Анализ регламента операций с векселями в ОАО "Сбербанк России"

В соответствии с поставленной целью были выдвинуты следующие задачи:
1. рассмотреть основные направления деятельности ОАО «Сбербанк России»;
2. изучить основные показатели деятельности банка;
3. проанализировать результаты деятельности ОАО «Сбербанк России» за период с 2010 по 2014г.г.;
4. исследовать операции банка с векселями в ОАО «Сбербанк России»;
5. проанализировать особенности организации операций с векселями в ОАО «Сбербанк России»;
6. выявить основные проблемы в организации операций с векселями; ...

Ваедение 3
Глава 1. Сущность, виды и особенности организации операций банка с векселями 5
1.1 Понятие и классификация векселя 5
1.2 Место векселя на рынке ценных бумаг 10
Глава 2 Исследование деятельности ОАО «Сбербанк России» 15
2.1 Тактико-техническая характеристика ОАО «Сбербанк России» 15
2.2 Анализ регламента совершения операций с векселями ОАО "Сбербанк России" 20
2.2.1 Анализ структуры баланса 20
2.2.2 Анализ доходов и расходов банка 24
2.2.3 Виды векселей, обязательные реквизиты и индоссамент 26
2.2.4 Порядок исчисления дохода по процентным и дисконтным векселям 35
2.2.5 Расчеты векселями за приобретаемые товары, выполненные работы, оказанные услуги 37
Заключение 39
Список используемо литературы 41

Актуальность данной темы обусловлена тем, что вексель является разновидностью кредитных денег и уже несколько столетий применяется в мировой торговой практике, а сейчас осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке.
Объект исследования курсовой работы ОАО «Сбербанк России», один из немногих банков Свердловской области, осуществляющий операции с векселями. Предметом курсовой работы является банковские операции с векселями в ОАО «Сбербанк России».
Цель курсовой работы – рассмотреть и проанализировать операции банка с векселями за отчетный период.

Курсовая состоит из введения, двух глав и заключения.
В первой главе курсовой работы освещена теоретическая часть - понятие векселя и его классификация, определение места и роли векселя на рынке ценных бумаг, а так же понятие, виды, роль и особенности организации операций банка с векселями.
Вторая глава - аналитическая часть курсовой работы - приводится анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» и анализ регламента операций с векселями в ОАО "Сбербанк России".

За почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны.Сбербанк сегодня – это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 ноября 2014 года).Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю в конце 2014 г. приходится 43,3% вкладов населения, 32,7% кредитов физическим лицам и 32,1% кредитов юридическим лицам.Сбербанк сегодня – это 17 территориальных банков и более 19 тысяч отделений по всей стране, во всех 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.Только в России у Сбербанка более 106 миллионов клиентов – больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек (по состоянию на конец 2014 г.).Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (в дальнейшем «Банк») является кредитной организацией. Банк создан с наименованием «Акционерный коммерческий Сберегательный банк РСФСР», «Сбербанк РСФСР», в соответствии с решением общего собрания акционеров от 22 марта 1991 года. В соответствии с решением общего собрания акционеров от 04 июня 2002 года наименования Банка изменен на Открытое акционерное общество «Сбербанк России», ОАО «Сбербанк России».Учредителем Банка является Центральный банк РФ (в дальнейшем «Банк России»).Полное фирменное наименование Банка: Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (Sberbank of Russia). Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО «Сбербанк России» (Sberbank).Банк входит в банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, а также уставом.Банк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие обособленные подразделения. Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством РФ.Банк несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.Банк и его филиалы независимы от органов государственной власти и местного управления при принятии ими решений.Сбербанк России ОАО предлагает своим клиентам полный комплекс финансовых услуг:расчетно-кассовое обслуживание на основе собственного расчетного центра, региональной и корреспондентской сети Сбербанка России ОАО;широкая номенклатура кредитных схем для предприятий и организаций реального сектора экономики;кредитование частных клиентов;набор финансовых инструментов для размещения временно свободных денежных средств. Размещение свободных денежных средств на счетах, в депозитах и в ценных бумагах банка;обеспечение международных операций и расчетов по зарубежным проектам и импортно-экспортным контрактам клиентов;брокерское и депозитарное обслуживание, облигационное финансирование;«зарплатные» проекты;прием платежей населения в пользу организаций;полный спектр услуг физическим лицам на основе современных банковских и информационных технологий;комплексный консалтинг клиентов по всему спектру банковских продуктов и услуг;весь комплекс услуг по операциям с наличными денежными средствами и инкассация.