Вход

Налично-денежное обращение

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 261000
Дата создания 15 июля 2015
Страниц 37
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 23 декабря в 16:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 500руб.
КУПИТЬ

Описание

Работа содержит в себе большое количество таблиц, диаграмм.
Целью курсовой работы является отражение государственного регулирования организации наличного денежного оборота в РФ. ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Роль и значение налично-денежного обращения в организации денежного оборота 6
1.1. Принципы организации налично-денежного оборота 6
1.2. Механизмы выпуска наличных денег в хозяйственный оборот 7
1.3. Преимущества и недостатки использования наличных денег по сравнению с безналичными деньгами 16
2. Анализ состояния налично-денежного обращения и роль Банка России в организации обращения наличных денег 18
2.1. Назначение и содержание прогнозирования кассовых оборотов коммерческих банков 18
2.2. Роль расчетно-кассовых центров территориальных управлений Банка России в проведении эмиссионно-кассового регулирования 26
2.3. Проблемные вопросы организации налично-денежного обращения 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 37

Введение

В настоящее время в РФ большое разнообразие получили расчеты наличными деньгами, образующие наличный денежный оборот страны.
Указанные расчеты осуществляются предприятиями с использованием наличных денежных средств, находящихся в кассе в виде наличных денег и денежных документов.
Денежные средства - это посредник во всех расчетах. Поэтому их преумножение, правильное использование, учет и контроль за сохранностью является важнейшей задачей бухгалтерии любого предприятия. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.
В условиях рыночной экономики умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополни тельный доход, например, за счет рационального вложения временно свободных денежных средств для получения прибыли. Поэтому любое предприятие обязано ...........

