Бизнес план предприятия

КУРСОВАЯ РАБОТА
Бизнес план предприятия
...

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1 Организация бизнес - планирования на предприятии
1.2 Структура и содержание бизнес-планов
1.3 Значение бизнес - планирования в управлении предприятием
2 ПРОЕКТ БИЗНЕС-ПЛАНА РАСШИРЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Общая характеристика рынка сферы физической культуры и спорта
2.2 Характеристика деятельности предприятия
2.3 Анализ финансово-экономических показателей предприятия
2.4 Описание проекта и анализ среды
2.5 Анализ конкурентной среды
2.6 Анализ потребителей
2.7 Маркетинговая и ценовая стратегия
2.8 Производственный план
2.9 Экономическое обоснование внедрения проекта
2.10 Оценка эффективности, окупаемости и рисков проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ

Объект исследования – спортивно-оздоровительный центр «Спорт», находящийся в Кемеровской области.
Предмет исследования – бизнес-планирование развития исследуемой организации.
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

2682
870
48
Коммерческие расходы
141
102
-39
-27,7
Управленческие расходы
420
466
46
11
Прочие расходы
37
37
Прибыль до налогообложения
1214
2077
863
71,1
Налог на прибыль
243
415
172
70,8
Чистая прибыль
971
1662
691
71,2
Рентабельность прибыли до налогообложения, %
45,8
56,0
10,2
22,3
Рентабельность чистой прибыли, %
36,6
44,8
8,2
22,4
Примечание: Составлено автором согласно
Рентабельность предприятия очень высокая и имеет положительную динамику. Рост прибыли показывает непрерывное расширение сферы услуг предприятия. В 2010 году добавились такие новые услуги как услуги детской комнаты и теннисного зала. Предприятие в отчетном году снизило долю коммерческих расходов, поскольку репутация и деловой имидж фирмы уже не требуют такой рекламы, как на начальной стадии деятельности предприятия. В настоящий момент компания расширяет потребительскую нишу с помощью расширения территориального и повышения качества и номенклатуры услуг.
Экономическая оценка предприятия. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства. Источники информации: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма № 1 «Баланс предприятия», форма № 5 «Приложение к балансу предприятия» (разд. «Основные средства»), форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», фор­ма БМ «Баланс производственной мощности», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др. Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры(13, с.44-45).
Большое значение имеет анализ движения и технического состоя­ния основных средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности (форма № 5). Для этого рассчитываются следующие по­казатели:
коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:
Кобн = Стоимость поступивших основных средств
Стоимость основных средств на конец периода
Кобн = 53/245 = 0,22
срок обновления основных средств (Тобн)
Тобн = Стоимость основных средств на начало периода
Стоимость поступивших основных средств
Тобн = 197/53 = 3,7 лет.
Коэффициент выбытия (Кв)
Кв = Стоимость выбывших основных средств
Стоимость основных средств на начало периода
Кв = 0
коэффициент прироста (Кпр)
Кпр = Сумма прироста основных средств
Стоимость их на начало периода
Кпр = 53/197 = 0,27
коэффициент износа (Кизн)
Кизн = Сумма износа основных средств
Первоначальная стоимость основных средств на соответствующую дату
Кизн = 69/ 314 = 0,22
коэффициент технической годности (Кг)
Кг = остаточная стоимость основных средств
Первоначальная стоимость основных средств
Кг = 245 / 314 = 0,78
Таким образом, анализ показателей свидетельствует о высоком уровне технической годности основных фондов.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в дневную сме­ну (имеется в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда).
Фондовооруженность = 221/8 = 27,6
Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов. Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивно­сти использования основных производственных фондов (ОПФ) ис­пользуются следующие показатели:
-фондорентабелъность (отношение прибыли от основной деятель­ности к среднегодовой стоимости основных средств);
Фондорентабельность = 2077/221 = 9,39
-фондоотдача ОПФ (отношение стоимости произведенных услуг к среднегодовой стоимости ОПФ);
Фондоотдача = 1030 / 221 = 4,66
-фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к сто­имости произведенной продукции за отчетный период);
Фондоемкость = 221/1030 = 0,21
Анализ использования технологического оборудования.
