Оборотные средства торгового предприятия

Работа с практической частью ...

Содержание

Введение ………………………………………………………………………….3
1. Методические основы планирования оборотных средств торгового предприятия ……………………………………………………………………..5
1.1. Оборотные средства: сущность, состав, виды оборотных средств предприятия. Показатели эффективности использования оборотных средств и их характеристика ……………………………………………………………….5
1.2. Методика планирования оборотных средств торгового предприятия: сущность, предпосылки, этапы и их характеристика ………………………24
2. Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств исследуемого торгового предприятия как основа планирования ……………29
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика исследуемого торгового предприятия ……………………………………………………….29
2.2. Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств исследуемого предприятия ……………………………………………………………………37
3. Планирование оборотных средств исследуемого торгового предприятия 46
3.1. Планирование товарооборота как основа показателей деятельности торгового предприятия …………………………………………………………46
3.2. Экономическое обоснование общего объема состава и структуры оборотных средств торгового предприятия на планируемый период ………49
3.3. Расчет плановой эффективности использования оборотных средств предприятия ……………………………………………………………………53
Заключение ………………………………………………………………………57
Библиографический список …………………………………………………….60

Введение

В условиях современной экономики от предприятий торговли требуется повышение эффективности деятельности, конкурентоспособности.
С помощью оборотных средств обеспечивается осуществление торгово-финансовой деятельности предприятия. Они, непрерывно меняя денежную форму на товарную и товарную на денежную, обеспечивают эффективное ведение хозяйства. При остановке движения уменьшается валовая прибыль, определяется прямой убыток. Торговые предприятия заинтересованы в эффективном использовании оборотных средств, так как их иммобилизация увеличивает издержки обращения и сокращает прибыль, выступающую основным источником формирования фондов предприятия. Таким образом, оборотными средствами называются денежные ресурсы, авансированные (вложенные) в оборотные фонды и фонды обращения и предна значенные для финансирования текущей деятельности торгового предприятия.
Все вышеописанное доказывает актуальность выбранной темы.
Цель курсовой работы – анализ эффективности использования оборотных средств и разработка предложений и рекомендаций для повышения эффективности их использования в современных условиях.
Объектом исследования выступает торговое предприятие ООО «Уют».
Предметом исследования данной курсовой работы выступают оборотные средства ООО «Уют».
Для реализации поставленной цели, необходимо решение следующих задач:
- Охарактеризовать методические основы планирования оборотных средств торгового предприятия;
- Провести анализ состояния и эффективности использования оборотных средств исследуемого торгового предприятия (на примере ООО «Уют»)
- Проанализировать эффективность использования оборотных средств торгового предприятия ООО «Уют»;
- Сформировать пути повышения эффективности использования оборотных средств торгового предприятия ООО «Уют».
Теоретической основой исследования являются: законодательство Российской Федерации и его структур; данные Госкомстата Российской Федерации; работы отечественных и зарубежных экономистов по изучаемым вопросам и проблемам; официально-методические материалы; учебники и другие.
Методической основой написания курсовой работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности различных методов и анализа: группировки и сравнения.
Данная курсовая работа выполнена в полном объеме, она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложения. Общий объем работы 63 стр., работа иллюстрирована 25 таблицами, 4 рисунками. Библиографический список включает в себя 30 источников.