Фрагмент работы для ознакомления

62235645
1076845 8
11411474
6776315
1475354
6729760
Чистый непроцентный доход, иные факторы, влияющие на прибыль, тыс. руб.
-23419267
1057200
11110141
-1193330
-924784
-6063756
Прибыль, тыс. руб.
38816378
1182565
7
301333
5582985
550570
666004
Таблица 3
Сводные показатели, характеризующие механизм действия банковского мультипликатора в крупнейших российских банках
Показатели
Сберегател
ь-ный банк
РФ
Банк внешне
й
торговл
и
«Альфа -банк»
Акцион.
банк
газовой
промышлен
-ности
«Междуна
-родный
промбанк
«
«Моск. делово й мир»
Мультипликатор
10,31
3,82
6,45
8,95
4,66
10,67
Рентабельность активов, %
2,65
4,63
0,20
2,68
0,43
0,68
Рентабельность
капитала, %
27,32
17,67
1,26
24,02
2,00
7,31
Экономическая рентабельность, %
7,73
6,31
2,69
4,13
5,67
2,20
Уровень процентной ставки,
%
5,62
2,26
2,98
1,69
10,95
1,96
Мультипликативны й эффект капитала,
%
21,69
15,47
-1,83
21,90
-24,57
2,54
Добавочная стоимостьдыс.руб
30823510,5
1031530
3,3
408582, 1
5190885,2
2461820,6
487626,
3
Как видно, для большинства крупных российских банков главной проблемой является низкий уровень мультипликатора собственного капитала, поскольку в западной практике у крупнейших банков он доходит до 20 и более, здесь же - в лучшем случае - чуть превышает 10. В ещё более невыгодном свете предстаёт рентабельность активов - лишь у Банка внешней торговли она находится на приемлемом уровне, для остальных же её низкое значение обусловлено малой эффективность вложения средств по сравнению со стоимостью их привлечения.
По показателю рентабельности капитала можно выделить 3 лидирующих банка: Сбербанк, Газпромбанк и Внешторгбанк, причём у первого из них высокий уровень по данному показателю достигнут в основном за счёт низкой доли собственных средств в валюте баланса, равно как и для второго. Для Банка внешней торговли, поскольку для него, наоборот, характерен низкий уровень привлечения, сравнительно высокое значение данного показателя достигнуто именно за счёт эффективного использования собственных средств. Для остальных же банков рассматриваемой группы низкое значение данного показателя обусловлено именно чрезвычайной неэффективностью размещения средств (рентабельностью активов).
По уровню экономической рентабельности можно также сделать ряд выводов: у Сбербанка высокий её уровень обусловлен повышенными процентными расходами по отношению к активам, равно как и у «Международного промышленного банка». Для Внешторгбанка характерна обратная ситуация, а именно: высокая экономическая рентабельность обусловлена в данном случае высокой рентабельностью активов; в случае с Газпромбанком положение то же. У «Альфа-банка» и МДМ-банка низкое значение данного показателя обусловлено как и низкой рентабельностью активов, так и низким уровнем процентных расходов по отношению к активам. При этом среди всех банков по уровню процентной ставки резко выделяется «Международный промышленный банк», поскольку значение данного показателя у него равняется почти 11%, что явно завышено. Вследствие этого мультипликативный эффект капитала у него лишь отрицательно сказывается на его деятельности.
При этом наиболее высокий уровень данного показателя у Газпромбанка (почти 22%), далее следуют Сбербанк и с небольшим отрывом Внешторгбанк. Однако, если у первого высокий эффект обусловлен высоким значением мультипликатора на фоне низких процентных ставок, то у Сбербанка высокие процентные ставки компенсируются величиной экономической рентабельности, а у Внешторгбанка очень низкий уровень мультипликатора был несколько сглажен высокой экономической рентабельностью и низкими процентными ставками. Отрицательный уровень добавочной стоимости у двух из рассматриваемых банков прямо говорит о том, что использование ими привлечённых средств приносит им лишь убытки, причём, если у «Международного промышленного банка» это обусловлено высоким уровнем процентных ставок, то у «Альфа-банка» – низкой рентабельностью собственного капитала вследствие малой прибыльности. У всех остальных размер добавочной стоимости, производимой собственным капиталом, пропорционален его величине.
Таким образом, главным выводом, который можно сделать после рассмотрения механизма действия банковского мультипликатора в современных российских условиях на микроуровне, это, с одной стороны, собственно его низкое значение, а с другой – разбалансированность формирующих и зависящих от него показателей. Даже если взять во внимание то, что каждый банк имеет свою специфику, всё равно нельзя оправдать тот широкий разброс в уровне факторов, который имеет место.
Поэтому российским банкам можно порекомендовать, во-первых, увеличить долю уставного капитала в объёме собственных средств, во-вторых, в привлечение средств обратить особое внимание на расчётные счета и депозиты до востребования. И, наконец, использование этих средств должно быть максимально эффективным, поскольку, хоть доходные активы и преобладают в общем их объёме у каждого из рассмотренных банков, рентабельность находится на низком уровне.
1.3 Преимущества и недостатки использования наличных денег по сравнению с безналичными деньгами
Наличные деньги имеют немало преимуществ перед безналичными6:
Во-первых, это оперативность. Операция оплаты чего-либо наличными средствами проходит достаточно быстро, при использовании же безналичных средств операция перевода может занимать до трех банковских дней.
Во-вторых, надежность. Вы лично из рук в руки передаете определенную сумму денег другому человеку и остаетесь уверены, что он получил эту сумму. Использование безнала к сожалению такой стопроцентной уверенности не дает.
В-третьих, при операциях, осуществляемых с использованием наличных средств, соблюдается анонимность. Это преимущество является самым главным, так как нет ничего важнее соблюдения конфиденциальности информации при денежных расчетах. Вы можете хранить конверт с деньгами у себя под подушкой и никто об этом не узнает пока Вы сами не расскажете. Конечно не самый удачный пример, однако доля правды тут есть.
На предприятиях чаще всего используются наличные деньги в расчетах, связанных с процессом производства, внутрихозяйственных расчетах, расчетах в результате определенной деятельности. При кассовом методе продажи товаров денежные средства к предприятию поступают через кассы, в которых возможна оплата счетов за отгруженную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги и т.д.
2. Анализ состояния налично-денежного обращения и роль Банка России в организации обращения наличных денег
2.1 Назначение и содержание прогнозирования кассовых оборотов коммерческих банков
Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.
Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег7:
Таблица 4
Прогноз кассовых оборотов Банка
ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации
02
Поступления выручки пассажирского транспорта
05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
08
Поступления выручки зрелищных предприятий
09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
11
Поступления налогов и сборов
12
Поступления от реализации недвижимости
15
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
16
Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
17
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
18
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
19
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
20
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
28
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами
30
Прочие поступления
32
