Сравнительный анализ развития финансовых институтов в Российской Империи и Советской России на примере страховой отрасли

изучение сравнительного опыта развития системы страхования и государственного регулирования этой сферы; введение понятия страховых финансовых институтов; особенности этих институтов в разные периоды: Имперской, Советской и нынешней России; определение уровня государственного регулирования деятельности страховых институтов; рассмотрение определенного вида страхования в разные периоды; адаптация прошлого опыта к сегодняшнему дню. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Место страхования среди финансовых институтов 6
1.1. Финансовые институты 6
1.2. Страховые финансовые институты 7
Глава 2. История страхования 12
2.1. Развитие страхования в России 12
2.2. Страхование в России на современном этапе 18
2.3. Государственное регулирование страхования в России на современном этапе 21
Глава 3. Противопожарное страхование как критерий сравнения 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 32
ПРИЛОЖЕНИЯ 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 36
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 37
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 38
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 39
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 40

В жизни человека происходит множество событий, многие из них – непредвиденные и могут стать смертельными: это и природные катастрофы, и преступные действия. Такие события наносят материальный ущерб и несут реальную угрозу благосостоянию и жизни. Поэтому людям всегда необходимо чувствовать уверенность в завтрашнем дне, и перед человеком еще в древние времена встал вопрос: каковы способы противодействия опасным событиям? Ответом стало развитие страхования.
Рынок страхования является неотъемлемой частью рыночной экономики как основной механизм защиты людей от различных рисков и опасностей. Степень развитости отрасли страхования в стране отражает устойчивость и надежность экономики в целом. Актуальность страхования возрастает в такие моменты, когда происходят структурные преобразования эконом ики – увеличивается неопределенность и риски. В России ежегодно происходят аварии и катастрофы: воздействия землетрясений стоит опасаться примерно каждому пятому населенному пункту, а более 900 городов — с высоким риском затопления.

Иными словами, ущерб от несчастья возмещался всем населением на уравнительных началах, сколько потратилось денег из казны, столько и возвращается. Позже этот принцип сменился другим: люди стали делать регулярные платежи, размер которых зависел от положения и социального статуса. Эти платежи и формировали специальный базу выкупа пленных, и именно такой порядок регулярный платежей закреплен в своде законов Московского государства 1649 года Соборном уложении. Казна пополнялась ежегодными сборами с населения. Таким образом, был разработан такой механизм страхования, который применяется государством и сегодня. Однако, такие ежегодные платежи можно трактовать как налоговые поступления, не имеющие ничего общего со страхованием, и считается, что до конца XVIII века полноценной отечественной страховой организации не было. Люди, желавшие застраховать что бы то ни было, обращались к иностранным страховым компаниям, оплачивая их услуги золотом. Это приводило к оттоку капитала из Российской Империи, и было невыгодно. В связи с этим Екатерина II постаралась создать государственное страхование. Манифестом «Об учреждении государственного заемного банка» от 28 июня 1786 года она запретила населению страховать свое имущество у иностранных страховщиков, а при учрежденном банке была создана Государственная страховая экспедиция для страхования строений от огня. При этом принимались «на свой страх и риск каменные дома и фабрики». Эта страховая организация взимала 1,5% от стоимости зданий, и без этого условия невозможно было получить кредит в учрежденном банке. Неудивительно, что экспедиция не имела большого успеха – действовала в интересах казны, а не граждан, ведь практически все строения были деревянными, а страховались только каменные. Страховая экспедиция 36 лет выполняла функции отечественного страховщика, в то время как фактически такое страхование являлось формой налога. В 1797 году была открыта Страховая контора для страхования товаров, была закрыта в 1805 году. Таким образом, все попытки создать успешную страховую организацию под контролем государства не имели успеха. Этим и закончился первый этап истории российского страхования[11].