредитный портфель Росгосстрах Банка
 
Годы
2012
2013
2014
Общий объем ссудной и приравненной к ней задолженности физических лиц, включая задолженность по кредитным картам, тыс. руб.
52341112
38020448
48984155
В том числе просроченная
3423109
3117602
3748757
Доля просроченной задолженности в общем объеме, %
6,5
8,2
7,7
По итогам 2014 года кредитный портфель в разрезе продук­товой линейки представлен следующим образом (см. табл. 6):
Основные мероприятия в рамках развития направления потребительского кредитования Росгосстрах Банка в 2014 г.:
– запуск новой линейки потребительских кредитов, обеспечивших более лояльный подход к спросу заемщиков;
– оптимизация кредитного процесса: внедрение анкеты-оферты по продукту «Супер-Экспресс» — клиент посе­щает офис Банка один раз;
– запуск новой программы страхования жизни и здоро­вья «Финансовая защита с дополнительным покрытием» (страхование от потери работы) для кредитных про­дуктов «Супер-Экспресс», «Экспресс-кредит» и «Мега-кредит» с целью увеличения размера доходов Банка.
Таблица 4
Кредитный портфель в разрезе продук­товой линейки в 2014 г.
Банковский продукт
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
Экспресс-кредиты («Экспресс-кредит», «Супер-Экспресс»), тыс. руб.
4 090 637
3 909 329
4 731 696
Потребительские кредиты («Мега-кредит», «Корпоративный кредит»), тыс. руб.
1 780 821
3 881 000
4 184 710
Ломбардные кредиты, тыс. руб.
213 263
372 786
494 246
По итогам 2014 года доля Банка в активах банковско­го сектора РФ без учета Сбербанка составила 0,33%, в капитале — 0,34%. На рынках розничного и корпоративно­го кредитования Росгосстрах Банк без учета Сбербанка России занимает 0,33% и 0,23% соответственно, на рынке вкладов позиции Банка также стабильны — 0,47%.
Отдельно следует отметить активное развитие Банка на рынке кредитных карт: за 2014 год в условиях жесткой конкуренции со стороны Сбербанка России, ВТБ 24, Русского Стандарта и прочих активных участников рынка Банк нарастил долю почти на 0,2% (см. приложение 1).
Доля просроченной задолженности в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности физических лиц, включая задолженность по кредитным картам за 2012-2014 г. изменялась неравномерно: в 2012 г. составила 6,5%, в 2013 г. возросла до 8,2%, т.е. на 1,7%, а в 2014 г. против 2013 г. уменьшилась на 0,5% и составила 7,7%. Банк принимает некоторые меры по уменьшению просроченной задолженности. Так. как указывалось выше: в 2013 г. проведена акция «В новый год без долгов!». Но данных мер недостаточно.
3. Предложения по совершенствованию кредитования в коммерческом банке
3.1. Мероприятия по совершенствованию организаций кредитования предприятий в банке
В целях совершенствования организации и порядка кредитования предприятий рекомендуются к проведению следующие мероприятия:
1. Для совершенствования работы с проблемными активами рекомендуется провести следующие мероприятия:
Банк должен улучшать залоговую массу и выдавать кредиты не под товары в обороте, а недвижимости, оборудования, производственные линии.
Возложить обязанности работы с проблемными активами на менеджеров в отделах продаж и кредитных специалистов с предварительным обучением.
Организовать работу (внесудебную/судебную) с проблемными активами, которая может включать в себя следующие мероприятия:
досрочное (полное или частичное – если это предусмотрено условиями кредитного договора) востребование долга в связи с ухудшающимся финансовым состоянием Заемщика или по иным причинам;
реализация обеспечения непосредственно Залогодателем под контролем Банка (вне исполнительного производства);
заключение с Заемщиком соглашения по реструктуризации обязательств (отсрочка, рассрочка, отступное, новация и т.д.);
замещение одних активов другими;
восстановление или замена предмета залога;
претензионно - исковая работа и т.д.
3.2. Санация проблемных активов
Приведем примеры осуществления мероприятий по санации проблемного актива при внесудебном взыскании задолженности.
Реализации заложенного имущества во внесудебном порядке:
Внесудебная реализация заложенной недвижимости осуществляется в том случае, если после наступления момента неисполнения обеспеченного залогом обязательства Банк и Залогодатель заключили Соглашение о внесудебной реализации залога, и это Соглашение нотариально удостоверено.
