Экономико-статистический анализ и оценка динамики показателей производства и реализации продукции

Работа защищена на "отлично". Проведен глубокий статистический анализ ...

Введение……………………………………………………………………………………….....3
Глава 1. Теоретическое обоснование анализа и оценки динамики показателей производства и реализации продукции
Глава 2. Организационно-экономическая характеристика предприятия
ОАО «Белгородский абразивный завод»
Глава 3. Экономико-статистический анализ и оценка динамики показателей
производства и реализации продукции ОАО «Белгородский абразивный завод»
3.1 Анализ структуры производимой и реализуемой продукции
3.2 Анализ динамики производства и реализации продукции
3.3 Факторный анализ выручки от реализации произведенной продукции
Глава 4. Экономическое обоснование результатов анализа
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Введение

В условиях ограниченных производствен¬ных возможностей и неограниченного спроса на первое место выд¬вигается объем производства продукции, и он определяет объем про¬даж. По мере насыщения рынка и усиления конкуренции не про¬изводство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Основной целью предприятия в большинстве случаев является получение максимально возможной прибыли от реализации продукции. Как заметил П. Дракер, известный американский экономист, «результатом бизнеса должен являться удовлетворенный клиент, внутри же предприятия существуют лишь затраты».
Тема исследования является актуальной, т.к. результаты анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания. Нередко оказывается дост аточным обнаружить эти места, чтобы разработать мероприятия по их ликвидации.
Целью курсовой работы является анализ и оценка динамики показателей производства и реализации продукции ОАО «Белгородский абразивный завод».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд взаимосвязанных задач:
 раскрыть теоретические основы анализа производства продукции;
 провести организационно-экономическую характеристику предприятия;
 проанализировать структуру производимой продукции;
 проанализировать динамику производства продукции ОАО «Белгородский абразивный завод»;
 провести факторный анализ производства продукции ОАО «Белгородский абразивный завод»;
 предложить экономическое обоснование результатам анализа.
Объектом исследования является ОАО «Белгородский абразивный завод».
Предметом исследования являются объемы производства и реализации продукции ОАО «Белгородский абразивный завод».
В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы анализа: табличный, графический, аналогов, сравнений, относительных величин.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Клупта М.А., Казинца Л.С., Четыркина Е.М., Маслова И. А., Малкина Е.Л.
Аналитическая часть курсовой работы опирается на информацию специализированных источников, бухгалтерские и статистические данные финансовой отчетности ОАО «Белгородский абразивный завод» за последние три года (2011-2013 гг.).
Законодательной базой при написании курсовой работы послужили материалы Федеральной налоговой службы; информация, полученная в процессе теоретических и практических исследований юридических лиц на примере изучаемого предприятия.
Намеченные цель и задачи курсовой работы определяются ее структурой. Работа состоит из четырех логически связанных глав, введения и заключения. Каждая глава акцентирует внимание на конкретную проблему в рамках рассматриваемого вопроса.

; рабочих - 364 чел.;женщин - 181;мужчин - 311.Обеспечение занятости персонала осуществляется в соответствии с профессиями, должностями и квалификациейПо данным отчетности ОАО «Белгородский абразивный завод» построим Таблицу 2.1, в которой отразим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 3 года.Таблица 2.1Основные показатели финансово-хозяйственной деятельностиОАО «Белгородский абразивный завод» за 2011-2013 гг.Наименование показателейГодыАбсолютное отклонение( + ; - )2011201220132012 к 20112013к 20122013 к 2011+, -%+, -%+, -%123456789101.Выручка от реализации товаров (В), тыс.руб.9465031054343103767410784011,4-16669-1,6911719,62.Себестоимость проданных товаров (С), тыс.руб.787044813715824232266713,4105171,3371884,73. Прибыль от продаж (ВП), тыс. руб. 1594692406282134428115950,9-27186-11,35397333,84.Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.1123781802131527856783560,4-27428-15,24040736,05.Среднегодовая стоимость основных средств (СО), тыс. руб.333959346726596153127673,824942771,926219478,56.Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.; 839135974378049-24170-28,81830630,6-5864-7,07.Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.365682896470448-7604-20,841484143,23388092,68.Среднесписочная численность работников (ССЧ), чел.47648449381,791,9173,69.Производительность труда (В/ССЧ), тыс. руб. /чел.1988,52178,42104,8189,99,6-73,6-3,4116,45,9Продолжение табл.2.11234567891010.Фондоотдача (В/СО), тыс. руб.2,83,01,70,27,3-1,3-42,8-1,1-38,611.Рентабельность товаров (ВП/С), %20,329,625,99,345,9-3,7-12,45,627,812.Чистая рентабельность продаж (ЧП/В), %11,917,114,75,244,0-2,4-13,92,924,0В результате анализа данных, представленных в Таблице 2.1, можно сделать вывод, что выручка от реализации продукции в 2011 году составила 946503 тыс.руб., в 2012-1054343 тыс.руб., в 2013 – 1037674 тыс.руб (рост относительно показателя 2011 года составил 91171 тыс. руб., или увеличение на 9,6%). Себестоимость проданных товаров предприятия в 2011 году составила 787044 тыс.руб., а в 2012 – 813715 тыс.руб. (рост по сравнению с 2011 г. на 26671 тыс.руб. или на 3,4%). В 2013 году себестоимость равна 1037674 тыс.руб. (рост по сравнению с 2012 составило 105517 тыс.руб. или на 1,3%). Общее увеличение себестоимости за анализируемый период составило 4,7% или на 37188 тыс.руб. Рост себестоимости продаж объясняется увеличением общего объема продаж, заработной платы, рост цен закупаемого сырья. В целом темп роста выручки пропорционален темпу роста себестоимости, что является положительной тенденцией, что отражается на уровне прибыли от продаж ОАО «Белгородский абразивный завод». Так общее увеличение прибыли в 2013 году по сравнению с 2011 годом составило 33,8% или 53973 тыс.руб.Важнейшим экономическим показателем, характеризующим конечные результаты деятельности предприятия является чистая прибыль. За период 2011-2013 гг. показатель чистой прибыли постепенно растет. Общий прирост чистой прибыли на 2013 год по сравнению с 2011 годом составил 36% или 40407 тыс.руб., что говорит о стабильной работе предприятия.Стоимость основных фондов ежегодно увеличивается, что связано с обновлением рабочего оборудования.Дебиторская задолженность на 2013 год уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 7% или на 5864 тыс.руб. Причем кредиторская задолженность за этот же период увеличилась на 92,6% или на 33880 тыс.руб., что связано с обновлением основных фондов.Говоря о среднесписочной численности работников, следует отметить, что их количество растет. Так на 2013 год общее увеличение персонала составило 3,6% или 17 человек.Также наблюдается общее увеличение производительности труда на 5,9% или на 116 тыс.руб. на человека.Далее рассмотрим показатели, характеризующие продажи. Так рентабельность товаров имеет общее увеличение на 2013 год по сравнению с 2011 годом на 5,6%, а чистая рентабельность продаж увеличилась на 24%.Таким образом, хотелось бы отметить, что ситуация на предприятии ОАО «Белгородский абразивный завод» достаточно хорошая, и организация наращивает свои производственные мощности, расширяет ассортимент изготавливаемой продукции, чем обусловлена стабильность предприятия в настоящее время.Глава 3. Экономико-статистический анализ и оценка динамики показателей производства и реализации продукции ОАО «Белгородский абразивный завод»3.1 Анализ структуры производимой и реализуемой продукцииВажное значение для оценки выполнения производственной программы имеют натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе структуры объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам продукции.Для расчета структуры производимой и реализуемой продукции предприятия используется формула (1), результаты анализа запишем в Таблицу 3.1.d=did*100% (1)где d -удельный вес, %; di - стоимость какой-либо группы; d - общая стоимость.Далее рассчитаем средний абсолютный прирост удельного веса i-й части совокупности, который показывает на сколько процентов в среднем изменилась данная структурная часть (2). ∆di= din-di1n-1 (2)где dij – удельный вес i-й части совокупности в j – й период, n-число осредняемых периодов.