Второй этап развития страхования в России можно назвать началом формирования страхового отечественного рынка. Тогда же начали появляться и частные страховые организации. Правительство сознавало необходимость страховой компании на коммерческой основе, и в 1827 году Николай I издал указ о создании Первого Российского Страхового от огня Общества, что положило начало широкому развитию страхования. На появление страховой организации такого типа имела влияние еще и война 1812 года, разорившая Москву, состоявшую из деревянных домов. Именно в то время задумались банкиры об этой стороне страхования, которое при достаточном уровне распространения и развития могло бы приносить прибыль, в то время как собственники после войны становились кредиторами, и банки несли большие потери. Общество получило от государства серьезные налоговые льготы и монополию сроком 20 лет на совершение страховых операций в важнейших губерниях и городах. Выплачивало Общество только пошлину размером 25 копеек с каждой тысячи рублей от страховой суммы. Первым председателем правления Общества стал адмирал Мордвинов, а обладателем страхового полиса №1 стала его супруга, которая застраховала свой особняк в Санкт-Петербурге. Российское Страховое от огня Общество оказалось успешным и, тем самым, сформировало моду на страховое дело. Появились и другие страховые общества: «Саламандра» (1846 год), «Русское» (1867 год), «Северное» (1871 год), «Якорь» (1872 год) и др. (см. Приложения 1, 2, 3, 4). Соучредителями являлись высшие государственные лица, которым было поручено курировать деятельность страховых обществ. Уже в 1835 году была открыта первая в России компания по личному страхованию «Жизнь». В 1839 году появилось страхование животных. В 1844 году было основано Российское общество морского, речного и сухопутного страхования[5].Важным шагом в развитии страховой отрасли является возникновение обществ взаимного страхования. Принцип таких обществ состоял в том, что страхователь является одновременно и совладельцем компании. Общества взаимного страхования были направлены на получение прибыли. Так, в 1864 году было принято Положение о земском страховании, главным видом этого страхования было взаимное страхование строений в сельской местности от огня. К 1913 году оно обеспечивало 16,8% от суммы ежегодных страховых платежей. Все это время страховые компании действовали без основного закона о страховании, а регулировались торговым уставом и уставами компаний. И только в 1894 году государством был установлен надзор за страхованием. Этим занималось Министерство внутренних дел: оно контролировало все секторы отечественного страхования. Был зафиксирован минимальный размер резервного фонда в 40% от премий. Также в 1855 году была разрешена деятельность иностранных страховых компаний. Эти страховщики занимались только личным страхованием населения. За право страховать граждан России иностранные компании вносили залог в казну. К 1912 году иностранных страховые организации располагали договорами личного страхования на сумму около 240 млн. руб, в то время как у российских компаний было договоров примерно на 467 млн. Одновременно развивалось и перестрахование. Страховые общества России начали активную деятельность за рубежом: в Александрии, Афинах, Белграде, Нью-Йорке, Берлине, что способствовало интеграции российского страхового рынка в мировой. В связи с тем, что на российском рынке были широко представлены иностранные страховые компании, российские страховщики объединились в 1909 году во Всероссийский союз обществ взаимного страхования, в который вошли 83 страховых общества. Все они были связаны договором помогать друг другу при убытках от пожара, превышающих сбор премий за год. К 1915 году общий объем резервных фондов страховых компаний на российском рынке составил 340 млн. рублей (при курсе 1 царский рубль равен 1300 рублей нашего времени эта сумма равна примерно 261538 рублей), из которых 260 млн. (200000 рублей) приходилось на страхование жизни. Законодательством в то время поощрялись вложения финансовых резервов страховых организаций в недвижимость и ценные бумаги, и в 1916 году около трети активов страховых компаний было вложено в ценные бумаги, около четверти – в недвижимость, остальное – в кредитные учреждения. Далее, в 1917 году, в стране произошла революция, которая изменила привычный уклад – в том числе и в области страхования. В 1918 году правительство РСФСР аннулировало все страховые договоры, страховое дело было полностью национализировано. В.И.Ленин подписал Декрет Совета народных комиссаров «Об установлении государственного контроля над всеми видами страхования, кроме социального». В соответствии с ним дивиденды, начисленные за 1917 год акционерам страховых обществ, были конфискованы в пользу государства. Упразднили саму акционерную форму страхования и ликвидировали частные страховые компании, а согласно Декрету Совнаркома от 1918 года «Об организации страхового дела в Российской Республике» была введена государственная монополия на все виды страхования. В 1921 году была учреждена государственная страховая компания Госстрах. Ежегодно в бюджет государства отчислялось 95% от суммы прибыли организации. Также в 1921 году был принят Декрет «О государственном имущественном страховании», благодаря чему возобновилось государственное страхование имущества. Постепенно начало вводиться обязательное имущественное страхование. Из новых видов страхования можно отметить страхование пассажиров от несчастных случаев, которое появилось в 1926 году, и в 1931 году стало обязательным. В 1936 году появилось добровольное страхование жизни без ограничения страховой суммы. Как самостоятельное лицо из состава Госстраха было выделено Управление иностранного страхования – Ингосстрах, которое обеспечивало страховое покрытие внешней деятельности государства. Государством была закреплена монополия Госстраха на осуществление страховых операций, установлен контроль над деятельностью организации со стороны Министерства финансов. Позже, в 1958 году, страховое дело стало контролироваться Министерствами финансов союзных республик: ими устанавливались размеры фондов, алгоритм распределения накопленных средств, планы доходов и расходов. Само страхование проводилось по законам Министерства финансов СССР[11].