Для анализа работы оборудования используется система показате­лей, характеризующих использование его численности, времени ра­боты и мощности. В «Спорт» по состоянию на конец 2014 г. нет резервного оборудования, а также отсутствует оборудование, находящееся в ремонте, модернизации, монтаже.
В организации используются следующие виды основного производственного оборудования – таблица 6:
Таблица 6 - Виды основного производственного оборудования
Количество
Первоначальная стоимость, руб.
Срок полезного использования, месяцев
Тренажер-виброплатформа тумбовый
2
7350
60
Тренажер-виброплатформа напольный
2
13120
60
Тренажер «Силовая станция»
2
42560
120
Скамья атлетическая
2
18120
60
Тренажер гребный
1
12150
60
Брусья гимнастические
1
9060
120
Тренажер эллипсоидный
1
15150
60
Тренажер беговой
1
19160
60
Теннисный стол
1
8200
120
Тренажер детский велосипед
2
11220
60
Шведская стенка детская
1
15140
60
Тренажер детский беговая дорожка
1
13200
60
Гимнастическая скамья детская
2
6200
60
Детский комнатный игровой комплекс
1
18900
60
Итого:
20
308100
Примечание: Составлено автором согласно
Степень привлечения наличного оборудования в производство характеризуют следующие показатели:
-коэффициент использования парка наличного оборудования:
Кн = Количество действующего оборудования
Количество наличного оборудования
Кн = 20/20 = 1
-коэффициент использования парка установленного оборудования:
Ку = Количество действующего оборудования
Количество установленного оборудования
Ку = 20/20 = 1
Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования, — это потенциальный резерв роста производства услуг за счет увеличения количества действующе­го оборудования. В данном случае резерв роста производства равен нулю.
Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы:
-календарный фонд времени — максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном пе­риоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования) – 175200 ч;
-режимный (номинальный) фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности) – 81600 ч;
-плановый фонд — время работы оборудования по плану; отлича­ется от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации 81600 ч;
-фактический фонд отработанного времени (по данным учета) 81320 ч.
Для характеристики использования времени работы оборудова­ния применяются следующие показатели:
-коэффициент использования календарного фонда времени:
Ккфв = Тф/Тк
Ккфв = 81600/175200 = 0,47
-коэффициент использования режимного фонда времени:
Крфв = Тф/Тр
Крфв = 81600/81600 = 1
-коэффициент использования планового фонда времени:
Кпфв = Тф/Тп
Кпфв = 81320/81600 = 0,996
где Тф, Тп, Тр, Тк – соответственно фактический, плановый, режимный и календарный фонды рабочего времени оборудования.
Проанализируем состояние и эффективность использования основных фондов в динамике за два года: 2013-2014 гг. (таблица 7).
Таким образом, можно сделать вывод, что имеющееся оборудование используется с достаточной степенью эффективности. Динамика качественных показателей положительная, наблюдается рост рентабельности, фондоотдачи и фондовооруженности.
Таблица 7 - Динамика использования основных фондов 2013-2014 гг.
Показатель использования
2013
2014
Отклонение, абс.
Отклонение, %
Коэффициент обновления ОФ
0,26
0,22
-0,04
-15,4
Срок обновления ОФ
2,4
3,7
+1,3
+54,2
Коэффициент выбытия ОФ
-
-
Коэффициент прироста ОФ
0,42
0,27
-0,15
-35,7
Коэффициент износа ОФ
0,21
0,22
+0,01
+4,8
Коэффициент технической годности ОФ
0,79
0,78
-0,01
-1,3
Фондовооруженность
24,2
27,6
+3,4
14,1
Фондорентабельность
6,54
9,39
+2,85
+43,6
Фондоотдача
3,21
4,66
+1,45
+45,2
Фондоемкость
0,31
0,21
-0,1
-32,3
Коэффициент использования парка наличного оборудования
1
1
-
-
Коэффициент использования парка действующего оборудования
1
1
-
-
Коэффициент использования календарного фонда времени
0,42
0,47
+0,05
+11,9
Коэффициент использования режимного фонда времени
1
1
-
-
Коэффициент использования планового фонда времени
0,942
0,996
+0,054
+5,7
Примечание: Составлено автором согласно
Предприятие придерживается выбранной стратегии роста. Коэффициенты использования рабочего времени также улучшились за счет увеличения рабочего времени спортивного предприятия. Обновление основных производственных фондов происходит больше в 2013 году, чем в 2014 г., поскольку основное оборудование предприятия уже закуплено, а интенсивного расширения в 2014 г. не происходило.
