Теневая экономика: причины возникновения, масштабы и опыт государственного противодействия в России, США и других странах

Работа продается вместе с презентацией. При заказе, напишите мне на почту и я вышлю Вам презентацию. Оригинальность работы составляет 78%. Курсовая была защищена на 9 из 10.
Работа была защищена в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при президенте РФ. ...

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы 5
1.1 Что такое теневая экономика? 5
1.2 Сущность и структура теневой экономики 6
1.3 Причины возникновения 8
Глава 2. Методы измерения, масштабы и опыт государственного противодействия теневой экономике в разных странах. 11
2.1 Методы измерения и оценки теневой экономики 11
2.1 Масштабы теневой экономики 18
2.1.1 Масштабы теневой экономики в России 18
2.1.2Масштабы теневой экономики в США. 18
2.1.3. Масштабы теневой экономики в Европе. 19
2.2 Методы борьбы с теневой экономикой в мире 19
Заключение 24
Список использованной литературы 27

Тот факт, что теневая экономика и черный рынок находятся на подъеме во время и после затяжного мирового финансового кризиса не стало неожиданностью для экономистов.
Общеизвестный факт, что теневая экономика признана вторым по величине рынком во всем мире и получила прозвище «Система Д». В 2010 году, по данным OECD (ОЭСР), более чем 1.8 млрд. людей всего трудоспособного населения планеты работало в секторе теневой экономики. Существуют прогнозы, что к 2020 году 2/3 рабочего населения мира будут осуществлять свою деятельность на черном рынке. Цифры, безусловно, ошеломляющие.
Что же касается России, то интерес российской общественности сейчас прикован к такому явлению, как теневая экономика. При этом существенно разнятся как количественные оценки масштабов этого явления, так и взгляды на его сущность.
Как и для остальных государств СНГ, так и для России, проблематика выявления масштабов деятельности в теневом и неформальном секторах экономики, является особенно актуальной. Это напрямую связано с процессом проведения экономических реформ и внедрением рыночных механизмов хозяйствования, осуществлявших вначале глубокого кризиса. За это время масштабы теневой и неформальной деятельности, и их роль в производственных процессах резко возросли.
Вообще, теневая экономика – это реакция хозяйствующих субъектов на систему, которая поставила их в положение жертв правового и экономического беспредела

2.1 Методы измерения и оценки теневой экономики
Безусловно, способов и методов оценки теневой экономики существует довольно много, но мы остановимся на трех, самых широко используемых и эффективных методах.
1) Методы прямого исследования
Это микро подходы, которые включают в себя либо исследование опросы добровольцев или анонимное анкетирование, а также налоговые проверки. Выборочные обследования широко используются в ряде стран для оценки теневой экономики. Прямой метод добровольного исследования был использован для Норвегии в 1982 и 1985 годах. Для Дании этот метод был использован Могенсеном и Квистом в 1995 году, по результатам которого, теневая экономика в доле общего ВВП составляла 7,7 процентов за 1989 год и 4,4 процента за 1991 год, 3,0 процентов за 1993 и 3,1 процент за 1994год.
Основным преимуществом этого метода является то, что есть возможность получить подробную информацию по интересующим вопросам. Но результаты этих исследований очень чувствителен к тому, как были сформулированы вопросы, а также точность и правдивость результатов в значительной степени зависит от готовности респондентов к сотрудничеству. Большинство опрошенных стесняется признаться в мошенничестве и нередко ответы не надежны, что затрудняет оценку полученных результатов.
Оценка теневой экономики может также основываться на несоответствие дохода, задекларированного в целях уклонения от уплаты налогов, что можно измерить во время выборочных проверок.
Финансовый аудит программы оказался особенно эффективным в этом отношении. Предназначенный для измерения количества необъявленного налогооблагаемого дохода, он был использован для расчета теневой экономики в нескольких странах.
