Планирование потребности в оборотном капитале (на примере ООО «Интеграл»)

Цель работы состоит в рассмотрении теоретических и методических аспектов планирования потребности в оборотном капитале и его практического применения в практике деятельности предприятия ООО «Интеграл»
Для достижения намеченной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические и методические аспекты планирования потребности в оборотном капитале;
2) дать общую характеристику предприятия и показать существующую систему планирования потребности в оборотном капитале на предприятия ООО «Интеграл»;
3) провести анализ использования оборотного капитала на предприятии ООО «Интеграл» и наметить направления совершенствования планирования потребности в нем.
Вопросы управления оборотным капиталом отражены в работах таких ученых, как В. Акулич [4], И.А. Баталова [8], В.В. Ковалев [ ...

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………….………….. 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ….
7
1.1 Понятие, основные этапы движения, состав, классификация и структура источников формирования оборотных средств………………..
7
1.2 Эффективность использования оборотных средств…………………….. 17
1.3 Планирование потребности в оборотном капитале……………………. 21
1.4 Особенности оборотных средств торговых предприятий…………….. 28
2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНТЕГРАЛ»…………………………………………………………………
35
2.1 Общие сведения о предприятии ООО «Интеграл» и оценка его имущественного состояния и размещения капитала……………………….
35
2.2 Анализ существующей системы планирования на предприятии ООО «Интеграл»……………………………………………………………………..
43
3. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯООО «ИНТЕГРАЛ»
И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ПОТРЕБНОСТИ В НЕМ…………………………………………………….

53
3.1 Планирование оборотных активов предприятия ООО «Интеграл»…. 53
3.2 Совершенствование планирования потребности в оборотном капитале как элемент развития предприятия ООО «Интеграл»………………………..
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………. 81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………… 82

ВВЕДЕНИЕ

Средствами, обслуживающими процесс предпринимательской деятельности предприятия, является оборотный капитал (оборотные средства), который участвует одновременно в процессе производства и в процессе реализации продукции.
Термин «оборотный капитал» (оборотные средства) относится к мобильным активам предприятия, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение года или одного производственного цикла [25]. Оборотный капитал – это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе кругооборота форму оборотных фондов и фондов обращения. Эта стоимость необходима для поддержания непрерывности кругооборота и возвращается в исходную денежную форму после завершения кругооборота. В оборотные производственные фонды входят предметы, средства труда, нез авершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов. Предметы труда – сырье, материалы, топливо, тара, запасные части. Средства труда – малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. В фонды обращения входят готовая продукция, товары отгруженные, средства в расчетах.
Вложения в оборотные активы составляют весомую долю вложений капитала в большинстве сфер деятельности. Например, на начало 2013 вложения в оборотные активы по всем предприятиям России составляли 32,9 трлн. рублей против 47,8 трлн. рублей вложений во внеоборотные активы. В частности, в оптовой и розничной торговле аналогичные показатели составляют: вложения в оборотные активы – 7,2 трлн. руб., вложения во внеоборотные активы – 7,8 трлн. рублей. Вся экономика: 59,2% - внеоборотные активы, 40,8% - оборотные активы. По торговле: 51,8% - внеоборотные активы, 48,2% - оборотные активы [38].
Оборотные активы обслуживают текущую деятельность предприятия. Основное их назначение состоит в обеспечении непрерывности и ритмичности (бесперебойности) производственной деятельности предприятия. От состояния оборотных активов, от их оборачиваемости зависит весь операционный цикл предприятия. Значение управления оборотными активами обуславливаются многими факторами. Во-первых, так как доля оборотных средств составляет больше половины активов, то это достойный объект приложения управленческих усилий, а контроль за состоянием, движением, сохранностью товарно-материальных ценностей и дебиторской задолженности являет условием успешной работы предприятия. Во-вторых, для средних и мелких компаний кредиторская задолженность – основной источник внешнего финансирования и поэтому управление кредиторской задолженностью решает задачу (в определенной мере) пополнения оборотных активов. В-третьих, так как оборотные средства находятся в постоянном движение – управление оборотными средствами – это каждодневная задача. В-четвертых, денежные средства, ценные бумаги приносят наименьшую прибыль по сравнению с другими активами, поэтому чем меньше доля ликвидных средств, тем выше прибыль и управление ликвидными средствами в пределах операционного цикла влияет на прибыль предприятия. В-пятых, затраты на привлечение кредиторской задолженности меньше среднесрочного и долгосрочного финансирования, поэтому чем больше доля кредиторской задолженности, тем выше прибыль.
Планирование представляет очень важную функцию в системе управления на любом российском предприятии. С его помощью определяются направление и содержание деятельности предприятия, при этом главной задачей планирования является обеспечение планомерности развития экономики предприятия.
Актуальность рассмотрения вопроса планирования потребности в оборотном капитале в практике деятельности конкретного хозяйствующего субъекта определяется тем, что достаточный размер оборотных средств необходим для бесперебойной работы предприятия, будь то материалы, используемые в процессе хозяйственной деятельности, или денежные средства для расчетов с поставщиками по текущей задолженности. Поэтому планирование потребности в оборотном капитале занимает центральное место в финансовом планировании на предприятиях, как торговых, так и производственных. Высокая доля оборотного капитала характерна для материалоемких производств, организаций торговли. Чем выше доля оборотных средств (и, соответственно, ниже доля внеоборотных), тем больше организация может привлекать средства краткосрочного финансирования (краткосрочные кредиты и займы, отсрочки платежа поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости.
Поэтому планирование потребности в оборотном капитале необходимо для решения практических задач финансового менеджмента.
Все вышеизложенное определяет актуальность темы работы.
Объектом исследования является предприятие г. Томска ООО «Интеграл».
Предметом исследования является процесс планирования потребности в оборотном капитале на предприятии ООО «Интеграл».
Цель работы состоит в рассмотрении теоретических и методических аспектов планирования потребности в оборотном капитале и его практического применения в практике деятельности предприятия ООО «Интеграл»
Для достижения намеченной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические и методические аспекты планирования потребности в оборотном капитале;
2) дать общую характеристику предприятия и показать существующую систему планирования потребности в оборотном капитале на предприятия ООО «Интеграл»;
3) провести анализ использования оборотного капитала на предприятии ООО «Интеграл» и наметить направления совершенствования планирования потребности в нем.
Вопросы управления оборотным капиталом отражены в работах таких ученых, как В. Акулич [4], И.А. Баталова [8], В.В. Ковалев [24; 25], Е.Ф. Кондакова [28], С.И. Крылов [29], Г.В. Савицкая [36; 41], Д.А. Фрей [39], К.В. Щиборщ [40] и других.
Источниками для написания работы послужили нормативные документы, финансовая отчетность (бухгалтерская отчетность) предприятия ООО «Интеграл», а также данные плановой информации.
При написании работы использовались экономико-логические методы: метод сравнения; метод группировки; метод чтения финансовой отчетности; построение аналитических таблиц, экономико-математические методы, графический метод, методы анализа и синтеза, а также методы обработки информации, описательный метод, метод обобщения полученных результатов.
Структура работа состоит из введения, трех глав, в которых последовательно решаются поставленные во введении задачи, заключения и списка литературы.
Практическая значимость работы заключается в том, что обобщенный в работе материал и полученные результаты работы создают информационную базу для выбора наиболее целесообразных управленческих решений в области планирования потребности в оборотном капитале.