Организация финансов предприятия и их особенности

Содержание
Введение 3
1.Теоретические аспекты финансовой деятельности на предприятии 5
1.1. Сущность финансовой деятельности на предприятии 5
1.2 Методика оценки финансовой деятельности на предприятии 7
1.3 Основные показатели, характеризующие финансовое состояние организации 11
2. Анализ финансовой деятельности в ООО « Макдональдс» 17
2. Анализ финансовой деятельности в ООО « Макдональдс» 17
2.1. Экономическая характеристика деятельности ООО «Макдоналдс» 17
2.2 Оценка показателей характеризующих, финансовое состояние я ООО «Макдоналдс» 21
2.3. Проблемы финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс» и пути их решения 37
3 Мероприятия по улучшению финансовой деятельности в ООО Макдоналдс" 50
Заключение 61
Список использованной литературы 64
...

Цель заключается в исследовании проблем деятельности предприятия и его финансовой деятельности и, согласно выявленным проблемам разработке и обосновании мероприятий по улучшению финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс».
Реализация поставленной задачи требует постановки и решения следующих основных задач:
1. Исследовать теоретико-методологические аспекты финансовой деятельности современного предприятия.
2. Провести анализ финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс».
3. Разработать мероприятия по улучшению финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс».
Объектом исследования является ООО «Макдоналдс». Предметом исследования - финансовая деятельность в ООО «Макдоналдс» и управление рисками на него влияющими.

Введение
На современном этапе развития экономики Российской Федерации вопрос оценки финансового состояния предприятия является очень актуальным. Ведь именного от экономического здоровья зависит успех деятельности – и поэтому анализу нужно уделить максимум внимания.
Актуальность процедуры оценки финансового состояния предприятия обусловила мощное развитие различных направлений методик оценки, а также создала необходимый базис для их более легкого и кратковременного проведения. Используемые в оценочной деятельности компании «Активные Бизнес Консультации» методы направлены не только на детальную или экспресс оценку финансового состояния предприятия, но и на разработку информации, полезной для принятия обоснованных управленческих и инвестиционных решений.
Анализ финансового состояния в р ыночной экономике составляет важную часть информационного обеспечения для принятия управленческих решений руководством предприятий. В получении подробной информации о финансовой ситуации в компании, ее деятельности заинтересованы практически все субъекты рыночных отношений: собственники, акционеры, инвесторы, аудиторы, банки и иные кредиторы, биржи, поставщики и покупатели, страховые компании и рекламные агентства.
Наличие большого количества методик оценки финансового состояния предприятия вызывает определенные трудности в организации работы по проведению анализа финансового состояния предприятий на практике.
Цель заключается в исследовании проблем деятельности предприятия и его финансовой деятельности и, согласно выявленным проблемам разработке и обосновании мероприятий по улучшению финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс».
Реализация поставленной задачи требует постановки и решения следующих основных задач:
1. Исследовать теоретико-методологические аспекты финансовой деятельности современного предприятия.
2. Провести анализ финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс».
3. Разработать мероприятия по улучшению финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс».
Объектом исследования является ООО «Макдоналдс». Предметом исследования - финансовая деятельность в ООО «Макдоналдс» и управление рисками на него влияющими.

25,5
48 149
3,8
104317
15,0
Быстро реализуемые активы
100000
15,7
33 973
3,9
58400
7,6
-66 027
-11,7
24 427
3,7
Медленно реализуе-мые активы
12000
1,9
21 170
2,4
58400
7,6
9 170
0,6
37 230
5,2
Трудно реализуемые активы
265000
41,5
273 393
31,5
245261
32,1
8 393
-10,0
-28 132
0,5
всего активов
638417
100,0
866 865
100,0
764521
100,0
228 448
0,0
-102344
 