Далее, в 60–80-е годы, стало распространяться добровольное страхование. Были введены новые типы страхования, например, страхование детей. Такое страхование позволяло родителям делать накопления к совершеннолетию детей. В 1974 году по этому типу страхования было заключено 6 млн. договоров. В 1984 году вышло постановление Совета Министров СССР «О мерах по дальнейшему развитию государственного страхования и повышению качества работы страховых агентов», которое направило деятельность страховых организаций на расширение пакета услуг, совершенствование существующих условий, развитие новых видов страхования. Путем принятия закона «О кооперации в СССР» в 1988 году государство демонополизировало страхование, и стали появляться акционерные страховые общества. Кооперативам позволили страховать свое имущество не только путем государственного страхования, но и в собственных страховых организациях. Теперь субъектам СССР было позволено проводить свои виды страхования (кроме единых по стране). Три важных положения – «Об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью», «О ценных бумагах», «О мерах по демонополизации народного хозяйства» разрешили существование на страховом рынке конкурирующих между собой обществ: государственных, акционерных, кооперативных и взаимных. В конце 1991 года произошел распад СССР, тип экономики изменялся от плановой к рыночной, и область страхования тоже претерпела значительные изменения[8].2.2. Страхование в России на современном этапеВ условиях рыночной экономической системы производитель начинает действовать на свой страх и риск и сам несет за это ответственность, таким образом, страхование становится необходимой частью производственных отношений и к нему предъявляется все больше требований. Действующие сейчас на страховом рынке России организации можно разделить на несколько типов[11]: Компании, занимающиеся государственным обязательным социальным страхованием;Компании, ориентированные на имущественное и личное страхование;Организации, действующие в интересах узкоотраслевых компаний;Перестраховочные компании;Организации взаимного страхования.Крупнейшей страховой компанией сейчас является «Росгосстрах», учредило которую Министерство по управлению государственным имуществом РФ. Компания стала преемником прав и обязанностей перед страхователями Правления Госстраха РСФСР. Сейчас в России выделяют имущественное страхование, личное страхование и страхование ответственности. Имущественное страхование отражает систему страховых отношений, когда главным объектом защиты становится имущество. При этом под термином «имущество» понимаются основные и оборотные фонды, ценности, готовая продукция, транспорт, домашнее имущество. Застраховать имущество можно как полностью, так и выборочно. Страхователями же являются не только собственники имущества, но и лица, ответственные за его сохранность. Страхование имущества направлено на возмещение прямых убытков, ущерба от повреждения, гибели или утраты имущества из-за неблагоприятных событий. Приняты следующие пределы возмещения имущественного ущерба: для основных фондов – балансовая стоимость, однако сумма не должна быть той стоимости, которая будет потрачена на восстановление (на день их гибели);для оборотных фондов – себестоимость по средним рыночным ценам;незавершенное строительство – в размере фактически произведенных затрат ресурсов к моменту несчастного случая.При этом если имущество, которое было принято от другой организации, в момент порчи или гибели находилось в месте, не указанном в договоре, то ущерб не возмещается. Если погибли домашние животные, скот, птицы, то размер ущерба равен их стоимости в день гибели. Также есть разница и в возмещении ущерба: если имущество было уничтожено или похищено, то возмещается его рыночная стоимость; если же имущество было повреждено – то возмещается разница между действительной стоимостью и стоимостью имущества с повреждением.Объектами личного страхования выступают жизнь, здоровье, трудоспособность и пенсионное обеспечение человека. Этот вид страхования связан с такими явлениями, которые вероятнее всего произойдут в жизни каждого: рождение, совершеннолетие, брак, травмы, болезни, смерть. Важно понимать, что невозможно достоверно предсказать возможность наступления тех или иных событий, и еще труднее предположить, какая потребуется компенсация в случае болезней или увечий, так что страховые суммы в личном страховании не могут быть выражены объективно – они зависят от материальных возможностей страхователя и оттого, на какую сумму он оценит будущий возможный ущерб. Обширная классификация личного страхования призвана показать все сферы, которые могут быть застрахованы:по виду можно разделить на страхование жизни и страхование от несчастных случаев; по количеству застрахованных лиц – на индивидуальное и коллективное; по длительности страхового обеспечения – краткосрочное, среднесрочное, долгосрочное; по форме уплаты страховых премий – с единовременной, ежемесячной, ежегодной уплатой; по форме страхового обеспечения – с единовременной выплатой страховой суммы и с выплатой страховой суммы в виде ренты.