Дебиторская и кредиторская задолженность

В данной курсовой работе рассмотрена проблема управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия, которые составляют часть финансового анализа состояния предприятия. ...

Введение……………………………………………………3
1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Значение и сущность проблемы…………………………………………6
2. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью………………11
3. Организационно- экономическая характеристика предприятия……….…..17
3.1. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Кантекс-1»………………………………….……………………………..18
3.2. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей…………20
3.3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности….21
Заключение…………………………………………………………………….....23
Список литературы………………………………………………………………25

В условиях формирования рыночных отношений, практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Данные бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности используются для оперативного руководства над работой хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущих планов и, наконец, для изучения и исследования закономерностей развития экономики страны.
В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без ................

-
950000
-
-
-
475000
475000
-
-
ИТОГО:
14775000
112000
14757000
-
-
-
6800167
5345167
2611667
-
Далее выписывается наименование каждого должника, имеющего задолженность на дату составления таблицы. Производится группировка дебиторов организации по категориям аналитического учета (расчеты с поставщиками, покупателями, расчеты по займам, расчеты с бюджетом и т.д.). Группировка дебиторов составляется с целью более точного прогнозирования сроков и количества собираемых денежных средств.
Анализ дебиторской задолженности часто приводит к увеличению процентов, начисленных организаций для уплаты дебиторами. В результате увеличения требований к своим должникам организация имеет возможность более гибко подойти к согласованию приемлемой суммы долга. Перед утверждением окончательных цифр нужно быть уверенным, что должники согласны с данным расчетом.
При определении кредиторской задолженности создается сводная таблица, которая позволяет вычислить общую задолженность организации, определить, какая ее часть должна быть выплачена в планируемом периоде кредиторам и каким именно. Расчет кредиторской задолженности показан в таблице 2, которая составлена на ту же дату, что и таблица 1.
При заполнении таблицы 2 просматривается каждое обязательство, включая различные его составляющие (основная сумма, проценты, пени) в отдельности, даже если ряд обязательств относится только к одному кредитору. Если кредиторов много, то составляется список первоочередных и список второстепенных кредиторов, сумма обязательств которых составляет в общей сложности 80% от всей задолженности. Оставшиеся кредиторы с 20-процентной долей в сумме долга могут быть представлены как «Прочие кредиторы» и рассмотрены вместе. Тем не менее, оставшаяся часть кредиторов в планах по реконструкции долга не игнорируется, поскольку существует вероятность, что некоторые из них могут обратиться в суд и инициировать процедуру банкротства.
Таблица 2
Расчет кредиторской задолженности
Дата составления баланса задолженности: 01.12.2014г.
Кредиторы
Осно-вн
сумма
Про-
цен-ты
Всего
%
ставка
Дата
возник
зад-ти
Кол-во дней
зад-ти
План.вып-ты
Ян-варь
План.вып-ты
Фев-ль
План вып-ты
Март
План вып-ты
Апрель
Первоочередные
Банк
25409
1461
25555
7%
01.11.04
30
25555
-
-
-
Фирма К
1250000
-
1250000
-
15.10.04
45
208333
208333
208333
208333
Фирма L
785000
-
785000
-
20.10.04
40
261667
261667
261667
-
Налоговая
инспекция
73100
-
73100
-
30.10.04
2
73100
-
-
-
Итого:
2133509
146
2133655
-
-
-
568655
470000
470000
208333
Второстепенные
Фирма М
1075000
-
1075000
-
01.08.04
122
179167
179167
179167
179167
Фирма N
1344000
-
1344000
-
15.10.04
45
672000
672000
-
-
Фирма Р
1300000
-
1300000
-
15.10.04
45
650000
650000
-
-
Итого:
3719000
-
3719000
-
-
-
1501167
1501167
179167
179167
ИТОГО:
5852509
146
5852655
-
-
-
2069822
1971167
649167
387500
Информация о кредиторах должна быть оперативной и отражать текущее состояние задолженности. Для целей погашения задолженности кредиторы могут быть сгруппированы по двум категориям: первоочередные и второстепенные. Очередность должна быть определена с точки зрения последствий задержки платежа. Кроме того, коммерческие банки, владеющие залоговыми требованиями, и государство (платежи по налогам и сборам) должны быть отнесены к первоочередным кредиторам, неуплата которым может означать предъявление исков в суд против коммерческой организации.
Необходимо планировать платежи по мере возникновения задолженности в отдельности от корректировок, которые могут произойти в результате реструктуризации долга. При анализе кредиторской задолженности принимают во внимание информацию, влияющую на очередность и срочность платежа. Например, возможность переговоров с кредитором, его агрессивность в требовании исполнения обязательств, а также количество времени, оставшегося до истечения срока исковой давности.
В процессе управления кредиторской задолженностью решаются следующие задачи:
1) определение объема денежных средств, которыми располагает организация для погашения долгов;
2) увеличение денежных средств, необходимых для погашения долгов;
3) уменьшение платежей до приемлемого уровня;
4) разработка плана выплаты новых, уменьшенных обязательств.
В процессе определения объема денежных средств, которыми располагает организация для погашения долгов, выявляются ожидаемые денежные поступления и платежи организации в течение планируемого периода. Разница между поступлениями и платежами организации будет служить отправной точкой для определения возможности оплаты долгов. Платежный календарь поможет организации установить сумму задолженности, а также оценить возможную сумму выплат кредиторам в будущем. Оцениваемые значения должны быть основаны на оперативных результатах деятельности организации в предыдущих периодах, а также с учетом текущей ситуации и общих тенденций развития рынка.
Глава 3. Организационно- экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Кантекс-1» создано в феврале 2000 года. Вид деятельности – посредническая.
Целью деятельности ООО «Кантекс-1» является более качественное и полное удовлетворение потребностей региона на организацию поставок фармацевтических средств, а также поставок оборудования по предварительным заказам в больницы, поликлиники, а также диагностические центры.