Эффективность использования оборотных средств торговых предприятий, следовательно, зависит, прежде всего, от умения управлять ими, улучшать организацию работы торгового предприятия, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.Особое внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработке мер по их оптимизации. Рост товарных запасов может быть результатом недостатков в организации торговли, рекламе, изучении спроса покупателей, другой маркетинговой деятельности, наличия залежалых и неходовых товаров.Большие остатки денежных средств в кассе и в пути возникают в связи с неритмичным развитием розничного товарооборота, несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и другими нарушениями кассовой дисциплины. Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота. Остатки порожней тары можно минимизировать за счет своевременного ее возврата поставщикам, ускорения сдачи тарособирающим предприятиям, организации централизованного вывоза тары.На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно-финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств – организации их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия. Изучив теоретические аспекты формирования оборотных средств и методические основы оценки эффективности их использования. Перейдем к анализу состояния, эффективности использования оборотных средств конкретного предприятия ООО «Уют».1.2. Методика планирования оборотных средств торгового предприятия: сущность, предпосылки, этапы и их характеристикаЭффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение объемов производства и прибыли. Завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты для расширения производства (рис. 2).Потребность в оборотных средствах зависит от множества факторов: объемов производства и реализации; характера деятельности предприятия; длительности производственного цикла; видов и структуры потребляемого сырья; темпов роста объемов производства и т.п.Рис. 2. Эффективная величина оборотных средствТочный расчет потребности предприятия в оборотных средствах следует вести из расчета времени пребывания оборотных средств в сфере производства и сфере обращения.Время пребывания оборотных средств в сфере производства охватывает период, в течение которого оборотные средства пребывают в состоянии запасов и в виде незавершенного производства.Время пребывания оборотных средств в сфере обращения охватывает период пребывания их в форме остатков нереализованной продукции, в виде отгруженной, но еще не оплаченной продукции, дебиторской задолженности, в виде денежных средств, находящихся в кассе предприятия, на счетах в банках.Чем выше скорость оборота (суммарное время пребывания в сфере производства и обращения), тем меньше потребность в оборотных средствах.Предприятие заинтересовано в сокращении размеров своего оборотного капитала. Но это сокращение должно иметь разумные пределы, так как оборотные средства должны обеспечивать нормальный режим его работы.При определении оптимальной потребности в оборотных средствах рассчитывается сумма денежных средств, которая будет авансирована для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе. Для этого используется три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.Сущность аналитического, или опытно-статистического метода состоит в том, что при анализе имеющихся товарно-материальных ценностей корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные ценности.При коэффициентном методе в норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объемов производства и на ускорение оборачиваемости.Аналитический и коэффициентный методы могут применяться на тех предприятиях, которые функционируют больше года, сформировали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые годы и не располагают достаточным количеством квалифицированных специалистов для более детальной работы в области планирования оборотных средств.Метод прямого счета предусматривает расчет запасов по каждому элементу оборотных средств. Этот метод используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующего предприятия.Общие нормативы собственных оборотных средств определяются в размере их минимальной потребности для образования запасов сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовых изделий.Общий норматив оборотных средств состоит из суммы частных нормативов: (11)где Нпз – норматив производственных запасов; Ннп – норматив незавершенного производства; Нгп – норматив готовой продукции; Нбр – норматив будущих периодов.Норматив производственных запасов зависит от среднесуточного потребления сырья, материалов топлива и нормы запаса в днях: (12)где Рс – среднесуточное потребление данного вида сырья или материалов (в рублях); Тдн – норма запаса в днях.Средняя норма запаса в днях исчисляется в целом как средневзвешенная от норм запаса оборотных средств по отдельным видам.Норма запаса в днях по отдельному виду, складывается из следующих составляющих: (13)где Ттр – транспортный запас; Ттек – текущий складской запас; Тстр – страховой(гарантийный запас); Тсезон – сезонный запас.Транспортный запас устанавливается по продолжительности времени пробега груза от поставщика до потребителя с учетом времени документооборота.Текущим складским запасом материальных ценностей называют запас, обеспечивающий потребности производства на период между двумя очередными поступлениями их поставщиков.