Внесудебная реализация движимого имущества осуществляется в том случае, если в договоре залога предусмотрено условие о реализации заложенного имущества без обращения в суд и удовлетворении требований Залогодержателя за счет денежных средств, полученных от реализации залогового имущества.
Внесудебная реализация заложенного имущества не может быть осуществлена в случаях, когда:
при заключении договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;
предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;
залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно.
Например, у Росгосстрах Банк имеется должник юридическое лицо –Дочернее общество с ограниченной ответственностью «Кушнаренковский маслозавод» закрытого акционерного общества «Мелеузовский молочноконсервный комбинат». Кредит взят сроком на 360 дней под 28 % годовых 20.12.2007 г. Под залогом у банка находится готовая продукция предприятия. В результате заключения Соглашения о внесудебной реализации залога, и нотариального удостоверения этого Соглашения возможна 100 % оплата долга (см. табл. 5).
Согласно бухгалтерской отчетности предприятия по состоянию на 01.04.2015 г. на его балансе имеется готовая продукция на сумму 39921 тыс. руб. Реализовать часть готовой продукции в срочном порядке можно по заниженной стоимости на сумму 4383 тыс. руб. Покупатели найдены согласно проведенным маркетинговым исследования работниками подраздела по работе с проблемными активами.
С руководством предприятия ведутся переговоры, в результате которых в спокойном тоне должны быть разъяснены их права и указаны возможные штрафные пени за просрочку платежа. Предприятие в результате реализации готовой продукции по заниженной стоимости потеряет 120 тыс. руб. А если допустит просрочку платежа еще сроком на три месяца, то начисленные проценты по кредиту и штрафные пени составят 246 тыс. руб. (226+20), т.е. предприятие потеряет 126 тыс. руб., которые придется заплатить банку.
Таблица 5
Возврат кредита, выданного ДООО «Кушнаренковский маслозавод» ЗАО «Мелеузовский молочноконсервный комбинат» за счет внесудебной реализации готовой продукции
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
2
Остаток основного долга по кредиту
3232
Начисленные проценты по кредиту
1135
Пени
16
Внесудебная реализация предмета залога – готовой продукции по рыночной стоимости
4383
Остаток основного долга
Возможные штрафы и пени в случае просрочки сроком на три месяца
20
Начисленные проценты по кредиту в случае просрочки сроком на три месяца
226
Потери выручки в результате реализации готовой продукции по заниженной стоимости
120
Погашение проблемного актива путем заключения Договора об отступном. Отступное – один из способов прекратить обязательство сторон, если должник не может рассчитаться с кредитором на тех условиях, которые предусмотрены первоначальным договором.
В случае признания актива «проблемным» сотрудник подраздела по работе с проблемными активами (менеджер проекта) готовит мотивированное заключение о целесообразности погашения проблемного актива путем заключения Договора об отступном. Заключение должно содержать обоснование экономической целесообразности осуществления данной сделки в сравнении с другими возможными вариантами санации.
В погашение проблемного актива путем заключения Договора об отступном может быть принято следующее имущество Заемщика (Поручителя, Залогодателя):
ценные бумаги Росгосстрах Банк (векселя, акции, депозитные и сберегательные сертификаты);
государственные федеральные ценные бумаги Российской Федерации;
ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;
обращающиеся на биржевом рынке высоколиквидные ценные бумаги корпоративных эмитентов (акции, облигации), в т.ч. кредитных организаций;
аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий).
Принятие иного имущества (в т.ч. основные средства, материальные запасы) путем заключения Договора об отступном в погашение задолженности применяется в тех случаях, когда существует необходимость использования имущества в собственных целях Банка или имеется возможность последующей реализации имущества.
В случае возникновения затрат, связанных с хранением имущества принимаемого в качестве отступного и/или иных затрат, в тексте Договора об отступном целесообразно указать сторону по договору, на которую возлагается обязанность по возмещению указанных затрат.
Оценочная стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, устанавливается на основании:
рыночных котировок ценных бумаг (при их наличии);
экспертных заключений соответствующих подразделений Банка;
оценки независимого эксперта (организации), имеющего право на проведение оценки (лицензию), и аккредитованном при Банке.
Подраздел по работе с проблемными активами:
проводит переговоры с Должником об условиях Договора об отступном и получает от Контрагента документы в объеме, необходимом для рассмотрения данного вопроса;
разрабатывает и согласовывает основные условия Договора об отступном;
направляет запросы в ДПО, ДОРЗ и Кредитную службу и получает от них необходимую информацию для подготовки и заключения Договора об отступном; готовит заключение о необходимости принятия отступного и выносит вопрос на рассмотрение КК Банка.