Итого по приходу - символы 02 – 32
РАСХОД
Выдачи на заработную плату
40
Выдачи на стипендии
41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
42
Выдачи на выплаты социального характера
44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
50
Выдачи на другие цели
53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
54
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
55
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций
57
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
58
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
61
Итого по расходу – символы 40 - 61
Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N 202).
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег на основании динамических рядов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N 202) или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий по форме 0408027.
Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются расчетно - кассовому центру, в котором открыт корреспондентский (субкорреспондентский) счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.
Расчетно - кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно - кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Территориальные учреждения Банка России могут собирать прогнозы кассовых оборотов непосредственно от кредитных организаций, минуя расчетно - кассовые центры. В последующем свод указанных прогнозов по обслуживаемым кредитным организациям сообщается информационной службой территориального учреждения Банка России каждому расчетно - кассовому центру для использования в практической работе.
Для определения ожидаемых изменений налично - денежной массы в обороте и потребности предприятий в денежной наличности территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач (форма N 202) на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально - экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно - кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.
Прогнозируемые на предстоящий квартал обороты в целом по региону по приходу наличных денег в кассы учреждений банков и их выдачам, эмиссионному результату сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации за 3 дня до начала прогнозируемого квартала. Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично - денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно - кассовых центров.
Для определения прогнозируемого размера поступлений наличных денег в кассы банков из общей суммы принятого розничного товарооборота, подписной платы и прочих источников вычитается неинкассируемая ее часть.
Прогнозируемый размер выдач наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера (в дальнейшем по тексту - заработная плата) определяется территориальными учреждениями Банка России по форме 0408002 исходя из данных о прогнозируемых фондах заработной платы, получаемых от территориальных экономических органов.
Прогнозирование осуществляется на основании фактических выдач на заработную плату за период, предшествующий прогнозируемому кварталу. Для определения прогнозируемого размера выдач наличных денег из касс учреждений банков на заработную плату из общей суммы фонда заработной платы вычитаются суммы безналичных перечислений и удержаний из заработной платы, которые определяются следующим образом:
- подоходный налог - исходя из удельного веса отчетных данных налоговых инспекций в фактическом фонде заработной платы за соответствующий период прошлого года и прогнозируемого фонда заработной платы;
- удержания из заработной платы квартирной платы и платежей за коммунальные услуги - исходя из динамики отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (символ 99);
- суммы платежей по добровольным видам страхования - по прогнозным данным государственных страховых фирм системы Росгосстраха и других страховых организаций;
- взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации - в установленном размере от фонда заработной платы;
- перечисления заработной платы в учреждения банков для зачисления на счета во вклады граждан - с учетом динамики «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» по символу «Перечисления заработной платы, выплат социального характера, расходов, не относящихся к фонду заработной платы и выплатам социального характера» (символ 85);
- заработная плата, выплачиваемая из выручки работникам торговых предприятий, - с учетом фактически сложившегося за прошлое время соотношения этих выплат к объему розничного товарооборота;
- заработная плата, выплачиваемая своим работникам учреждениями Сбербанка России и предприятиями Госкомсвязи России из кассовых поступлений, - в размерах, учтенных в расчетах прогноза кассовых оборотов по операциям предприятий Госкомсвязи России и учреждений Сбербанка России.
К сумме этих выдач на заработную плату прибавляются:
- налоги, удерживаемые при выдаче пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
- возвращенные в учреждения банков суммы невыплаченной заработной платы (депонированная зарплата) - исходя из динамики, сложившейся в аналогичные прогнозируемому периоду прошлых лет, на основании «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» по символу 28. Прогнозируемый объем депонированных сумм учитывается при определении размера прихода наличных денег по символу «Прочие поступления».
К полученной сумме выдач наличных денег на выплату заработной платы прибавляются выдачи на выплату стипендий, расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера. Кроме того, вносятся коррективы на выдачи заработной платы за выходные дни по срокам, приходящимся на другие кварталы;
- выдачи наличных денег на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы, выплатам социального характера и стипендий, - по фактическому размеру этих выплат за предыдущие периоды на основании данных учреждений банков.
Выдачи наличных денег на заработную плату увеличиваются на суммы выплат, производимых по срокам, приходящимся, в связи с выходными днями, на первые числа следующего квартала, и уменьшаются на суммы, выплаченные в предыдущем квартале.
При распределении выдач наличных денег на заработную плату по месяцам учитываются выдачи наличных денег на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на субботу и воскресенье.
Все сделки, связанные с осуществлением деятельности в лю­бой сфере (производство, выполнение работ, предоставление услуг) завершаются денежными расчетами, которые могут при­нимать как наличную, так и безналичную форму. Организация де­нежных расчетов с использованием безналичных денежных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными, поскольку дости­гается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.
При осуществлении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая - в роли получателя платежа. При этом плательщик и получатель платежа могут располагаться в раз­ных городах или регионах одной страны, или даже в разных стра­нах и на разных континентах. Это требует организации развитой системы безналичного денежного оборота, которая бы позволила беспрепятственно (с соблюдением действующих правил) произ­водить расчеты между контрагентами.8
В России, как и во всех странах, налично-денежный оборот меньше безналичного и имеет устойчивую тенденцию к росту. Рассмотрим динамику изменения денежного оборота в России в период 2010-2012 гг., представленную в таблице 5.
Таблица 5
Динамика денежного оборота в Российской Федерации9
По состоянию на 1 января
Всего (млрд.руб.)
Наличный оборот
Безналичный оборот
Темпы роста денежного оборота (раз)
2009