Гарантийным (страховым) запасом материальных ценностей называется запас, предназначенный для обеспечения потребностей производства на случай задержки поступления материальных ценностей.Величину страхового запаса устанавливают как правило, в пределах 50 % от величины текущего запаса. Этот предел повышается в случае, если предприятие расположено вдали от поставщиков, потребляемые материалы являются уникальными, выпускаемая продукция требует много компонентов или комплектующих от разных поставщиков.Сезонный запас рассчитывается на предприятиях с сезонным характером поставок сырья.Рассчитанная тем или иным способом величина необходимой для нормальной работы суммы оборотных средств повышает эффективность использования этого ресурса.2. Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств исследуемого торгового предприятия как основа планирования2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика исследуемого торгового предприятияОбщество с ограниченной ответственностью «Уют», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 18.02.1998 года № 14-ФЗ, зарегистрированного Постановлением администрации города Заозерного от 16.09.98 г.№447-П.Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским Кодексом, настоящим Федеральным Законом, иными Федеральными Законами и Уставом, утвержденным отделом регистрации предпринимательской деятельности г. Заозерного 20.08.1999 г. № 13.Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные права и несет ответственность, быть истцом и ответчиком в суде и Арбитражном суде.Общество имеет круглую печать, штамп, товарный знак, бланки, со своим наименованием и другие необходимые реквизиты.Общество имеет расчетный счет и другие счета в банках.Форма собственности - частная. Общество создано на неограниченный срок деятельности.Общество осуществляет любые виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законом, в соответствии с целью своей деятельности.Тип организационной структуры – линейно – функциональная. Линейная организационная структура — это самая простая иерархическая структура управления, называемая также пирамидальной или бюрократической. Линейная структура состоит из руководителя (предприятия) и нескольких подчиненных работников. Организационная структура ООО «Уют» представлена на рис. 3.Рис. 3. Организационная структура ООО «Уют»Большое влияние на торговые результаты и финансовое состояние предприятия оказывает наличие и качественный состав оборотных средств. В целях нормального хода финансово-хозяйственной деятельности качество и количество оборотных должно быть оптимальными.Торговые предприятия имеют многообразные экономические связи с другими хозяйственными системами, непосредственно вступая с ними в расчеты. Расчеты должны быть построены таким образом, чтобы все платежи проходили в сжатые сроки. Соблюдение платежной дисциплины предполагает своевременное выполнение обязательств по платежам за товары и услуги, расчетам с банком, финансовыми органами, со всеми юридическими и физическими лицами. Нормальной считается дебиторская и кредиторская задолженность, возникшая в связи с установленной системой расчетов, срок погашения еще не наступил.Одним из основных источников финансирования экономического потенциала предприятия являются собственные средства (собственный капитал). За счет собственного капитала обычно полностью формируются основные средства (по остаточной стоимости) и минимально-оборотные активы.Чем больше у предприятия собственных оборотных средств, тем легче ему справиться с неурядицами рыночной экономики. Многие западные экономисты считают, что собственные средства должны составлять не менее 50% капитала предприятия. Стандарт Европейского Экономического Сообщества предусматривает эту величину не ниже 60%.Размер источников собственных средств предприятия зависит от специфики и объема его хозяйственной и финансовой деятельности, скорости обращения активов и пассивов, возможностей и целесообразности привлечения кредитов банка, кредиторской задолженности и других заемных средств. Собственный капитал представлен следующими источниками:- уставный капитал, который был создан с учреждением ООО «Уют». Он отражает минимальный размер имущества, гарантирует интересы кредиторов и составляет 100 тыс. руб.- добавочный капитал – возникает в результате переоценки основных средств;- фонды предприятия – создаются в процессе распределения чистой прибыли;- целевые финансирования – средства, направляемые предприятиями на определенные цели.Заемный капитал составляют:- долгосрочные заемные средства и кредиты;- краткосрочные заемные средства.При оценке источников формирования имущества однозначно положительно оценивается рост собственного капитала предприятия, что позволяет ему быть независимыми от внешних источников, вести хозяйственную и финансовую деятельность в более свободном режиме.При оценке составляющих капитала положительно оценивается рост всех слагаемых капитала за исключением убытков.Добавочный капитал не является реальным источником финансирования активов предприятия, так как по своей сути является результатом переоценки основных фондов.Привлечение заемных средств в оборот предприятия – нормальное явление для предприятий торговли. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не «замораживаются» на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав заемного капитала предприятия.