Анализ финансового состояния предприятия на основе отчетности

Расчет показателей финансового состояния предприятия на основе отчетности.
...

Общая оценка структуры активов и их источников. Таблица №1
Аналитический баланс (агрегированный) Таблица №2
Анализ ликвидности баланса Таблица №3
Коэффициенты платежеспособности. Таблица №4
Коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности Таблица № 5
Коэффициенты финансовой устойчивости Таблица № 6
Классификация типа финансовой устойчивости предприятия Таблица №7
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации Таблица №8
Динамика факторов формирования финансовых результатов Таблица №9
Динамика и структура доходов и расходов организации Таблица №10
Коэффициенты деловой активностиТаблица №11
Коэффициенты рентабельности Таблица №12

В работе приведены только расчеты.
Краткие выводы по расчетам: Общая оценка структуры активов и их источников. Таблица №1
Показывает как изменилась структура баланса, то есть что произошло с активами, обязательствами, денежными средствами и т.д. Общая стоимость активов организации в отчетном году уменьшилась по сравнению с предыдущим, поэтому показатель отрицательный. Снизился собственный и заёмный капитал, нераспределённая прибыль также уменьшилась. Динамика отрицательная, предприятие в отчетном году сработало хуже чем в предыдушем.

Анализ ликвидности и платёжеспособности:
Все показатели ликвидности и платёжеспособности либо отрицательные либо меньше норм, это говорит о том что активы не в достаточном количестве, их не хватает чтобы погасить текущие обязательства.
Коэффициенты восстано вления и утраты платежеспособности также меньше норм почти в 2 раза.

Коэффициенты финансовой устойчивости также меньше норм или отрицательные - предприятие финансово неустойчивое.
Стоимость чистых активов уменьшилась, тоже отрицательная динамика. уменьшение произошло за счет того что активы сократились сильнее чем обязательства.

Выручка снизилась, но вместе с этим и снизилась себестоимость. Финансовый результат - убыток, в связи с этим налог на прибыль равен 0. т.к. в отчетном периоде получился убыток, то в следующие годы можно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыть на сумму полученного убытка.

Показатели рентабельности тоже снизились.

Зависит от отраслевой принадлежности предприятияКоэффициент обеспеченности,Л7(1300 – 1100) / 12000,160,24-0,08больше 0,6 - 0,8.Коэффициент обеспеченности обязательств активами,Л8(1100+1200) / / (1400+ 1510+1520+1550)1,591,69-0,1не более 0,85Коэффициенты восстановления и утраты платежеспособностиТаблица № 5Наименование показателяАлгоритм расчета РасчетНормаКоэффициент восстановления платежеспособности,Л9 Л4ф + 6 Х (Л4ф – Л4н) / Т -------------------------------------- 20,56Не менее 1,0Коэффициент утраты платежеспособности,Л10 Л4ф + 3 Х (Л4ф – Л4н) / Т -------------------------------------- 20,58Не менее 1,0Коэффициенты финансовой устойчивостиТаблица № 6Наименование показателяАлгоритм расчета На конец периодаНа начало периодаИзменения «+» , «–»Норма12345=3-46Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)У1(1400 +1500) /13001,681,440,24меньше 1, выше при высокой оборачиваемости капиталаСобственный капитал в оборотеУ2 1300 - 110027105040-2330Коэффициент обеспеченности запасов собственными источникамиУ3(1300 – 1100) // (1210 +1220)2,664,96-2,3Оптимальным считается результат, когда значение показателя составляет более 0,1Коэффициент автономии, независимости (концентрации собственного капитала)У41300 / 17000,370,41-0,04больше либо равно 0,5Коэффициент финансированияУ51300 / (1400+1500)или 1/ У10,590,7-0,11больше либо равно 1Коэффициент финансовой устойчивостиУ6(1300 + 1400) // 1700 (или 1600)0,370,41-0,040,8 - 0.9, тревожно, если ниже 0,75Коэффициент маневренностиУ7(1300 -1100) / 13000,320,47-0,150,2 - 0,5. Чем ближе к верхней границе, тем больше маневраКоэффициент иммобилизацииУ81100 / 12000,340,280,06чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствамКлассификация типа финансовой устойчивости предприятияТаблица №7№ стр.ПоказателиАлгоритм расчета по Пр.66нНа началопериодаНа конецпериода1Общая величина запасов (Зп)1210112Наличие собственных средств в обороте (CСО)1300 – 1100504027103Функционирующий капитал (КФ)(1300+1400) - 1100504027104Общая величина источников (ВИ)(1300+1400 + 1510) - 1100504027105±ФС = ССО – Зп (стр.2 – стр.стр.1)(1300 – 1100) - 1210503927096±ФТ = КФ – Зп (стр.3 – стр.стр.1)(1300+1400 – 1100) - 1210503927097±ФО = ВИ – Зп (стр.4 – стр.стр.1)(1300+1400+1510 – 1100) - 1210503927098Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:S (Ф) = { S (± Фс); S (± Фт); S (+ Ф°)}Х(5039;5039;5039)(2709;2709;2709)Расчет и оценка стоимости чистых активов организации Таблица №8№п/пНаименование показателяКод строки бухгалтер-ского балансаНа 31 декабряотчет-ногогода преды-дущего годагода, пред-шест-вующего преды-дущемуИзмененияза отчет-ныйгодза преды-дущий год1234561Активы1.1нематериальные активы1110-----1.2результаты исследований и разработок1120-----1.3нематериальные поисковые активы1130-----1.4материальные поисковые активы1140-----1.5основные средства115057835764951956691.6доходные вложения в материальные ценности1160-----1.7долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1170+1240-----1.8отложенные налоговые активы1180-----1.9прочие внеоборотные активы1190-----1.10запасы121011330-321.11налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122010161016-0-10161.12дебиторская задолженность12301)141301724221550-3112-43081.13денежные средства и денежные эквиваленты125017921792135804341.14прочие оборотные активы126078535907-457-3721.15итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке п. 1)х228002635023943-355024072Пассивы2.1долгосрочные обязательства по заемным средствам1410-----2.2отложенные налоговые обязательства1420-----2.3оценочные обязательства1430-----2.4прочие долгосрочные обязательства1450-----2.5краткосрочные обязательства по заемным средствам1510-----2.6кредиторская задолженность1520143071554618387-1239-28412.7краткосрочные оценочные обязательства1540-----2.8прочие краткосрочные обязательства1550-----2.9итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке п. 2)х143071554618387-1239-28413Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (п.1.15), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (п. 2.9))х8493108045556-231152484Уставный капитал1310101010005Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ±(стр. 3 – стр.