3.1. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Кантекс-1»
Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженностей – таблицы 3 и 4.
Таблица 3
Состав и структура дебиторской задолженности
Статьи дебиторской задолженности
Всего на конец периода
В том числе по срокам образования
До 1 мес.
От 1 до 2 мес.
6 - 1 год
Более года
1. дебиторская задолженность
в т.ч. по расчетам с покупателями и заказчиками
965,0
965,0
965,0
965,0
2. прочая дебиторская
а) переплата финансовыми органами
б) денежные средства в) прочие виды задолженности
г) в т. ч. по расчётам с поставщиками
41,0
9,0
41,0
9,0
ВСЕГО:
1015,0
------------
41,0
9,0
-----------
На данном предприятии при имеющихся объемах реализации дебиторская задолженность относительно невелика. Это обусловлено тем, что почти все сделки проводятся через предварительную оплату.
Таблица 4
Состав и структура дебиторской задолженности
Показатели
Остатки на
В том числе по срокам образования
Начало года
Конец отчётного пери-ода
До 1 мес.
От 1 до 3 мес.
От 3 до 6 мес.
Более 6 мес.
1. Краткосрочные кредиты банка
2. Краткосрочные займы
3. Кредиторская задолженность
За товары и услуги
По оплате труда
По расчётам по соц. страхованию и обеспечению
По платежам в бюджет
Прочим кредиторам
В том числе по расчётам с покупателями
4. Просроченная задолженность
Всего,
В том числе:
По краткосрочным ссудам
По краткосрочным займам
По расчётам с поставщиками
По расчётам с покупателями
По платежам в бюджет
По оплате труда
Итого
610,0
553,0
12,0
18,0
27,0
610,0
924,0
902,0
6,0
16,0
924,0
6,0
16,0
22,0
902,0
924,0
Из выше указанной таблицы мы видим, что кредиторская задолженность возросла. Хотя задолженность по оплате труда и платежам в бюджет уменьшилась на (12,0 + 18,0) – (6,0 + 16,0) 8 тысяч рублей, но задолженность по поставщикам и подрядчикам возросла на 314000 тысяч рублей.
3.2. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблица 5
Деловая активность предприятия
Показатели
За соответствующий период базового года
Отчётный период
Изменения
1. Дебиторская задолженность
2. Период погашения дебиторской задолженности
3. Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов
4. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации
5. Доля сомнительной дебиторской задолженности
689,3
0,6
0,145