Финансовое планирование как инструмент хозяйственного планирования

СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
1 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ ХОЗЯЙСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ……………………………………….5
1.1 Понятие, значение и задачи финансового планирования на предприятии..5
1.2 Виды финансовых планов и методы их разработки………………………11
1.3 Рациональное управление финансами……………………………………...20
2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «СТРОЙКОМПЛЕКС ………………………………………………….23
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………….23
2.2 Анализ системы финансового планирования на предприятии………… ..28
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………..37
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию финансовых планов предприятия……………………………………………………………………..37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВ ...

Целью работы является изучение теоретических и методологических основ финансового планирования на предприятии. В соответствии с указанной целью в работе поставлен и решен ряд задач:
- изучить теоретико-методологические основы финансового планирования на предприятии, инструменты финансового планирования;
- проанализировать систему организации финансового планирования в ООО «Стройкомплекс», его финансовое состояние и финансовые результаты деятельности;
- разработать рекомендации по совершенствованию финансового планирования в ООО «Стройкомлекс».
Для решения поставленных задач в работе были использованы монографии следующих авторов: Алексеевой М.М., Балабанова И.Т., Бланк И.А., Ковалева В.В., Шеремет А.Д. и других ведущих ученых экономистов страны. Методологической основой курсовой работы также послужили научные труды отечественных авторов, нормативно-законодательные документы Российской Федерации, материалы периодической печати, документация предприятия, ресурсы сети Интернет по рассматриваемой теме.

ВВЕДЕНИЕ
Разработка финансовых планов является важнейшей составляющей планово-аналитической работы предприятий всех без исключения отраслей экономики. В современных рыночных отношениях благодаря планированию достигается равновесие между производством и сбытом продукции, спросом и предложением, оттоком и притоком финансовых ресурсов.
Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. В западной практике, говоря о финансовых планах, обычно оперируют словом «бюджет». Бюджет – это финансовый документ, отражающий серию спланированных событий, которые свершатся в будущем, то есть прогноз будущих финансовых операций.
Планирование и контроль результатов деятельности предприятия стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого упр авления предприятием, обеспечивающего точной, полной и своевременной информацией его высшее руководство. В бюджете предприятия находят свое отражение результаты планирования и контроля, с его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития предприятия в условиях конкуренции и нестабильности, поэтому бюджет служит важным инструментом руководства при разработке мероприятий по достижению целей предприятия.
Система бюджетирования, являясь инструментом внутрифирменного финансового планирования и контроля, существенно повышает эффективность управления финансами предприятия, предупреждая о нерациональном использовании финансовых ресурсов, как на стадии планирования, так и на стадии контроля за их использованием.
Актуальность данной курсовой работы определяется тем, что в настоящее время любому функционирующему предприятию необходимы, прежде всего, предварительный финансовый анализ его деятельности, возможность ее планировать и прогнозировать в условиях постоянных изменений внешней среды.
Предметом исследования курсовой работы является организация финансового планирования на предприятии, а объектом исследования – строительное предприятие ООО «Стройкомплекс».
Целью работы является изучение теоретических и методологических основ финансового планирования на предприятии. В соответствии с указанной целью в работе поставлен и решен ряд задач:
- изучить теоретико-методологические основы финансового планирования на предприятии, инструменты финансового планирования;
- проанализировать систему организации финансового планирования в ООО «Стройкомплекс», его финансовое состояние и финансовые результаты деятельности;
- разработать рекомендации по совершенствованию финансового планирования в ООО «Стройкомлекс».
Для решения поставленных задач в работе были использованы монографии следующих авторов: Алексеевой М.М., Балабанова И.Т., Бланк И.А., Ковалева В.В., Шеремет А.Д. и других ведущих ученых экономистов страны. Методологической основой курсовой работы также послужили научные труды отечественных авторов, нормативно-законодательные документы Российской Федерации, материалы периодической печати, документация предприятия, ресурсы сети Интернет по рассматриваемой теме.