Сберегательный банк Российской Федерации как кредитная организация является юридическим лицом, основной целью которого является извлечение прибыли. Сбербанк России наделен специальной правоспособностью, определенной лицензией на осуществление своей деятельности. Банки являются разновидностью кредитной организации. Сбербанк, как и любой другой банк, - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное отличие между видами кредитной организации заключается в объеме и сочетании осуществляемых ими банковских операций.Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года. Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации. Организация управления ОАО «Сбербанк России» представлена на рисунке 2.Рисунок 2 – Органы управления ОАО «Сбербанк России»Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется в соответствии с Положением, утверждаемым Наблюдательным советом Банка. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка годовым Общим собранием акционеров Банка избирается Ревизионная комиссия в количестве 7 членов. Ревизионная комиссия избирается на срок до следующего годового Общего собрания.Надзор и контроль за деятельностью Банка осуществляется Банком России и органами, уполномоченными федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.Для проверки и подтверждения достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, Банк на договорной основе привлекает аудиторские организации, имеющие лицензии на проведение аудиторских проверок и осуществляющие аудиторскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и Международными стандартами аудита.Аудиторская организация рекомендуется Общему собранию акционеров Наблюдательным советом Банка по итогам проведения конкурса по отбору аудиторских организаций в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и внутренними документами Банка. Аудиторские организации, члены Ревизионной комиссии не вправе раскрывать третьим лицам ставшие им известными в результате проверок конфиденциальные сведения о Банке, его сделках, операциях, клиентах, корреспондентах, партнерах, а также иную информацию, составляющую банковскую, коммерческую и служебную тайну.Сбербанк России предоставляет следующие услуги по векселям:Обмен векселейПредоставление информации о векселеЭкспертиза векселейХранениеПростой вексель Сбербанка России применяется:для быстрых и удобных расчетов за товары, работы, услуги;для выгодного вложения денежных средств с целью получения дохода;для использования в качестве обеспечения при получении в Банке кредита или гарантии.Векселя Сбербанка России оформляются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ филиала ФГУП ГОЗНАК.В Сбербанке России создана электронная база по всем выпущенным векселям. 2.2 Анализ регламента совершения операций с векселями ОАО "Сбербанк России"2.2.1 Анализ структуры балансаФинансовые результаты деятельности банка характеризуются суммой полученной прибыли. Для определения динамики изменения прибыли ОАО «Сбербанк России» и показателей, влияющих на её изменение, проведем анализ активов. По данным актива баланса, представленных в приложении А, можно Рисунок 3 – Динамика изменения активов баланса за 3 годаКак видно из рисунка 3, за анализируемый период совокупные активы ОАО «Сбербанк России» выросли на 5058506989 тыс.руб. (или на 159,35%). Причиной этого послужил рост кредитования реального сектора экономики, непосредственно, кредитование крупных организаций. А так же, причиной роста активов послужили инвестиции в дочерние и зависимые организации: за трехлетний период значение данной статьи баланса возросло почти в 4 раза.Сумма ссудной задолженности, показанной на рисунке 4, возросла на 4058449563 тыс.руб. (или на 171%). Из этого можно сделать вывод, что кредитование занимает лидирующее место среди услуг. В 2013 году по сравнению с 2012 произошло увеличение на 25 %, так как с 2012 года началось восстановление банковской экономики после финансового кризиса.Рисунок 4 – Динамика изменения суммы чистой ссудной задолженностиСсудная задолженность занимает главное место в активах банка. Как показывает график на момент кризиса 2013г.г. доля ссудной задолженности уменьшалась. В период 2013-2014г.г. банк стабилизировал свои позиции в данном аспекте. На изменение данного показателя влияет конкуренция с другими банками, которые имеют более выгодные условия кредитования.Таблица 2 – Анализ структуры активовНаименование статьиУдельный вес, %2014г.2013г.2012г.АктивыДенежные средства5,3%4,7%3,78%Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации2,8%1,5%1,51%Обязательные резервы0,9%1,0%0,59%Средства в кредитных организациях0,6%0,4%0,73%Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток0,8%0,2%0,37%Чистая ссудная задолженность72,0%73,5%67,04%Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи11,4%10,9%17,19%Инвестиции в дочерние и зависимые организации2,1%0,9%0,98%Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения2,7%4,0%4,16%Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы3,2%3,6%3,72%Прочие активы1,3%1,2%1,49%Всего активов100,0%100,0%100,00%Ссудная задолженность занимает главное место в активах банка. Как показывает график на момент кризиса 2012г.