курсовая Учет денежных средств в кассе

семь приложений ...

Введение……………………………………………………………………
Глава 1. Учет кассовых операций……………………………..…………
1.1 Регламент кассовых операций……………………………………………
1.2 Организация работы кассы…………………………………………..…..
1.3 Лимит наличных денежных средств……………………………………..
1.4 Инкассация денежных средств……………………………………..…….
1.5 Ведение кассовой книги…………………………………………………..
1.6 Инвентаризация денежных средств в кассе предприятия…………..…
1.7 Ответственность за несоответствие ведения кассовых операций…..…
Глава 2. Расчеты с применением контрольно-кассовой техники….….
2.1 Правила применения и регистрация контрольно-кассовой техники.….
2.2 Контроль за соблюдением правил работы с контрольно кассовой
техникой…………………………………………………………………….
2.3 Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины …..……………..
Глава 3.Бухгалтерский учет кассовыхопераций……………..………..
3.1 Основные субсчета кассы предприятия…………………………………
3.2 Бухгалтерские проводки по кассе………………………………..……….
Заключение……………………………………………………….………..
Список использованных источников……………………………………
Приложения……………………………………………………….……

Актуальность выбранной темы заключается в том, что для руководства деятельностью предприятия необходима информация о наличии денежных наличных средств, их движения, а также об источниках их образования и целевом назначении. Организация денежного обращения на предприятиях законодательно контролируется и регламентируется. Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- контроль за сохранностью денежных сре дств в кассе предприятия;
- использованием денежных средств по их целевому назначению;
- своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
- своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;
- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.
В своей деятельности предприятия фактически каждый день создают денежные расчеты с поставщиками и покупателями, со своими работниками, с бюджетными и внебюджетными фондами, а также с иными организациями.
Деньги представляют собой совокупность денежных средств, которые могут находиться в кассе, на банковских, расчетных счетах, денежных счетах либо особых счетах в банке.
Благодаря валютным средствам происходит кругооборот материалов, полуфабрикатов, произведенной продукции, основным условием, которых, является обеспечение непрерывности хозяйственных процессов следствии этого своевременность денежных расчетов.
Для хранения денежных средств в банке и для осуществления расчетов через банк, предприятие может открыть в банке расчетные, денежные и другие нужные счета.
Все предприятия должны хранить денежные средства в банке, а для воплощения расчетов наличными средствами (приема, хранения, выдачи), компании должны иметь кассу и вести всю подходящую документацию.
Главные требования, предъявляемые к осуществлению налично-денежного оборота, определены в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка РФ на территории Российской Федерации, утвержденном 12 октября 2011 г. № 373 – П.
Касса (итал. Cassa от лат. capsa - вместилище, ящик) - подразделение предприятия, выполняющее кассовые операции с наличными средствами.
На предприятии касса нужна для приема, хранения и выдачи наличных средств.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется законодательством Российский Федерации.
Кассовые операции оформляются в последующем порядке:
- оформление первичной документации по приходу и расходу
- первичные документы регистрируются в журнале регистрации
- выполняются записи в кассовую книгу
- раз в день подводятся итоги по кассовой книге, отчет кассира с приходными и расходными ордерами сдается в бухгалтерию под расписку в кассовой книге.
Основными первичными документами для учета кассовых операций служат унифицированные формы первичной учетной документации:
• Приходный кассовый ордер (форма КО-1), далее ПКО.
• Расходный кассовый ордер (форма КО-2), далее РКО.
• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3).
• Кассовая книга (форма КО-4).
• Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).
Бухгалтерский учет – это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных законом «О бухгалтерском учете» в соответствии с установленными требованиями к бухгалтерскому учету и составление на ее базе бухгалтерской отчетности.
Итак, учет наличных денег в кассе – формирование информации о наличных средствах, имеющихся у предприятия документировано подтвержденного перемещения.
Целью данной работы является раскрыть основные технологические моменты организации учета денежных средств на предприятии.
Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
1. рассмотрены вопросы организации учета наличных денежных средств;
2. раскрыты вопросы учета безналичных расчетов;
3. определены основные аспекты учета операций с валютой;
4. рассмотрена практика ведения учета расчетов денежными средствами;
5. выявлены недостатки и ошибки ведения бухгалтерского учета операций с денежными средствами на предприятии и разработаны мероприятия по их устранению.
Структурно работа состоит из: введения, трех глав в которых находятся двенадцать подпунктов, заключения, списка литературы состоящего из двадцати семи источников, и шести приложений находящихся в завершении работы.