Управление денежными средствами

Работа содержит в себе большое количество таблиц, графиков, диаграмм.
Целью курсовой работы является исследование теоретических вопросов, анализ и разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления денежными средствами предприятия для повышения эффективности деятельности ООО «-». ...

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические аспекты управления денежными средствами на предприятии……………………………………………………………………….5
1.1 Общая характеристика и методы анализа денежных средств предприятия………5
1.2 Методы управления денежными средствами…………………………..12
Глава 2. Анализ финансового состояния и управления денежными средствами ООО «-»………………15
2.1 Общая характеристика предприятия…………………………………...15
2.2 Оценка обеспеченности предприятия денежными средствами……….18
2.3 Анализ эффективности системы управления денежными средствами…………20
Глава 3. Основные направления повышения эффективности управления денежными средствами ООО «-»………………………………………..22
3.1 Внутрихозяйственный контроль денежных средств………………..…22
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами…………………………………………………………………….27
Заключение……………………………………………………………………….31
Список литературы………………………………………………………………33

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных средств. С развитием финансового менеджмента данная категория все больше обретает практическое применение и требует более глубокого рассмотрения в научно-теоретическом аспекте.
Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств. В условиях рыночной экономики денежные средства предприятия всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития. Для предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности - непрерывное движение денежных средств, к оторое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.
Актуальность темы исследования заключается в том, что одним из .........

В целях оценки обеспеченности ООО «-» оборотными активами и денежными средствами для покрытия краткосрочных обязательств проведен анализ ликвидности (табл. 2.1, рис. 2.2).
Таблица 2.1. Анализ ликвидности ООО «-», 2010-2012 гг.
Показатель
2010
2011
2012
Абсолютные изменения
2011-2010
2011-2011
1. Оборотные активы, тыс.руб.
6221
5827
8439
-394
2612
1.1. Запасы + НДС + долгосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб.
2357
1538
2349
-819
811
1.2. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб.
1675
1535
2720
-140
1185
Продолжение табл. 2.1
Показатель
2010
2011
2012
Абсолютные изменения
2011-2010
2011-2011
1.3. Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.
2189
2754
3370
565
616
2. Краткосрочные обязательства, тыс.руб.
2509
2296
4324
-213
2028
3. Коэффициент текущей ликвидности (п.1/п.2), норма ≥2
2,5
2,5
2,0
0,1
-0,6
4. Коэффициент критической ликвидности ((п.1.2+п.1.3)/п.2) ,норма ≥0,7
1,5
1,9
1,4
0,3
-0,5
5. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1.3/п.2), норма 0,2-0,7
0,9
1,2
0,8
0,3
-0,4
2010 2011 2012
Рис. 2.2. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «-»
Анализ ликвидности показал, что, несмотря на снижение показателей ликвидности, причиной которого является рост краткосрочных обязательств в 2011 г., все показатели ликвидности соответствуют норме, что говорит о высоком уровне платежеспособности предприятия.
2.3 Анализ эффективности системы управления денежными средствами
В целях оценки эффективности управления денежными средствами будет проведен анализ показателей оборачиваемости и рентабельности деятельности ООО «-».
Анализ объема продаж будет проведен на основании данных отчета о прибылях и убытках за 2010-2012 гг. (табл. 2.2, рис. 2.3)
Таблица 2.2. Анализ динамики выручки от реализации продукции
ООО «-» за 2010-2012 гг.
Год
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.
Абсолютные изменения выручки
(цепные), тыс.руб.
Относительные темпы роста выручки (цепные), %
2010
14 425
2011
16 999
2 574
17,8
2012
17 288
289
1,7
2010 2011 2012
Рис. 2.3. Динамика выручки от реализации ООО «-»
Анализ динамики выручки показывает, что в 2011 г. произошло значительное увеличение выручки от реализации, которое было связано с модернизацией основных фондов.
Причины сокращения темпов прироста выручки в 2013 г. будут определены по результатам анализа оборачиваемости оборотных активов.
Таблица 2.3 - Анализ оборачиваемости оборотных активов
ООО «-»
2010
2011
2012
Абсолютные изменения
2012-2010
2012-2011
1. Выручка от реализации, тыс.руб.
14425
16999
17288
2574
289
2. Остатки оборотных активов, тыс.руб.
6221
5827
8439
-394
2612
3. Оборачиваемость в днях
155,3
123,4
175,7
-31,9
52,3
4. Коэффициент оборачиваемости
2,319
2,917
2,049
0,599
-0,869
5. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего года
-
2,733
2,967
2,733
0,234
6. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости
-
а) объема реализации (п.5гр.2-п.4гр.1)
-
0,414
0,050
0,414
-0,364
б) остатков оборотных активов (п.4 гор.2-п.5гр.2)