С рядом трудностей сталкивается этот подход. Во-первых, использование положений налогового законодательства эквивалентно использованию (возможно даже предвзятому) выбранного населения для проведения анализа. Однако, так как в общем отбор налогоплательщиков для аудита основано на свойствах представленной налоговой возвратности, которые указывают на некоторые вероятности налогового мошенничества, то такой анализ не является случайным и отбор респондентов тоже теряет процент рандомности. Этот фактор может вызвать смещения соответствия полученных результатов реальным масштабам теневой экономики. Во-вторых, оценки на основе налоговых проверок отражают только то, что часть теневых доходов экономики, которые властям удалось обнаружить, вероятнее всего, будет только доля скрытых доходов.
Другими недостатками этих двух прямых методов, опросы и налоговые ревизии, является тот факт, что они приводят только к точечным оценкам.
Более того, маловероятно, что они охватывают весь сектор теневой экономики, поэтому полученные результаты могут быть рассмотрены только как нижняя граница всей теневой деятельности. Эти методы не в состоянии получить оценки развития и роста теневого секторы в течение более длительного периода времени. Но как уже было упомянуто, они обладают одним очень главным преимуществом: они могут предоставлять подробную информацию о теневой экономической деятельности, а также структуру и состав рабочей силы в теневой экономике.
2) Косвенные исследования.
Эти подходы, которые также называются подходы-индикаторы, в основном применяются на макроэкономическом уровне, а также они используют различные экономические и другие показатели, которые содержат информацию о развитии теневой экономики с течением времени. В настоящее время существует 4 таких показателей.
1. Разница между национальными расходами и статистическими доходами.
В бухгалтерском учете национальных счетов, доход мера ВНП должна быть равна показателям расходов ВНП. Таким образом, если независимая оценка расходной части национальных счетов доступна, то разрыв между расходами и меры показателя дохода могут быть использованы в качестве индикатора масштабов теневой экономики.
В силу того, что государства будут стараться свести к минимуму это расхождение, то для анализа следует использовать первые данные, нежели те, которые позже будут опубликованы в различного рода литературе. Если все компоненты расходной части были измерены без ошибок, то этот подход будет действительно хорош для получения точной оценочной шкалы теневой экономики. Но, к сожалению, это не так и большое расхождение показывает большое количество ошибок в статистике национальных счетов, а также при расчете теневой экономической деятельности. Поэтому у полученных результатов довольно сомнительная надежность.
2. Разница между заявленной и фактической рабочей силы.
Снижение активности рабочего населения свидетельствует о повышении уровня теневой экономики, если общее участие рабочей силы считать постоянным при прочих равных условиях.
Слабая сторона этого метода это то, что различия в степени участия рабочих может иметь и другие причины. Кроме того, люди могут работать как в тени, так и в официальной экономике. Поэтому полученные оценки рассматриваются как слабые показатели размеров теневой экономики.
3. Операционный подход.
Этот подход был разработан Фейге (1979, 1989 и 1996). Фейге предполагает, что существует постоянная связь между объемом сделок и официальных ВНП с течением времени. Этот подход начинается от уравнения Фишера:
MV = рт (1)(M =деньги, V = скорость, р = цены, а Т = общее количество сделок).
Заключения должны быть составлены по результатам скорости обращения денег, а также по отношению между общим объемом сделок и их стоимостью и общим ВНП. Что касается общего номинального ВНП от общего объема сделок, ВНП теневой экономики рассчитывают путем вычитания официальных ВНП от общего номинального ВНП. Также, при расчете по методу Фейге, должен быть взять базовый год, в котором нет теневой экономики, и, следовательно, номинальное отношение рт (официальный = общий) ВНП было представлено в нормальном распределении.
Однако, и этот метод имеет ряд недостатков. Например, беря базовый год, как год, где нет теневой экономики и соотношение сделок их количеству является официальным ВНП, забывают учесть, что они являются постоянными в течение времени. Кроме того, для получения надежных данных, точные цифры от общего объем сделок должны быть доступны. Но получить этот доступ довольно тяжело, особенно на кассовые операции, так как они зависят, среди прочих равных факторов, от надежности и долговечности выпускаемых ценных бумаг банком с точки зрения именно качества бумаги, на которой они были напечатаны. В данном случае делаем дополнительно предположение, что все изменения в соотношении между общей стоимостью сделок и официально измеренным ВНП обусловлены деятельностью теневой экономики. Это означает, что значительный объем данных требуется для того, чтобы разделить финансовые операции из «чистых» платежей, которые являются законными и не имеют ничего общего с теневой экономикой и платежи из «теневого» сектора.
