Вход

Налоги и налогообложение

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 256792
Дата создания 06 октября 2015
Страниц 35
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
990руб.
КУПИТЬ

Описание

К объектам налогообложения относится: реализация товаров, работ (услуг) на территории РФ; передача имущественных прав. При этом безвозмездная передача товаров, работ (услуг) на безвозмездной основе признаётся реализацией товаров; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд; ввоз товаров на таможенную территорию РФ./1, ст. 146/. Кроме того, льгота по НДС предоставляется общественным организациям инвалидов: произведённые этими организациями товары не подлежат обложению НДС.
При выполнении курсового проекта в ЗАО “Стиль“ будет представлен бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 20ХХ года. Используя произведенные за период операции, будет р ...

Содержание

Введение 2
1. Задание 3
2. Налоговая учетная политика ООО «Стиль» 4
3. Перечень хозяйственных операций за март 2014 г. 5
4. Схемы бухгалтерских счетов 9
5. Фрагменты оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС 11
6. Книга покупок 18
7. Книга продаж 20
Заключение 22
Список использованных источников 23


Введение

Налог на добавленную стоимость – это форма изъятия в бюджет определённой части добавочной стоимости. Взаимоотношения налогоплательщика с государством в части налога на добавленную стоимость регламентирует глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налогоплательщиками НДС являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ. В этом случае порядок уплаты НДС регламентирует Таможенный кодекс.
К объектам налогообложения относится: реализация товаров, работ (услуг) на территории РФ; передача имущественных прав. При этом безвозмездная передача товаров, работ (услуг) на безвозмездной основе признаётся реализацией товаров; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд; выполнение строительно-монтаж ных работ для собственных нужд; ввоз товаров на таможенную территорию РФ./1, ст. 146/. Кроме того, льгота по НДС предоставляется общественным организациям инвалидов: произведённые этими организациями товары не подлежат обложению НДС.
При выполнении курсового проекта в ЗАО “Стиль“ будет представлен бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 20ХХ года. Используя произведенные за период операции, будет рассчитана сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Фрагмент работы для ознакомления

29.
Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионное вознаграждение за посреднические услуги (с учетом НДС 2500*18/118)
76
91
91
68/2
2500
381
Посреднические услуги не являются основным видом деятельности, поэтому учтены на счёте 91 «Прочие доходы и расходы».
30.
Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62.Ав и 76.Ав по авансам 80000)
62/1
90
68/2
62/2
90
68/2
76/Ав
62/1
80000
12203
12203
12203
31.
По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% в установленный НК РФ срок. Курс доллара США –10 рублей за доллар.
Выручка от продажи экспортной продукции составила -5000 долл. США
68/3
19/3
50000
9000
32.
НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой подтвержден экспорт (см. опер. 31), составляет (сальдо на счете 19) - 9000руб.
19/3
9000
33.
По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил день, следующий за установленным НК РФ сроком.
Выручка от продажи экспортной продукции составила - 400 долл. США
Курс доллара США на дату отгрузки – 10 рублей за доллар. Расчет
68/3
90
91
62/1
76
68/3
68/3
400$
4000
792
720
72
400$ по ставке ЦБ РФ 10 руб. составляют сумму 4000 руб. (400*10).
34.
НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой не подтвержден экспорт, составляет (сальдо на счете 19) 792 руб.
19/3
???
792
В данной операции констатируется факт конечного сальдо, это не бухгалтерская проводка.
35.
Уплачен НДС в бюджет по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения
68/3
51
792
Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС, нужно подтвердить факт реального экспорта. Для этого организация-экспортер должна собрать и представить в налоговую инспекцию пакет документов[1, ст. 165].
Срок подачи документов, подтверждающих экспорт товаров, ограничен 180 календарными днями. В отношении товаров этот срок отсчитывается со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. В отношении работ (услуг) дата отсчета этого срока будет зависеть от вида работ (услуг). Если по истечении этого срока организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих экспорт, операции по реализации товаров подлежат налогообложению по ставке 10 или 18 процентов [п. 9 ст. 165].
Сумма 792 складывается из экспортных операций в соответствии с журналом хозяйственных операций
36.
Начислены и уплачены в бюджет пени по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения (792*0,3%*181дн)
91
68/3
68/3
51
430
430
Если экспорт подтвердить не удалось, то кроме НДС придётся заплатить и пени по ставке 0,3 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки, как показано в операции 36. Даже если впоследствии экспортёр соберёт необходимые документы и вернёт начисленную сумму НДС, пени всё равно остаются в бюджете [3], [1, ст.75].
4. Схемы бухгалтерских счетов
19 НДС по приобретенным ценностям
Сн
 
2
7 200
90 000
3
3
90 000
18 000
4
4
18 000
1 800
5
5
1 800
18 000
7
6
5 000
1 800
11
7
18 000
72
15
9
1 800
9 000
31
10
180
 
14
900
 
15
72
 
 
 
Об
142 952
138 672
Об
 
 
Ск
4 280
 
19.1
Сн
 
2
7 200
90 000
3
3
90 000
18 000
4
4
18 000
18 000
7
5
1 800
72
15
6
5 000
 
7
18 000
 
14
900
 
15
72
 
 
 
Об
140 972
126 072
Об
 
 
Ск
14 900
 
19.2
Сн
 
9
1 800
1 800
11
 
 
Об
1 800
1 800
Об
 
 
Ск
 
19.3
Сн
 
10
180
9 000
31
 
 
Об
180
9 000
Об
 
 
Ск
-8 820
 
68.НДС
 
180 000
Сн
3
90 000
180
10
4
18 000
25 932
12
5
1 800
1 068
16
7
18 000
6 101
20
11
1 800
1 800
21
15
72
13 728
22
30
12 203
1 080
23
 
3 600
24
 
10 677
26
 
1 525
26
 
9 000
27
 
381
29
 
12 203
30
 
 
Об
141 875
87 275
Об
 
 
 
125 400
Ск
5. Фрагменты оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС
Счет № 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
Таблица 3

Дебет с кредита счётов
опер.
60
71
76
Итого
Сальдо
 
 
 
2
7200
 
 
7200
3
 
 
90000
90000
4
18000
 
 
18000
5
1800
 
 
1800
6
5000
 
 
5000
7
 
 
18000
18000
8
12203
 
 
12203
9
 
 
1800
1800
10
180
 
 
180
14
900
 
 
900
15
 
72
 
72
Итого
45283
72
109800
142952
Сальдо
 
 
 
4280

Кредит в дебет счетов
опер.
68/1
71
Итого
3
90000
 
90000
4
18000
 
18000
5
1800
 
1800
7
18000
 
18000
11
1800
 
1800
15
 
72
72
 
138600
72
138672
Таблица 4
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчёты с бюджетом по НДС»

Дебет с кредита счётов
опер.
19.01
51
76
Итого
 
Сальдо
 
 
 
180000 
3
90000
 
 
90000
4
18000
 
 
18000
5
1800
 
 
1800
7
18000
 
 
18000
8
 
12203
 
12203
11
 
1800
 
1800
15
72
 
 
72
30
 
 
12203
12203
31
9000
 
 
9000
Итого
136872
14003
12203
152459

Кредит в дебет счетов
опер.
60
76
90
91
Итого
 
Сальдо 
 
 
 
 
180000
10
180
 
 
 
180
12
 
25392
 
 
25392
16
 
1068
 
 
1068
20
 
 
 
6101
6101
21
 

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.10.2014)
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н
3. Письмо Минфина России от 24 сентября 2004г. №03-04-08-73


Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00384
© Рефератбанк, 2002 - 2024