Методики анализа движения денежных средств организации

Целью настоящей работы ставится рассмотрение методик анализа движения денежных средств предприятия и проведение экономического анализа финансового состояния предприятия ОАО «Завод Слоистых Пластиков» по направления:
1.Проведение анализа имущества предприятия и источников его финансирования.
2. Проведение анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
3. Оценка финансовых результатов и рентабельности.
4.Анализ эффективности использования оборотных средств.
4.Формирование комплексной оценки финансового состояния предприятия.
...

Введение 3
1.Методики анализа денежных средств организации 5
1.1.Экономическая сущность и задачи управления денежным потоком 5
1.2.Классификация денежных потоков 7
1.3 Методики анализа денежных потоков организации 10
2. Экономический анализ финансового состояния ОАО «Завод Слоистых Пластиков» 16
2.1. Характеристика предприятия 16
2.2. Анализ состава, структуры и динамики активов (имущества) организации 18
2.3. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов (пассивного капитала) 20
2.4. Расчет величины собственного капитала организации в обороте 22
2.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости 25
2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности 26
2.7. Расчет чистых активов 28
2.8. Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости 29
2.9.Анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности 31
2.10 Обобщающая оценка финансового состояния организации 32
2.11 Анализ динамики финансовых результатов 33
2.12 Анализ рентабельности предприятия 33
Заключение 35
Список литературы 36
Приложение 38

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится с целью определения его финансового состояния и оценки перспектив его развития.
Под финансовым состоянием организации понимают ее способность обеспечить процесс хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и возможность соблюдения нормальных финансовых взаимоотношений с работниками организации и другими организациями, банками, бюджетом и т. д. Финансовое состояние предприятий характеризуется совокупностью показателей, отражающих наличие, формирования и использования его финансовых ресурсов. Цель анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его ул учшение.
Цели анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
-выявление изменений показателей финансового состояния;
выявление факторов, влияющих на финансовое состояние фирмы;
-оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
-оценка финансового положения фирмы на определенную дату;
-определение тенденций изменения финансового состояния фирмы.
В настоящее время широко распространена комплексная диагностика финансового состояния предприятия по направлениям:
-анализ структуры имущества и источников его формирования,
- оценка платежеспособности и ликвидности предприятия,
-оценка финансовой устойчивости предприятия,
-оценка динамики финансовых результатов,
-оценка деловой активности предприятия,
-оценка рентабельности предприятия, анализ денежных потоков организации.
Экономический анализ финансового состояния представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных результатов деятельности предприятия с целью выявления резервов обеспечения эффективного развития.
Именно поэтому тема экономического анализа финансового состояния деятельности предприятия является актуальной в рыночных условиях хозяйствования.
Объектом исследования работы является предприятие ОАО «Завод Слоистых Пластиков». Основным видом деятельности предприятия является производство бумажно-слоистого пластика.
Целью настоящей работы ставится рассмотрение методик анализа движения денежных средств предприятия и проведение экономического анализа финансового состояния предприятия ОАО «Завод Слоистых Пластиков» по направления:
1.Проведение анализа имущества предприятия и источников его финансирования.
2. Проведение анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
3. Оценка финансовых результатов и рентабельности.
4.Анализ эффективности использования оборотных средств.
4.Формирование комплексной оценки финансового состояния предприятия.
Предмет исследования – финансовая деятельность предприятия.
Методологией работы послужила отечественная литература по экономике и финансам и годовая бухгалтерская отчетность ОАО «Завод Слоистых Пластиков».

