Кассовая работа в кредитных организациях

Работа даёт базовые представления о практической организации кассовой работы в коммерческом банке, написана специалистом-практиком на основе опыта работы в банке и собственных публикаций в банковской периодике.
Работа пока нигде не защищалась.
Может быть при желании развёрнута в дипломную работу, либо сокращена до реферата по интересующему заказчика вопросу.
Уникальность 100% (или близко к этому), писал сам из головы. ...

Введение
Глава 1. Правовая основа совершения кассовых операций в кредитных организациях
Глава 2. Общие вопросы организации кассовой работы
Глава 3. Приём и выдача денежной наличности в кассе банка при обслуживании клиентов
Глава 4. Приём денежной наличности, упакованной в инкассаторские сумки
Глава 5. Работа с иными ценностями кассы
Глава 6. Внутренние операции кассы
Заключение
Список литературы

Несмотря на постепенное, но неуклонное совершенствование систем безналичных расчётов, в России, учитывая исторический и географический факторы, наличные деньги ещё достаточно долго будут иметь ключевую роль в экономической жизни страны. Операции с наличными деньгами составляют значительную часть операций кредитной организации – это и обслуживание населения по счетам, вкладам, это и денежные переводы, коммунальные, налоговые и другие платежи, покупка/продажа наличной иностранной валюты, расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Для банка касса обычно является вторым по затратности (после ИТ-инфраструктуры) участком – оборудование кассовых помещений броневой защитой, средствами контроля платёжеспособности и подлинности денежных знаков, средствами обра ботки денежной наличности и пр. требует достаточно больших финансовых вливаний, особенно на этапе создания банковского отделения.
Поэтому важным аспектом перспективного развития кассовой работы в банках является создание и развитие сетей устройств самообслуживания, при помощи которых банк мог бы оперативно реагировать на потребности клиентов в расчётно-кассовом обслуживании (путём быстрой установки устройств), а клиент мог бы получать недорогой, быстрый и качественный банковский сервис, отвечающий всем его потребностям.

При обслуживании клиента – гражданина иностранного государства, лица без гражданства или беженца клиентом вместе с документом, удостоверяющим личность, дополнительно предъявляется документ, подтверждающий право на его пребывание (проживание) в Российской Федерации, и/или миграционная карта. Предъявление указанного документа не требуется, если физическое лицо прибыло в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы. Кассовые работники снабжаются образцами подписей бухгалтерских и контролирующих работников этого подразделения, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходных и расходных кассовых документов, - образцы подписей кассовых работников указанных подразделений. Образцы подписей заверяютсяв установленном в банке порядке. Это необходимо для исключения возможности совершения операций неуполномоченными на то лицами (клиент или сотрудник банка, имеющие злой умысел).Приём/выдача денежной наличности осуществляется в кассе с оформлением кассовых документов, формат которых и порядок заполнения устанавливаются нормативными актами Банка России и в ряде случаев – общероссийским классификатором управленческой документации.На каждый вид принимаемой/выдаваемой валюты оформляется отдельный кассовый документ.Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей это:Приходные операции в российских рублях – объявление на взнос наличными, если деньги сдаются клиентом в кассу полистно, и препроводительная ведомость, если деньги сдаются упакованными в инкассаторскую сумку. Сдача таким клиентом в кассу банка наличной иностранной валюты осуществляется по приходному кассовому ордеру и только в случаях, предусмотренных законодательством (магазины беспошлинной торговли в аэропортах, возврат командировочных, выданных в иностранной валюте и пр.).Расходные операции в российских рублях осуществляются банком на основании предъявленного представителем клиента к оплате денежного чека. Для иностранной валюты в случаях, предусмотренных законодательством, режимом банковского счёта и спецификой деятельности клиента, используется расходный кассовый ордер. Для физических лиц всё проще. Большинство операций оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами.Приходные и расходные кассовые ордера на бумажном носителе при обслуживании физических лиц оформляются в необходимом количестве экземпляров, как правило в двух, один из которых после окончания совершения операции выдается клиенту в качестве документа, подтверждающего совершение операции, второй направляется в кассовые документы. При обслуживании юридических лиц по операциям приема или выдачи им наличной иностранной валюты оформляется дополнительный экземпляр приходного или расходного кассового ордера, который передается в бухгалтерское подразделение для последующей передачи клиенту вместе с выпиской по счету в соответствии с нормативными актами Банка России по вопросам бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации.По отдельным видам операции могут использоваться другие первичные документы, на основании которых банк потом оформляет сводные приходные или расходные кассовые ордера.