Средний темп роста удельного веса характеризует среднее относительное изменение удельного веса i-й части за n периодов и рассчитывается по формуле: Трdi=n-1dindi1*100 (3)Все производимые расчеты сгруппируем в Таблице 3.1.Таблица 3.1Результаты расчетов по производимой и реализуемой продукции№ Номенклатура2013 год в действующих ценах (без НДС)2012 год в действующих ценах (без НДС)2011 год в действующих ценах (без НДС)Относительные показатели сумма отгрузкиудельныйсумма отгрузкиудельныйсумма отгрузкиудельный104140-5524500118110-40386000вес,%вес,%вес,%1.2345678910470 49948506 7485046525552,1-2,0596,0Шкурка шлифовальная2. 253 50425,9261 86525,919327221,72,1109,2Шлифизделия3. 106 24610,8101 4611010939012,2-0,794,1Круги шлифовальные лепестковые4. 62 6416,456 2955,6430904,80,8115,5Круги лепестковые торцевые5. 1 2910,11 4120,111120,10100,0Круги лепестковые со ступицей6. 4 2950,42 9710,323700,30,05115,5Круги лепестковые с оправкой7. 319х306х10х--Круги войлочные8. 82 3678,482 0058,1774718,7-0,1598,3ТНП9.Прочее----4440,1-- Итого981 162100 1013 063100892414100--В результате проведенного анализа стало видно, что основную массу производимой и реализуемой продукции составляет шкурка шлифовальная и шлифизделия. При расчете показателей среднего удельного веса и среднего темпа роста выявилось следующее:удельный вес «Шкурка шлифовальная» за три года снизился на 2,05 процентных пункта, или на 4%; удельный вес «Шлифизделия» увеличился на 2,1 процентных пункта, или на 9,2%; удельный вес «Круги шлифовальные лепестковые» снизился на 0,7, или на 5,9 %; удельный вес «Круги лепестковые торцевые» увеличился на 0,8, или на 15,5%; удельный вес «Круги лепестковые со ступицей» остался без изменений; удельный вес «ТНП» снизился на 0,15 процентных пункта, или на 1,7%.На основе представленных данных можно рассчитать средний удельный вес по каждой i-й части за рассматриваемый период, по формуле (4): d=j=1nXijj=1ni=1nXij*100 (4)где Xij величина i-й структурной части в j-й период временив абсолютном выраженииРезультаты расчетов запишем в Таблицу 3.2.Таблица 3.2Средний удельный вес по каждой производимой и реализуемой продукции за исследуемый период №Номенклатура2013 год в действующих ценах (без НДС)2012 год в действующих ценах (без НДС)2011 год в действующих ценах (без НДС)Итого299085-12763500сумма отгрузкисумма отгрузкисумма отгрузки1.345672Шкурка шлифовальная470 499506 7484652551442 50249,972. 253 504261 865193272708 64124,55Шлифизделия3.Круги шлифовальные лепестковые106 246101 461109390317 09710,984.Круги лепестковые торцевые 62 64156 29543090162 0265,61Продолжение табл. 3.212345675.Круги лепестковые со ступицей1 2911 41211123 8150,136. 4 2952 97123709 6360,33Круги лепестковые с оправкой7. 319306106350,02Круги войлочные8. 82 36782 00577471241 8438,38ТНП9.Прочее--4444440,02 Итого981 1621 013 0638924142 886 641 100Таким образом, согласно получившимся результатам Таблицы 3.2, наибольший средний удельный вес за исследуемый период в сумме выручки предприятия ОАО «Белгородский абразивный завод» у «Шкурка шлифовальная» - 49,97% и у «Шлифизделия»-24,55%. «Круги шлифовальные лепестковые»-10,98%; «Круги лепестковые торцевые» - 5,61%; «Круги лепестковые со ступицей» - 0,13%; «Круги лепестковые с оправкой»- 0,33%; «Круги войлочные»-0,02%; «ТНП»- 8,38%; Прочее – 0,02 %.3.2 Анализ динамики производства и реализации продукцииНа промышленных предприятиях для оценки объема производства продукции используется показатель товарной продукции. На основе данных об объеме товарной продукции производится построение рядов динамики показателей производства и реализации продукции за длительный период, как в общем объеме, так и по видам продукции. Анализ выполнения заданий годового плана по объему производства товарной продукции проводят по данным годовой или квартальной отчетности и годового плана. Выполнение плана оценивают, сопоставляя отчетные данные по объему товарной продукции с плановыми, определяя абсолютное отклонение от плана, процент выполнения годового плана и темпы роста к предыдущему году.