г. доля ссудной задолженности уменьшалась. В период 2013-2014г.г. банк стабилизировал свои позиции в данном аспекте. На изменение данного показателя влияет конкуренция с другими банками, которые имеют более выгодные условия кредитования.Рисунок 5 – Изменение доли ссудной задолженности в структуре активовСсудная задолженность занимает главное место в активах банка. Как показывает график на момент кризиса 2012г.г. доля ссудной задолженности уменьшалась. В период 2013-2014г.г. банк стабилизировал свои позиции в данном аспекте. На изменение данного показателя влияет конкуренция с другими банками, которые имеют более выгодные условия кредитования.Рисунок 6 – Динамика изменения и структура пассива балансаПассивные операции банка предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассив баланса банка характеризуют источники средств банка. На протяжении исследуемого периода величина пассивов баланса увеличивается. Доля источников собственных средств составляет от 11,5% в 2013г. до 12,2% в 2014г. В основном рост суммы пассивов происходит за счет роста обязательств банка, в основном средств юридических и физических лиц, находящихся на расчетных счетах и на депозитах в банке.Рисунок 7 – Динамика изменения сумм вкладов физических и юридических лицПо данным графика видно, что депозиты и суммы на расчетных счетах физических и юридических лиц растут. За период с 2012 по 2014 г.г. вклады юридических лиц возросли практически в два раза, вклады физических лиц – на 124%. Данная тенденция, в первую очередь, зависит оттого, что «Сбербанк России» является самым надежным, поддерживаемым государством банком в стране.2.2.2 Анализ доходов и расходов банкаСовокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансовой деятельности характеризуется величиной совокупного дохода, который включает в себя процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а так же прочие доходы.Таблица 3 – Структура доходов банка, тыс. руб.Наименование статьиДанные на 2014 годДанные на 2013 годДанные на 2012 годПроцентные доходы1094015347837887816796 993 292Доходы от операций с ценными бумагами11436874738816016554153Доходы от операций с иностранной валютой564888790356031592197Доходы от участия в капитале других юр. лиц395998935293441 420 220Комиссионные доходы15987497413428740118 503 621Прочие операционные доходы131732171367444213 450 740Всего:1288109288884944105948 514 223Рисунок 8 – Динамика изменения доходов СбербанкаКак видно из динамики изменения доходов, наблюдается рост доходов. Но в периоде 2012-2013гг. можно наблюдать снижение доходов, причиной тому повлиял финансовый кризис. Наибольшую долю в структуре доходов составляют процентные доходы, в 2013 г. они составляли 95% от всей суммы доходов банка. Второе место занимают – комиссионные доходы. Доля остальных статей доходов не значительна.Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.Таблица 4 – Структура расходов банка, тыс.руб.Наименование статьиДанные на 2014 годДанные на 2013 годДанные на 2012 годПроцентные расходы399092075262061888294 160 076Комиссионные расходы151289558709750652 118Операционные расходы397351665337368005318 720 257Всего:811572695608139643613532451Рисунок 9 – Динамика изменения расходов СбербанкаИз рисунка 9 видно, что и расходы Сбербанка за анализируемый период увеличились. Практически равные доли занимают процентные и операционные расходы в структуре. В процентные расходы входят выплаты процентов за депозиты физическим и юридическим лицам, а так как большая часть населения открывает вклады Сбербанка, это объясняет большую долю данной статьи. Огромный штат сотрудников требует большого объема денежных средств, в основном идущих на выплату заработной платы, которые составляют операционные расходы. В данную статью также входят расходы на рекламу и ремонт, которые за последние годы составляют немалую денежную сумму. Доля комиссионных расходов незначительна.2.2.3 Виды векселей, обязательные реквизиты и индоссаментПростой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное денежное обязательство Сбербанка России (векселедателя) перед векселедержателем. В тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.Сбербанк России выдает следующие виды простых векселей:- процентный вексель с номиналом в рублях;- дисконтный вексель с номиналом в рублях;- процентный вексель с номиналом в иностранной валюте;- дисконтный вексель с номиналом в иностранной валюте.Для осуществления контроля за выдачей, обращением и оплатой векселей в Сбербанке России используется Автоматизированная система "Инфобанк". В Центральном узле автоматизированной системы "Инфобанк" содержится полная информация по всем векселям Сбербанка России.Предельная процентная ставка определяется исходя из срока, рассчитанного с даты, следующей за днем составления векселя по начальную дату срока платежа по векселю включительно. Срок рассчитывается в календарных днях.