В таблице 2.2.6 показана динамика состава и структуры пассивов предприятия за три года.
Из таблицы видно, что за три года у предприятия наблюдается отсутствие срочных обязательств, требующих обеспечение ликвидными активами, что положительно влияет на ликвидность предприятия. Доля долгосрочных пассивов увеличилась с 20,3% в 2011 году до 26% в 2012 году и снизилась до 17,3% в 2013г. Сократились также и краткосрочные пассивы. Удельный вес постоянных (устойчивых) пассивов в 2013г увеличился.
Таблица 2.2.7
Анализ состава и структуры пассивов ООО «Макдоналдс» за 2011– 2013 гг., тыс. руб., %
наименование
2011г
2012г
2013г
отклонение
2012 к 2011
2013 к 2012
Сумма, тыс.руб
Уд. вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумма, т.руб
Уд.вес, %
Сумма, т.руб
Уд. вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.
вес, %
Срочные обязательства
0,0
Краткос.пассивы
20 118
3,1
8 125
1,3
7 981
1,0
-11 993
-1,8
-144
-0,2
Долгосрочные пассивы
132 000
20,3
168 000
26,0
132375
17,3
36 000
5,7
-35 625
-8,7
Пост. пассивы
499 722
76,7
470 685
72,8
624165
81,6
-29 037
-3,9
153480
8,9
всего пассивов
651 840
100
646 810
100
764521
100
-5 030
117711
Для определения ликвидности сравнены величины приведённых групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если А1  П1; А2  П2; А3  П3; А4 ≤ П4 [34]. А1 значительно больше П1 (П1 отсутствует). А2 значительно больше П2. А3 < П3, что является дисбалансом; А4 < П4 и данный разрыв ежегодно увеличивается, что также является дисбалансом. В связи с невыполнением одного из трех первых неравенств, ликвидность баланса ниже абсолютной. То, что А3 < П3 свидетельствует о нехватке долгосрочной ликвидности в размере (А3 – П3=58400-132375=-73975). Бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 75%. Необходимо добиться превышения медленно реализуемых активов (запасов, долгосрочной дебиторской задолженность (боле 12 мес. ), НДС по приобретенным ценностям, прочие оборотные активы) над долгосрочными обязательствами – на исследуемом предприятии это банковский кредит размер которого ежегодно сокращается.
Таким образом, причины имеющегося дисбаланса выявлены посредством оценки платёжеспособности при помощи метода определения достаточности источников средств для формирования затрат и запасов. Расчёт приведён в таблице 2.2.8.
Таблица 2.2.8
Показатели оценки типа финансовой устойчивости ООО «Макдоналдс» за 2011 – 2013 гг., тыс. руб.
показатель
2011г
2012г
2013г
СОС-собственные оборотные средства
213 125
197 292
338 739
СДОС-собственные и долгосрочные заёмные средства
381 125
365 292
471 114
ОВИЗЗ- источники запасов и затрат
401 243
373 417
479 095
ЗЗ-запасы и затраты в незавершённом состоянии
232 306
227 591
265 860
ФП1(достаточность собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат)
-19 181
-30 299
72 879
ФП2 (достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат)
168 937
145 826
213 235
ФП3 (Излишек (+) или недостаток (-) общей величины)
168 937
145 826
213 235
Так как в 2011-2012 годах показатель ФП1 имел отрицательное значение, предприятие относилось к группе с относительной устойчивостью, т.е. обладало относительно стабильным состоянием. Платёжеспособность была обеспечена, но для оплаты первоочередных платежей привлечены долгосрочные заёмные источники.
В 2013 году все показатели платёжеспособности положительны, т.е. ООО «Макдоналдс» платёжеспособно и имеет абсолютную устойчивость. Организация имеет излишек всех источников формирования запасов и затрат. В любой момент времени обладает платежеспособностью, не допускает задержек расчётов и платежей. Для углубленного анализа платежеспособности рассчитаем аналитические показатели ликвидности табл. 2.2.9.
Таблица 2.2.9
Финансовые показатели ликвидности ООО «Макдоналдс» за 2011-2013 г.г, пункты
Наименование показателя, минимальное значение
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменения
2012/2011
Изменения
2013/2012
Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,25)
1,0
11,2
4,1
10,1
-7,1
промежуточный коэффициент покрытия (0,7-0,8.)
3,7
17,9
5,3
14,2
-12,7
Удельный вес запасов в общей сумме краткосрочных обязательств
5,2
27,1
5,0
21,9
-22,1
Они отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими легко реализуемыми средствами.