Страхование ответственности – такая отрасль страхования, в которой объектом является ответственность перед третьими лицами вследствие причинения вреда страхователем. Вред может быть причинен из-за действия или бездействия страхователя, а страховщик на свой риск принимает ответственность за причиненный страхователем ущерб. Отличительной особенностью такого вида страхования является то, что застрахованный – то есть лицо, которому должно быть выплачено возмещение, и размер страховой суммы определяются только при наступлении страхового случая. Основными типами страхования ответственности являются: страхование гражданской ответственности (которая носит имущественный характер), страхование профессиональной ответственности (работа с претензиями, направленными в адрес работы физических или юридических лиц), страхование кредитов, страхование ответственности владельцев автотранспортных средств и другие[10].Самым ярким примером страхования ответственности можно назвать ОСАГО — обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев. Страховым случаем является нанесение ущерба другим участникам дорожного движения. Страховщик оплачивает фактические расходы, вызванные страховым случаем, то есть по вине страхователя. Страховщиком компенсируются такие расходы, как: расходы на ремонт автомобиля; возмещение стоимости автомобиля в том случае, если ремонту он не подлежит; понижение рыночной цены автомобиля; расходы, понесенные пострадавшей стороной на аренду автомобиля на время ремонта. Также в рамках ОСАГО страховщиком возмещаются личные убытки: расходы на лечение пострадавшего; потеря им заработка; потеря кормильца; расходы на похороны. Также страховщик оплачивает адвоката и различные экспертизы. С 2003 года ОСАГО в России стало обязательным, а распространяется покрытие страхования не только на собственника автомобиля, но и на водителя (если он не является собственником)[21].2.3 Государственное регулирование страхования в России на современном этапеНа страховщике лежит большая ответственность, как с финансовой точки зрения, так и в плане последствий некачественного страхования для общества, именно поэтому в отрасли страхования роль государственного регулирования трудно переоценить. Целью такого государственного надзора является защита прав страхователей и страховщиков, контроль над соблюдением законодательства РФ, содействие эффективному расширению рынка страховых услуг, повышение стабильности в экономике и обществе, получение налогов и сборов от компаний-страховщиков. Для организации регулирования страховой деятельности у государства есть два метода воздействия: прямой (административный) и косвенный (экономический). К прямому методу относятся нормы страхового законодательства — законы и нормативные акты, к косвенному — воздействие с помощью финансово-кредитной системы, то есть налоги, сборы, политика Центрального Банка. В основе законодательства, регулирующего страховую область, лежит федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 года и Гражданский Кодекс РФ, глава 48 «Страхование» и 59 «Обязательства вследствие причинения вреда»[1]. До 2004 года функции органа надзора за деятельностью страховщиков выполнял Департамент страхового надзора Минфина, с 2004 до 2011 года — Федеральная служба страхового надзора, с 2011 до 2013 года — Федеральная служба по финансовым рынкам. С 2013 года страховым надзором занимается ЦБ РФ. К основным функциям страхового надзора относятся: анализ отчетности страховщиков об их деятельности;лицензирование страховой деятельности — процедура выдачи разрешения на оказание страховых услуг. Лицензирование заключается в том, чтобы проверить, насколько страховая компания готова к страховой деятельности и определение сферы страхования. В случае выявления нарушений в деятельности страховщика ЦБ имеет право отозвать или приостановить лицензию до их устранения (см. Приложение 5);контроль над деятельностью страховщиков, проверка обоснованности страховых тарифов, соблюдения страхового законодательства, уровня платежеспособности;регистрация страховых брокеров – лиц, действующих на страховом рынке как индивидуальные предприниматели, занимающихся заключением страховых договоров, при этом действующих в интересах страхователя или страховщика;обобщение практики страховой деятельности, предложение путей развития или совершенствования страхового законодательства;обращение в суд об устранении нелицензированных страховщиков;рассмотрение заявлений и жалоб граждан и организаций по поводу страхования[1].Государственному регулированию подлежат не только страховщики, но и страховые посредники и страхователи. Для развития отрасли страхования государству целесообразно предоставлять некие стимулы для страховщиков, например, связанные с налогообложением компаний. Однако, такого рода послабления могут привести к использованию страхования как способа уклонения от уплаты налогов. В связи с этим, государством было принято следующее решение: не облагать налогом наиболее важные в социальном плане выплаты, а также освободить страховщиков от уплаты налога на добавленную стоимость по своим операциям.