Например:при коммунальных, налоговых и других платежей – клиент заполняет заявление на перевод и/или комплект документов «извещение/квитанция» с указанием реквизитов получателя платежа. По окончании рабочего дня в банке оформляется сводный приходный кассовый ордер на общую сумму платежей в разрезе получателей платежа;при осуществлении операций покупки/продажи наличной иностранной валюты клиенту выдаётся документ, подтверждающий совершение операции, клиент уходит, в банке в конце дня составляются сводные кассовые ордера.Приём наличных денег в кассу банка осуществляется полистным, поштучным пересчётом, за исключением случаев сдачи наличности в инкассаторской сумке. Зачисление сумм принятых от клиентов денег на соответствующие счета производится только после полного пересчёта (т.е., инкассированная клиентская наличность до полного пересчёта по счетам клиента не отражается).Выдача денежной наличности из кассы банка может производиться полистно/поштучно, а также упакованными пачками и корешками (корешок – 100 банкнот, пачка – 10000 банкнот) в упаковке банка, учреждения Банка России, предприятия-изготовителя банкнот (ГОЗНАК), иных организаций, входящих в банковскую систему Российской Федерации и осуществляющих обработку денежной наличности (Российское объединение инкассации). Наличная иностранная валюта может выдаваться из касс банка в упаковке эмиссионного банка, предприятий – изготовителей денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) либо в упаковке кассовых работников банка.В соответствии с требованиями Положения Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П все первичные кассовые документы (как приходные, так и расходные) должны содержать следующие обязательные реквизиты:- дату проведения операции; - наименование или фамилию, имя, отчество (при необходимости – данные документа, удостоверяющего личность) клиента; - номер лицевого счета, открытого в Банке, в корреспонденции с лицевым счетом кассы подразделения, открытого на балансовом счёте № 20202 «Касса кредитных организаций»; - цифрами и прописью сумму наличных денег, подлежащую зачислению на счет или списанию со счета; - содержание операции;- подпись клиента (представителя клиента);- подписи бухгалтерского и кассового работников, а также контролера, в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.Для совершения кассовых операций кассовому работнику выдается печать, оттиск которой проставляется на выдаваемых клиенту экземплярах приходных и расходных кассовых документов. Типовые наборы печатей и штампов по вопросам совершения операций с денежной наличностью утверждаются банками самостоятельно. Вместо печати на кассовом документе также может проставляться оттиск штампа программно-технического оборудования, с применением которого осуществлялось оформление приходной кассовой операции. Для совершения расходных кассовых операций, а также разменных операций в течение операционного дня заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую сумму денежной наличности под роспись в Книге учета принятых и выданных ценностей – в этой книге фиксируются под роспись все передачи ценностей внутри кассы. Каждому кассиру оформляется своя книга учёта принятых и выданных ценностей. Сумма денежной наличности, необходимая для совершения расходных кассовых операций, а также разменных операций в банке в послеоперационное время, выходные или праздничные дни выдается кассовому работнику заведующим кассой по приходно-расходному кассовому ордеру. При обращении клиента о проведении операции с денежной наличностью бухгалтерский работник получает у клиента устную информацию о намерении совершить определенную операцию, ее виде и характеристиках (наименование и реквизиты получателя и/или плательщика, вид валюты и суммы платежа, взноса или выдачи наличных денег и пр.), подтверждает клиенту возможность проведения указанной операции, сообщает об условиях ее проведения и просит представить те или иные документы, необходимые для оформления этой операции, включая документ, удостоверяющий личность клиента.В случае согласия клиента с условиями проведения операции бухгалтерский работник принимает у него все необходимые документы, проверяет правильность наличия / отражения в них всех установленных реквизитов, выполняет требования, установленные утвержденными в Банке правилами внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма, оформляет с помощью программного обеспечения либо другим, определенным для данного типа операции способом приходные / расходные кассовые, а также иные, требующиеся для проведения операции документы с одновременным отражением операции в программном обеспечении, обеспечивает подписание клиентом приходного кассового документа, при необходимости подписывает эти документы сам и в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России передает их на подпись контролеру, после чего в соответствии с установленным порядком передает оформленные кассовые документы кассовому работнику, а документ, удостоверяющий личность клиента, возвращает клиенту.