Показатель коэффициента абсолютной ликвидности снизился на конец отчетного периода, но его значение 4,1 пт, т.е. значительно более 0,25, следовательно, платежеспособность предприятия снизилась по сравнению с 2012г, но находится на достаточно высоком уровне. Для поставщиков материальных ресурсов и банков, кредитующим предприятия, ООО «Макдоналдс» является выгодным клиентом.
Промежуточный коэффициент покрытия, равный на начало и конец отчетного периода соответственно 5,2пт и 5пт (незначительное снижение) представляет особый интерес для вложения в предприятие денежных средств.
Предприятие свободно сможет погасить свои краткосрочные обязательства при продаже запасов, которых в 2013г в 5 раз больше краткосрочных обязательств.
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом использован общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает, что отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств более единицы, что говорит о ликвидности баланса.
Проведён анализ остатков денежной наличности. В таблице 2.2.10 представлен расчёт динамики нахождения капитала в денежной наличности.
Таблица 2.2.10
Анализ нахождения капитала ООО «Макдоналдс» в денежной наличности за 2011-2013г.г., тыс.руб., дни
Показатель
Значение показателя
2011г
2012г
2013г
Средние остатки денежной наличности
42 534
90683
195000
Сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств
2625556
7807530
11712785
Продолжительность нахождения капитала в свободной денежной наличности на счетах в банке, дни
5,9
4,2
6,1
На основании приведённых данных можно сделать вывод, что за 2013год период нахождения капитала в денежной наличности увеличился на 2 дня, что следует оценить отрицательно. Так как просроченные платежи отсутствуют, то можно сказать, что в 2013 году организовывалось поступление и расходование денежных средств менее планомерно, т.е. сбалансированность денежных потоков снизилась. Также достаточно высоки средние остатки денежной наличности.
Показатели финансовой устойчивости предприятия рассчитаны и представлены в таблице 2.2.11. показатели характеризуют степень независимости предприятия от внешних инвесторов.
Таблица 2.2.11
Показатели финансовой устойчивости ООО «Макдоналдс» за 2011-2013 г.г, пункты
Наименование показателя, минимальное значение
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменения
2012/2011
Изменения
2013/2012
Коэффициент независимости (автономии) , 0,5 и выше
0,73
0,73
0,76
-0,01
0,04
Доля заемных средств в общем имуществе предприятия, не должен превышать 0,5
0,27
0,27
0,24
0,01
-0,04
Зависимость предприятия от внешних займов - соотношение заемных средств и собственных средств - от 0,5 до 1.
0,36
0,37
0,31
0,01
-0,07
Анализируя показатели финансовой устойчивости предприятия можно прийти к следующему заключению: значение коэффициента независимости на достаточно высоком уровне и приемлемый уровень доли заемных средств в общем имуществе предприятия (с положительной динамикой на конец отчетного периода) говорит о том, что большая часть имущества предприятия формируется за счет собственных источников.
Предприятие не очень сильно зависит от внешних займов, т.к. сумма задолженности не превышает сумму собственных средств и составляет от 36% в 2011г до 31% в 2013г., т.е. снижение данного коэффициента является положительной динамикой.
Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого предприятия (табл. 2.2.12). Показатели характеризуют, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К ним относятся различные показатели оборачиваемости. Все показатели третьей группы имеют отрицательную динамику (кроме оборачиваемости запасов в днях).
Таблица 2.2.12
Показатели деловой активности ООО «Макдоналдс» в 2011-2013 гг., оборотов, дней
Наименование показателя
2011г
2012г
2013г
Изменение 2012/2011гг
Изменение 2013/2012гг
1
2
3
4
5
6
Общие показатели оборачиваемости
1.общий коэффициент оборачиваемости (не нормируется, сравнивается в динамике), обороты
2,22
2,01
1,98
-0,21
-0,03
2.1.Оборачиваемость запасов - Желательно увеличение этого показателя, обороты
4,01
3,48
3,42
-0,52
-0,06
2.2.Оборачиваемость запасов, Желательно увеличение этого показателя, дни
91,12
104,8
106,7
13,67
1,91
3.Оборачиваемость собственных средств предприятия - Рассматривается в динамике, дни
3,03
2,76
2,59
-0,27
-0,17
4.Оборачиваемость оборотных (мобильных) средств. Обороты
3,96
3,42
3,33
-0,54
-0,09
Показатели управления активами
5.Оборачиваемость денежных средств, дней
79,05
71,53
18,11
-7,52
-53,42
6. Срок погашения дебиторской задолженности, дней
