Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Введение

1. Денежный оборот на предприятии………………………………………….5
1.1 Принципы организации безналичных расчетов………………………….…6
1.2 Основные формы безналичных расчетов…………………………………..13
1.3 Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами……….15
1.4 Эффективность использования денежных средств………………………..17
1.5 Контроль за денежными оборотами и планирование денежных потоков…………………………………………………………………………...19
1.6 Банковский контроль за денежным оборотом……………………………..22
2. Анализ денежного оборота………………………………………………….27
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия на примере ОАО "Дальэнерго"…………………………………………………………………..…27
2.2 Анализ движения денежных средств по данным отчетности…………….32
2.3 Анализ движения денежных средств прямым методом…………………..33
2.4 Анализ движения денежных средств косв ...

Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ОАО "Дальэнерго". Информационной базой являются: данные бухгалтерской отчетности ОАО "Дальэнерго" за 2012-2013 г г.
Задачи данной работы являются расчет изменений бухгалтерской отчетности с 2012 по 2013 год, анализ движения денежных средств по данным отчетности прямым и косвенным методом, оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Дальэнерго".
Курсовой проект состоит из двух частей: теоретической и практической. В теоретической части содержится денежный оборот на предприятии, который делится на 6 пунктов. В практической части содержится анализ денежного оборота на примере ОАО "Дальэнерго", который делится на 4 пункта.

Введение

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широко м смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода.
Теоретически отмеченного парадокса можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ОАО "Дальэнерго". Информационной базой являются: данные бухгалтерской отчетности ОАО "Дальэнерго" за 2012-2013 г г.
Задачи данной работы являются расчет изменений бухгалтерской отчетности с 2012 по 2013 год, анализ движения денежных средств по данным отчетности прямым и косвенным методом, оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Дальэнерго".
Курсовой проект состоит из двух частей: теоретической и практической. В теоретической части содержится денежный оборот на предприятии, который делится на 6 пунктов. В практической части содержится анализ денежного оборота на примере ОАО "Дальэнерго", который делится на 4 пункта.