Целесообразно определять следующие показатели динамики объема производства продукции:Для того чтобы рссчитать абсолютный базисный прирост (5) и абсолютный цепной прирост (6) основных фондов, используем следующие формулы [11]: ∆б=yi-y0 (5)где yi – уровень ряда за сравниваемый период, y0 – начальный уровеньДанный показатель показывает, на сколько уровень одного (i-того) периода больше или меньше базисного уровня. ∆ц=yi-yi-1 (6)где yi – уровень ряда за сравниваемый период, yi-1 – уровень ряда за предшествующий период.Для расчета базисного (7) и цепного (8) темпа роста воспользуемся следующими формулами: Трб=yiy0*100 (7)где yi - порядковый уровень ряда динамики, а y0 - базисный уровень ряда динамики Трц=yiyi-1*100 (8)где yi – уровень ряда за сравниваемый период, yi-1 – уровень ряда за предшествующий период. Для вычисления базисного (9) и цепного (10) темпа прироста используем следующие формулы: Тпрб=Трб-100 (9) Тпрц=Трц-100 (10)Чтобы определить абсолютное значение 1% прироста (11), нам необходима формула: α=yi-1100 (11)Все произведенные расчеты сгруппируем в Таблице 3.3.Таблица 3.3Динамика реализации произведенной продукции за 2011-2013 гг. и расчет аналитических показателейГодыСумма реализованной продукции, тыс.руб.Абсолютный приростТемп роста,%Темп прироста,%Абсолютное значение 1% приростаЦепнойБазисныйЦепнойБазисныйЦепнойБазисный1234567892011892414---100-0-20121013063120649120649113,5113,511,913,510130,62013981162-319018874896,9109,9-3,39,99811,6Итого288664188748------В ходе анализа было выяснено, что абсолютный прирост (базисный) суммы выручки в 2013 году по сравнению с 2011 годом составил 88748 тыс.руб. или увеличение на 9,9%. Абсолютное значение 1% прироста в 2012 году равно 10130,6 тыс.единиц, а в 2013 данный показатель снизился до 9811,6 тыс.единиц. На основе данных Таблицы 3.3 произведем расчеты средних показателей, которые являются обобщающей характеристикой абсолютных уровней. Так средний уровень ряда рассчитывается по формуле средней арифметической простой (12):y=yn=28866413=962214 тыс.руб. (12)Определим средний абсолютный прирост по цепным абсолютным приростам, формула (13):∆=∆цn-1=887482=44374 тыс.руб. (13)Среднегодовой темп роста выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле (14):Тр=n-1yny0*100=2981162892414*100=104.9% (14)Запишем уравнение тренда, результаты расчетов представим в табличной форме. Для проявления тенденции динамики используем уравнение прямой: f(t)=a0+a1t (15)Параметр а0 обычно интерпретации не имеет, но иногда его рассматривают как обобщенный начальный уровень ряда; а1 – сила связи, т.е. параметр, показывающий, насколько изменится результат при изменении времени на единицу. Таким образом, «а» можно представить как постоянный теоретический абсолютный прирост. Построим Таблицу 3.4 с исходными и расчетными данными о динамике производительности продукции за 2011-2013 гг.Таблица 3.4Исходные и расчетные данные для определения параметров системы уравненияГодыСумма реализованной продукции, тыс.руб.,ytt2ty22479028575001803402540000(y-y)2123456782011892414-11-892414917839,7-25425,764646622020121013063000962213,750849,325856513102013981162119811621006587,7-25425,7646466220Итого2886641-2887482886641-3878583751Способ наименьших квадратов дает систему двух нормальных уравнений для нахождения а0 и а1:a0n+a1t=ya0t+t2=ty (16)где у- исходный уровень, n- число членов ряда, t- показатель времениВ нашем примере число исходных уровней ряда нечетное (n=3), при этом уравнения системы примут следующий вид (17):na0=y и a1t2=ty (17)Расчет необходимых значений дан в Таблице 3.4. По итоговым данным определяем параметры уравнения:a0=28866413= 962213,7 и a1=887482=44374 (18)В результате получаем следующее уравнение основной тенденции выручки от реализации продукции за 2011-2013 гг.:yt=962213,7+44374t (19)Подставляя в уравнение принятые обозначения t, вычислим выровненные уровни ряда динамики, Таблица 3.4.Основная тенденция показывает, как воздействуют систематические факторы на уровень ряда динамики, а колеблемость уровней около тренда служит мерой воздействия остаточных факторов:σt=(y-yt)2n=38785837513=35956,4 тыс.руб. (20)Относительной мерой колеблемости является коэффициент вариации:v=σty=35956,4962213,7=0,037 или 3,73% (21)Для наглядности построим графическое изображение тренда, Рис.4.Рис.4. Изображение тренда выручки от реализации произведенной продукцииТаким образом, можно констатировать, что абсолютный прирост (базисный) суммы выручки в 2013 году по сравнению с 2011 годом составил 88748 тыс.