28,44
21,04
13,72
-7,41
-7,32
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов
40,52
54,29
102,3
13,78
48,02
8. Срок погашения кредиторской задолженности, дней
9,01
6,72
3,57
-2,29
-3,16
Снизилась эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Но необходимо отметить, что снижение эффективности незначительно. Коэффициент оборачиваемости снизился с 2,22 до 1,98, т.е. за период совершается около двух циклов производства и обращения, приносящих прибыль.
Показатель оборачиваемости запасов снизился с 4,01 до 3,42. Это говорит о более высоком затоваривании, проблематично реализовать товарно-материальные ценности и в случае необходимости погасить долги.
Скорость оборота собственных средств также незначительно снижается (до 2,59). Это свидетельствует об увеличении части собственных средств, находящихся в бездействии большей.
В 2013 году показатель оборачиваемости денежных средств составил 18,11 дней, это на 60,94 дней меньше, чем в 2011 году.
Срок погашения дебиторской задолженности снизился в 2013 году на 7,32 дня, а срок погашения кредиторской задолженности снизился на 3,6 дня.
Период обращения денежных средств объединяет эти три рассмотренных выше периода и равен промежутку времени между расходами на производственные ресурсы — сырье и полуфабрикаты и рабочую силу и получением выручки от продажи продукции. Период обращения денежных средств является периодом, в течение которого предприятие испытывает трудности с оборотным капиталом.
Время, необходимое для превращения необработанного сырья в готовую продукцию и для реализации последней (период обращения запасов), составляет 106,7 дней, а для получения дебиторской задолженности требуется еще 13,72 дня, 102,31 дней обычно проходит между получением сырья и погашением кредиторской задолженности. Цикл обращения денежных средств составит 18,11 дней: 106,7+13,72-102,31. Это означает, что в 2013г в течение 18,11 дней предприятию приходилось финансировать производство из собственных или заемных средств. В 2011г данный срок составлял 79,05 дней, т.е. данная динамика положительна, но необходимо продолжение снижения срока оборачиваемости денежных средств.
Анализ рентабельности ООО «Макдоналдс» представлен в табл. 2.2.13.
Таблица 2.2.13
Анализ рентабельности в ООО «Макдоналдс» за 2011 – 2013 г.г., %, дни
Наименование показателя
2011г
2012г
2013г
Изменение 2012/2011гг.
Изменение 2013/2012гг
Рентабельность продаж (%)
33,7
35,9
36,5
2,2
0,7
Рентабельность собственного капитала (%)
28,6
28,9
29,1
0,3
0,2
Рентабельность основной деятельности (%)
54
41
56
-13
15
Период окупаемости собственного капитала (дни)
34,7
34,9
35,1
0,2
0,2
Рентабельность всех активов (%)
1,53
1,85
1,93
0,32
0,08
Как видно из представленных данных, рентабельность продаж является одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия.
Этот коэффициент показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции и называется также коммерческой маржей. Ежегодно этот показатель увеличился, но в 2013г. темп увеличения снизился за счет снижения числа реализуемых товаров. Однако, согласно стратегии развития, собственник установил ориентировочное значение рентабельности продаж в 40%, т.е. текущая рентабельность продаж даже при её росте ниже стратегической.
Темп роста показателя, отражающий эффективность использования всех активов или рентабельность активов также снизился, что свидетельствует о том, что структура активов предприятия не изменилась в лучшую сторону, увеличились остатки на складах, снизилось поступление денежных средств, увеличилась доля дебиторской задолженности. Что касается общей рентабельности, показывающей долю валовой прибыли в выручке от реализации, то он увеличился, но темп роста в 2013 так же снижен. Показатель рентабельности собственного капитала упал в 2012 г, а в 2013 г. увеличился на 0,15%. На снижение рентабельности собственного капитала в 2012г повлияло увеличение использования заемных средств. Рентабельность основной деятельности имеет ежегодное увеличение, что свидетельствует о том, что прибыль предприятия покрывает затраты на производство и продажи. Период окупаемости собственного капитала в 2009 году увеличился на 0,32 дня, а в 2013 г. на 0,08 дней.
Таким образом, анализ финансовой деятельности предприятия показал, что:
1. Показатель коэффициента абсолютной ликвидности снизился на конец отчетного периода, но его значение значительно выше минимального, следовательно, платежеспособность предприятия снизилась по сравнению с 2012г, но находится на достаточно высоком уровне.
2. Предприятие свободно сможет погасить свои краткосрочные обязательства при продаже запасов.
3. За 2013год период нахождения капитала в денежной наличности увеличился, что следует оценить отрицательно. Сбалансированность денежных потоков снизилась. Наблюдается положительная динамика оборачиваемости денежных средств, но необходимо продолжение снижения данного показателя.
4. Предприятие не очень сильно зависит от внешних займов, т.к. сумма задолженности не превышает сумму собственных средств.
5. Наблюдается затоваривание, в связи с чем проблематично реализовать товарно-материальные ценности и в случае необходимости погасить долги.
6. Баланс ликвиден на 75%, для повышения его ликвидности необходимо обеспечить превышение медленно реализуемых активов над долгосрочными обязательствами.
7. Рентабельность основной деятельности имеет ежегодное увеличение, что свидетельствует о том, что прибыль предприятия покрывает затраты на производство и продажи. Темп роста рентабельности продаж снизился за счет снижения числа реализуемых товаров.
2.3. Проблемы финансовой деятельности в ООО «Макдоналдс» и пути их решения
Анализ финансового состояния ООО «Макдоналдс», т.е. его имущественного положения, финансовых результатов и финансовых показателей показал, что при том, что исследуемое предприятие динамично развивается, но выявлены следующие наиболее значимые факторы, снижающие уровень финансового состояния предприятия:
1. Увеличение выручки происходит за счёт повышения цен, а не увеличения продаж. Увеличение выручки недостаточно для достижения стратегических целей предприятия и достижения соответствующего уровня рентабельности. Увеличение себестоимости требует внедрения в производство программы по её снижению. Основную часть издержек составляют материальные, в основном затраты на приобретение, доставку и хранение сырья и полуфабрикатов. Но необходимо отметить, что изменение себестоимости в сопоставимых ценах базисного года не повлияло на рост прибыли от продаж.
2. Период нахождения капитала в денежной наличности увеличился. Сбалансированность денежных потоков снизилась. Наблюдается положительная динамика оборачиваемости денежных средств, но выявлена необходимость продолжения снижения данного показателя.
Для определения путей решения проблем финансового состояния изучена отдельно каждая выявленная значимая проблема.
Таблица 2.3.1
Данные для прогнозирования продаж ООО «Макдоналдс», тыс. руб.
2011 год
2012 год
2013 год
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Месяц
t
Объём продаж
Месяц
t
Объём продаж
Месяц
t
Объём продаж
Январь
1
131230
Январь
13
114833
Январь
13
144785
Февраль
2
135706
Февраль
14
109416
Февраль
14
141008
Март
3
138112
Март
15
112666
Март
15
141008
Апрель
4
137708
Апрель
16
117000
Апрель
16
135972
Май
5
136302
Май
17
113750
Май
17
132195
Июнь
6
135400
Июнь
18
119166
Июнь
18
127159
Июль
7
135620
Июль
19
91000
Июль
19
93166
Август
8
135780
Август
20
84500
Август
20
88130
Сентябрь
9
134200
Сентябрь
21
75833
Сентябрь
21
114569
Октябрь
10
135230
Октябрь
22
109416
Октябрь
22
113310
Ноябрь
11
136980
Ноябрь
23
117071
Ноябрь
23
135972
Декабрь
12
136202
Декабрь
24
135345
Декабрь
24
143526
 итого
1450128
 итого
1300000
итого
1510800
1.Для обоснования необходимости проведения мероприятий по увеличению выручки проведено её прогнозирование с учетом того, что изменения проводиться не будут. Для расчета прогнозного значения величины выручки от реализации применена методика экспоненциального сглаживания с учетом тренда. В таблице 2.3.1 представлены исходные данные для прогнозирования выручки.
На рисунке 2.3.1представлены графики величин yt и y1t по продажам. На основе уровней временного ряда было вычислено уравнение тренда y= 6830,3x + 99014. b1=613,55. R20,7 поэтому данное уравнение для прогнозирования является верным.
Рис. 2.3.1. Прогнозные значения продаж, полученные на основе линейного экспоненциального ООО «Макдоналдс» за период 2011-2013 гг., тыс. руб. (А=0,1; В=0,3)
Вычислим начальные значения тренда сглаженные величиной St и прогнозные оценки y1tна 2014 год.
Таблица 2.3.2
Результаты расчётов «Объём продаж»: двухпараметрическое линейное экспоненциальное сглаживание (А=0,1; В=0,3)
месяц
t
yt
St
bt
y1t
yt - y1t
1
2
3
4
5
6
7
январь
1
131230
131230
6830
 