Кассовый работник, получив от бухгалтерского работника оформленные приходные кассовые документы, а от клиента – документ, удостоверяющий личность, проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского и контролирующего работников на полученных документах имеющемуся образцу, наличие на кассовых документах данных документа, удостоверяющего личность клиента и подписи клиента. Далее кассовый работник сверяет в оформленных кассовых документах соответствие суммы цифрами и прописью, подписывает все экземпляры принятых документов с проставлением на выдаваемых клиенту экземплярах кассовых документов штампа кассы. Кроме того, кассовый работник (при необходимости) оформляет и подписывает другие необходимые для проведения операции документы, после чего осуществляет прием / выдачу денежной наличности клиенту вместе с предназначенными ему для выдачи экземплярами указанных документов и осуществляет подтверждение совершения операции в программном обеспечении. Денежная наличность принимается кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассового работника. При этом на столе кассового работника находится только наличная валюта клиента. Вся ранее принятая кассовым работником наличная валюта хранится в индивидуальном устройстве для хранения.В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой денежной наличности, сдаваемой представителем организации, и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежеспособных денежных знаков Банка России или сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России и иностранных государств (группы иностранных государств) приходный кассовый документ переоформляется на фактически вносимую сумму денежной наличности. В случае расхождения суммы денежной наличности, вносимой физическим лицом, с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежеспособных денежных знаков Банка России или сомнительных либо имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России и иностранных государств (группы иностранных государств) кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму или возвращает излишне внесенную сумму наличной валюты. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличной валюты, кассовый работник перечеркивает первый экземпляр приходного кассового ордера, переоформляет его в порядке, аналогичном установленному настоящим пунктом для организаций, и направляет в кассовые документы. В случае выявления при приеме от клиента денежной наличности полистным (поштучным) пересчетам сомнительных (имеющих признаки подделки) денежных знаков кассовый работник указанные денежные знаки клиенту не возвращает, а оформляет Справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков) (справка 0402159) в двух экземплярах в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.Если денежная наличность не была внесена клиентом в кассу, записи в кассовом журнале аннулируются, приходный кассовый документ уничтожается.Для получения наличной валюты Российской Федерации представитель организации предъявляет бухгалтерскому работнику для соответствующей проверки денежный чек, для получения наличной иностранной валюты - письмо организации на получение наличной иностранной валюты. На основании письма организации на получение наличной иностранной валюты бухгалтерский работник оформляет расходный кассовый ордер. Физическое лицо предъявляет документ, удостоверяющий личность и/или иной документ, в соответствии с договорами, внутренними распорядительными документами банка, нормативными актами Банка России или иными актами Российской Федерации удостоверяющий право данного физического лица на получение денежной наличности в данном банке. Бухгалтерский работник выдает представителю организации или физическому лицу контрольную марку (отрывной талон или иное средство идентификации клиента) от расходного кассового документа для предъявления в кассу. В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником контрольная марка (отрывной талон) от расходного кассового документа не отделяется (за исключением случая, когда расходный кассовый документ оформляется накануне дня выдачи денежной наличности организации). Контрольная марка (отрывной талон) может также не отделяться в случае использования в Банке иных средств идентификации получателя при выдаче денежной наличности.Перед выдачей денежной наличности кассовый работник, получив расходный кассовый документ:проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, оформивших и проверивших расходный кассовый документ, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;действительность расходного кассового документа с учетом даты оформления;сверяет сумму, проставленную в расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;подготавливает сумму денежной наличности, подлежащую выдаче;сверяет номер контрольной марки с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку к расходному кассовому документу (если контрольная марка отделялась от расходного кассового документа);проверяет наличие на расходном кассовом документе подписи физического лица или представителя организации в получении денежной наличности и данных его паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность) а также тождественность подписи клиента в расходном кассовом документе образцу его подписи в документе, удостоверяющем личность;повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денежной наличности в присутствии представителя организации или физического лица.