Межбанковские расчеты

Работа содержит в себе таблицы, схемы, диаграммы.
Цель курсовой работы – провести анализ учета и особенностей межбанковских расчетов коммерческого банка на примере отделения Сбербанка РФ. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ 5
1.1 Содержание межбанковских расчетов 5
1.2 Формы межбанковских расчетов 14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ В ОТДЕЛЕНИИ СБЕРБАНКА 24
2.1 Характеристика отделения Сбербанка 24
2.2 Анализ учета межбанковских операций в отделении Сбербанка России 26
2.3 Анализ межбанковских расчетов в отделении Сбербанка России…. 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 39

Организация межбанковских расчетов является одной из актуальных проблем развития банковского дела в современных экономических и финансовых условиях. В последние года в России полностью произошел переход к мировой платежной системе. Данная система охватывает расчеты в нефинансовом секторе экономики между предприятиями, а в финансовой сфере между банками, а также другими кредитно-финансовыми институтами. Также необходимо отметить и тот факт, что происходит бурное развитие в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения - в личном секторе.
Межбанковские расчеты опосредуют различные виды внешних экономических связей, которые появляются в процессе как экспорта-импорта товаров и услуг, так и капиталов и миграции рабочей силы. Актуальность работы обусловлена также и тем, что изменился традиционный взгляд на корреспондентские отношения благодаря увеличению объемов межбанковских операций, расширению их видов. Несколько лет назад банки отводили ..............

Минуя корреспондентские счета, можно осуществлять внутрибанковские расчеты, т.е. расчеты между учреждениями, подведомственными одному банку. Они осуществляются через специально открываемый для этих целей балансовый счет. Во всех остальных случаях расчеты между коммерческими банками России производятся преимущественно через РКЦ ЦБР и отражаются по корреспондентским счетам, открываемым в них по каждому отдельному банку на балансовом счете «Счета коммерческих банков и других кредитных учреждений».
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам:
- «Начальные межфилиальные обороты»;
- «Ответные межфилиальные обороты».
Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом Х, а принявший документы к ответному проводу - филиалом У.
Операции банков осуществляются на основании специального документа, получившего название, авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Авизо могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции), деятельность расчетного центра в этом случае неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ) [1, c.116-118].
В современных условиях коммерческие банки могут использовать для автоматизации своей деятельности, как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновременно.
Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты при централизованной системе обработки информации (через вычислительный центр при РКЦ) (рис. 1.2-.1.4).
Рисунок 1.2 - Межбанковские расчеты внутри банка
Коммерческий банк, являющийся плательщиком, подает документы операционного дня по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском счете.
Рисунок 1.3 - Схема межбанковские расчеты внутри банка
(иногородние, межрегиональные)
После получения обработанных документов с вычислительного центра банк приступает к формированию документации для расчетного центра (филиала Х) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других субъектах федерации России. На каждый банк-получатель средств составляются реестр на общую сумму документов и опись всех оплаченных денежно-расчетных документов, в которых должны быть указаны даты и номеров документов, номеров счетов клиентов и обслуживающих их банков, суммы перемещения. К перечисленным документам прилагаются вторые экземпляры подлинных платежных документов клиентов банка [6, c.71-72].
Рисунок 1.4 Документооборот по межбанковским расчетам при централизованных корреспондентских отношениях
Сформированный таким образом комплект документов направляется банком в расчетном центре филиала Х для отправки в расчетный центр филиала У, обслуживающих учреждения банков, в которых открыты счета участников ответной операции. Расчетный центр филиала Х, прежде чем отправить эти документы в филиал У, списывает деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель. По другому эта операция называется выписка специальное поручение - авизо
Получив авизо, расчетный центр филиала У зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя. На этом этапе заканчиваются расчеты между расчетными центрами филиалов Х и У и между коммерческими банками, участвующими в расчетах. На следующем шаге происходит зачисление средств на счета получателей, т.е. завершение расчетов между клиентами. С этой целью расчетный центр филиала Х передает обработанные на вычислительном центре расчетно-денежные документы, поступившие из филиала Х, банку-получателя (вместе с выпиской из его корреспондентского счета). На основании этих документов банк-получателя зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета органов-получателей средств.