31,62
67 267
24,23
78,35
3,1 
Займы и кредиты
51 112
20,21
47 231
17,52
25 433
9,16
49,76
3,2
Кредиторская задолженность
34 745
13,74
38 025
14,10
41 834
15,07
120,40
3,3
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
3,4
Доходы будущих периодов
3,5
Резервы предстоящих расходов
3,6
Прочие краткосрочные пассивы
4
Всего пассивов (итог баланса)
252 904
100
269 624
100
277 647
100
109,78
4,1
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
5
Итого реальные пассивы(стр.4-стр.4.1)
252 904
100
269 624
100
277 647
100
109,78
2.4. Расчет величины собственного капитала организации в обороте
Расчет собственного капитала в обороте ОАО «ЗСП» показан в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Расчет собственного капитала в обороте организации
№ п/п
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменение, ± 2013 г. от:
2011 г.
2012 г.
1
2
3
4
5
6
7
 
1 – й способ расчета
 
 
 
 
 
1
Капитал и резервы
150 802
168 123
199 135
48 333
31 012
2
Доходы будущих периодов
 
Итого собственного капитала
150 802
168 123
199 135
48 333
31 012
3
Долгосрочные обязательства
16 245
16 245
11 245
-5 000
-5 000
 
Итого перманентного капитала
167 047
184 368
210 380
43 333
26 012
4
Внеоборотные активы
124 450
131 607
132 566
8 116
959
5
Собственный капитал в обороте (СКО)
42 597
52 761
77 814
35 217
25 053
 
II способ
 
 
 
1
Текущие активы
128 454
138 017
145 081
16 627
7 064
2
Текущие пассивы
85 857
85 256
67 267
-18 590
-17 989
3
Собственный капитал в обороте (СКО)
42 597
52 761
77 814
35 217
25 053
Выводы: Данные показывают, что все периоды предприятие имело положительное значение собственного капитала с динамикой роста к 2013 году, что положительно оценивает финансовую деятельность завода.
Состав оборотных активов и источников их формирования ОАО «ЗСП» представлен в таблице 2.5.Динамика источников формирования внеоборотных активов АО «ЗСП» представлена таблице 2.6
Таблица 2.5
Состав оборотных активов и источников их формирования ОАО «ЗСП»
Группы и виды оборотных активов
На 31.12.11 г.
На 31.12.12 г.
На 31.12.13 г.
Измен. 2013 г. от 2011 г.
(+,-)
Источники формирования оборотных активов
На
31.12.11
г.
На 31.12.12 г.
На 31.12.13 г.
Измен. 2013 г. от 2011 г. (+,-)
1.Оборотные производственные фонды
27004
27132
29112
2108
1.Собственные источники 111 раздел баланса. + дох. буд. периодов
150 802
168 123
199 135
48 333
1.1. Запасы
27004
27132
29112
2108
1.1.Используемые на покрытие оборотных средств (табл.3)
42 597
52 761
77 814
35 217
2.Фонды обращения
101450
110885
115969
14519
1.2.Используемые на покрытие внеоборотных активов
108 205
115 362
121 321
13 116
2.1.Готовая продукция и товары перепродажи
2772
5574
8409
5637
2.Краткосрочные обязательства–всего (5 раз. баланса –дох.буд.периодов)
85857
85256
67267
-18 590
2.2.Средства в расчетах
58933
60922
61233
2300
2.1.Краткосрочные кредиты
51112
47231
25433
-25 679
2.3.Денежные средства
5724
3869
3901
-1823
2.2.Кредиторская задолженность
34745
38025
41834
7 089
2.4. Финансовые вложения(краткосрочные)
33514
39925
41825
8311
 
 
 
 
 
2.5. НДС
507
595
601
94
 
 
 
 
 
