Управление качеством активов коммерческого банка

Курсовая работа. Защищена на отлично. Оригинальность 61%. ...

Введение
1. Теоретические основы управления качеством активов коммерческого банка.
1.1. Основные понятия, экономическое содержание и классификация активов банка.
1.2. Структура активов коммерческого банка.
2. Технологии управления качеством активов коммерческого банка.
2.1. Подходы к управлению активами банка.
2.2. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов.
Заключение.
Список используемых источников и литературы.

В настоящее время управление качеством активов коммерческих банков в России имеет большое значение в связи с существующей рыночной экономикой в нашей стране. За последние десятилетия аналитический аппарат данного направления заметно расширился и углубился. Активы кредитных организаций – привлечённые и собственные средства, которые размещены в ссудные и остальные активные операции кредитного учреждения.
Движение Российской Федерации по рыночному пути требует применения эффективного качеством активов кредитных организаций, поэтому управление качеством активов приобретает особую актуальность.
Управление качеством активов коммерческих банков регулирует денежное предложение экономике, так как получение максимального дохода коммерческим банком может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования денежных средств.
Это говорит о том, что управление качеством активов кредитных учреждений является залогом успешной, а главное эффективной работы отраслей экономики. Чтобы быть компетентным при осуществлении управление качеством активов кредитных учреждений, в первую очередь, нужно изучить теоретические основы данного направления. Но и не стоит забывать о том, что немало важным является знать, а главное уметь применять методы и технологии этого направления.
Объект курсовой работы – система управления деятельностью кредитных учреждений.
Предмет – управление качеством активов коммерческих банков.
Целью курсового исследования является структурно-функциональный системы качеством активов коммерческих банков в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:
1. Проанализировать понятия, сущность и назначение активов и активных операций.
2. Определить основные виды активов коммерческих банков.
3. Проанализировать структуру активов коммерческих банков в России.
4. Проанализировать управление качеством активов коммерческих банков.
5. Проанализировать ликвидность и доходность коммерческого банка.

Порядок погашения и начисления процентов определяет ссудные операции: начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга свыше 30 дней; с досрочным начислением процентов; с начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга до 30 дней; с ежемесячным начислением процентов; с единовременным начислением процентов в конце срока кредита; с ежемесячным начислением процентов с оставшейся суммы долга. В отношении условий погашения ссуды ссудные операции бывают: с погашением после срока; с неравномерным погашением исходя из зафиксированного в договоре графика платежей; с самопогашением (например, поступление всей совокупности средств клиента по открытой кредитной линии в кредит ссудного счета); с единовременным погашением всей суммы; аннуитетные (равные годовые взносы основной суммы процентов и займа); с погашением равными долями в течение определённого согласованного срока. 3) Следующий вид – это гарантийные операции. Гарантия кредитной организации — это обязательство банка-гаранта, которое выдается по поручению клиента (и за его счет), произвести оплату получателю банковской гарантии денежной суммы в соответствии с контрактом между получателем и клиентом. Выплата происходит по представлению требования, в письменном виде, получателя, а также других документов, которые указаны в гарантии банка. В отличие от документарного инкассо и документарного аккредитива, банковская гарантия является не формой расчетов между сторонами по договору, а инструментом, который призван обеспечить выполнение тех или иных обязательств сторон. 4) Следующие, но также не менее важные в структуре актива – это фондовые и инвестиционные операции. В процессе произведения этих операций кредитная организация выступает в виде инвестора, который приобретает права по совместной хозяйственной деятельности или вкладывает ресурсы в ценные бумаги. Данные операции тоже приносят доход кредитному учреждению с помощью прямого участия в создании прибыли. Экономическое значение данных операций, в основном, находится в связи с долгосрочным вложением средств в производство. Инвестиционные операции банка делятся на вложение средств в оборудование, конторские здания и оплату аренды. Такие вложения происходят за счет собственного капитала кредитного учреждения, их назначение заключается в обеспечении условий для деятельности банка. Такие инвестиции не принесут банку доход. К фондовым операциям кредитного учреждения относят операции с ценными бумагами. В такие операции входят: хранение и управление ценными бумагами клиентов; размещение и выпуск собственных ценных бумаг; покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению и за счет клиентов; кредитование под залог ценных бумаг и покупка ценных бумаг кредитными организациями за собственный счет. 5) Следующий вид операций в структуре активов – это расчетные операции, которые являются важнейшими операциями коммерческого банка. В данные операции входят аккредитивные, переводные и инкассовые операции. Расчетными операциями являются операции по списанию и зачислению денежных средств со счетов клиентов, производящиеся также для оплаты по их обязательствам перед контрагентами. Кредитные организации осуществляют расчеты по установленным Центральным Банком Российской Федерации правилам, стандартам и формам. Если такие правила отсутствуют при проведении отдельных видов расчетов, такие операции проводят по договоренности между собой банка и клиента. При выполнении международных расчетов операции проводятся в порядке, который установлен федеральными законами и правилами, которые были приняты в мировой практике банков. Кредитные учреждения, Центральный Банк имеют обязательства зачислять средства клиента и перечислять средства с его счета не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. Если будет произведено несвоевременное или неправильное зачисление на счет или списание со счета клиента средств банк, Центральный Банк Российской Федерации должны выплатить проценты на сумму этих денежных средств по официальной процентной ставке Центрального Банка Российской Федерации. 6) Следующий вид – это кассовые операции. Наличие кассовых активов в нужном количестве является важнейшим условием обеспечения нормального функционирования кредитного учреждения, использующего денежную наличность для возврата вкладов, размена денег, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия расходов по операциям, включая заработную плату работникам, оплату разных услуг и материалов. Денежный запас находится в зависимости от: развития бизнеса; величины текущих обязательств банка; расчетов с собственными сотрудниками; сроков выдачи денег клиентам. Недостаток денежных средств может подорвать авторитет кредитной организации. На величину имеющихся денежных средств оказывает влияние инфляция. Так, как инфляция увеличивает опасность обесценения денег, исходя их этого их следует скорее пускать в оборот, помещать в активы, приносящие доход. Так же инфляция требует все большее и большее количество наличных денег. Кассовыми операциями являются операции, которые связаны с движением наличных денег, с использованием, размещением и формированием денежных средств на различных активных счетах банка. Значение кассовых операций банка заключается в том, что от них зависят пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой, формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными статьями, активами. Рассмотренная выше структура активов кредитной организации относится к структуре, которая предусматривает экономическое содержание активных операций банка. Таким образом, активные операции кредитной организации — это размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить доход. Наиболее распространенные формы подобных операций: инвестиции в производство, вложения в ценные бумаги, предоставление денежных средств в кредит под проценты. Значение активов для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают ликвидность и доходность банка, тем самым позволяют решить две важнейшие цели деятельности кредитных организаций. Активы имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с помощью активных операций коммерческие банки направляют высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, и обеспечивают этим перелив капиталов в наиболее перспективные экономические отрасли, содействуя расширению жилищного строительства, росту производственных инвестиций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, внедрению инноваций. Также, стоит отметить, большое социальное значение ссуды коммерческих банков населению.2.Технологии управления качеством активов коммерческого банка. 2.1. Подходы к управлению активами банка.Менеджмент банковской деятельности направлен на выработку стратегии активных операций, и определение того, какие средства будут вложены в ценные бумаги, депозиты, кредиты и другие инструменты, которые приносят доход, а какие будут оставаться в виде остатков на корреспондентских счетах и других неработающих активов. Поэтому любые частные показатели эффективности управления качеством активов и даже их агрегированные варианты, такие, как отношение прибыли к величине работающих активов, будут вторичны относительно важнейшему результирующему показателю эффективности вложений привлеченных и собственных средств, которым традиционно является отношение прибыли к чистым активам.Главной целью деятельности кредитной организации выступает увеличение и максимизация прибыли. На уровень прибыли оказывает влияние структура активов и пассивов кредитного учреждения: чем дешевле коммерческий банк привлекает ресурс и чем дороже его размещает, тем выше будет его прибыльность. Управление банком, подразумевает выработку им комплексной стратегии с учетом конкуренции за клиентов, что обусловливает усиление адаптивности к рынку услуг банка, обеспечивает их потребительную стоимость и определяет реальную цену на основании себестоимости операций банка, учета совокупности факторов, которые влияют на объем дохода.