В общем, хотя это подход является теоретически привлекательным, но эмпирические требования, необходимые для получения надежных оценок так трудно выполнить, что прикладное применение этого метода может привести к сомнительным результатам.
4. Измерение спроса на валюту.
Филлип Каган (1958) первым предложил метод измерения спроса на валюту, соотнеся валютный спрос и налоговое давление в США за период с 1919 по 1955 года.
Подход в дальнейшем был доработан Танци (1980, 1983), который эконометрически оценил функции спроса на валюту для Соединенных Штатов с 1929 по 1980 года. Его подход предполагает, что теневые операции осуществляются в форме денежных выплат, с тем, чтобы не оставлять следы для властей.
Рост в теневой экономике влечет за собой увеличение спроса на валюту. Для изоляции полученного ажиотажного спроса на валюту, все экономические операции подвергаются оценке. Все возможные факторы, такие как рост дохода, процентные ставки, и так далее контролируются. Кроме того, такие переменные, как прямые и косвенные налоги, государственное регулирование и сложность налоговой системы являются основными факторами, которые вынуждают работать людей в теневой экономике.
Чрезмерное увеличение объема валюты, вызванное необъяснимыми факторами, свидетельствует о росте налогового бремени и других факторов, заставляющих людей работать в теневой экономике. Данные по размеру и развитию теневой экономики могут быть первоначально рассчитаны через сравнение объема роста спроса на валюту, когда правительственные постановления не ценятся.
Это уравнение спроса на валюту подвергается критике Томасом (1999), а также и некоторые критические замечания адресованы Джайлс (1999), которая использует последние эконометрические методы.
Тем не менее, данный подход стал одним из наиболее широко используемых методов. Она применялась во многих странах ОЭСР.
Но ка было отмечено, этот метод подвергался критике. Вот наиболее распространенные возражения по этому методу:
I. Не все операции в тени выплачиваются в денежной форме. Исачхен и Штром (1980, 1985), проведя исследование, сделали вывод, что в Норвегии в 1980 году, примерно 80 процентов всех операций в теневом секторе были выплачены в денежной форме.
Масштабы общей теневой экономики (в том числе бартер) таким образом, может быть даже больше, чем предполагалось ранее.
II. Большинство исследований рассматривать в отношении только одного конкретного фактора, налоговое бремя, как причина теневой экономики. Но другие факторы (например, влияние установки регулирования, отношение налогоплательщиков к государству, «налоговая мораль," и так далее) не рассматриваются, потому что надежные данные для большинства стран не находятся в публичном доступе.
III. Увеличения спроса на валютные депозиты вызвано замедлением спроса на депозиты до востребования, а не из-за увеличения масштабов деятельности в сфере теневой экономики. Кроме того, Дерек Лезвия (1982) и Фейге (1986, 1997) критикуют исследования Танци на основании того, что доллар США используется в качестве международной валюты. Танци должны были рассмотреть и проконтролировать в каких масштабах используется доллар США за рубежом в наличном обращении. Фрей и Томас (1986, 1992, 1999) утверждают, что оценки Танци по используемым им параметром не стабильны.
IV. Еще одним слабым местом этого метода, в большинстве исследований, является предположение о скорости обращения денег в обоих типах экономик. Как Хилл и Кабир (1996) в Канаде и Klovland (1984) спорят о том, что для скандинавских стран существует довольно значительная неопределенность в отношении скорости обращения денег в официальной экономике, а скорость обращения денег в скрытом секторе еще более трудно оценить. Без знаний о скорости обращения валюты в теневой экономике, экономисты вынуждены согласится с гипотезой о «равных» скоростях обращения в обоих секторах экономики.
V. И, наконец, допущение об отсутствии теневой экономики в базовом году довольно проблематично, что снова позволяет предположить, что масштабы теневой экономики фактически превышают заявленные данные.