На предприятии «Спорт» имеется следующая программа по внедрению программ развития основных фондов: усовершенствование базы тренажеров: внедрение новейшего оборудования; установка игровых столов для детей и взрослых в досуговый центр.
Предложенная программа мероприятий позволит увеличить прибыль за счет открытия новых тренировочных залов, снизить издержки на амортизацию оборудования, повысить качество предоставляемых услуг шейпинга и танцев.
2.7 Описание проекта и анализ среды
В настоящий момент в фирме «Спорт» рассматривается возможность внедрения инновационного проекта по открытию филиала. Стратегия планируется в 2016 г. и рассматривает первоначальное внедрение только тренажеров «виброплатформа». Составим экономическое обоснование внедрения проекта, его рисков и окупаемости.
Описание вида деятельности. Виброплатформа – современный тренажер с инновационной системой компьютерного контроля, которая оснащена встроенными тренировочными планами.
Миссия компании. Основной миссией компании можно считать улучшение самочувствия, внешнего вида и физической формы жителей кемеровской области.
Цели проекта. Дерево целей компании представим в виде таблицы 8.
Таблица 8 - Дерево целей компании
Иерархия целей
Подцели, показатели
1. Престиж и позиция на рынке
Общественное признание, известность и престижность, улучшение имиджа фирмы
2. Повышение эффективности кадровой политики
Повышение уровня профессиональной подготовки кадров путем посещения семинаров, школ, получения дополнительной информации от специалистов в области спорта и медицины
3. Завоевание рынка
Прирост доли рынка не менее чем на 10% ежегодно, расширение спектра услуг по методу горизонтальной и вертикальной интеграции
4. Финансовая устойчивость
Устойчивая кредитоспособность, ликвидность вложений
5. Рентабельность
Прибыль, рентабельность продукции, капитала; прирост рентабельности не менее чем на 10% ежегодно
Примечание: Составлено автором согласно
Стратегия. В качестве общей стратегии компания использует стратегию роста фирмы. Фирма «Спорт» реализует стратегию интенсивного роста, используя следующие возможности:
1. Глубокое внедрение на рынок заключается в изыскании фирмой путей увеличения сбыта своих существующих услуг на существующих рынках с помощью более агрессивного маркетинга.
2. Расширение границ рынка заключается в попытках фирмы увеличить сбыт благодаря внедрению уже существующих услуг на новые рынки (по географическому признаку).
3. Совершенствование качества и расширение спектра услуг заключается в попытках фирмы увеличить сбыт за счет продвижения новых или усовершенствованных услуг для ныне существующих рынков.
Поведение фирмы по агрессивности стратегии можно охарактеризовать как сбалансированное, то есть какой бы тип поведения ни выбрала фирма, всегда найдется уровень внутренних способностей, достаточный для его поддержания.
2.5 Анализ конкурентной среды
В нашем городе, в настоящее время не выявлено как прямых, так и косвенных конкурентов центра «Спорт».
Центр имеет удобное местоположение, парковку, гибкий график работы, индивидуальный подход.
В городе Кемерово работает два центра похудения и снижения веса, работающих с виброплатформами. Их незначительная отдаленность от нашего города создает неудобства для посещения центров жителями Кемерово.
Что касается косвенных конкурентов (фитнесс-центры, залы аэробики и танцев, спортивные комплексы), виброплатформы имеют значительные преимущества, характеризующиеся положительным воздействием вибротренировок практически на все органы человека, а также почти не имеют противопоказаний (в отличие от стандартных тренажеров).
2.6 Анализ потребителей
Спрос на услуги спортивно-оздоровительных центров, в частности центров похудения и снижения веса, очевиден. Учитывая географическую отдаленность нашего города от центральной части России, континентальный климат, слаборазвивающуюся оздоровительную среду города, отсутствие или дороговизну качественных продуктов питания, проблема поддержания хорошей физической формы, снижения веса, улучшение самочувствия сегодня актуальна.