- снабженческо-сбытовые операции с нефтепродуктами, содержание и эксплуатация нефтебаз, нефтехранилищ, складов ГСМ, наливных пунктов, топливозаправочных пунктов и автозаправочных станций как общего пользования, работающих на коммерческой основе, так и ведомственной принадлежности, обеспечивающих нефтепродуктами только собственные технические средства;
- осуществление торгово-закупочных и торгово-посреднических услуг и иные виды деятельности не запрещенные действующим законодательством [24, с.5].
В соответствии с лицензиями ООО «Стройкомплекс» специализируется на строительстве газовых и бензиновых автозаправочных станций (АЗС), узлов учета нефти, строительстве зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности, монтаже технологического оборудования.
За период с 1998 года по 2011 год былопостроено 26 АЗС: 7 АЗС в г. Казани и 19 АГЗС по Республике Татарстан; произведена реконструкция двух нефтебаз (Альметьевской и Бавлинской), узла учета нефти Шишма-Ойл (ЗАО «Татойлгаз»); под ключ построен ипподром с беговыми дорожками в г.Нурлат на 4000 мест; осуществлено строительство футбольного поля, благоустройство кольцевых транспортных развязок, цеха по ремонту автомобилей в АУБР г. Альметьевска и многие другие строительные объекты.
В настоящее время ведется строительство двух домов: десятиэтажного четырех подъездного жилого дома и одно подъездного 16-ти этажного монолитного жилого дома, заказчиком которых является ООО «Казань ХХI Век».
Основными заказчиками предприятия являются ООО «Татнефть-Ресурс», ООО «Татнефть-ЦентрНефтепродукт», ОАО «Алнас», ОАО «Альметьевскнефтепродукт», ОАО «Бавлынефтепродукт».
ООО «Стройкомплекс» имеет производственную базу площадью 1,184 га, на которой находятся складские помещения, ремонтные мастерские, цех по производству металлосайдинга, металловагонки и профиля, цех по производству пластиковых окон и дверей, ввод в действие которых намечается в ближайшее время.
В процессе формирования прибыли предприятия главная роль отводится прибыли от операционной деятельности, основу которой на данном предприятии составляет строительная деятельность, в основном строительство автозаправочных станций.
Принципиальная схема осуществления операционной деятельности в разрезе основных этапов на предприятии представлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1 Последовательность этапов осуществления операционной
деятельности ООО «Стройкомплекс»
Как видно из рисунка, строительство АЗС выполняется по следующим этапам:
Первым этапом является получение заказа, на котором определяется, где будет происходить строительство, в какие сроки оно будет закончено и многое другое, заключается договор.
Вторым этапом строительства будет так называемый «нулевой этап». В него входят земляные работы, выясняется площадь земляного участка, производится геодезия и съемка местности, проводятся геологоразведочные работы, то есть изучается почва.
Третьим этапом строительства является задание на проектирование и согласование этого проекта с необходимыми инстанциями, такими как: архитектурное бюро, служба пожарной безопасности, санитарно эпидемиологическая станция, экология и другие, прохождение которых необходимо для начала строительства.
Четвертый этап - это закупка необходимого оборудования и стройматериалов.
Пятым этапом является непосредственно выполнение строительно-монтажных работ. Производятся работы по закладке фундамента, земляные работы, ведется строительство каркасов стен и навесов, монтаж резервуаров и технологического оборудования а также монтаж трубопроводов, электроосвещения, КИПиА, отделочные и прочие работы.
На шестом этапе производятся пусконаладочные работы: это регулировка и проверка рабочего состояния производственного оборудования.
Седьмым последним этапом является сдача объекта заказчику. Создается комиссия примерно из пяти человек с участием представителя заказчика, представителей всех подрядных организаций, участвовавших в строительстве АЗС и представителя генподрядной организации (ООО «Стройкомплекс»). Комиссия выявляет недоработки, ответственные за эти недоработки исправляют их, после чего объект сдается.
ООО «Стройкомплекс» является субъектом малого предпринимательства. Размер уставного капитала 1200 тыс.руб., в формировании которого участвует один учредитель – Сагдиев Р. Г., размер доли которого 100 %. Высшим органом общества соответственно является данный учредитель. Таким образом, общество действует на основании решения одного участника - учредителя.
