Отличие налогообложения в России от развитых западных стран

Цель работы – анализ налогов как инструмента государственного регулирования экономики. ...

Введение 3
1. Налоговая система, ее структура и принципы построения 5
1.1. Понятие налоговой системы 5
1.2. О системе налогов и сборов и бюджетных отношениях 8
2. Сравнение налоговых систем (на примере налогообложения доходов физических лиц) 13
2.1. Порядок исчисления налогов с физических лиц в России. Оценка
динамики поступление платежей в бюджет региона 13
2.2. Оценка зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц (США и Великобритания) 19
Заключение 28
Литература 30

Налоги в современном мире являются одним из эффективных методов управления экономикой, которые обеспечивают формирование отношений между государством и субъектами экономического хозяйствования независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. При помощи налогов определяются направления денежных потоков между юридическими и физическими лицами, с одной стороны, и бюджетами различных уровней, с другой стороны (с помощью посредничества банков). Кроме того, посредством налогов регулируются экономические отношения между государством и микроэкономическими субъектами.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что налогоплательщиком является практически каждый из нас. Важнейшим из существующих элементов налоговой политики является нало гообложение доходов населения, поскольку именно объем свободных наличных денежных средств определяет уровень платежеспособного спроса, что приводит к изменению количества представленных на рынке товаров и услуг. Поэтому грамотное и справедливое ..........

2. Сравнение налоговых систем
(на примере налогообложения доходов физических лиц)
2.1. Порядок исчисления налогов с физических лиц в России.
Оценка динамики поступление платежей в бюджет региона
Всем налогоплательщикам в ИФНС России1 присвоены ИНН. Физическим лицам, не имеющим ИНН, налоги не начисляются.
Расчет налогов физических лиц и формирование налогового уведомления в ИФНС России осуществляется при помощи ЭВМ в несколько этапов:
1) формируются списки налогоплательщиков по каждому налогу,
2) для массового расчета налогов используется технологический процесс «Формирование расчетов ФЛ (единое налоговое уведомление)».
В ходе массового расчета налогов каждому налогоплательщику формируется только одно налоговое уведомление, содержащее сведения о налоговых начислениях за все имеющиеся у него объекты собственности.
Рассмотрим динамику поступления платежей от физических лиц в бюджет региона (таблица 1).
Как видно из представленной таблицы 1, количество представленных налогоплательщиками деклараций за исследуемый период увеличилось в 15,5 раз (рис. 1).
Таблица 1
Результаты декларационной компании по состоянию на 02.01.2013г.
Показатели
2009 г.
2010 г.
2011 г.
2011 г.
в %
к 2009 г.
Количество представленных налоговых деклараций по НДФЛ , всего
173
356
2676
в 15,5 раз
Количество налоговых деклараций, в которых заявлены социальные налоговые вычеты
71
113
502
в 7,1 раза
Количество налоговых деклараций, в которых заявлены имущественные налоговые вычеты
52
96
582
в 11,2 раза
Сумма НДФЛ, подлежащая к уплате (возврату) по представленным налоговым декларациям
к доплате, руб.
4 288 059
3 750 007
294 611 130
в 68,7 раз
к возврату, руб.
2 121 525
8 803 012
70 390 542
в 33,2 раза
Рис. 1. Количество представленных налоговых деклараций по НДФЛ, всего
Рис. 2. Количество налоговых деклараций, в которых заявлены социальные налоговые вычеты
Рис. 3. Количество налоговых деклараций, в которых заявлены имущественные налоговые вычеты
При этом количество налоговых деклараций, в которых заявлены социальные налоговые вычеты, увеличилось за период в 7,1 раза, а количество налоговых деклараций, в которых заявлены имущественные налоговые вычеты – в 11,2 раза (рис. 2,3).
Рассмотрим динамику начисления в ИФНС России суммы транспортного налога налогоплательщикам - физическим лицам (таблица 2).
Таблица 2
Динамика начисления транспортного налога с физических лиц
в ИФНС России
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2012 г.
в %
к 2010 г.
Количество налогоплательщиков, которым начислен налог к уплате в бюджет, ед.
27195
25767
26665
98,05
Количество налогоплательщиков, которым не производилось предъявление налога к уплате в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождением от уплаты налога, ед
6435
6035
6387
99,25
Количество транспортных средств, по которым предъявлен налог к уплате, ед.
38313
38958
40999
107,01
Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, руб.
183383
188355
209839
114,43
Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот и освобождением от уплаты налога, руб.
4441
7636
13006