2.7 Маркетинговая и ценовая стратегия
В качестве рекламной стратегии были выбраны следующие направления:
1. Активная реклама в средствах массовой информации – рекламный баннер в газете «Рекламный гид», блоковое объявление по графику два-три раза в неделю на популярных телеканалах «ТНТ» и «СТС» при содействии рекламной компании «11 канал».
2. Распространение рекламных листовок и визиток с информацией о занятиях на виброплатформах, их эффективности и ценовых факторах.
3. Презентация открытия фирмы.
4. Прямые контакты существующих потребителей с потенциальными потребителями.
5. Установка баннера (вывески) в верхней части внешнего фасада здания администрации, вывеска на входе в администрацию, указатели для маршрутного ориентирования по зданию.
Основной упор в рекламе следует сделать на инновационную направленность услуг, незначительное количество противопоказаний по сравнению с традиционными спортивными тренировками, высокую эффективность тренировок по программам коррекции фигуры, снижения веса, профилактики заболеваемости жителей нашего района. Смета первоначальных затрат на рекламу представлена в таблице 9.
Таблица 9 - Смета первоначальных затрат на рекламу
Наименование статьи расходов
Фирма-производитель
Сумма, руб.
Изготовление и установка рекламного баннера размером 6 кв.м.
Полиграфический центр
4500
Вывески и маршрутные указатели
Полиграфический центр
500
Визитные карты, листовки
Полиграфический центр
2000
Баннер в газету «Рекламный Гид» на 10 публикаций
ИП «Панчоха П.П.»
5280
Итого расходов
12280
Примечание: Составлено автором согласно
Смета текущих ежемесячных затрат в первые два месяца реализации проекта на рекламу представлена в таблице 10.
Таблица 10 - Смета текущих ежемесячных затрат в первые два месяца реализации проекта на рекламу
Наименование статьи расходов
Фирма-производитель
Сумма, руб.
Визитные карты, листовки
Полиграфический центр
1000
Рекламные объявления по телевидению
«11 канал»
2700
Итого расходов
3700
Примечание: Составлено автором согласно
Смета текущих ежемесячных затрат в последующие десять месяцев реализации проекта на рекламу представлена в таблице 11.
Таблица 11 - Смета текущих ежемесячных затрат в последующие десять месяцев реализации проекта на рекламу
Наименование статьи расходов
Фирма-производитель
Сумма, руб.
Визитные карты, листовки
Полиграфический центр
500
Рекламные объявления по телевидению
«11 канал»
1200
Итого расходов
1700
Примечание: Составлено автором согласно
Общая площадь помещения Центра составляет 34,4 кв.м. Площадь тренировочного зала – 17,3 кв.м. Площадь арендована в здании спортивной школы в городе, на втором этаже, помещение качественно отремонтировано и безопасно для использования.
Ценовая политика предприятия на начальных этапах реализации проекта предусматривает достаточно низкие цены, гибкую систему скидок. В совокупности с удобным месторасположением фирмы (центральная часть поселка, высокая проходимость), графиком работы без перерывов и выходных с 8.00 до 20.00, данный фактор позволит активно повышать спрос на услуги среди жителей. Максимальная вместимость тренировочного зала составляет 6 человек/час. Прогноз предполагаемых объемов сбыта с учетом активной рекламной политики в первые 2 месяца после начала реализации проекта и сезонных колебаний, а также географическую специфику места для нового проекта, на первые 12 месяцев реализации проекта можно представить в виде таблицы 12.
Таблица 12 - Объем сбыта по количеству посетителей Центра
Месяц работы
Количество тренировок в месяц, чел
Август
250
Сентябрь
300
Октябрь
370
Ноябрь
420
Декабрь
460
Январь
450
Февраль
450
Март
450
Апрель
450
Май
450
Июнь
400
Июль
400
Примечание: Составлено автором согласно
Стоимость одной тренировки с инструктором составляет 130 рублей, стоимость абонемента на 3 занятия – 375 руб., на 5 занятий – 620 руб., на 10 занятий – 1170 руб. В дальнейшем фирма предполагает стимулирование сбыта с помощью продажи абонементов на посещение зала (3 занятия, 5 занятий, 10 занятий) со скидкой (соответственно 3%, 5%, 10%).