Централизованный порядок организации межбанковских расчетов имеет недостаток - низкую скорость совершения расчетных операций. Это связано с отсталостью технической базы расчетно-кассового центра, не позволяющей качественно и своевременно обрабатывать постоянно возрастающий поток расчетных документов; также несовершенством технологии осуществления расчетных операций, так как она основана на использовании большого числа бумажных носителей информации; задержкой документов в почтовом обороте между расчетно-кассовыми центрами. Замедление платежей негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной   части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.
Серьезные недостатки современной организации межбанковских расчетов через Центральный Банк, а именно задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации, побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между клиентами. В отдельных коммерческих банках на долю прямых расчетов приходится более одной десятой части общей суммы межбанковского платежного оборота.
Корреспондентские счета по данным расчетам открываются в банках на основе договоров, причем как в одностороннем, так и двухстороннем порядке. Однако и данные расчеты пока далеки от совершенства. Они, как правило, являются многоступенчатыми, так что в данной операции может участвовать 3-4 банка. Списание средств с корреспондентских счетов производится на основе факсокопий, юридическая сила которых не узаконена. Прямые межбанковские расчеты не могут играть определяющей роли; их можно рассматривать лишь в качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между банками.
Важное место в системе межбанковских расчетов занимает клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками.
Рисунок 1.5 - Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России
Клиринг – это система безналичных расчетов за товары и услуги, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. Основу клиринга в банковской сфере составляют корреспондентские счета банков. Объектами межбанковского клиринга могут быть различные виды документов: платежные поручения, переводы, чеки, векселя, ценные бумаги, аккредитивы, кредиты, займы и др [9, c.17-18].
Согласно порядку, действующему на территории РФ, банки для своих расчетов могут открывать счета в ЦБР (в соответствующем РКЦ) или корреспондентские счета в других банках. Но так как число коммерческих банков постоянно увеличивается и в связи с этим возрастает объем документооборота, расчеты через РКЦ осуществляются крайне медленно. Поэтому оборот финансовых средств значительно тормозится, что негативно отражается на общем состоянии кредитно-денежной системы страны.
В такой ситуации особое значение приобретает развитие системы банковского обслуживания на основе клиринга путем организации сети расчетов через клиринговые центры или создания такой сети на базе крупнейших коммерческих банков.
Организация расчетов между банками путем установления прямых корреспондентских отношений технически сложна и нерентабельна, а расчеты через клиринговые центры не только сокращают сроки документооборота, но и позволяют участникам таких центров использовать временно свободные денежные средства как сверхкраткосрочные кредиты, а также проводить обработку информации на базе новейших электронных систем. Клиринговые центры могут создаваться в виде акционерных обществ открытого или закрытого типа. Функции клиринга могут взять на себя уже существующие банки. Клиринговый центр открывает свой корреспондентский счет в ЦБ и одновременно получает разрешение на открытие корреспондентских счетов банкам у себя. Документы пересылаются по телефонным или телексным каналам. Прием и передача документов осуществляются с помощью коммуникационного компьютера клирингового центра. Для соединения компьютера с банками-участниками клиринга используются различные каналы связи.
В настоящее время функции взаиморасчетов выполняют РКЦ ЦБ. Создание клиринговых центров позволяет существенно разгрузить РКЦ, повысить ответственность за проведение операций. В дальнейшем клиринговые центры будут осуществлять разнообразные операции, например, страхование участников расчетов, выдачу кредита при дебетовом сальдо ( овердрафтное кредитование) и др.
Система клиринговых центров предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет осуществлять межбанковские расчеты практически мгновенно.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ В ОТДЕЛЕНИИ СБЕРБАНКА
2.1 Характеристика отделения Сбербанка
Для более детального анализа воспользуемся методом дедукции и рассмотрим деятельность ОАО «Сбербанка России» в целом, а потом перейдем к рассмотрению деятельности отделения.
Организационно отделение подчинено Уральскому банку Сбербанка России. Уральский банк Сбербанка России является одним из 17 территориальных банков крупнейшего банковского учреждения России - Сбербанка и действует на территории Свердловской, Челябинской, Курганской областей и Республики Башкортостан. Уральский банк обладает наиболее разветвленной филиальной сетью в регионе и предоставляет полный спектр банковских услуг на рынке, охватывающем более чем 13,1 млн. человек.
В настоящее время основными банковскими операциями, осуществляемыми Коркинским отделением являются:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещение привлеченных денежных средств от имени Банка России;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- оказание консультационных и информационных услуг;
- распространение и обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашение о сотрудничестве;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета.