Договоры и соглашения, оформленные в соответствии с рекомендуемыми формами уполномоченной службой и согласовываются с юридической службой Банка. Заключаемые в дальнейшем договоры и соглашения, составленные по форме, ранее согласованной с юридической службой Банка, не требуют повторного согласования и обязательного визирования юридической службой Банка.Выдача векселя первому векселедержателю, прием векселя для оплаты или для эквивалентного обмена осуществляется Банком по Акту приема-передачи. В Акте приема-передачи векселей для оплаты или эквивалентного обмена указывается, что банк осуществит указанные операции только после проведения проверки векселей и подтверждения их подлинности.Подразделения Банка, совершающие операции с векселями, используют "Кассовый журнал по приходу" ф.N265, "Кассовый журнал по расходу" ф. N 266, "Ведомость оборотов по внебалансовым счетам" ф. N 334, а также "Реестр документов по операциям структурного подразделения" ф. N 333.При проведении операций с векселями (заключении договора/ Соглашения/ Заявки/ Уведомления, получении векселя, предъявлении векселя к оплате, приеме на хранение и др.) у клиента (в т.ч. представителя векселеприобретателя/ векселедержателя) истребуется Согласие на обработку Банком его персональных данных.Местом платежа по векселю является Банк, выдавший вексель. Помимо указанного места платежа вексель оплачивается в любом Банке, имеющем право совершать операции с векселями в соответствии с Регламентом.Вексель по своей форме является документом, содержащим ряд реквизитов. На лицевой стороне простого векселя ОАО "Сбербанк России" должны быть как обязательные реквизиты, так и дополнительные реквизиты. Отсутствие любого из обязательных реквизитов лишает документ силы векселя.Обязательные реквизиты векселя:1.наименование «ВЕКСЕЛЬ», включенное в текст векселя и выраженное на том языке, на котором этот документ (вексель) составлен;2.простое и ничем не обусловленное обязательство Сбербанка России уплатить определенную сумму. Вексельная сумма должна быть указана определенно, чтобы не было сомнения в ее размере. Вексельная сумма в тексте векселя должна быть точно указана цифрами и прописью (с большой буквы) вместе с наименованием валюты (рубли или наименование иностранной валюты). Вексельная сумма (номинал) векселя, обозначенная цифрами, выносится также в заголовок векселя.В векселе может быть обусловлено, что на номинал начисляются проценты. Процентная ставка должна быть обязательно указана цифрами и прописью (с большой буквы) на самом векселе;3.срок платежа;4.место, в котором должен быть совершен платеж. Место платежа следует указывать с максимальной степенью подробности, включая улицу, номер дома, вплоть до номера телефона и факса. Банк указывает тот номер своего телефона, по которому векселедержатель сможет получить информацию о порядке обращения векселя и предъявления его к платежу;5.наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен. В случае, если векселеприобретателем (первым векселедержателем) является:5.1. юридическое лицо - необходимо указать его полное наименование в соответствии с его учредительными и регистрационными документами, его месторасположение, ИНН и банковские реквизиты;5.2. физическое лицо - необходимо указать фамилию, имя, отчество, паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан), место жительства (регистрации) и, при наличии, банковские реквизиты и ИНН;5.3. индивидуальный предприниматель - необходимо указать фамилию, имя, отчество, паспортные данные (серия, номер, кем и когда выдан), место жительства (регистрации), банковские реквизиты и ИНН, а также данные свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (регистрационный номер, дата регистрации, наименование органа регистрации;6. дата составления векселя. При указании даты составления в векселе число обозначается цифрами, месяц указывается прописью, а год пишется полностью цифрами (например, «28 марта 2007 года»);7. место составления векселя. В качестве места составления векселя должно быть указано место, действительно существующее, т.е. его географическое название. Недопустимо ограничиваться названием области или республики, района и т.п.Вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный (составленный) в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя;8. подписи руководителя и бухгалтера Банка, удостоверенные оттиском печати Банка. Указанные лица должны собственноручно подписать вексель.На векселе должны быть указаны следующие данные о лицах, его подписавших:должность;фамилия, имя, отчество или фамилия и инициалы.Подпись может быть совершена чернильной, шариковой или капиллярной ручкой. Не допускается использование факсимильного штемпеля при подписании векселя.Дополнительные реквизиты векселя:наименование и местонахождение Банка, выдавшего вексель;банковские реквизиты Банка, выдавшего вексель;номер и серия бланка векселя.В реквизитах бланка векселя «Данный вексель выдан» и «Местом платежа по векселю является» необходимо указывать наименование Банка, выдавшего вексель, идентичное наименованию в Положении о филиале, и соответствующее наименованию в печати этого Банка, проставленной на векселе, и его фактический адрес.