3) Модельный подход.
Основателями этого подхода являются Век (1983), Фрей и Век (1983), Фрей и Век-Ханнеманн(1984), которые применили его к сечению данных в двадцати четырех странах ОЭСР за разные годы. Прежде чем перейти к такому подходу, они разработали концепцию «мягкого моделирования», подход, который используется, чтобы обеспечить ранжирование относительного размера теневой экономики в различных странах.
Все способы, описанные до сих пор для оценки размера и развития теневая экономии, использовали только один для выявления эффекта теневой экономики на официальную экономику. Большинство исследований берут за основу, как причину всех бед, налоговое бремя, в то время как модельный подход рассматривает несколько причин одновременно.
Данный метод сильно отличается от тех, что обсуждались ранее. Он основывается на статистической теории ненаблюдаемых переменных, которая рассматривает несколько причин и несколько индикаторов. А аналитический подход используется для измерения скрытых показателей в ненаблюдаемой экономике за определенный период времени.
Неизвестные коэффициенты оцениваются в наборе структурных уравнений, в которых неизвестная переменная не может быть непосредственно измерена.
2.1 Масштабы теневой экономики
2.1.1 Масштабы теневой экономики в России
Объем теневой экономики составил 35% от общего ВВП в 2011 году. Отметим, что до 2011 года средний объем составлял 46%. Более чем 211 млрд. долларов черных денег «утекло» из России за период с 1994 по 2011гг., как гласит (GFI) отчет.
За 18 лет Россия потеряла миллиарды долларов в виде взяток, неуплаченных налогов в бюджет, деньги от торговли наркотиками, людьми и оружием. Незаконный приток денег составил 553 млрд. долларов за этот же период.
По данным Всемирного Банка, теневая экономика в России в 3,5 раза больше, чем в других G7-странах. По данным исследования, увеличение объемов теневой экономики является доказательством неэффективности государственного управления и что уровень уклонении от уплаты налогов очень высок. Это подрывает экономическую и политическую стабильность в стране, приходят к выводу эксперты GFI.
В декабре прошлого года Россия потеряла колоссальное количество черных денег, покидающих страну в 2001-2010 годы, что делает РФ пятой по величине жертвой незаконного оттока капитала.
2.1.2Масштабы теневой экономики в США.
В прошлом году было подсчитано, что от 18 до 19 процентов общенационального дохода официально не зарегистрированы службами по контролю внутренних доходов. Более чем 2 трлн. долларов неучтенных доходов привело к годовому дефициту налога в размере от 450 млрд. долларов до 500 млрд. долларов.
Теневая экономика работает с наличными суммами, которые понятное дело не могут быть проконтролированы должным образом. Общее количество счетов физических лиц возросло с началом затяжной рецессии, достигнув рекордной отметки в 1,18 трлн. долларов по сравнению с 803 млрд. долларов в 2007 году, по данным федеральной резервной службы. Более половины этой суммы может находится на счетах в зарубежных банках. Даже если считать, что другая половина этих денег остается в США, все равно данный феномен иллюстрирует бурный рост неофициальной экономики в стране.
2.1.3. Масштабы теневой экономики в Европе.
Не смотря на то, что масштабы теневой экономики довольно трудно определить, по предварительным подсчетам, приход денег составила около 2 трлн. долларов за 2011 год, что на 5 % больше, чем в 2007 году. В Германии и Франции, процент черных денег составил 1/8 от общего объема ВВП этих стран, но в менее развитых странах Восточной Европы, таких как Болгария, Хорватия, Литва и Эстония доход от теневой экономики составил 30% к объему ВВП этих стран или даже больше.
Теневая экономика представляет собой сферу легального бизнеса и деятельность, осуществляемую вне компетенции властей. Она не включает незаконной деятельности и таких преступлений, как торговля наркотиками, контрабанда, отмывание денег или растрата, или семейные предприятия, которые, по закону, не должны быть зарегистрированы в правительстве. В приложении 1 показана степень «тени» в экономике в Европейском Союзе по размерам и в процентах от ВВП. На долю Германии, Италии и Франции приходится около 40 процентов «теневой» Европы. В Восточной Европе, теневая экономика гораздо больше по отношению к официальной экономике чем в Западной Европе. Например, в Турции, с официального ВВП в размере € 553млрд. в 2010 году, теневая прибыль составила около € 156 млрд. в 2012 году.
