Управление денежными средствами фирмы

ОГЛАВЛЕНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ, СОДЕРЖАНИЕ И АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Сущность, понятие и виды денежных потоков предприятия 5
1.2 Методы оценки эффективности управления денежными потоками предприятия 13
2. АНАЛИЗ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТАТНЕФТЬ-ХИМСЕРВИС» 21
2.1 Общая экономическая характеристика деятельности предприятия 21
2.2 Анализ движения денежных потоков предприятия 29
2.3 Анализ показателей эффективности управления денежными потоками предприятия 41
2.4 Мероприятия направленные на повышение эффективности управления денежными потоками предприятия
52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 61
...

Целью курсовой работы sявляется разработка на основе анализа потока денежных средств предприятия ООО «Татнефть- ХимСервис» мероприятий по повышению результативности управления движением денежных средств предприятия и выявить направления ее совершенствования. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические и методические основы управления денежными потоками предприятия;
2. Провести финансово-экономический анализ результативности формирования и использования денежных средств на предприятии путем расчета показателей платежеспособности и ликвидности, анализа структуры, динамики и анализа сбалансированности денежных потоков средств на примере ООО «Татнефть- ХимСервис»;
3. Разработать мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета денежныхсредств предприятии и повышению результативности управления денежными потоками предприятия.
Методологической основой для управления денежными потоками послужили учебники и монографии отечественных и зарубежных специалистов в области бухгалтерского учета и экономического анализа, материалы периодической печати по наиболее значимым особенностям управления денежными потоками на современном этапе в России, данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, практические рекомендации специалистов по управлению денежными потоками. При написании курсовой работы были использованы труды следующих ученых: Гаджинского А. М., Зайцева Н.Л., Стояновой Е. С., Селезневой Н.Н., Ионовой А.Ф., Турманидзе Т.У., Гиляровской Л.Т. и другие. Наиболее полная информация об учете и анализе денежных потоков на предприятии дана в книге Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ и «Финансовый анализ. Управление финансами» под редакцией Селезневой Н.Н. и Ионовой А.Ф.
Использовались нормативно-правовые акты РФ, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований.
Предметом исследования являются денежные потоки и процесс управления ими на предприятии.
Объект исследования – предприятие с ограниченной ответственностью ООО «Татнефть-ХимСервис», период исследования 2012–2013 гг.
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы состоит в необходимости повышения результативности и изучения вопросов управления денежными потоками для предотвращения дестабилизации финансового состояния предприятия в условиях ограниченности свободных финансовых средств и нестабильности внешней финансовой среды.
Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ потока денежных средств, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Ускорение оборота денежных средств осуществляется за счет: ускорения инкассации денежных средств для уменьшению их остатка в кассе; сокращения расчетов на личнымиsденьгами с целью роста срока пользования собственными денежнымиsактивами; сокращения объема расчетов аккредитивами и чеками. Ускорение оборачиваемости денежных средств способствует снижению их целевого остатка и росту возможностей их альтернативного вложения.
Управление денежными потоками обеспечивает повышение результативности управления финансами предприятия; сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков средств во времени; повышение результативности использования денежных средств в обороте предприятия; повышение рентабельности предприятия, снижение риска неплатежеспособности.
Целью курсовой работы sявляется разработка на основе анализа потока денежных средств предприятия ООО «Татнефть- ХимСервис» мероприятий по повышению результативности управления движением денежных средств предприятия и выявить направления ее совершенствования. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические и методические основы управления денежными потоками предприятия;
2. Провести финансово-экономический анализ результативности формирования и использования денежных средств на предприятии путем расчета показателей платежеспособности и ликвидности, анализа структуры, динамики и анализа сбалансированности денежных потоков средств на примере ООО «Татнефть- ХимСервис»;
3. Разработать мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств предприятии и повышению результативности управления денежными потоками предприятия.
Методологической основой для управления денежными потоками послужили учебники и монографии отечественных и зарубежных специалистов в области бухгалтерского учета и экономического анализа, материалы периодической печати по наиболее значимым особенностям управления денежными потоками на современном этапе в России, данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, практические рекомендации специалистов по управлению денежными потоками. При написании курсовой работы были использованы труды следующих ученых: Гаджинского А. М., Зайцева Н.Л., Стояновой Е. С., Селезневой Н.Н., Ионовой А.Ф., Турманидзе Т.У., Гиляровской Л.Т. и другие. Наиболее полная информация об учете и анализе денежных потоков на предприятии дана в книге Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ и «Финансовый анализ. Управление финансами» под редакцией Селезневой Н.Н. и Ионовой А.Ф.