Среднесписочная численность работающих на предприятии за 2012 год составила 127 человек.
В Приложении 1 приведена схема организационной структуры анализируемого предприятия ООО «Стройкомплекс».
Управление предприятием осуществляется по простым линейным и функциональным связям между руководителем и работниками. По линейным связям происходит прямое управление ходом производственного процесса (директор – начальник участка – мастер), при котором на каждом уровне сосредоточиваются в одних руках все функции управления производством. По функциональным связям подготовки решений для линейных руководителей осуществляется специализированными функциональными службами, отделами.
Единоличный исполнительный орган ООО «Стройкомплекс» - директор – назначается учредителем данного предприятия сроком на три года. Порядок деятельности директора и принятия им решений устанавливается договором, заключенным между ним и Обществом с ограниченной ответственностью [24, с.7].
Директор ООО «Стройкомплекс» осуществляет общее руководство предприятием и несет полную ответственность за организацию и качество исполнения задач и функций, возложенных на данное строительное предприятие в соответствии с уставом и учредительными документами. В подчинении директора находятся все работники данного предприятия, согласно утвержденного штатного расписания.
2.2 Анализ системы финансового планирования на предприятии
Процесс финансового планирования в ООО «Стройкомплекс» состоит из следующих этапов:
планирование с участием руководителей всех центров ответственности, деятельности предприятия в целом, а также ее структурных подразделений;
определение показателей, которые будут использоваться при оценке деятельности;
обсуждение возможных изменений в планах, связанных с текущей ситуацией;
корректировка планов, с учетом приложенных поправок.
Основными задачами финансового планирования на предприятии является достижение ООО «Стройкомплекс» цели оперативного (текущего) периода и совершенствование системы финансового управления предприятием, а также повышение финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятии путём координации усилий всех подразделений на достижение конечного финансового результата.
Финансовый план ООО «Стройкомплекс» на 2015 год приведен в форме баланса его доходов и расходов (приложение 2).
Для его составления необходимо определить:
сумму налогооблагаемой и чистой прибыли предприятия;
размер платежей в бюджет;
размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и направления ее использования;
амортизационный фонд предприятия, что есть одним из основных источников формирования фонда производственного и социального развития, который затрачивается на полное обновление основных производственных фондов и финансирование капитальных вложений;
другие плановые доходы и затраты предприятия.
Исходные данные для составления финансового плана ООО «Стройкомплекс» на 2015 год приведены в таблице 2.1.
Объём строительно-монтажных работ, который сдаваться заказчику по законченным зданиям, пусковым комплексам и объектам, определяется исходя из следующих условий:
в плановом году сметная стоимость строительно-монтажных работ, которые будут сдаваться заказчику, составляет 70% общего объёма СМР, выполненных собственными силами;
кроме того, будут закончены и сданы заказчику пусковые комплексы и объекты, начатые в предыдущем году;
плановые накопления составляют 23,07% сметной стоимости сданных заказчику СМР;
Таблица 2.1 - Исходные данные финансового плана ООО «Стройкомплекс» на 2015 год
Показатели
Сумма, млн.руб.
Объём строительно-монтажных работ (СМР), выполненных собственными силами
22,5
Оборотные средства на начало планового года
4,8
Норматив оборотных средств, в плановом году, %
21,6
Стоимость основных фондов на начало года
3,2
Ввод основных фондов в плановом году
0,7
В том числе за счёт долгосрочных кредитов
0,18
Выбытие основных фондов в плановом году
0,3
Объём капитальных вложений
0,39
Централизованные средства на капитальное строительство
0,06
Долгосрочные кредиты банка на капитальное строительство
0,18
Объём СМР, выполненных в предыдущем году и предстоящих сдаче в плановом году
1,85
Сумма амортизационных отчислений в предыдущем году
0,08
снижение себестоимости СМР составляет 1,84% их сметной стоимости по работам, выполненным до планового года и 2,34% по работам, выполненным в плановом году;
кроме того к балансовой прибыли прибавляем прибыль от реализации услуг подсобного производства в размере 20 тыс.руб. и прибыль от внереализационных операций в размере 30 тыс.руб.