Обобщим информацию об анализируемом предприятии в таблице 2.1.Таблица 2.1. Обобщенная характеристика ООО «Уют»КритерииХарактеристикаНаименование«Уют»Организационно-правовая формаОбщество с ограниченной ответственностьюЮридический адрес 663960, г. Заозерный, ул. Котовского, 41Тип предприятияРозничная торговляНаличие других видов деятельностиНетОсновной вид деятельностиРозничная торговляТорговая площадь46 кв.м.Ценовой уровеньСреднийОсновные поставщикиООО «Гарс», ООО «Авентин», ООО «Добрыня», ООО «Океан», ТК «Олимп», ООО «Эммери», ОАО «Красноярский хлеб», ООО «Лина-торг», ООО «Форт Нокс» и др. Основные конкурентыООО «Риф», магазины «Победа», «Анна», «Сибирь», ООО «Азалия» и др. Основной контингент покупателей по уровню доходовРассчитан на потребителей с различным уровнем доходовРежим работы предприятияС 08.00 до 22.00, без перерыва на обед, без выходныхКоличество лет работы на рынке9 летСтадия жизненного цикла организацииРазвития (3-10 лет)Тип структуры управленияЛинейно-функциональнаяДалее проведем оценку результатов хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Уют» за 2012-2013 гг. (табл. 2.2).Таблица 2.2. Анализ основных показателей деятельности ООО «Уют» за 2013 -2014 гг.ПоказателиЕд. изм.2013 год2014 годОтклонение 2014 от 2013 (+,-)Темп изменения 2014 к 2013 от , %1. Оборот розничной торговлитыс. руб.16 811,0017091280,001,0166557612. Торговая площадьм246,00460,0013. Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади [1:2]тыс. руб. м2365,46371,54347836,081,0166460854. Среднесписочная численность работников, всегочел.6,0060,001в том числе ТОПчел.3,0030,0015. Производительность труда 1 среднесписочного работника, всего [1:4]тыс. руб. чел.2801,832848,546,671,016656971в том числе производительность труда 1 ТОПтыс. руб. чел.5603,67569793,331,0166551566. Фонд заработной платы - сумма тыс. руб.1951950,001Среднемесячная ЗПТыс.руб.32,532,50,0018. Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб.1 235,501 315,1079,601,0644273579. Фондоотдача [1:8]руб. / 1 руб. ОФ13,6112,99596989-0,610,95488390110. Фондоемкость [8:1]1 руб. ОФ / руб.0,070,0769469310,011,09924187311. Фондовооруженность труда 1 работника [8:4]тыс. руб. / чел.95,04219,1833333124,142,30622194212. Коэффициент эффективности использования ОФ [8:4]руб. / 1 руб. ОФ0,07219,1833333219,113131,19047618. Себестоимость проданных товаровтыс. руб.11 989,0012275286,001,02385519. Валовая прибыль   - сумматыс. руб.4 822,004816-6,000,998756-уровень [19:1]*100%28,6828,64790911-0,030,99888120. Издержки обращения   0,00-- сумматыс. руб.4 888,004774-114,000,97667821. Прибыль (убыток) от продаж   - сумма [19-20]тыс. руб.-66,0042108,00-0,63636- рентабельность продаж [21:1]*100%-0,390,2498364170,64-0,6406122. Проценты к получениютыс. руб.- 23. Проценты к уплатетыс. руб.- 24. Доходы от участия в в других организацияхтыс. руб.- 25. Прочие доходытыс. руб.178,00 -178,00026. Прочие расходытыс. руб.3,00 -3,00027. Прибыль (убыток) до налогообложения   - сумма [21+22-23+24+25-26]тыс. руб.109,0042-67,000,385321- рентабельность предприятия%2,280,249836417-2,030,10957728. Отложенные налоговые активытыс. руб.0,00 0,0029. Отложенные налоговые обязательстватыс. руб.0,00 0,0030. Текущий налог на прибыльтыс. руб.9817-81,000,17346931. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода [27-30]тыс. руб.112514,002,272727- рентабельность конечной деятельности [31:1 ] * 100%0,070,1487121530,082,124459Анализ основных показателей деятельности ООО «Уют» за 2013 -2014 гг. выявил следующие положение дел на данном предприятии.Оборот розничной торговли вырос на 759 тыс. руб. и составил 16 811 тыс. руб., при темпе роста 104,73%. При этом, как показал анализ данных таблицы 2.2., себестоимость товаров в отчетном году составила 12 275 тыс. руб., что больше прошлого года на 286 тыс. руб. То, что темп роста себестоимости опережает темп роста товарооборота говорит о снижении эффективности торговой деятельности. Этот факт подтверждает и снижение уровня валовой прибыли в товарообороте. В отчетном году наблюдается небольшое увеличение уровня издержек обращения, что отрицательно повлиял на показатель рентабельности продаж. Так, прибыль от продаж в 2014 году снизилась на 244 тыс. руб. при одновременном снижении рентабельности продаж.Торговая площадь в течение анализируемого периода не изменилась.Общая численность работающих в магазине в 2014 г. также осталась неизменной и составила 6 человека. Численность торгово-оперативного персонала в 2013-2014 гг. составила 3 человека. Фонд заработной платы в стабилен. Производительность труда 1 работника также стабильна. Среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном периоде составила 1 235,50 тыс. руб., что на 23,50 тыс. руб. меньше, чем в прошлом году. Так же изменились показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности. Фондоотдача в отчетном году составила 13,61 руб. / 1 руб. ОФ против 12,75 руб. / 1 руб. ОФ прошлого периода, т.е. выросла на 0,86 руб. или на 6,72 %., фондоемкость и фондовооруженность снизились на 0,01 руб. и 1,81 тыс. руб./ чел., соответственно. Коэффициент эффективности использования основных фондов в отчетном периоде снизился на 0,06 руб. и составил 0,07 против 0,13 руб. / руб. ОФ прошлого года.В отчетном периоде магазин не имел доходов и расходов по таким статьям, как «Проценты к получению», «Проценты к уплате» и «Доходы от участия в других организациях».