Всего
128454
138017
145081
16627
Всего.
128 454
138 017
145 081
16 627
Вывод: Приведенные данные показывают, что на формирование оборотных активов используется, более 20% собственных средств, что оценивается положительно и краткосрочные обязательства.
Таблица 2.6
Динамика источников формирования внеоборотных активов ОАО «ЗСП»
Виды внеоборотных активов
На 31.12.11 г.
На 31.12.12 г.
На 31.12.13 г
Измен. 2013 от 2011 г.
(+,-)
Источники покрытия веоборотных активов
На 31.12.11 г.
На 31.12.12 г.
На 31.12.13 г
Измен. 2013 от 2011 г. (+,-)
1.Нематериальные активы
1.Долгосрочные финансовые обязательства
16245
16245
11245
-5000
2.Результаты исследований и разработок
1.1.Кредиты банков
3.Основные средства
124277
131004
132001
7724
1.2. Займы
16245
16245
11245
-5000
4.Доходные вложения в материальные ценности
2.Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов
108 205
115 362
121 321
13 116
5.Финансовые вложения
2.1. Нераспределенная прибыль прошлых лет
108 205
115 362
121 321
13116
6.Отложенные налоговые активы
2.2. Нераспределенная прибыль отчетного года
22111
31012
7486
-14625,4
7.Прочие внеоборотные активы
173
603
565
392
 
ВСЕГО
124450
131607
132566
8116
ВСЕГО
124 450
131 607
132 566
8 116
Вывод: Приведенные данные показывают, что на формирование внеоборотных активов используются в большей степени собственные средства и незначительно долгосрочные обязательства. Предприятие, в основном , самостоятельно финансирует внеоборотные активы.
2.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости
В таблице 2.7. рассчитаны показатели общей финансовой независимости предприятия.
Таблица 2.7
Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
№ п/п
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменение, 2013 г. от 2011 г. (+,-)
1
2
3
4
5
6
1
Капитал и резервы, тыс. руб.
150802
168123
199135
48333
2
Доходы будущих периодов, тыс. руб.
3
Собственный капитал, тыс. руб.
150802
168123
199135
48333
4
Валюта баланса, тыс. руб.
252904
269624
277647
24743
5
Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
0,60
0,62
0,72
0,12
Выводы: Нормативное значение коэффициента финансовой независимости- более 0,5. Данные показывают высокие значения коэффициента финансовой независимости ОАО «ЗСП», что свидетельствует о независимости предприятия от внешних источников финансирования и положительно оценивает финансовую деятельность организации.
Показатели финансовой устойчивости организации
В таблице 2.8. рассчитаны показатели финансовой устойчивости предприятия.
Выводы по таблице 2.8:
Основные показатели: -коэффициент финансовой независимости (концентрации собственного капитала) выше норматива( более 0,5); коэффициент соотношения заемных и собственных средств ниже норматива( менее 0,7); коэффициент концентрации заемного капитала ниже норматива( менее 0,4); коэффициент маневренности собственного капитала выше норматива( более 0,1)-все это свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.
Таблица 2.8
Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
№ п/п
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изм.
2013 г. от 2011 г.
(+,-)
1
Коэффициент концентрации собственного капитала (собственный капитал/всего источников)
0,60
0,62
0,72
0,12
2
Коэффициент финансовой зависимости (всего источников/собственный капитал)
1,68
1,60
1,39
-0,28
3
Коэффициент маневренности собственного капитала (собственные оборотные средства/собственный капитал)
0,28
0,31
0,39
0,11
4
Коэффициент концентрации заемного капитала (заемный капитал/валюта баланса)
0,40
0,38
0,28
-0,12
5
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (долгосрочные обязательства/внеоборотные активы)
0,13
0,12
0,08
-0,05
6
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (долгосрочные обязательства/перманентный капитал)
0,10
0,09
0,05
-0,04
7
Коэффициент структуры заемного капитала (долгосрочные пассивы/заемный капитал)
0,16
0,16
0,14
-0,02
8
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (заемный капитал/собственный капитал)
0,68
0,60
0,39
-0,28
2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности
Группировка активов по уровню ликвидности приведена в таблице 2.9
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
АЗ ≥ ПЗ
А4 ≤ П4
Таблица 2.9
Группировка активов по уровню ликвидности
№
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменение, 2013 г. от 2011 г. (+,-)
п/п
 
Группировка активов организации
 
 
 
 
1
Активы I-й группы ликвидности
39238
43794
45726
6488
11
Активы II-й группы ликвидности
58933
60922
61233
2300
111
Активы III-й группы ликвидности
30283
33301
38122
7839
1У