Расчеты плановой суммы прибыли на 2015 год по ООО «Стройкомплекс» приведены в таблице 2.2.
Вспомогательные расчеты к таблице:
1) объём завершенных СМР, сдаваемых в плановом году:
22500 × 70 / 100 = 15750 тыс.руб.
2) прибыль в предыдущем году:
тыс.руб.;
3) прибыль в плановом году:
тыс.руб.
Таблица 2.2 = Расчёт плановой суммы нераспределённой прибыли по ООО «Стройкомплекс» на 2015 год
Показатели
Сумма, тыс.руб.
Объём СМР, выполненных в предыдущем году и сдаваемых в плановом году
1850
Объём СМР, выполненных и сдаваемых в плановом году
22500
Объём завершенных СМР, сдаваемых в плановом году (70%)
15750
Прибыль в составе СМР, выполненных в предыдущем году (23,07% + 1,84%)
461
Прибыль в составе СМР, выполненных в плановом году (23,07% + 2,34%)
4002
Другая прибыль
50
Всего прибыли
4513
Платежи в бюджет (30%)
1354
Нераспределённая прибыль
3159
4) Платежи в бюджет:
(461+4002+50) × 30 / 100=1354 тыс.руб.
5) Нераспределённая прибыль:
4513 – 1354 = 3159 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость введенных производственных фондов определяется путём умножения стоимости веденных основных фондов на количество полных месяцев пребывания их в эксплуатации и деления результата на 12 месяцев.
Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов (Сс) с учётом введенных и выбывших фондов определяется по формуле:
Сс = Сн + Свв × (К/12) - Свыб× (12-К) /12 (2.1)
где Сн – стоимость основных фондов на начало года;
Свв – стоимость введенных основных фондов;
Свыб – стоимость выбывших основных фондов;
К – количество полных месяцев эксплуатации введенных (выбывших) основных фондов.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб. – среднегодовая стоимость ОПФ.
Результаты расчетов сведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов по ООО «Стройкмплекс» на 2015 год
Показатели
Сумма,
тыс.руб.
Основные фонды на начало планового года
3200
Ввод основных фондов в ноябре месяце
700
Среднегодовая стоимость введенных основных фондов
58
Основные фонды, выбываюшие в мае месяце
300
Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов
175
Среднегодовая стоимость основных фондов
3083
Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 12%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации: 3083 × 0,12 = 370 тыс.руб.
Планом предполагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений. Расчет суммы амортизации и ее использования приведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование в ООО «Стройкомплекс» в 2015 году
Показатели
Сумма, тыс.руб.
Сумма амортизационных отчислений - всего
В том числе:
- в фонды
- на капитальное строительство
370
259
111
Следующим этапом составления финансового плана предприятия является расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста, который приводится в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста
по ООО «Стройкомплекс на 2015 год
Показатели
Сумма, тыс.руб.
Норматив на конец планового года.
5837
Норматив на начало планового года
4800
Прирост норматива в плановом году
1037
Источники покрытия:
а) прирост устойчивых пассивов
б) плановая прибыль
25
1012
Норматив на конец планового года: 4800+1037 = 5837 тыс.руб.
Прирост норматива: 4800×21,6% = 1037 тыс.руб.
Покрытие за счёт плановой прибыли: 1037 – 25 = 1012 тыс.руб.
План финансирования капитальных вложений в ООО Стройкомплекс» на 2015 год представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - План финансирования капитальных вложений в ООО «Стройкомплекс» на 2015 год
Источники финансирования
Сумма, тыс.руб.
1
Собственные источники – итого
В том числе:
- централизованные
- сумма амортизации
- прибыль
210
60
135
15
2
Долгосрочный кредит
180
Всего источников
390
Собственные источники финансирования: 390 – 180 = 210 тыс.руб.
Финансирование за счёт прибыли: 210 – 60 – 135 = 15 тыс.руб.
Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности приведен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом
по ООО «Стройкомплекс» на 2015 год
Показатели
План