Управление активными операциями кредитной организации представляет собой целесообразное размещение привлеченных и собственных денежных средств кредитного учреждения с целью получения наибольшего дохода. Именно от управления качеством активных операций зависит прибыльность, ликвидность, устойчивость и финансовая надежность коммерческого банка в целом.Управление активами представляет собой установление баланса в банке между привлечением и возможностью размещения денежных ресурсов с учетом их структуры. Исходя из этого, основными составляющими процесса управления активами кредитной организации являются: оценка привлеченных средств с целью определения уровня устойчивости ресурсной базы, которая заключается в определении вероятности нахождения привлеченных средств на счетах клиентов в соответствии с условиями заключенных договоров; оценка кредитоспособности заемщика и эффекта от предоставления ему ссудной задолженности; определение эффективных значений процентной ставки размещения ресурсов с учетом процентных ставок по привлеченным ресурсам.Успешное функционирование кредитного учреждения в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса коммерческого банка. Ресурсы банка — это собственные средства кредитной организации (капитал) и её обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций. Ресурсы кредитного учреждения являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал коммерческого банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.Распределение привлеченных средств между такими основными группами доходов по видам деятельности банка можно представить схематично, что показано в таблице 2.1.Таблица 2.1. Распределение привлечённых средств.Ресурсная базаСсудные операцииВалютные операцииОперации с ценными бумагамиДепозитные операции и операции по поручению вкладчиковПроценты, полученные за предоставленные кредитыДоходы от проведения операций: с опционами, своп, фьючерсных, форвардных Дивиденды, полученные от вложения в акцииДоходы от операций с драгоценными металламиДоходы по кредитным операциям прошлых летДоходы, полученные от операций с иностранной валютойДоходы от перепродажи ценных бумагКомиссия, полученная по: расчётным операциям, операциям инкассации, кассовым операциямПроцентный доход по векселямПроцентный доход от вложений в долговые обязательстваДоходы от оприходования излишков денежной наличностиДругие доходы, полученные от операций с ценными бумагамиВ основном менеджмент кредитной организации может влиять на управление первыми тремя группами активов (ссудные, валютные и операции с ценными бумагами). Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым кредитное учреждение получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли коммерческого банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска.Кредитные организации должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. При этом кредитные учреждения могут руководствоваться тремя методами размещения средств.Метод общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает управляющий коммерческого банка, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т. д.), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед кредитной организацией целей.Метод распределения активов. При использовании данного метода осуществляется попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения.Преимущество метода — уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что увеличивает прибыль.Недостатки — может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы. Как показывает практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, никогда не будет изъята и может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги; предполагает независимость источников средств от путей их использования, но на деле это далеко не так: часть средств фирма держит на депозитах и берет кредиты; небольшое внимание уделяется при этом методе необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит; оба последних метода опираются на средства, а не на предельный уровень ликвидности; эти методы являются упрощенными, как и общая схема управления активами.Метод управления активами через ликвидность. Ликвидность можно понимать как запас и как поток. Измерение ликвидности с точки зрения запасов предполагает оценку активов, которые можно превратить в наличные деньги, т. е. в данном случае сравнивают имеющиеся запасы с потребностями в ликвидных средствах. Это достаточно узкий подход к оценке активов, так как во внимание не принимаются ликвидные средства, которые можно получить на кредитных рынках и в виде притока доходов. Когда ликвидность рассматривается как поток, учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность кредитного учреждения получать кредитные средства и обеспечивать приток наличных денег от операций с деньгами.Однако даже по отношению к одному единичному проекту вложения средств принять решение на основе этих методов не всегда возможно, поскольку выбор нужного критерия может при определенных условиях «помочь» обосновать то или иное решение. Очевидно, что ситуация резко усложнится, если приходится оценивать несколько активов, причем находящихся в различных отношениях взаимозависимости, с различными показателями маржи банка и доходности. При этом с помощью этих методов мы не сможем оценивать эффективность использования вложений в активы коммерческого банка.