В отделении работают 35 человек.
Работу отделения организауют следующие отделы:
1) Отдел экономической безопасности и режима.
2) Юридический отдел.
3) Служба банковского хозяйства и материально-технического снабжения.
4) Отдел обработки и передачи данных и автоматизации.
5) Отдел по работе с кадрами.
6) Инкассаторская служба.
7) Отдел денежного обращения и кассовых операций.
8) Кредитный отдел.
Представим организационную структуру в виде схемы.
Рисунок 2.1 - Организационная структура отделения Сбербанка РФ
В 2011 году Сбербанк России провёл значительную работу по оптимизации структуры, численности персонала и повышению его качественного состава. В результате осуществлённых мероприятий фактическая численность персонала сократилась на 2,1 тыс. чел. и составила на 1 января 2010 года 204 тыс. чел.
Итоги года показывают, что основные показатели, характеризующие качественный состав персонала Банка, сохраняют устойчивую тенденцию роста. В настоящее время более 31 % его персонала составляют работники в возрасте до 30 лет.
В течение года 69,2 тыс. (37,6%) руководителей и специалистов Банка повысили квалификацию с отрывом от работы, 145 работников прошли стажировку за рубежом в рамках целевых международных программ.
В целях определения соответствия работников занимаемым должностям и стимулирования их деловой активности была продолжена работа по аттестации персонала Банка, в течение года аттестовано более 20 тыс. его руководителей и специалистов.
2.2 Анализ учета межбанковских операций в отделении Сбербанка России
Сбербанк России открывает счета ностро от собственного имени в российских, иностранных и международных банках (далее — счета ностро Сбербанка России) и счета лоро у себя на имя российских, иностранных и международных банков (далее — счета лоро в Сбербанке России).
Счета ностро и лоро Сбербанка России используются для расчетов по поручениям и в пользу своих подчиненных учреждений и их клиентов, а также для собственных расчетов Сбербанка России. Региональные банки Сбербанка России открывают счета ностро в Сбербанке России (для Сбербанка России счета лоро региональных банков) для осуществления расчетов по поручениям и в пользу своих подчиненных учреждений и клиентов, а также собственных расчетов.
Подчиненные учреждения региональных банков Сбербанка России открывают счета ностро в региональных банках (для последних счета лоро подчиненных учреждений) для проведения расчетов по поручениям в пользу клиентов и собственных расчетов. Счета ностро региональных банков в Сбербанке России открываются только банкам, получившим разрешение Сбербанка России на совершение операций в иностранной валюте.
Установление корреспондентских отношений с российскими, иностранными и международными банками осуществляется Управлением валютных операций. Контроль за соблюдением режима счетов ностро и лоро Сбербанка России осуществляется его Операционным управлением. Это управление ведет счета ностро и лоро Сбербанка России в российских, иностранных и международных банках, а также открывает, ведет и осуществляет контроль за соблюдением режима счетов лоро региональных банков Сбербанка России.
Расчеты между Головным офисом и его филиалами производятся в порядке, установленном Сбербанком России, и не отражаются по корреспондентскому счету банка и корреспондентскому субсчету филиала. Для учета расчетов в Сбербанке используют активно-пассивный балансовый счет 890 «Расчеты между учреждениями одного банка».
Для учета текущих взаимных расчетов между филиалами одного коммерческого банка в новом Плане счетов бухгалтерского учета предполагается открыть счета:
30301 - Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (пассивный);
30302 - Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (активный);
30303 - Расчеты с филиалами, расположенными за границей (пассивный);
30304 - Расчеты с филиалами, расположенными за границей» (активный).
Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся этим учреждением, минуя корреспондентские счета и счета внутрибанковских расчетов, путем списания и зачисления средств по счетам клиентов.
Расчеты между банками, обслуживаемыми региональными центрами автоматизации Центрального банка РФ, осуществляются в форме так называемых прямых расчетов между участниками. В этом случае расчеты между прямыми участниками производятся в форме зачета с использованием активно-пассивного балансового счета 871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром» (30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений») без отражения каждой проводимой операции на корреспондентском счете в расчетном центре.