 
февраль
2
135706
137825
6759
144584
-8878
март
3
138112
143937
6565
150502
-12390
апрель
4
137708
149223
6181
155404
-17696
май
5
136302
153494
5608
159102
-22800
июнь
6
135400
156732
4897
161629
-26229
июль
7
135620
159028
4117
163145
-27525
август
8
135780
160409
3296
163705
-27925
сентябрь
9
134200
160754
2411
163165
-28965
октябрь
10
135230
160372
1573
161945
-26715
ноябрь
11
136980
159448
824
160272
-23292
декабрь
12
136202
157865
102
157967
-21765
январь
13
114833
153653
-1192
152461
-37628
февраль
14
109417
148157
-2484
145673
-36257
март
15
112667
142373
-3474
138899
-26232
апрель
16
117000
136709
-4131
132578
-15578
май
17
113750
130695
-4696
126000
-12250
июнь
18
119167
125317
-4901
120416
-1249
июль
19
91000
117474
-5783
111691
-20691
август
20
84500
108972
-6599
102373
-17873
сентябрь
21
75833
99719
-7395
92325
-16491
октябрь
22
109417
94034
-6882
87152
22265
ноябрь
23
117072
90144
-5985
84159
32913
декабрь
24
135345
89278
-4449
84829
50517
январь
25
144785
90824
-2650
88174
56611
февраль
26
141008
93457
-1065
92392
48616
март
27
141008
97254
393
97647
43361
апрель
28
135972
101479
1543
103022
32950
май
29
132195
105939
2418
108358
23837
июнь
30
127159
110238
2982
113220
13939
июль
31
93166
111215
2381
113595
-20429
август
32
88130
111049
1617
112665
-24535
сентябрь
33
114569
112856
1674
114529
40
октябрь
34
113310
114407
1637
116044
-2734
ноябрь
35
135972
118037
2235
120272
15700
декабрь
36
143526
122598
2933
125530
17996
Результаты расчётов по объёму продаж в 2014 году представлены в таблице 2.3.2.
На основе формулы 3.2.4, спрогнозируем объём затрат на 2014г. прогнозные значения объёма продаж представлены в таблице 2.3.3.
Таблица 2.3.3
Прогнозные значения объёма продаж ООО «Макдоналдс» на 2014 год
Месяцы
Y36+m
расчёт
Объём продаж
1
2
3
4
37
y36+1
122598+1*2933
125530
38
y36+2
122598+2*2933
128463
39
y36+3
122598+3*2933
131395
40
y36+4
122598+4*2933
134328
41
y36+5
122598+5*2933
137260
42
y36+6
122598+6*2933
140193
43
y36+7
122598+7*2933
143126
44
y36+8
122598+8*2933
146058
45
y36+9
122598+9*2933
148991
46
y36+10
122598+10*2933
151923
47
y36+11
122598+11*2933
154856
48
y36+12
122598+12*2933
157788
итого
1699911
Из данных таблицы видно, что с каждым месяцем объем продаж будет увеличиваться, это благоприятно влияет на финансовый результат предприятия, так происходит расширение ассортимента. В 2014 году объем продаж по прогнозам составит 1699911 тыс. руб., что на 12,5% больше, чем в 2013 году.
Далее рассчитаем прогнозное значение расходов на 2014 год с помощью корреляционно-регрессионного анализа. Исходные данные по расходам ООО «Макдоналдс» в разрезе месяцев 2011-2013 гг. представлены в таблице 2.3.4.
Таблица 2.3.4
Показатели в разрезе месяцев 2011-2013 гг., в тыс. руб.
Месяцы
Объём продаж (x)
Себестоимость (y)
1
2
3
1
131230

2
135706

3
138112

4
137708

5
136302

6
135400

7
135620

8
135780

9
134200

10
135230

11
136980

12
136202