Приведем пример. В погашение обязательств по выданному ранее кредиту согласно договора № 2КО/2015 от 1 апреля 2015 г. ЗАО «Фактор» на сумму 325 000 (Триста двадцать пять тысяч) предоставляется отступное в виде имущества на эту же сумму. Банк Росгосстрах Банк в соответствии со своей учетной политикой принимает к учету имущество по первоначальной стоимости 325 000 руб. - витрину морозильную Арго 1,0 ВХСн в количестве 10 шт., в дальнейшем реализует его по стоимости 325 000 руб. и облагаемой базы по НДС не возникает.
В соответствии с заключением оценщика ООО «Ферг-пост» от 15 марта 2015 г. общая стоимость холодильного оборудования, передаваемого в качестве отступного, составляет 330 000 руб. (см. табл. 6).
Таблица 6
Возврат кредита, выданного ЗАО «Фактор» за счет заключение соглашения об отступном
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
2
Остаток основного долга по кредиту
250 000
Начисленные проценты по кредиту
62 500
Пени на 365 дней просрочки
12 500
Заключение соглашения об отступном на витрины морозильные Арго 1,0 ВХСн в количестве 10 шт.
325 000
Остаток основного долга
Возможные штрафы и пени в случае просрочки сроком на три месяца
3124
Начисленные проценты по кредиту в случае просрочки сроком на три месяца
15625
Потери выручки в результате реализации имущества по заниженной стоимости (325 000 – 332 000)
7 000
С руководством предприятия ведутся переговоры, в результате которых разъясняются их права и возможные штрафные пени за дальнейшую просрочку платежа. Предприятие в результате заключения соглашения об отступном по заниженной стоимости потеряет 7 000 тыс. руб. (см. Приложение 14). А если допустит просрочку платежа еще сроком на три месяца, то начисленные проценты по кредиту и штрафные пени составят 18 749 тыс. руб. (3124+15625), т.е. предприятие потеряет 11 749 тыс. руб.
В результате проведенной работы с проблемными активами можно значительно снизить их объем и повысить ресурсную базу банка. Соответственно уменьшится сумма отчислений резервов на возможные потери по ссудам, т.к. повысится категория качества ссуды.
3.3. Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий
Для решения этой задачи оптимизации кредитного процесса в банке Росгосстрах Банк рекомендуется обеспечить повышение ресурсной базы путем проведения мероприятий:
1. Усилить работу с проблемными активами и увеличить возврат кредитов. По данным Росгосстрах Банк реализация заложенного имущества во внесудебном порядке возможна по нескольким предприятиям (см. табл. 7).
Таблица 7
Реализация заложенного имущества во внесудебном порядке
Показатель
Сумма, тыс. руб.
ДООО «Кушнаренковский маслозавод» ЗАО «Мелеузовский молочноконсервный комбинат»
ООО «Универсал»
ООО «Башторгобувь»
Итого
1
2
3
4
5
1. Остаток основного долга по кредиту
3232
6347
5630
15209
2. Начисленные проценты по кредиту
1135
1587
1408
4129
3. Пени за просрочку
16
32
28
76
4. Внесудебная реализация предмета залога – готовой продукции по рыночой стоимости
4383
7965
7066
19414
5. Остаток основного долга
6.Сумма штрафов, пени и процентов в случае просрочки сроком на три месяца
246
436
387
1069
6.1. Возможные штрафы и пени в случае просрочки сроком на три месяца
20
39
35
94
6.2. Начисленные проценты по кредиту в случае просрочки сроком на три месяца
226
397
352
975
7. Потери выручки в результате реализации готовой продукции по заниженной стоимости
120
218
193
532
8. Выгода оплаты кредита путем реализации имущества для предприятия
126
218
193
537
Таким образом, в результате предприятия заемщики экономят на штрафах, пени и процентах по кредиту, а Росгосстрах Банк сможет повысить ресурсную базу на 19414 тыс. руб., которая необходима для выдачи кредитов платежеспособным предприятиям.
Погашение проблемного актива путем заключения Договора об отступном (см. табл. 8).
Таблица 8
Возврат кредита за счет заключения соглашения об отступном
Показатель
Сумма, тыс. руб.
ЗАО «Фактор»
ООО «Поршмоторс»
ЗАО «Бахим»
Итого
1
2