После этого кассовый работник выдает денежную наличность представителю организации или физическому лицу и подписывает все экземпляры расходного кассового документа и проставляет на выдаваемом клиенту экземпляре оттиск штампа кассы. Если выдача денежной наличности производится по расходному кассовому ордеру, клиенту выдается экземпляр этого ордера.Кассовый работник выдает клиенту банкноты полными и неполными пачками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, отдельные корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету - полными и неполными мешками по надписям на ярлыках к мешкам, отдельную монету - поштучным пересчетом. Представитель организации или физическое лицо принимает от кассового работника банкноты полными и неполными пачками по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки и пломб, наличия необходимых реквизитов, корешки банкнот, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты - полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, отдельная монета – поштучным пересчетом. В случае возникновения у представителя организации или физического лица претензии по сумме денежной наличности, принимаемой им полистным пересчетом, указанная сумма повторно проверяется кассовым работником под наблюдением заведующего кассой в помещении для клиентов. При этом представитель организации, физическое лицо в помещение кассы не допускаются. Представитель организации или физическое лицо может в отведенном для клиентов помещении для совершения операций с денежной наличностью пересчитать полистно, поштучно получаемую денежную наличность, упакованную в пачки, мешки, сумки. Доставка представителем организации или физическим лицом денежной наличности в указанное помещение и ее пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. Разменная операция с наличной валютой Российской Федерации осуществляется на основании составленного клиентом в одном экземпляре заявления, форма которого определяется соответствующим внутренним распорядительным документом банка. В заявлении должны указываться наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и номинал банкнот, монет Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента.При совершении разменной операции кассовый работник, получив от клиента банкноты (монету) и проверив их платежеспособность, подбирает ему монету (банкноты) необходимых достоинств, пересчитывает подобранную сумму, подписывает заявление и выдает денежную наличность клиенту. Глава 4. Приём денежной наличности, упакованной в инкассаторские сумки. Клиенты Банка - юридические лица и индивидуальные предприниматели могут сдавать в кассу банка денежную наличность в сумках. Разумеется, такая сдача может производиться не во всякое отделение банка, а только в строго определённые, предусмотренные соответствующим договором с клиентом. Прием сумок с денежной наличностью в подразделении производится непосредственно от представителя клиента либо инкассаторских работников, осуществляющих инкассацию клиента, по препроводительным ведомостям к сумкам с денежной наличностью, оформленным кассиром (иным уполномоченным сотрудником) клиента. Если сумки с денежной наличностью сдаются представителем клиента, то клиент заранее представляет в банк образцы и номера пломб (образцы оттисков пломбиров), которыми будут опломбировываться сумки. Образцы пломб (оттисков пломбиров) заверяются уполномоченным сотрудником банка и передаются кассовым работникам, осуществляющим прием сумок для контроля при приеме от представителя клиента сумок с денежной наличностью.В случае сдачи сумок с денежной наличностью через инкассаторов, образцы и номера пломб (образцы оттисков пломбиров) представляются клиентам в подразделение инкассации и заверяются его руководителем. Один экземпляр заверенного образца пломбы (оттиска пломбира) передается кассиру клиента для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с денежной наличностью, второй экземпляр - в кассу банка для осуществления контроля при приеме сумок с денежной наличностью от инкассаторских работников.Эти мероприятия очень важны для того, чтобы кассир клиента сдал выручку именно тем инкассаторам, чтобы деньги были привезены именно в то отделение именно того банка, где у клиента открыт счёт.Сумки с денежной наличностью принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции или кассовым работником, на которого распорядительным документом банка возложены обязанности контроля за пересчетом денежной наличности (контролирующий работник).При приеме сумки с денежной наличностью кассовый (контролирующий) работник проверяет:не имеет ли поступившая сумка каких-либо повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);наличие на сумке пломбы, ее целость и соответствие имеющемуся образцу;соответствие номера сумки номеру, указанному в препроводительной ведомости.При предъявлении к сдаче сумки, имеющей повреждения или дефекты, а также в случае расхождения сумм, указанных сопроводительных документах, предъявленных инкассаторами/представителем клиента, кассовый (контролирующий) работник в присутствии лиц, предъявивших такую сумку, вскрывает ее и принимает находящуюся в сумке денежную наличность полистным, поштучным пересчетом.