В Приложении 2 представлена таблица соотношения доли теневой экономики от общего ВВП стран Европы.
2.2 Методы борьбы с теневой экономикой в мире
Выявив размеры теневой экономике в стране, можно говорить о методы борьбы с данным явлением. Начнем с России, где ситуация настолько не стабильна, что меняется каждый день: таким образом, многие полагают, что из-за ввода налогов на вклады на Кипре, отечественные организации прекратят «отмывать» грязные деньги в кипрских банках. К тому же, на недавней конференции стран большой двадцатки Россию обязали бороться с нарастающей долей теневого сектора. Итак, к каким же мерам прибегает российское правительство для борьбы с ненаблюдаемой экономикой?
В России, также как и в других странах, участники теневого сектора ведут расчеты с помощью наличных денег, поэтому Минфином было предложено ввести безналичный расчет на операции, которые превышают 600 тыс. рублей. Это нововведение является ключевым фактором для привлечения финансовых ресурсов в реальный сектор экономики. Таковым образом, мы следуем опыту Италии, где операцию свыше 2000 евро нельзя совершить наличными. Планируется также перейти на безналичный расчет заработных плат, то есть перевод денег будет осуществляться непосредственно на карточку рабочего (это в первую очередь касается бюджетников, работников государственных органов). Следующая мера по борьбе с теневой экономикой это введение запрета на владение зарубежными счетами и финансовыми активами госслужащим, в то время как для российских граждан зарубежные счета - возможность уклонения от уплаты налогов, да и вообще возможность выведения денежных средств из под контроля российских властей, а заодно и криминальных структур. Этот запрет призван благосклонно воздействовать на атмосферу в социуме в целом, в следствие злоупотреблении должностных обязанностей правящего класса. Еще одна мера борьбы находится в тесной взаимосвязи с уже известным опытом США, когда руководство страны, с целью предотвращения финансово – экономического кризиса в стране, развернуло серьезные работы по выявлению фактов неуплаты налогов с денежных средств, выведенных из США и размещенных за границей. В России, так же, как и в США, банкирам придется предоставлять налоговым службам информацию о состоянии счетов и об операциях. Вдобавок к этому, налоговые службы получать возможность без каких-либо трудностей запросить у финансовых учреждений информацию по счетам частных лиц.
В Латвии, где уже на довольно долгом промежутке времени присутствуют проблемы с теневой экономикой, предлагают опробовать новый механизм борьбы, где предусмотрен сбор личной информации обо всех покупателях, производившие выплаты наличными на сумму более 2000 долларов, кроме того, каждый житель страны обязан будет предоставить официальные данные о своем финансовом положении. По предположению госслужащих, покупатели, которые расплачиваются за покупку на крупную сумму не банковской карточкой, а наличными средствами, обязаны будут предоставить паспорт, для того чтобы продавец смог зафиксировать данные покупателя и отправил личную информацию в соответствующую структуру, указав сумму совершенной покупки. Также планируется ввести, так называемую, нулевую декларацию, в соответствии с которой, свое финансовое положение обязаны зафиксировать каждый житель Латвии, и вывести на банковский счет все сбережения, которые превышают 20 000 долларов. Однако, у данной схемы имеется один недостаток – все это относится исключительно к резидентам Латвии, что означит, что не составит большого труда договориться с жителями других стран или же совершить желаемую покупку в соседних государствах таких как Эстония или Литва. На самом деле, лишь благодаря работе в тени некоторые жители Латвии могут обеспечить себя пропитанием и выжить, поэтому борьбу следует вести довольно таки осторожно. В первую очередь, нужно бороться с крупными неплательщиками налогов, «а если же в этой тени живет бабушка, которая на обочине шоссе торгует яблоками из своего сада, то давайте дадим ей возможность жить в этой тени».