2.8 Производственный план
Занятия на виброплатформах в Центре проводятся в несколько этапов: общие упражнения; упражнения для верхней группы мышц; упражнения для нижней группы мышц. Упражнения разработаны специалистами по методу равноускоренных тренировок с учетом особенностей каждого потребителя.
Одно занятие составляет приблизительно 40 минут с инструктором, 10 минут - замер, 10 минут - вводный инструктаж и лекция о правильном питании. В комплексное занятие входит не более 15 упражнений на разные группы мышц. Санитарно-эпидемиологическая обработка тренажеров и зала включает в себя влажную уборку и проветривание помещения – 2 раза в день, обработку тренажеров с использованием дезинфицирующих средств – после каждой часовой тренировки. Санитарный день Центра установлен как каждый первый понедельник месяца.
2.9 Экономическое обоснование внедрения проекта
Расчет первоначальных затрат на открытие Центра. Первоначальными затратами считаются в данном случае расходы на приобретение основного оборудования (виброплатформы) с учетом доставки, весов, мебели, рекламные затраты, другие затраты. Основными поставщиками оборудования для Центра выбраны два предприятия: магазин спортивных товаров и оборудования «Спартания» (г. Санкт-Петербург) – высокие виброплатформы системы Rovera; магазин спортивного оборудования «Спорт-комплект» (г. Хабаровск) – тумбовые виброплатформы Atemi-1500. Расчет приведен в таблице 13.
Таким образом, первоначальные затраты составят 88530 руб., а остаток денежных средств на начало первого месяца работы составит 4570 руб. Текущими затратами фирмы являются: аренда помещения, рекламные расходы, канцтовары и бытовая химия, страховые взносы в ПФ РФ, ФСС, ТФ ОМС, ФФ ОМС. Помимо этого часть мебели на общую сумму 17100 руб. планируется взять в рассрочку по схеме: первоначальные расходы – 50% от стоимости = 8550 руб., в последующие два месяца – по 25% от суммы = 4275 руб. Сумма ежегодных страховых взносов (бывший единый социальный налог) на одного сотрудника определяется по следующей схеме: стоимость страхового года определяется произведением минимального размера оплаты труда и тарифа страхового взноса, умноженного на 12.
Таблица 13 - Расчет первоначальных затрат на открытие Центра
Наименование расходов
Количество
Сумма, руб.
Основное оборудование, в том числе:
35800
Виброплатформа напольная Rovera
2 шт.
19600
Виброплатформа тумбовая Atemi AM-1500
2 шт.
13900
Весы напольные многофункциональные
1 шт.
2300
Мебель, оснастка и стенды, в том числе:
25400
Ковровое покрытие
15 кв.м.
5550
Тумба
2 шт.
4000
Полка подвесная
1 шт.
1000
Табуретки большие
2 шт.
600
Табуретки малые
2 шт.
300
Вешалка для персонала
1 шт.
1500
Вешалка для посетителей / плечики
1 шт./5шт.
150/100
Стол компьютерный
1 шт.
2500
Кресло офисное
1 шт.
2700
Стулья мягкие
4 шт.
3800
Информационная панель (оборудованная)
1 шт.
1200
Пылесос
1 шт.
2000
Рекламные расходы, в том числе:
12280
Изготовление и установка рекламного баннера размером 6 кв.м.
4500
Вывески и маршрутные указатели
500
Визитные карты, листовки
2000
Баннер в газету «Рекламный Гид» на 10 публикаций
5280
Прочие расходы, в том числе:
15300
Госпошлина на открытие ИП
800
Аренда помещения за первый месяц работы
34,4 кв.м.
8500
Транспортные расходы за доставку оборудования
1900
Транспортные расходы за доставку мебели
350
Канцтовары и бланки отчетности
1500
Изготовление фирменной печати
1250
Бытовая химия и хозяйственные принадлежности
1000
Итого расходов:
88780
Примечание: Составлено автором согласно
Тарифы страхового взноса для организации сферы услуг следующие:
ПФ РФ – 26%; ФСС РФ – 2,9%; ФФ ОМС – 2,1%; ТФ ОМС – 3%.
Расчет ежемесячных расходов за первые 12 месяцев работы предприятия представлен в таблице 14.