В конце рабочего дня сальдо каждого лицевого счета участника прямых расчетов на балансовом счете 871 (30209) закрывается и отражается на его корреспондентском счете. Кредитные организации, имеющие просроченную задолженность по корреспондентскому счету в течение пяти дней, не могут быть участниками взаиморасчетов с использованием счета 871 (30209).
Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по прямым корреспондентским отношениям между банками предусматривается использование счетов 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (активный) и 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (пассивный). Для учета расчетов с банками-нерезидентами предполагается использовать пассивный счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» и активный счет 30112 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».
Порядок осуществления операций по корреспондентским счетам банков определяется корреспондентским соглашением. При отсутствии или недостатке средств на корреспондентском счете банк-корреспондент помещает неоплаченные документы в картотеку просроченных.
Однако новым Планом счетов предусмотрена возможность отражения в учете овердрафта по корреспондентскому счету: по расчетам с банками-резидентами - на счете 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») по расчетам с банками-нерезидентами - на счете 31401 «Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт»)».
2.3 Анализ межбанковских расчетов в отделении Сбербанка России
Сбербанк России имеет собственную 3-х уровневую расчетную систему, расположенную во всех часовых поясах и экономических регионах страны и включающую более 20 тысяч отделений и филиалов. Уникальная расчетная система позволяет проводить существенные объемы и количество платежей внутри и между регионами в режиме реального времени.
В целях ускорения платежей все территориальные расчетные центры Банка работают в круглосуточном режиме.
Расчетная сеть Сбербанка России сопоставима по размерам только с расчетной системой Банка России и является второй в Российской Федерации по количеству проводимых операций, объемам платежей и количеству филиалов.
По данным Банка России доля Сбербанка России превышает 30% платежей, проводимых через расчетную сеть Банка России. Сбербанк России осуществляет 3,1 млн расчетных операций ежедневно на общую сумму более 960 млрд рублей.
Более 500 российских кредитных организаций (около 50% от общего числа) и более 150 банков-нерезидентов более чем из 25 стран мира имеют свыше 1500 счетов в Сбербанке России в 20 видах валют и драгоценных металлах.
Благодаря масштабам корреспондентской и филиальной сети Банк уже в настоящее время проводит по своей расчетной системе платежи от/в пользу своих респондентов вне зависимости от рейсов Банка России в течение продленного операционного времени.
Сбербанк России занимает лидирующие позиции на российском денежном рынке и предлагает своим партнерам полный спектр организаций с российским рублем, в том числе на значительные суммы.
В условиях порейсовой обработки платежей, существующей в настоящее время в Московском регионе, Сбербанк России благодаря лидирующим позициям в части рублевой ликвидности имеет возможность перечислять платежи своих респондентов через расчетную систему Банка России ранними рейсами без взимания дополнительной платы.
Благодаря лидирующим позициям в части рублевой ликвидности Сбербанк России предлагает своим респондентам проведение платежей сверх установленного операционного времени до 20:00 ММТ на ежедневной основе.
Банк оказывает следующие услуги:
- открытие и обслуживание корреспондентских счетов в рублях, свободно конвертируемых и ограниченно конвертируемых валютах;
- открытие и обслуживание корреспондентских счетов в российских рублях с предоставлением кредита в виде овердрафт (для банков-нерезидентов при наличии соглашения);
- проведение платежей сверх установленного операционного времени текущим операционным днем до 20:00 за дополнительную плату;
- открытие и обслуживание обезличенных металлических счетов в золоте, серебре, платине, палладии;
- открытие и обслуживание накопительных счетов в валюте для оплаты уставного капитала;
- проведение расчетов по поручениям клиентов, в том числе по внешнеторговым операциям, проведение расчетов по межбанковским сделкам (конверсионным, депозитным, банкнотным);
- «бронирование» (поддержание неснижаемого остатка) средств на счетах Лоро на условиях начисления процентов по ставкам межбанковского рынка (при наличии соглашения);
- осуществление переводов физических лиц, в том числе международных;
- осуществление платежей с конверсией в 20 видах свободно конвертируемых и ограниченно конвертируемых валют, отличных от валюты счета (при наличии соглашения);
- осуществление операций по приему и выдаче наличных денежных средств с корреспондентских счетов в иностранной валюте в пределах установленного максимального ежедневного объема операций с одним респондентом для банков-резидентов (при наличии соглашения);
- организация электронного документооборота.
Рассмотрим обслуживание корреспондентских счетов кредитных организаций в Уральском банке ОАО «Сбербанк России».