Список литературы

1. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)».
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
3. Уголовный кодекс РФ 2006 года.
4. Банки и банковские операции / Под редакцией Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011 г.
5. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Изд-во «Питер», 2012.
6. Банковское дело. Учебник. Под ред. Кроливецкой Л. П., Белоглазовой Г. Н., изд. 5-е, перераб. и доп. - М., «Финансы и статистика», 2011.
7. Банковское дело. Учебник. / Под ред. Лаврушина О. И. - М., «Финансы и статистика», 2012г.
8. Батизи Э. Коммерческие банки - уполномоченные прави¬тельственные агенты // Рос. экон. журн. - 2012. - № 8. - С. 32- 36.
9. Геращенко В. В. Работа Центрального банка России // Рос. экон. журн. – 2012. - № 9. - С. 9-20.
10. Денежное обращение и банки. Учебное пособие. / Под ред. Белоглазовой Г. Н., Толоконцевой Г. В. - М., «Финансы и статистика», 2012.
11. Епишева Е.А. Иностранные банки в России// «Международные банковские операции», 2009, N 2
12. Козлов А. А. Вопросы модернизации банковской системы. // Деньги и кредит. – 2011. - №6.
13. Напольнов С.В. Роль инвестиционного банка организации//Инвестиционный банкинг. – 2012. - №2.
14. Парамонова Т.В. Банк России: взгляд в будущее // Экономика и жизнь. – 2012 - №9.
15. Рубцов Б.Б. Современные наличные расчеты: Учебное пособие для вузов. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2011.
16. Ситнин А. Коммерческие банки России // Хозяйство и пра¬во. - 2012. - № 10. - С. 18-21.
17. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела//М. Форум-Инфра-М, 2009 г. -253 с.
18. Шарп У., Александер Г., Бэйли Дж. Инвестиции. - М.: ИНФРА-М, 2012. С. 197.
Очень похожие работы
Найти ещё больше
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00873
© Рефератбанк, 2002 - 2024