Использовались нормативно-правовые акты РФ, а также данные, полученные в ходе самостоятельно проведенных экономических исследований.
Предметом исследования являются денежные потоки и процесс управления ими на предприятии.
Объект исследования – предприятие с ограниченной ответственностью ООО «Татнефть-ХимСервис», период исследования 2012–2013 гг.
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.

Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая ООО «Татнефть-ХимСервис» оказывает сервисные услуги и поставку химпродукции группе компаний «Татнефть», малым нефтяным компаниям РТ, предприятия Оренбургской, Ульяновской, Пермской, Самарской, Саратовской областей, республик Коми, Удмуртии, Башкортостана, Западной Сибири, странам ближнего зарубежья. Общество создано на неограниченный срок.ООО «Татнефть-ХимСервис» может создавать филиалы и открывать представительства по решению общего собрания участников Общества; может иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, созданные на территории РФ в соответствии с действующим законодательством. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяФинансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых средств предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяИспользуя балансовые данные ООО «Татнефть-ХимСервис» за 2011-2013 гг., можно рассчитать основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия. Данные показатели за анализируемый период изменились следующим образом (таблица 2): Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяТаблица 2. -Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Татнефть-ХимСервис за 2011-2013 гг., тыс.руб.Наименование показателяЗначение показателяАбсолютное отклонение (+/-)Темп рост, %2011 г.2012 г.2013 г.2012 к2011 г.2013к 2012 г.2012/ 2011 2013/ 2012 12345678Выручка от продажи продукции, тыс.руб.1 410 4951 185 9251 507 384-224 570321 45984,1127,1Себестоимость продукции, тыс.руб.1 328 1631 113 6461 413 393-214 517299 74783,8126,9Прибыль от продаж, тыс.руб.76 71772 27793 989-4 44021 71294,2130,04Прибыль до налогообложения, тыс.руб.71 86270 07785 250-1 78515 17397,5121,6Чистая прибыль, тыс.руб.51 12552 60964 9921 48412 383103123,5Среднегодовая стоимость оборотных средств (ОС) тыс. руб.231 736257 513328 78925 77771 276111,1127,7Оборачиваемость (ОС), оборотов6,094,64,61,49-75,5-Оборачиваемость ОС, дни60808020-133,3-Среднесписочная численность работников, чел460458450-2-899,698,3Расходы на оплату труда, тыс.руб.123 143117 752111 932-5 391-5 82095,695,1Материальные затраты, тыс.руб.1 203 249980 1791 578 801-223 070598 62281,5161,1Затраты на 1 рубль реализованной продукции0,9420,940,937-0,002-0,00399,899,7Рентабельность продукции, %3,84,74,60,9-0,1123,797,9Как видно из таблицы 2, выручка от реализации продукции на предприятии за 2012 год уменьшилась на 224 570 тыс. рублей, то есть на 15,9% по сравнению с 2011 годом, это объясняется снижением на предприятии производительности труда. В 2013 году выручка увеличилась на 321 459 тыс. рублей или на 27,1 % за счет повышения производительности труда, рост цен на продукцию и рост объема продаж.Себестоимость реализованной продукции за 2012 год составила 1 113 646 тыс. рублей, что на 214 517 тыс. рублей меньше, чем в 2011 году. В 2013 году себестоимость увеличилась на 26,9% по сравнению с 2012 годом. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяСреднегодовая стоимость оборотных средств предприятия за 2012 год возросла на 25 777 тыс. рублей или на 11,1 % по сравнению с прошлым годом, в 2013г – на 71 276 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом. Такое рост оборотных средств предприятия обусловлено с возрастанием материально-производственных запасов и дебиторской sзадолженности перед организацией, платежи по которой sожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяВремя оборота оборотных средств в 2012-2013 годы увеличилось на 20 дней по сравнению с 2011 годом, что говорит о снижении результативности использования оборотных средств. Для эффективного использования оборотного капитала необходимо добиваться ускорения оборачиваемости всех их элементов на всех стадиях оборота этих средств. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяЧисленность персонала в 2013 году составила 450 человек, что на 8 человек (или на 1,7%) меньше, чем в 2012 г, когда среднесписочная численность персонала составляла 458 чел., соответственно уменьшились и расходы на оплату труда работников предприятия.Затраты на один рубль реализованной продукции в 2011 году составили 94,2 копеек, в 2012 году – 94 копеек, в 2013 году – 93,7 копеек. На снижение затрат на один рубль реализованной продукции повлияло общее рост выручки за рассматриваемый период и снижение себестоимости. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяНеобходимо стремиться к снижению затрат на один рубль реализованной продукции. Чем ниже этот показатель, тем ниже себестоимость продукции, больше прибыль от реализации продукции и выше рентабельность продукции. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяРентабельность продукции в 2012 году составила 4,7%, что на 0,9% больше, чем в 2011 году, когда она составляла 3,8%. В 2013 году значение данного показателя составило 4,6%. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяПовышение рентабельности продукции обусловлено со снижением затрат на 1 рубль реализованной продукции. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяТаким образом, по итогам работы предприятия за 3 рассматриваемых года в соответствии с вышеприведеннымиs показателями в 2011 году получена прибыль в размере 51 125 тыс. рублей, в 2012 году данный показатель составил 52 609 тыс. рублей, в 2013 году 64 992 тыс. рублей, что на 12 383 тыс. рублей больше, чем в 2012 году. Далее проанализируем состав имущества ООО «Татнефть-ХимСервис» с точки зрения результативности его использования, а также источников его формирования, для выявленияs имущественного потенциала предприятия.Таблица 3 - Оценка имущественного положения ООО «Татнефть-ХимСервис» и источников его формирования за 2011-2013 гг.,тыс.руб.Наименование показателяЗначение показателяАбсолютное отклонение (+/-)Темп рост, %2011 г.2012 г.2013 г.2012 к2011 г2013к 2012 г2012 к2011 г2013 к 2012 г.12345678АктивВнеоборотные активы15-28 811-1528 811--Оборотные активы231 736283 290374 28851 55490 998122,2132,1в т.ч. запасы118 432127 945149 9939 51322 048108,03117,2дебиторская задолженность97 210140 142111 90342 932-28 239144,279,8денежные средства16 08614 97176 181- 1 11561 21093,1508,9Итого231 751283 290403 09951 539119 809122,2142,3Продолжение табл.312345678ПассивСобственный капитал51 225116 941181 93365 71664 992228,3155,6в т.ч. нераспределенная прибыль51 125103 885168 87752 76064 992203,2162,6Заемный капитал180 526166 349221 166-1417754 81792,1133в т.ч. кредиты и займы55 0598 266--46793-8 26615-Кредиторская задолженность119 366152 249219 68332 88367 434127,5144,3Итого231 751283 290403 09951 539119 809122,2142,3Как видно из таблицы 3, в 2013 году предприятие значительно увеличило вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост валюты баланса на 171 348 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяРазмер активов в 2012 году возросла за счет вложений в оборотные активы. Сумма оборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 51 554 тыс. рублей или на 22,2 % и составила 283 290 тыс. рублей. В 2013 году значение данного показателя увеличилось на 32,1 % и составила 374 288 тыс.рублей. Рост стоимости оборотных активов происходит по всем статьям. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяВ 2012 года по сравнению с 2011 годом на 42 932 тыс. рублей возросла сумма дебиторской задолженности. Рост суммы дебиторской задолженности является отрицательным фактором, это говорит о зависимости ООО «Татнефть-ХимСервис» от добросовестности и платежеспособности его партнеров. Но в 2013 году наблюдается снижение данного показателя на 20,2 % по сравнению с 2012 годом. Также в 2013 году произошло рост запасов на 31 561 тыс. рублей (26,6%) по сравнению с 2011 годом. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяАнализ показателей структурной динамики выявил то, что в течение 3-х лет прирост всего имущества было обеспечено за счет роста доли оборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в более ликвидные активы, что усиливает финансовую стабильность предприятия. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяСобственный капитал предприятия увеличился на 65 716 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом и на 64 992 тыс. рублей в 2013 году (на 55,6 % по сравнению с 2012 годом). Повышение удельного веса в валюте баланса величины собственного капитала предприятия является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости предприятия от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков. Источником этого прирост является рост нераспределенной прибыли в 2012 году на 52 760 тыс. руб., в 2013 году на 64 992 тыс.руб. или на 62,6% по сравнению с прошлым годом. Такая тенденция говорит об укреплении финансовой стабильности предприятия.Заемныйs капитал предприятия в 2012 году уменьшился sна 14 177 тыс.рублей и составил 166 349 тыс.рублей. Но в 2013 году наблюдается рост данного показателя на 54 817 тыс. рублей или на 33 % . Также в 2013 году отмечается рост кредиторской задолженности на 100 317 тыс. рублей или на 84 % по сравнению с 2011 годом. Это говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар, а также о росте иных статей кредиторской задолженности. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяТаким образом, доля собственного и заемного капитала ООО «Татнефть-ХимСервис» составила соответственно в 2011 году − 22,1% и 77,9 %; в 2012 году − 41,3% и 58,7 %; в 2013году − 45,1% и 54,9 %В целом, на основании приведенных показателей, можно сделать вывод о том, что предприятие является рентабельным, перспективным, оно не является убыточным, но для более эффективного функционирования предприятия необходимо проводить мероприятия, направленные на повышение суммы прибыли, улучшение использования основных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая2.2 Анализ движения денежных потоков предприятияДля того чтобы раскрыть движение денежных средств на ООО «Татнефть-ХимСервис», оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать размер полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования. Общее состояние денежных средств и активов предприятия представлено в таблице 6.Таблица 6 - Общее движение денежных средств ООО «Татнефть-ХимСервис» за 2011-2013 гг., тыс.руб. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяНаименование показателя2011 г.2012 г.2013 г.Абсолютное отклонение (+-)Темп рост, %2012 к2011 г.2013 к2012 г.2012 к2011 г2013 к2012 г.12345678Денежные средства1608614 97176181-1 11561 21093,1508,9Касса1237136080251236 665110590,1Расчетный счет14 82113 59567 971-1 22654 37691,7500Прочие2816185-1216957,11156,3Кредиторская задолженность119 366152 24219 68332 88367 434127,5144,3Дебиторская задолженность97 210140 142111 90342 932-28 239144,279,8На основании данных таблицы 6 можно утверждать, что остатки денежных средств в кассе на конец отчетных периодов непостоянны и изменяются на протяжении изучаемого периода. Возможно, это обусловлено тем, что любая предприятие обязательно должна согласовать с обслуживающим банком, в котором находится ее расчетный счет, размер разрешенного лимита кассы, то есть суммы денежных средств разрешенные на хранение в кассе. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяАнализируя динамику всех остатков средств на расчетном счете предприятия можно сказать, что она соответствует профилю предприятия. Денежные средства на специальных счетах в банке за изучаемый период увеличивались. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяОсобое внимание необходимо уделять динамике изменения задолженности дебиторов и кредиторов. Необходимо, чтобы кредиторская задолженность немного превышала дебиторскую. Это обусловлено тем, что дебиторская задолженность представляет собой деньги временно отвлеченные из оборота, а кредиторская, напротив денежные средства, вовлеченные в оборот. Следует отметить, что нежелательно сильное превышение кредиторской задолженности над дебиторской, так как в случае требования кредиторов (особенно по краткосрочной задолженности) вернуть долг, предприятие может быть поставлено в зависимость от финансового состояния дебиторов. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяКак видно из таблицы 6, кредиторская задолженность в течение трех лет уменьшилась на 100 317 тыс. руб., что превышает абсолютное рост денежных средств, то есть можно сделать предварительный вывод, что на предприятии ООО «Татнефть-ХимСервис» имелисьs излишки денежных средств, которые sне участвовали в обороте, то есть были «заморожены». Тенденции изменения кредиторской и дебиторской задолженности в 2011 - 2013 гг. приведены на графике (рис.3). Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая050000100000150000200000250000201120122013Кредиторская задолженностьДебиторская задолженность050000100000150000200000250000201120122013Кредиторская задолженностьДебиторская задолженностьРис.3 Состояние задолженности ООО «Татнефть-ХимСервис»за 2011-2013 гг., тыс.руб.На основе данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы: − анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей соответствует требованиям финансовой независимости предприятия; − имеющиеся суммы свободных денежных средств в кассе и на банковском счете говорят о стабильности в получении и особенно расходовании денежных средств; Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяДалее необходимо прооценивать основные источники поступления и выбытия денежных средств, на основании «Отчет о движении денежных средств» сформированного предприятием на основании ПБУ 23/2012 «Отчет о движении денежных средств». Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяПроанализируем основные источники притока и оттока денежных средств. Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсовая Замечательная курсоваяТаблица 7 - Анализ источников притока и оттока денежных средств ООО «Татнефть-ХимСервис», 2011-2013 гг., тыс.руб.Наименование показателя2011 г.2012 г.2013 г.тыс.руб.% к итогутыс.руб.% к итогутыс.руб.% к итогу1234567Остаток денежных средств на начало отчетного года-16 08614 971Поступление денежных средств, всего, в т.ч.:1 840 90710014601401001928412100выручка от реализации продукции1 410 49576,6118592581,2150738478,2проценты по финансовым вложениям101 0095,5----прочие поступления329 40317,9274 21518,8421 02821,8Направлено денежных средств, всего, в т.ч.