Необходимо создать такую модель управления активами, которая реализует перераспределение средств на балансовых счетах, которые при заданных ограничениях (установлении необходимого уровня ликвидности) обеспечивают максимизацию (минимизацию) рассматриваемого показателя (например, определение минимального количества наличных денег в кассе).Где ограничения — это необходимый для банка уровень ликвидности; ограничения на суммы кредитов; соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы активов; остатки на счетах.Упрощенную модель управления активами можно описать так: все доходные активы разделим на несколько типов. Каждый из активов имеет свою доходность в зависимости от срока размещения и процентной ставки. Таким образом, в зависимости от периода и ставки размещения определенный тип актива будет приносить доход. Однако для каждого актива существует риск невозврата размещенных средств.Такая постановка имеет недостаток, связанный с тем, что значение доли возврата и процентных ставок по активам каждого типа однозначно определяют наилучший тип активов для данного периода с точки зрения соотношения доходности и риска. Однако на практике выбор между видами активов не столь однозначен.Поскольку целью деятельности кредитной организации является получение максимальной прибыли, он должен уделять внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Можно предположить, что менеджмент кредитного учреждения должен вкладывать средства в те активы, которые приносят наибольший доход и не сопровождаются значительными затратами. Однако вложение средств в наиболее доходные активы предполагает принятие коммерческим банком дополнительного риска. Таким образом, руководству банка приходится выбирать оптимальный уровень между доходностью кредитной организации и уровнем риска, ведь чем выше риск, тем больше вероятность недополучения прибыли. При анализе деятельности кредитных учреждений основной акцент должен быть сделан на надежности вложений, обеспечивающей сохранность доверенных финансовых средств.Таким образом, для управления активами необходимо также учитывать воздействие рисков. Управление рисками банка представляет собой процесс по выявлению, определению, оценке, отслеживанию и контролю рисков, связанных с деятельностью коммерческого банка. Однако влияние рисков рассматривается по результатам банковской деятельности, а не на этапе определения руководством кредитной организации оптимального вида вложения денежных средств.2.2. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов.Вопрос управления качеством активов коммерческого банка занимает центральное место в деятельности банка, так как затрагивает разные аспекты банковского дела, а именно: планирование ресурсов кредитной организации, пути достижения запланированного уровня прибыли, организация структуры баланса, ограничение различных рисков.Эффективное управление активами будет невозможным если не осуществлять управление ликвидностью и ресурсами кредитной организации. Управление ресурсами коммерческого банка подразумевает координацию между производимыми операциями по размещению и привлечению ресурсов. Таким образом, получение максимального дохода коммерческим банком может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования денежных средств.Анализ качества активов является подготовительным этапом оценки банковской деятельности, которая обеспечивает разработку мер по выходу из кризиса и стабильную работу. Качественная и структурная характеристика активов будет определяться платежеспособностью и ликвидностью банка. Качество активов коммерческого банка прямым образом оказывает влияние на уровень кредитных рисков и достаточность капитала.Оценка банковских активов осуществляется на основании разных критериев:Во-первых, степень ликвидности. Ликвидность – это способность в кротчайшие сроки найти покупателя и в дальнейшем получить прибыль. Поэтому, наличность в кассе относится к высокой степени ликвидности, ссуды и инвестиции относят к средней степени ликвидности, а недвижимость представляет собой неликвидный актив.Во-вторых, степень надёжности. Инвестиции и ссуды обладают высоким риском, потому что могут привести к убыткам или не принести прибыль, а наличность в кассе и недвижимость не несут в себе риски.В-третьих, степень доходности. Ссуды и инвестиции относят к активам, имеющим потенциальную возможность принести доход. А наличность в кассе и недвижимость, напротив, не принесут прибыли.На качество банковских активов оказывает определённое влияние решение дилеммы между ликвидностью и рентабельностью. Увеличение уровня ликвидности активов приводит к более всеобъемлющему удовлетворению спроса на ликвидные средства, но при этом, время не позволяет достичь максимизации получаемой прибыли. Рентабельность и ликвидность представляют собой характеристики банковских активов, которые изменяются разнонаправленно, именно поэтому повышение качества активов кредитной организации находится во взаимосвязи с определением между ними оптимального соотношения.Первым важным показателем устойчивости кредитной организации в порядке очередности по важности является достаточность капитала, или капитальная адекватность характеру и масштабу осуществляемых коммерческим банком операций. Достаточный капитал образует своеобразную "подушку", позволяющую кредитному учреждению оставаться платежеспособным и продолжать операции, вне зависимости от каких-либо событий.