руб. или увеличение на 9,9%. Абсолютное значение 1% прироста в 2012 году равно 10130,6 тыс.единиц, а в 2013 данный показатель снизился до 9811,6 тыс.единиц. Анализируя средние величины, следует отметить, что средний уровень ряда динамики равен 962214 тыс.руб. Средний абсолютный прирост – 44374 тыс.руб. Среднегодовой темп роста составил 104,9% или 4,9% прироста в год. При выявлении тенденции было обнаружено, что тренд имеет положительную направленность с относительным разбросом в 3,73%, совокупность является однородной.3.3 Факторный анализ выручки от реализации произведенной продукцииВ соответствии с этим для анализа величины факторов, оказавших влияние на формирование выручки по номенклатуре, составим Таблицу 3.5.Таблица 3.5Данные для факторного анализа за 2012 – 2013 гг. №НоменклатураЦена базовая, руб./ штЦена отчетная, руб./ штКоличество базового периода 2012 год в действующих ценах (без НДС)2013 год в действующих ценах (без НДС)Количество отчетного периода сумма отгрузкисумма отгрузки23456781.  Шкурка шлифовальная10850674,858812,4506 748470 4992. Шлифизделия97,529096,133800,5261 865253 5043.Круги шлифовальные лепестковые62641636,51660,1101 461106 2464.  Круги лепестковые торцевые23222447,62847,356 29562 641Продолжение табл.3.5 123456785.Круги лепестковые со ступицей32,53043,443,01 4121 2916.Круги лепестковые с оправкой2927102,4159,12 9714 2957.  Круги войлочн141121,929,03063198.70711171,51160,182 00582 367ТНП  --85194,298511,51 013 063981 162ИтогоДля определения влияния фактора рассчитаем общее изменение выручки за период, Таблица 3.6.Таблица 3.6Общее изменение выручкиНоменклатураРасчет59055014605000тыс.руб.123Шкурка шлифовальная470449-506748-36 249Шлифизделия253504-261865-8 361Круги шлифовальные лепестковые106246-1014614 785Круги лепестковые торцевые62641-562956 346Круги лепестковые со ступицей1291-1412-121Круги лепестковые с оправкой4295-29711 324Круги войлочные319-30613ТНП82367-82005362Как видно из Таблицы 3.6, наибольшее изменение наблюдается в реализации «Шкурка шлифовальная» - снижение выручки на 36249 тыс.руб. А так же «Шлифизделия»- снижение выручки на 8361 тыс.руб. Снижение наблюдается в сумме выручки «Круги лепестковые со ступицей» на 121 тыс.руб. Положительный результат наблюдается у «Круги шлифовальные лепестковые» увеличение на 4785 тыс.руб.; «Круги лепестковые торцевые» - на 6 346 тыс.руб.; «Круги лепестковые с оправкой» - на 1324 тыс руб; товары народного потребления прибавили в общей сумме выручки 362 тыс.руб.Далее рассчитаем выручку исходя из объемов базового периода, Таблица 3.7.Таблица 3.7Выручка ОАО «Белгородский абразивный завод» исходя из объемов 2012 годаНоменклатураНовая сумма выручки, тыс.руб.Изменение 2013 к 2012, тыс.руб.123Шкурка шлифовальная405 39865 101Шлифизделия218 22135 283Круги шлифовальные лепестковые104 7341 512Круги лепестковые торцевые53 8478 794Круги лепестковые со ступицей1303,4-12Круги лепестковые с оправкой2 7661 529Круги войлочные240,478,5714286ТНП83176,5-810Таким обозом, изменение объемов производства положительно влияет на уровень выручки предприятия. Все исходные показатели, которые имели отрицательные значения, при изменении объемов производства имеют весомое положительное увеличение.Далее рассмотрим влияние роста цен на объемы выручки, Таблица 3.8.Таблица 3.8Выручка ОАО «Белгородский абразивный завод» исходя из цен 2012 годаНоменклатураНовая сумма выручки, тыс.руб.Изменение 2013 к 2012, тыс.руб123Шкурка шлифовальная588 124-117 625Шлифизделия304 205-50 701Круги шлифовальные лепестковые102 9263 320Продолжение табл.3.8123Круги лепестковые торцевые65 488-2 847Круги лепестковые со ступицей1 399-108Круги лепестковые с оправкой4 613-318Круги войлочные406-87ТНП81 2071 160В ходе анализа было выяснено, что увеличение цен имеет негативное влияние на уровень выручки предприятия. Причем отрицательное изменение уровня выручки по каждой номенклатуре значительное. Так «Шкурка шлифовальная» при объеме 2013 года, а в ценах 2012 года имеет снижение суммы выручки на 117625 тыс. руб. «Шлифизделия» аналогично имеют снижение уровня выручки на 50 701 тыс. руб. «Круги лепестковые торцевые» - снижение на 2 847 тыс. руб. «Круги лепестковые со ступицей» - снижение на 108 тыс. руб.